公司財務管理制度41633?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司及各下屬部門、分支機構。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、規范性、真實性、準確性、完整性和效益性原則。

二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作。組織制定和執行公司財務預算、成本控制、資金管理等制度。參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。管理公司財務檔案，確保財務資料的安全與完整。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織財務核算和財務報表編制，確保財務數據準確、及時。負責財務預算、成本控制、資金管理等工作，為公司決策提供財務依據。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好財務形象。指導和監督財務人員工作，組織財務人員培訓和考核。會計負責公司日常會計核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期進行對賬、結賬，確保賬賬相符、賬實相符。協助編制財務報表，提供相關財務數據和分析資料。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計做好其他財務工作。

三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統一的會計制度規定，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持一致性和連貫性。會計政策和會計估計的變更需經財務經理審核，報公司管理層批準，并在財務報表附注中予以披露。2.會計科目設置公司根據實際業務需要，設置統一的會計科目體系，確保財務核算的規范性和準確性。會計科目不得隨意增減或合并，如有特殊情況需調整，需經財務經理同意。3.原始憑證管理所有經濟業務必須取得合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備名稱、日期、內容、金額、填制單位、填制人等要素。財務人員對原始憑證進行審核，審核內容包括真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回經辦人員補充或更正。原始憑證經審核無誤后，由經辦人員簽字或蓋章，交會計編制記賬憑證。4.記賬憑證編制會計根據審核后的原始憑證，按照會計制度規定的記賬方法和會計科目編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、摘要、借貸方科目、金額等內容，并經制單、審核、記賬等人員簽字或蓋章。記賬憑證應連續編號，不得跳號、重號。5.賬簿登記會計根據記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應及時、準確、清晰，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期對賬簿進行結賬，結賬前應檢查本期發生的經濟業務是否全部登記入賬。6.財務報表編制財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和編制要求編制。會計負責財務報表的編制工作，財務經理對財務報表進行審核，確保財務報表數據準確、內容完整。財務報表經公司管理層批準后，定期對外報送。

四、財務預算管理1.預算編制原則公司財務預算編制遵循"以收定支、收支平衡、積極穩健、統籌兼顧"的原則。預算編制應結合公司戰略目標、經營計劃和市場情況，充分考慮各種因素的影響，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制流程預算準備階段公司管理層下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、時間要求等。財務部門收集、整理相關資料，包括歷史財務數據、市場信息、經營計劃等，為預算編制提供依據。預算編制階段各部門根據公司預算編制通知和經營計劃，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議。各部門根據財務部門的調整建議，對本部門預算草案進行修改完善。財務部門將審核后的預算草案報公司管理層審議。預算審批階段公司管理層對預算草案進行審議，根據公司戰略目標和經營情況，對預算進行調整和審批。經公司管理層批準后的預算，作為公司年度財務預算正式下達執行。3.預算執行與控制各部門是預算執行的責任主體，應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。對預算執行過程中的重大差異或調整事項，需經公司管理層審批。4.預算調整在預算執行過程中，因市場環境、經營條件、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行或執行結果與預算目標產生重大偏差時，可進行預算調整。預算調整應按規定的程序進行，由提出調整申請的部門編制預算調整方案，經財務部門審核后報公司管理層審批。

