做賬實操1/14做賬實操-月度財務(wù)分析報告[農(nóng)民專業(yè)合作社名稱]月度財務(wù)分析報告報告期間：[具體月份]報告日期：[報告生成日期]一、前言本月，[合作社名稱]在全體成員共同努力下，圍繞蔬菜種植、銷售及技術(shù)服務(wù)等核心業(yè)務(wù)有序開展工作。本報告旨在對本月財務(wù)狀況與經(jīng)營成果進行詳細分析，為合作社下一步?jīng)Q策提供數(shù)據(jù)支撐與參考建議。二、財務(wù)數(shù)據(jù)概述（一）資產(chǎn)負債表關(guān)鍵數(shù)據(jù)1.資產(chǎn)總計：本月末資產(chǎn)總計為[X]元，較上月末[增加/減少][X]元，變動幅度為[X]%。其中，流動資產(chǎn)[X]元，占比[X]%；固定資產(chǎn)[X]元，占比[X]%；農(nóng)業(yè)資產(chǎn)（蔬菜幼苗、成熟蔬菜等）[X]元，占比[X]%。流動資產(chǎn)變動主要源于存貨（蔬菜）因收獲入庫增加[X]元，以及貨幣資金因銷售回款增加[X]元。固定資產(chǎn)方面，本月新購置灌溉設(shè)備，使固定資產(chǎn)原值增加[X]元。2.負債總計：負債總計[X]元，較上月末[增加/減少][X]元，變動幅度為[X]%。流動負債主要為應(yīng)付賬款[X]元，因采購種子、化肥等尚未支付款項所致；長期負債無變化。3.所有者權(quán)益總計：所有者權(quán)益總計[X]元，較上月末[增加/減少][X]元，變動幅度為[X]%。主要是由于本月經(jīng)營盈利使未分配盈余增加[X]元。（二）利潤表關(guān)鍵數(shù)據(jù)1.經(jīng)營收入：本月實現(xiàn)經(jīng)營收入[X]元，主要來自蔬菜銷售收入[X]元。本月銷售蔬菜[X]公斤，平均售價為每公斤[X]元，與上月相比，銷售量[上升/下降][X]公斤，銷售價格[上升/下降][X]元/公斤，共同影響經(jīng)營收入[增加/減少][X]元。2.經(jīng)營支出：經(jīng)營支出總計[X]元，其中蔬菜種植成本（種子、化肥、農(nóng)藥、人工等）[X]元，銷售成本[X]元（銷售蔬菜的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)）。與上月相比，種植成本因擴大種植規(guī)模增加[X]元，銷售成本隨銷售量變動而[增加/減少][X]元。3.凈利潤：本月凈利潤為[X]元，較上月[增加/減少][X]元。凈利潤變動主要受經(jīng)營收入與經(jīng)營支出變動影響，毛利率為[（經(jīng)營收入-經(jīng)營支出）÷經(jīng)營收入×100%=[X]%]，較上月[上升/下降][X]個百分點，反映出本月盈利能力[增強/減弱]。三、財務(wù)比率分析（一）償債能力分析1.流動比率：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債=[X]，一般認為合理的流動比率應(yīng)在2左右，本月流動比率[高于/低于]合理范圍，表明合作社短期償債能力[較強/較弱]，流動資產(chǎn)能夠較好地覆蓋流動負債，但需關(guān)注流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。2.資產(chǎn)負債率：資產(chǎn)負債率=負債總計÷資產(chǎn)總計×100%=[X]%，通常資產(chǎn)負債率保持在40%-60%較為適宜。本月資產(chǎn)負債率[處于合理范圍/偏高/偏低]，說明合作社長期償債能力[較強/存在一定風(fēng)險/償債壓力較小]，債務(wù)負擔(dān)相對[較輕/較重]。（二）營運能力分析1.存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷平均存貨余額=[X]次（平均存貨余額=（月初存貨余額+月末存貨余額）÷2）。本月存貨周轉(zhuǎn)率較上月[上升/下降]，反映出合作社存貨周轉(zhuǎn)速度[加快/減慢]，存貨管理效率[提高/降低]。需進一步分析存貨積壓或短缺情況，優(yōu)化存貨管理策略。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：若本月存在應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額=[X]次。該比率越高，表明合作社收賬速度快，平均收賬期短，資產(chǎn)流動性強，壞賬損失少。若應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，需加強應(yīng)收賬款的催收工作，降低壞賬風(fēng)險。（三）盈利能力分析1.毛利率：毛利率=（經(jīng)營收入-經(jīng)營支出）÷經(jīng)營收入×100%=[X]%，如前所述，本月毛利率較上月[上升/下降]，主要原因是銷售價格[上升/下降]以及種植成本、銷售成本的變動。毛利率是衡量合作社盈利能力的重要指標(biāo)，需持續(xù)關(guān)注其變動趨勢，優(yōu)化成本控制與產(chǎn)品定價策略。2.凈利率：凈利率=凈利潤÷經(jīng)營收入×100%=[X]%，凈利率反映了合作社每一元銷售收入帶來的凈利潤水平。本月凈利率較上月[上升/下降]，綜合體現(xiàn)了合作社在成本控制、費用管理以及銷售定價等方面的綜合成效，需進一步挖掘影響凈利率的因素，提升盈利能力。四、成本費用分析（一）種植成本分析1.種子成本：本月種子成本支出[X]元，較上月[增加/減少][X]元，主要原因是[列舉原因，如更換種子品種、種植面積變化等]。需評估種子采購渠道與價格合理性，確保種子質(zhì)量的同時控制成本。2.化肥成本：化肥成本[X]元，與上月相比[增加/減少][X]元，可能受化肥價格波動、施肥方案調(diào)整等因素影響。應(yīng)加強與供應(yīng)商合作，爭取更優(yōu)惠價格，并優(yōu)化施肥技術(shù)，提高化肥使用效率。3.農(nóng)藥成本：農(nóng)藥成本[X]元，[說明變動情況及原因]。需關(guān)注農(nóng)藥使用安全性與有效性，避免過度使用導(dǎo)致成本增加與環(huán)境問題。