做賬實操1/18做賬實操-小微企業的會計處理分錄1、銷售產品一批，價款30萬元，增值稅51000元，經查，該筆銷售業務已于前月預收貨款10萬元，余款尚未結清該批產品的制造成本為20萬元。借：應收賬款251000預收賬款100000貸：主營業務收入300000應交稅費－應交增值稅51000同時：借：主營業務成本200000貸：庫存商品2000002、本月應付職工薪酬15000元，其中生產工人的薪酬7000元，車間管理人員薪酬3000元，廠部人員薪酬5000借:生產成本7000制造費用3000管理費用5000貸:應付職工薪酬15000生產成本核算直接人工與直接材料，而車間管理人員、電工、保潔、保安等不參與直接生產，但對生產起著保障作用，屬于間接成本計入制造費用，等月底按比例結轉生產成本。3．企業計提固定資產減值準備6000借：資產減值損失6000貸：固定資產減值準備60004．開出并承兌商業匯票一張，金額50萬元、3個月匯兌期，用于抵付前欠購料款。借：應付帳款500000貸：應付票據5000005．董事會決議，本年度向投資者分配現金利潤30萬元，下年3日支付。借：利潤分配－應付現金股利300000貸：應付股利300000支付時：借：應付股利300000貸：銀行存款（或庫存現金）3000006．向某單位銷售商品一批，價款100000項增值稅17000元，款項尚未收到借：應收帳款117000貸：主營業務收入100000應交稅費--增值稅（銷項稅額）170007．銷售商品一批，價款300000元，增值稅51000元，款項已全部收妥并存入銀行該批商品成本為200000。借：銀行存款351000貸：主營業務收入300000應交稅費--增值稅（銷項稅額）51000同時：借：主營業務成本200000貸：庫存商品2000008、攤銷當期閑置的土地使用權2500借：管理費用2500貸：累計攤銷25009．上月末購入材料的應付賬款200000元，通過銀行轉賬支付由于在折扣期內付款而享受2％的現金折扣（采用總價法核算）借：應付賬款200000貸：銀行存款196000財務費用400010．年末，經計算，企業全年應納所得稅94800借：所得稅費用94800貸：應交稅費--所得稅9480011、某股東一機床一臺入股,經股東協商作價2萬元借：固定資產20000貸：實收資本——XX股東2000012、向銀行貸款5萬元，作為流動資金，并存入銀行借:銀行存款50000貸:短期借款5000013、購入機床一臺，價款2萬元，增值稅率13%，以銀行存款支付。（以下設置增值稅的按一般納稅人處理）借：固定資產20000應交稅費—應交增值稅（進）2600貸：銀行存款2260014、購入鋼材5噸，每噸3000元，增值稅13%以商業匯票付訖，鋼材未入庫。借：在途物資15000應交稅費—應交增值稅（進）1950貸：應付票據15195015、將購入的鋼材運回，運費2000元，以銀行存款支付，裝卸力資500元，以現金支付。借：在途物資2500貸：銀行存款250016、鋼材入庫結轉入庫鋼材的成本借：原材料154450貸：在途物資15445017、結算本月應付職工工資20000元，其中生產工人工資15000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000元。借：生產成本15000制造費用2000管理費用3000貸：應付工資20000ps：直接從事生產的工人計入生產成本；輔助生產或間接從事生產的計入制造費用；非生產車間人工，計入管理費用。18、計提設備折舊費5000元，全部為車間生產設備。借：制造費用5000貸：累計折舊5000PS：計提折舊一般計入制造費用，月底根據適用比例結轉至生產成本。19、單位工作人員出差，向會計室借款1000元借：其他應收款1000貸：現金1000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、