公司財(cái)務(wù)制度?一、總則1.目的本公司財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：財(cái)務(wù)制度涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供準(zhǔn)確、有效的支持。效益性原則：通過合理的財(cái)務(wù)決策和有效的財(cái)務(wù)管理，追求公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，完成企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃。利用財(cái)務(wù)核算與會計(jì)管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定。制定公司資金運(yùn)營計(jì)劃，監(jiān)督資金管理報告和預(yù)、決算。對公司投資活動所需要的資金籌措方式進(jìn)行成本計(jì)算，并提供最為經(jīng)濟(jì)的酬資方式。籌集公司運(yùn)營所需資金，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求，審批公司重大資金流向。主持對重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營活動的風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險控制。協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。參與公司重要事項(xiàng)的分析和決策，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。審核財(cái)務(wù)報表，提交財(cái)務(wù)管理工作報告。3.會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度財(cái)務(wù)報表，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算與管理，正確進(jìn)行會計(jì)核算，填制和審核會計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析工作，定期編制財(cái)務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅負(fù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。4.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖"、"付訖"戳記。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)，確保其安全和完整無缺。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。負(fù)責(zé)公司工資的發(fā)放工作，按照工資表準(zhǔn)確發(fā)放工資，確保員工工資及時、足額到賬。

三、財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用審批流程費(fèi)用發(fā)生部門填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報銷單及相關(guān)附件提交給財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)用的合理性、合規(guī)性及票據(jù)的真實(shí)性、完整性，審核無誤后簽字。財(cái)務(wù)審核通過后，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后在報銷單上簽字。費(fèi)用報銷人持審批通過的報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)，出納根據(jù)報銷金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.重大支出審批流程對于金額較大的重大支出項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），由項(xiàng)目提出部門編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算和可行性報告，報財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目預(yù)算和可行性報告進(jìn)行審核，評估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)風(fēng)險，提出審核意見后報總經(jīng)理。總經(jīng)理組織相關(guān)部門和人員對項(xiàng)目進(jìn)行評審，根據(jù)評審結(jié)果做出決策。決策通過后，項(xiàng)目實(shí)施部門按照規(guī)定的程序組織項(xiàng)目實(shí)施，并及時向財(cái)務(wù)部門報送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目實(shí)施部門提交項(xiàng)目決算報告，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行決算審計(jì)，審計(jì)通過后按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)算和支付。

四、會計(jì)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按照取得時的實(shí)際成本計(jì)價，除另有規(guī)定外，不得調(diào)整其賬面價值。公司根據(jù)實(shí)際情況合理確定會計(jì)估計(jì)，如固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷年限等，并在財(cái)務(wù)報表附注中予以披露。會計(jì)估計(jì)變更時，采用未來適用法進(jìn)行會計(jì)處理。2.會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，在不影響會計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報表指標(biāo)匯總的前提下，可以適當(dāng)增設(shè)、減少或合并某些會計(jì)科目。會計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類，公司應(yīng)按照會計(jì)科目的核算內(nèi)容正確進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)報表編制公司財(cái)務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。財(cái)務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。月度財(cái)務(wù)報表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報送；季度財(cái)務(wù)報表應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報送；年度財(cái)務(wù)報表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報送。財(cái)務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行分析，評估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。

五、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門下一年度的資金預(yù)算草案，報財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門上報的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算方案，報總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理審批后的年度資金預(yù)算方案作為公司年度資金安排的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定執(zhí)行，確保現(xiàn)金支付的安全、合規(guī)。公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實(shí)際需要核定，一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，公司必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，合理選擇銀行賬戶，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報總經(jīng)理審批。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，并與銀行對賬單進(jìn)行核對。月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬款進(jìn)行調(diào)節(jié)，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，防范銀行賬戶風(fēng)險。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。4.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資。權(quán)益性籌資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。債務(wù)性籌資應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。公司在籌集資金時，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的溝通與合作，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本。同時，應(yīng)按照規(guī)定及時披露籌資信息，維護(hù)公司良好的市場形象。

六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購?fù)瓿珊螅墒褂貌块T、資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報表附注中予以披露。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。無形資產(chǎn)攤銷政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報表附注中予以披露。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.存貨管理存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購?fù)瓿珊螅沈?yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價方法進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。存貨盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，確保存貨賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。

七、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定。成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。公司應(yīng)按照規(guī)定的成本計(jì)算方法計(jì)算產(chǎn)品成本，如品種法、分批法、分步法等。成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報表附注中予以披露。2.費(fèi)用管理公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。公司應(yīng)建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費(fèi)用發(fā)生部門應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申報，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門報銷。公司應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用的控制和分析，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的問題，降低費(fèi)用水平。

八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。公司利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。2.利潤分配順序公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，在彌補(bǔ)以前年度虧損后，提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由公司股東大會決定。向股東分配利潤。公司在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配決策程序公司年度利潤分配預(yù)案由董事會根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要提出，報股東大會審議通過。股東大會審議利潤分配預(yù)案時，應(yīng)充分聽取股東的意見和建議，對利潤分配預(yù)案進(jìn)行表決。利潤分配預(yù)案經(jīng)股東大會審議通過后，由公司董事會負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性。對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。公司應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)管理的監(jiān)督，定期對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全與完整。對資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時出