4.人工成本：人工成本支出[X]元，因[如種植規(guī)模擴大增加用工量、人工工資調(diào)整等]較上月[增加/減少][X]元。可通過合理安排用工、開展技能培訓(xùn)等方式提高人工效率，控制人工成本。（二）銷售成本分析銷售成本主要為銷售蔬菜的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)，本月銷售成本[X]元，隨銷售量變動而變動。應(yīng)加強生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本，從而降低銷售成本，提高銷售利潤。（三）管理費用分析本月管理費用[X]元，包括辦公費[X]元、固定資產(chǎn)折舊[X]元（如灌溉設(shè)備本月折舊[X]元）等。管理費用較上月[增加/減少][X]元，[分析變動原因，如辦公設(shè)備購置、人員調(diào)整等]。需優(yōu)化管理流程，合理控制管理費用支出。五、現(xiàn)金流量分析（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入：主要來源于蔬菜銷售收到的現(xiàn)金[X]元，較上月[增加/減少][X]元，與經(jīng)營收入變動趨勢[一致/不一致，說明原因]。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入穩(wěn)定是合作社持續(xù)經(jīng)營的重要保障，需進一步拓展銷售渠道，提高銷售回款速度。2.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出：主要為購買種子、化肥、農(nóng)藥等支付的現(xiàn)金[X]元，支付成員勞務(wù)報酬[X]元，以及支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金[X]元。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出較上月[增加/減少][X]元，[分析變動原因]。應(yīng)合理安排采購計劃，優(yōu)化資金支出結(jié)構(gòu)，確保經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡。3.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動現(xiàn)金流出=[X]元，本月經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為[正數(shù)/負數(shù)]，[說明對合作社經(jīng)營的影響，如正數(shù)表明經(jīng)營活動現(xiàn)金回籠良好，負數(shù)則可能面臨資金周轉(zhuǎn)壓力等]。（二）投資活動現(xiàn)金流量本月投資活動現(xiàn)金流量主要為購買新型灌溉設(shè)備支付的現(xiàn)金[X]元，無投資收益或其他投資活動現(xiàn)金流入。投資活動現(xiàn)金流出反映了合作社對固定資產(chǎn)的投入，需評估投資項目的可行性與效益，確保投資回報。（三）籌資活動現(xiàn)金流量本月籌資活動現(xiàn)金流量無變動，無吸收投資、借款等籌資活動。若合作社未來有擴大生產(chǎn)、項目建設(shè)等資金需求，需提前規(guī)劃籌資渠道，合理安排籌資活動。六、財務(wù)狀況與經(jīng)營成果總結(jié)本月合作社資產(chǎn)規(guī)模[擴大/縮小]，負債結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定，所有者權(quán)益因經(jīng)營盈利有所增加。經(jīng)營收入受銷售量與銷售價格影響有[增長/下降]，經(jīng)營支出隨業(yè)務(wù)開展相應(yīng)變動，凈利潤[增加/減少]，盈利能力[增強/減弱]。成本費用方面，種植成本、銷售成本及管理費用各有變動，需針對性加強控制。現(xiàn)金流量方面，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額[為正/為負]，投資活動有一定現(xiàn)金支出，籌資活動無變化。總體來看，合作社本月財務(wù)狀況[良好/存在一定問題，需關(guān)注的方面]，經(jīng)營成果[達到預(yù)期/未達預(yù)期]。七、問題與建議（一）存在問題1.部分蔬菜品種銷售價格波動較大，影響經(jīng)營收入穩(wěn)定性。2.種植成本因農(nóng)資價格上漲及種植技術(shù)有待提升等因素，有上升趨勢。3.存貨管理方面，存在部分蔬菜因儲存條件不佳導(dǎo)致?lián)p耗增加的情況。（二）建議1.加強市場調(diào)研，及時掌握蔬菜市場價格動態(tài)，優(yōu)化種植品種結(jié)構(gòu)，提前簽訂銷售合同，穩(wěn)定銷售價格與收入。2.加強與農(nóng)資供應(yīng)商合作，爭取批量采購優(yōu)惠價格；同時，邀請農(nóng)業(yè)專家開展種植技術(shù)培訓(xùn)，提高種植效率，降低種植成本。3.改善蔬菜儲存設(shè)施與條件，加強庫存管理，合理控制庫存水平，減少存貨損耗。八、結(jié)語本月財務(wù)分析對合作社經(jīng)營管理起到重要回顧與指導(dǎo)作用。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的深入剖析，明確了合作社在財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、成本費用及現(xiàn)金流量等方面的情況，發(fā)現(xiàn)了存在的問題并提出相應(yīng)建議。希望合作社管理層及全體成員高度重視財務(wù)分析結(jié)果，采取有效措施優(yōu)化財務(wù)管理與經(jīng)營決策，推動合作社持續(xù)健康發(fā)展。[報告人姓名][報告人職位]會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記