醫院流動資產管理制度?1.目的為加強醫院流動資產的管理，確保流動資產的安全完整，提高資產使用效益，保障醫院各項工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫院各科室及部門所擁有的流動資產，包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨、對外投資等。3.管理原則嚴格執行國家有關法律法規和財務制度，確保流動資產的合法合規管理。實行歸口管理與分級負責相結合，明確各部門在流動資產管理中的職責。優化流動資產配置，提高資產使用效率，避免資產閑置和浪費。加強流動資產的風險管理，定期進行清查盤點，及時發現和處理問題，確保資產安全。二、流動資產的分類及管理職責1.貨幣資金分類：包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。管理職責財務部門：負責貨幣資金的日常核算和管理，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全。定期編制貨幣資金收支報表，及時反映貨幣資金的收支情況。審計部門：對貨幣資金的收支和管理情況進行審計監督，檢查貨幣資金內部控制制度的執行情況，防止貪污、挪用等違法行為的發生。各科室及部門：按照規定的審批程序辦理貨幣資金的收支業務，不得擅自坐支現金或套取銀行信用。2.應收及預付款項分類：包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費、其他應收款、預付賬款等。管理職責財務部門：負責應收及預付款項的核算和管理，定期對應收款項進行清理和分析，及時催收欠費。建立應收款項臺賬，詳細記錄每筆應收款項的發生時間、金額、欠款人等信息。業務科室：負責本科室應收醫療款和其他應收款的催收工作，積極配合財務部門做好欠費清理工作。對新發生的應收款項，要及時與患者或相關單位溝通，明確還款期限和方式。醫保管理部門：負責與醫保部門的溝通協調，及時核對醫保結算數據，確保醫保資金的正常結算。對應收醫保款項進行跟蹤管理，督促醫保部門按時支付醫保費用。審計部門：對大額應收及預付款項進行審計監督，檢查其真實性、合法性和合理性。對長期掛賬的應收款項進行重點審計，查明原因，提出處理建議。3.存貨分類：包括藥品、衛生材料、低值易耗品、其他材料等。管理職責物資管理部門：負責存貨的采購、驗收、入庫、儲存、發放等管理工作。制定存貨管理制度和采購計劃，合理控制存貨庫存水平，防止積壓和浪費。建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況和庫存數量。財務部門：負責存貨的核算和成本管理，定期與物資管理部門核對存貨賬目，確保賬賬相符、賬實相符。按照規定的成本核算方法計算存貨成本，正確反映存貨的價值。使用科室：根據實際工作需要，合理領用存貨，嚴格按照規定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。定期對領用的存貨進行清查盤點，及時辦理退庫手續。審計部門：對存貨的采購、驗收、儲存、發放等環節進行審計監督，檢查存貨內部控制制度的執行情況。對存貨的盤點情況進行審計，核實存貨的數量和價值，確保存貨的真實性和完整性。4.對外投資分類：包括短期投資和長期投資。管理職責財務部門：負責對外投資的核算和管理，按照國家有關規定進行投資決策和風險評估。建立對外投資臺賬，詳細記錄投資項目的名稱、金額、投資時間、收益情況等信息。定期對對外投資進行財務分析，及時反映投資收益和風險狀況。投資管理部門：負責對外投資項目的可行性研究、論證和實施管理。制定投資計劃和投資方案，組織投資項目的申報、審批和實施。對投資項目進行跟蹤管理，及時掌握項目進展情況和收益情況，發現問題及時采取措施解決。審計部門：對對外投資項目進行審計監督，檢查投資決策程序的合法性、合規性和投資項目的真實性、效益性。對投資收益的核算和分配進行審計，確保投資收益的及時足額入賬和合理分配。三、流動資產的購置與驗收1.購置計劃各科室及部門根據工作需要，于每年末編制下一年度流動資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等。購置計劃經科室負責人審核后，報物資管理部門或相關職能部門匯總。物資管理部門或相關職能部門根據醫院整體發展規劃和資金狀況，對各科室的購置計劃進行綜合平衡，編制醫院年度流動資產購置預算，報醫院領導審批。2.采購物資管理部門或相關職能部門根據批準的購置預算，按照政府采購、招標采購等相關規定組織采購。對于納入政府集中采購目錄的資產，必須按照規定的采購方式進行采購。在采購過程中，要嚴格審查供應商的資質和信譽，簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。采購合同要報財務部門備案。3.驗收資產到貨后，物資管理部門或相關職能部門要及時組織驗收。驗收人員要按照采購合同和相關標準對資產的數量、質量、規格、型號等進行認真核對，確保資產符合要求。驗收合格的資產，要及時辦理入庫手續；驗收不合格的資產，要及時與供應商聯系，辦理退換貨手續。四、流動資產的日常管理1.貨幣資金管理庫存現金管理嚴格執行現金限額管理制度，超過限額的現金要及時存入銀行?，F金收付要做到日清月結，賬款相符。出納人員要定期盤點現金，編制現金盤點表，發現問題及時報告處理。嚴禁坐支現金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。