五、資金管理1.資金籌集公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行借款、股權融資等。申請銀行借款時，應按照銀行要求提供相關資料，辦理借款手續。借款資金應按規定用途使用，不得挪作他用。進行股權融資時，應遵循相關法律法規和公司治理要求，規范操作流程，確保融資活動合法合規。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。所有資金支出必須經過審批，未經審批不得支付。資金支出分為日常費用支出、專項支出、投資支出等。不同類型的資金支出應按照相應的審批流程進行審批。日常費用支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，經部門負責人審核、財務經理審核、公司管理層審批后，交給出納辦理支付。專項支出審批流程：項目負責人提出專項支出申請，詳細說明項目內容、預算金額、資金用途等，經部門負責人審核、財務經理審核、公司管理層審批后，安排資金支出。投資支出審批流程：投資部門提出投資項目建議，包括投資項目背景、投資規模、預期收益等，經財務部門進行財務分析和風險評估、公司管理層審批后，按照投資決策程序進行投資。3.資金結算公司采用銀行轉賬、支票、匯票、網上支付等多種結算方式進行資金結算。結算方式的選擇應根據業務特點、資金安全、結算效率等因素綜合考慮。出納應及時辦理資金結算業務，確保資金收付準確、及時。對于收到的款項，應及時入賬；對于支付的款項，應嚴格審核支付憑證，確保支付合規。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。4.資金內部控制公司建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管等環節的管理和監督。實行不相容崗位分離制度，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。加強對庫存現金的管理，嚴格執行現金庫存限額制度，定期進行現金盤點，確保現金安全。加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，防范銀行賬戶風險。

六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。成本費用核算應遵循相關性、合理性、真實性等原則，確保成本費用數據準確、可靠。2.成本費用分類公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用包括銷售部門的人員工資、差旅費、業務招待費、廣告宣傳費等。管理費用包括行政管理部門的人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等。財務費用包括利息支出、手續費等。3.成本費用控制措施公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并確保措施有效執行。加強對生產成本的控制，優化生產流程，降低原材料消耗，提高生產效率。加強對銷售費用和管理費用的控制，嚴格執行費用審批制度，合理控制費用支出。定期對成本費用進行分析和考核，及時發現成本費用控制中存在的問題，采取有效措施進行改進。

七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。公司應按照國家法律法規和公司章程的規定，進行利潤分配。2.利潤分配順序公司繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據公司發展需要和財務狀況決定提取。向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。3.利潤分配方案制定與審批財務部門根據公司年度財務狀況和經營成果，編制利潤分配預案，報公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將利潤分配預案提交公司股東大會審議批準。經股東大會批準后的利潤分配方案，由財務部門組織實施。

八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務人員應熟悉各類稅收政策，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報和繳納稅款。納稅申報資料應真實、完整、準確，如有虛假申報，將承擔相應的法律責任。2.稅務籌劃公司在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮公司的經營特點、財務狀況和稅收政策變化等因素。稅務籌劃方案需經公司管理層批準，并報稅務機關備案。3.稅務風險管理公司建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務風險點，避免稅務違法行為的發生。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規要求。

九、財務審計與監督1.內部審計公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應定期制定審計計劃，對重點部門、重點項目進行審計。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。各部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時進行整改。2.外部審計公司按照國家法律法規和監管要求，聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計。外部審計機構應按照審計準則和職業道德規范進行審計，出具客觀、公正的審計報告。公司應及時向外部審計機構提供所需資料，配合審計工作的開展。3.財務監督公司建立健全財務監督機制，加強對財務活動的全過程監督。財務部門應定期對財務制度執行情況、財務預算執行情況、資金使用情況等進行檢查和分析，及時發現和解決問題。公司管理層應加強對財務工作的領導和監督，確保財務工作合法合規、規范有序。

十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、稅務資料、審計報告、合同協議、銀行對賬單、發票等各類與財務相關的資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照檔案管理要求，定期對財務資料進行整理和分類。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印歸檔，財務報表應按年度裝訂成冊。財務檔案應標注日期、編號、內容等信息，確保檔案資料的完整性和準確性。整理好的財務檔案應及時移交檔案管理部門歸檔保管，檔案管理部門應建立財務檔案臺賬，記錄檔案的名稱、數量、存放地點等信息。3.財務檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案時，應填寫查閱申請表，經財務經理批準后，在檔案管理部門指定地點查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換、損壞等。因特殊原因需要借閱財務檔案時，應填寫借閱申請表，經財務經理、公司管理層批準后，辦理借閱手續。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，借閱人員應妥善保管檔案，不得轉借他人，按時歸