金融企業選聘會計師事務所管理辦法?第一章總則第一條目的與依據為了加強金融企業選聘會計師事務所的管理，規范金融企業會計行為，保證金融企業財務、會計信息真實、準確、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》等有關法律法規，制定本辦法。

第二條適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內依法設立的各類金融企業，包括但不限于銀行、證券、保險、信托、財務公司等。

第三條基本原則金融企業選聘會計師事務所應當遵循公開、公平、公正的原則，充分考慮會計師事務所的專業勝任能力、執業質量、信譽等因素，確保選聘工作合法合規、科學合理。

第二章選聘條件與標準第四條資質要求會計師事務所應當具備下列條件：1.依法設立并取得財政部門核發的會計師事務所執業證書，且在有效期內；2.具備證券、期貨相關業務資格（適用于有證券、期貨業務的金融企業）；3.具有良好的職業道德記錄，近三年內未受到行政處罰、刑事處罰以及行業自律組織的懲戒。

第五條專業勝任能力會計師事務所應當擁有足夠數量的具備專業知識和技能的注冊會計師，能夠勝任金融企業的審計、鑒證等相關業務。具體要求包括：1.擁有熟悉金融業務、財務管理、會計核算等方面的專業人才；2.具備從事金融企業審計工作的經驗和業績；3.能夠根據金融企業的特點和需求，制定合理的審計計劃和程序。

第六條執業質量會計師事務所應當建立健全質量控制制度，確保執業質量。重點考察以下方面：1.審計工作底稿規范、完整，能夠充分支持審計報告的結論；2.審計報告意見客觀、公正，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；3.對金融企業內部控制的評價準確、合理，能夠提出有效的改進建議。

第七條信譽與口碑關注會計師事務所在行業內的信譽和口碑，主要通過以下途徑了解：1.行業評價和排名情況；2.客戶反饋和滿意度調查；3.與其他金融企業或相關機構的合作經驗和評價。

第三章選聘程序第八條制定選聘計劃金融企業應當根據自身經營管理需要和外部監管要求，制定年度選聘會計師事務所的計劃。計劃內容包括選聘目的、范圍、時間安排、選聘標準等。

第九條發布選聘信息金融企業可以通過以下方式發布選聘會計師事務所的信息：1.在本企業官方網站、內部公告欄等顯著位置發布；2.在相關行業媒體、專業網站等平臺發布；3.向潛在的會計師事務所直接發出邀請。

選聘信息應當明確金融企業的基本情況、選聘業務范圍、選聘條件、報名方式、截止日期等內容。

第十條受理報名金融企業應當對報名的會計師事務所進行資格審查，符合條件的予以受理。受理報名時，要求會計師事務所提交以下材料：1.會計師事務所營業執照副本復印件；2.會計師事務所執業證書復印件；3.證券、期貨相關業務資格證書復印件（適用于有證券、期貨業務的金融企業）；4.注冊會計師名單及資質證明；5.近三年審計業務清單及主要客戶情況；6.質量控制制度及相關文件；7.其他需要提交的材料。

第十一條組建評選委員會金融企業應當組建評選委員會，負責對報名的會計師事務所進行評選。評選委員會成員應當包括金融企業內部的財務、審計、風險管理等部門負責人，以及外部專家或獨立董事等。評選委員會成員應當具備相關專業知識和經驗，熟悉金融行業情況，遵守職業道德規范。

第十二條評選評選委員會應當根據選聘條件和標準，對受理報名的會計師事務所進行綜合評選。評選過程可以包括以下環節：1.審閱申報材料，對會計師事務所的資質、專業勝任能力、執業質量、信譽等進行初步評估；2.組織現場考察或面試，進一步了解會計師事務所的實際情況和團隊素質；3.對會計師事務所的報價進行評審，但報價不是唯一的評選依據；4.評選委員會成員獨立打分，根據得分情況確定候選會計師事務所名單。