銀行存款管理按照國家有關規定開立銀行賬戶，嚴格執行銀行賬戶管理制度，不得擅自開設或變更銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。零余額賬戶用款額度管理嚴格按照財政部門的規定使用零余額賬戶用款額度，不得違規使用或超額度使用。定期與財政部門核對零余額賬戶用款額度的收支情況，確保額度使用的準確性和合規性。2.應收及預付款項管理建立健全應收款項管理制度，明確應收款項的催收責任人和催收期限。對逾期未收回的應收款項，要加大催收力度，采取有效措施及時收回。加強對預付款項的管理，嚴格按照合同約定支付預付款項。對預付款項要進行跟蹤管理，及時了解項目進展情況，確保預付款項的安全和有效使用。定期對應收及預付款項進行賬齡分析，對長期掛賬的應收款項要查明原因，及時清理。對確實無法收回的應收款項，要按照規定的程序進行核銷。3.存貨管理物資管理部門要建立健全存貨管理制度，完善存貨采購、驗收、入庫、儲存、發放等環節的內部控制。合理確定存貨的儲備定額，定期對存貨進行清查盤點，及時掌握存貨的庫存數量和質量狀況。對盤盈、盤虧的存貨，要及時查明原因，按照規定的程序進行處理。加強對存貨的成本核算和管理，正確計算存貨成本，確保存貨價值的準確反映。存貨發出要嚴格按照規定的計價方法進行核算，確保發出存貨成本的準確性。4.對外投資管理對外投資要嚴格按照國家有關規定進行，確保投資決策的科學性和合法性。投資項目要進行充分的可行性研究和論證，評估投資風險和收益。建立對外投資管理制度，明確投資管理部門和相關人員的職責。投資管理部門要對投資項目進行全程跟蹤管理，及時掌握項目進展情況和收益情況。加強對外投資的收益管理，定期對投資收益進行核算和確認，確保投資收益的及時足額入賬。對投資收益的分配要按照規定的程序進行，確保收益分配的合理合規。五、流動資產的清查盤點1.清查盤點的組織醫院成立流動資產清查盤點工作領導小組，由醫院領導擔任組長，財務部門、物資管理部門、審計部門等相關部門負責人為成員。領導小組負責制定清查盤點方案，組織實施清查盤點工作，協調解決清查盤點過程中出現的問題。清查盤點工作領導小組下設清查盤點工作小組，具體負責清查盤點的各項工作。清查盤點工作小組由財務人員、物資管理人員、使用科室人員等組成。2.清查盤點的時間和范圍醫院每年至少組織一次全面的流動資產清查盤點工作，清查盤點時間一般安排在年末結賬前。清查盤點范圍包括醫院各科室及部門所擁有的貨幣資金、應收及預付款項、存貨、對外投資等全部流動資產。3.清查盤點的方法和步驟準備階段制定清查盤點方案，明確清查盤點的目的、范圍、時間、方法、步驟和人員分工等。組織清查盤點人員學習相關政策法規和業務知識，熟悉清查盤點的程序和方法。準備清查盤點所需的各種表格、賬冊、憑證等資料。實施階段貨幣資金清查：對庫存現金進行實地盤點，編制現金盤點表；與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表。應收及預付款項清查：對各科室的應收醫療款、其他應收款、預付賬款等進行核對，查明原因，編制應收及預付款項清查表。存貨清查：對物資管理部門和使用科室的存貨進行實地盤點，核對存貨的數量、規格、型號、質量等，編制存貨清查表。對外投資清查：對醫院的對外投資項目進行清查，核對投資金額、投資收益等情況，編制對外投資清查表?？偨Y階段清查盤點人員對清查盤點結果進行匯總和分析，編制清查盤點報告。清查盤點報告要詳細說明清查盤點的基本情況、發現的問題及原因、處理建議等。清查盤點工作領導小組對清查盤點報告進行審核，針對清查盤點中發現的問題，提出整改措施，明確整改責任人和整改期限。各部門按照整改措施進行整改，及時調整相關賬目和記錄，確保流動資產的賬賬相符、賬實相符。六、流動資產的處置1.處置原則流動資產處置要遵循公開、公平、公正的原則，嚴格按照國家有關規定和醫院內部管理制度進行。處置流動資產要注重資產的合理利用，避免資產的閑置和浪費。處置流動資產要確保資產處置收入及時足額入賬，防止國有資產流失。2.處置范圍已超過使用年限且無法繼續使用的流動資產。因技術進步等原因，已被淘汰或不再適用的流動資產。盤虧、毀損、報廢的流動資產。醫院因合并、分立、撤銷等原因需要處置的流動資產。其他需要處置的流動資產。3.處置方式出售：對閑置或不需用的流動資產，經批準后可以進行出售。出售流動資產要按照規定的程序進行評估和公開拍賣，確保出售價格合理。報廢：對已超過使用年限且無法繼續使用、盤虧、毀損等需要報廢的流動資產，要按照規定的程序進行鑒定和審批。報廢流動資產要及時清理，妥善處理。捐贈：對符合條件的流動資產，可以按照規定進行捐贈。捐贈流動資產要辦理相關手續，確保捐贈行為合法合規。其他方式：根據實際情況，流動資產還可以通過置換、抵債等其他方式進行處置。4.處置程序資產使用科室或部門提出處置申請，填寫資產處置申請表，詳細說明資產的名稱、規格、型號、數量、購置時間、處置原因等。物資管理部門或相關職能部門對處置申請進行審核，核實資產的實際情況，提出審核意見。財務部門對處置資產的賬面價值進行核對，提出財務意見。審計部門對處置資產進行審計監督，檢查處置程序的合法性、合規性和處置資產的真實性、效益性。醫院領導對處置申請進行審批，批準后按照規定的處置方式進行處置。資產處置完成后，財務部門要及時進行賬務處理，調整相關賬目和記錄。物資管理部門要及時辦理資產核銷手續，更新資產臺賬。七、監督與考核1.監督檢查審計部門定期對醫院流動資產的管理情況進行審計監督，檢查流動資產管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務部門定期對各科室及部門的流動資產使用情況進行檢查和分析，及時發現和糾正存在的問題。物資管理部門定期對存貨的管理情況進行檢查，確保存貨的安全完整和合