慈善會財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范慈善會的財務行為，加強財務管理，保障慈善資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，促進慈善事業健康發展。2.適用范圍本制度適用于慈善會及其所屬各部門、各項目組的財務活動。3.基本原則依法理財原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務收支活動。公開透明原則：財務信息公開透明，接受社會監督。?？顚Ｓ迷瓌t：各項慈善資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。收支平衡原則：在保證慈善事業發展的前提下，合理安排收支，實現收支平衡。

二、財務管理體制1.財務機構設置慈善會設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責慈善會的財務管理工作。2.財務人員職責財務負責人職責：主持財務部門的日常工作，組織制定和執行財務管理制度。編制財務預算和決算報告，審核財務收支憑證。定期向理事會報告財務狀況，提供財務分析和決策建議。負責財務人員的培訓和考核，加強財務隊伍建設。會計職責：按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負責財務賬簿的登記、保管和核對工作。協助財務負責人進行財務分析和預算編制。出納職責：辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等。協助會計做好財務核算工作。

三、預算管理1.預算編制慈善會應根據年度工作計劃和發展目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，充分考慮慈善項目的資金需求和資金來源。預算編制程序：各部門、各項目組根據年度工作計劃，提出本部門、本項目的資金預算建議。財務部門對各部門、各項目組的預算建議進行匯總、審核和平衡，編制年度財務預算草案。年度財務預算草案經理事會審議通過后，報上級主管部門備案。2.預算執行慈善會應嚴格執行年度財務預算，確保各項收支按預算執行。各部門、各項目組應根據預算安排，合理控制費用支出，確保資金使用效益。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按規定程序進行調整。預算調整程序：各部門、各項目組提出預算調整申請，說明調整原因和調整金額。財務部門對預算調整申請進行審核和分析，提出審核意見。預算調整申請經理事會審議通過后，報上級主管部門備案。

四、收入管理1.捐贈收入管理慈善會應積極開展慈善募捐活動，廣泛募集慈善資金。捐贈收入應按照捐贈協議的約定及時足額入賬，不得截留、挪用。慈善會應向捐贈人出具合法有效的捐贈票據，并按照規定進行捐贈信息公開。2.政府資助收入管理慈善會應積極爭取政府部門的資助，拓寬資金來源渠道。政府資助收入應按照相關規定及時入賬，?？顚Ｓ?。慈善會應定期向政府部門報告資金使用情況，接受政府部門的監督檢查。3.其他收入管理慈善會的其他收入包括利息收入、投資收益等。其他收入應按照國家有關規定及時入賬，納入財務統一管理。

五、支出管理1.支出范圍慈善會的支出主要包括慈善項目支出、管理費用支出、籌資費用支出等。慈善項目支出：指用于慈善項目實施的各項費用，包括捐贈款的發放、項目執行費用等。管理費用支出：指慈善會為組織和管理慈善活動所發生的各項費用，包括人員工資、辦公費、差旅費等?；I資費用支出：指慈善會為籌集慈善資金所發生的各項費用，包括宣傳費、募捐活動費等。2.支出審批慈善會應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應按照規定的審批流程進行審批，未經審批不得支出。審批流程：經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等信息。部門負責人審核費用報銷單，簽署審核意見。財務負責人審核費用報銷單，核實支出的真實性、合法性和合理性，簽署審核意見。理事長審批費用報銷單，簽署審批意見。3.支出核算慈善會應按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和規范性。各項支出應按照支出性質和用途進行明細核算，便于財務分析和管理。4.專項資金管理對于有明確使用方向和特定用途的專項資金，應實行?？顚Ｓ?、單獨核算。專項資金應按照規定的項目計劃和預算安排使用，不得擅自改變用途。財務部門應定期對專項資金的使用情況進行檢查和監督，確保專項資金使用安全、合理、有效。

六、資產管理1.流動資產慈善會的流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。現金管理：應嚴格遵守現金管理制度，確保現金安全。現金收支應及時入賬，做到日清月結。銀行存款管理：應按照國家有關規定開立銀行賬戶，加強銀行存款的管理。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。應收賬款管理：應加強對應收賬款的管理，及時催收欠款。對確實無法收回的應收賬款，應按照規定程序進行核銷。預付賬款管理：應加強對預付賬款的管理，嚴格控制預付賬款的額度。對超過合同約定付款期限的預付賬款，應及時進行清理。存貨管理：應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產慈善會的固定資產包括房屋及建筑物、辦公設備、專用設備、交通工具等。固定資產購置：應按照規定的審批程序進行固定資產購置，確保購置的固定資產符合實際工作需要。固定資產折舊：應按照國家有關規定計提固定資產折舊，確保固定資產價值的合理損耗得到補償。固定資產處置：應按照規定的程序進行固定資產處置，包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置收入應及時入賬，納入財務統一管理。3.無形資產慈善會的無形資產包括專利權、商標權、著作權等。無形資產取得：應按照國家有關規定取得無形資產，確保無形資產的合法性和有效性。無形資產攤銷：應按照國家有關規定對無形資產進行攤銷，確保無形資產價值的合理損耗得到補償。無形資產處置：應按照規定的程序進行無形資產處置，包括轉讓、出售等。無形資產處置收入應及時入賬，納入財務統一管理。

七、財務報告與財務分析1.財務報告慈善會應定期編制財務報告，包括資產負債表、業務活動表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映慈善會的財務狀況和財務成果。財務報告編制完成后，應經注冊會計師審計，并按照規定進行信息公開。2.財務分析慈善會應定期進行財務分析，為理事會決策提供依據。財務分析內容包括財務狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。財務分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。

八、財務監督與內部控制1.財務監督慈善會應建立健全財務監督制度，加強對財務活動的監督檢查。財務監督內容包括財務制度執行情況、預算執行情況、資金使用情況、資產管理情況等。財務監督方式包括內部審計、外部審計、定期檢查、專項檢查等。2.內部控制慈善會應建立健全內部控制制度，防范財務風險。內部控制制度包括財務管理制度、預算管理制度、收支管理制度、資產管理制度等。內部