第十三條確定選聘對象金融企業根據評選委員會的評選結果，確定擬選聘的會計師事務所，并按照規定的程序進行決策。決策結果應當在企業內部進行公示，公示期不少于[X]個工作日。公示無異議后，正式確定選聘對象。

第十四條簽訂業務約定書金融企業與選聘的會計師事務所應當簽訂業務約定書，明確雙方的權利和義務、業務范圍、服務期限、收費標準、違約責任等內容。業務約定書應當符合法律法規和相關監管要求。

第四章審計工作要求第十五條遵守審計準則會計師事務所應當按照中國注冊會計師審計準則及相關規定，對金融企業進行審計。審計工作應當嚴格遵循審計程序，獲取充分、適當的審計證據，以發表恰當的審計意見。

第十六條關注重點領域在審計過程中，會計師事務所應當重點關注金融企業的以下領域：1.資產質量，包括貸款、投資、抵債資產等的真實性、準確性和減值準備計提情況；2.風險管理，如信用風險、市場風險、流動性風險等的識別、評估和控制；3.內部控制，審查內部控制制度的健全性和有效性，評價內部控制執行情況；4.財務收支的合規性，包括收入、成本、費用的確認和計量是否符合會計準則和相關法規要求；5.關聯交易，關注關聯方關系及交易的真實性、公允性和合規性。

第十七條溝通與協作會計師事務所應當與金融企業保持良好的溝通與協作，定期向金融企業匯報審計工作進展情況，及時反饋審計過程中發現的問題和風險。金融企業應當積極配合會計師事務所的工作，提供必要的資料和信息。

第十八條審計報告會計師事務所應當按照規定的格式和內容出具審計報告，審計報告應當真實、客觀、準確地反映金融企業的財務狀況、經營成果和現金流量等情況。審計報告應當由注冊會計師簽字并蓋章，會計師事務所加蓋公章。

第五章監督與管理第十九條金融企業內部監督金融企業應當建立健全對選聘會計師事務所及審計工作的內部監督機制，定期對選聘過程、審計工作質量等進行檢查和評估。發現問題及時整改，確保選聘工作合法合規，審計結果真實可靠。

第二十條行業監管財政部門、證券監管部門等相關監管機構應當加強對金融企業選聘會計師事務所的監督管理，對違反本辦法及相關法律法規的行為依法進行查處。監管機構可以采取以下措施：1.要求金融企業提供選聘會計師事務所的相關資料和文件，進行檢查；2.對會計師事務所的執業質量進行抽查；3.受理對選聘過程和審計結果的投訴舉報，進行調查處理。

第二十一條會計師事務所自律管理注冊會計師協會等行業自律組織應當加強對會計師事務所的自律管理，制定行業規范和職業道德準則，對會計師事務所的選聘行為和執業質量進行監督檢查。對違反行業規范和職業道德的會計師事務所，給予相應的行業懲戒。

第二十二條責任追究對于在選聘會計師事務所過程中存在違規行為的金融企業及其相關責任人員，以及在審計工作中存在違規執業行為的會計師事務所及其注冊會計師，依法追究相應的責任。責任追究方式包括但不限于警告、罰款、吊銷執業資格、紀律處分等。

第六章變更與終止第二十三條變更會計師事務所金融企業如需變更會計師事務所，應當按照本辦法規定的選聘程序進行重新選聘，并在變更前向相關監管機構報告。變更會計師事務所應當有合理的理由，如原會計師事務所不再具備勝任能力、存在重大執業質量問題等。

第二十四條終止業務約定在業務約定履行期間，如有下列情形之一，金融企業可以與會計師事務所協商終止業務約定：1.會計師事務所違反業務約定書的約定，未能履行應盡的義務；2.會計師事務所出現重大執業質量問題，嚴重影響審計工作質量和結果；3.其他不可抗力或不可預見、不可避免的原因導致業務無法繼續進行。

終止業務約定應當按照法律法規和業務約定書的規定辦理相關手續，并妥善處理后續事宜。

第七章附則第二十五條解釋權本辦法由[具體部門]負責解釋。

第二十六條施行日期本辦法自[施行日期]起施