/第十七章-CO14_工單結算流程流程說明此流程描述月底進行生產(chǎn)工單結算，并計算出在制品金額和生產(chǎn)本錢差異之處理過程。家具公司所有生產(chǎn)工單結算后與之對應會計科目配置關系圖如下：生產(chǎn)工單類型工單分類結算參數(shù)文件本錢/本錢差異別配置會計科目本錢中心備注ZP01正常訂單(make-to-stock)ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目半成品：1452010000產(chǎn)成品:1462010010由產(chǎn)品本錢吸收ZP02正常訂單(make-to-order)ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目半成品：1452010000產(chǎn)成品:1462010010由產(chǎn)品本錢吸收ZP03鋼板裁剪結算ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462010010由產(chǎn)品本錢吸收ZP04有費維修訂單結算(向客戶收費)Z20本錢物料消耗科目51310407220售后效勞部F0011019再透過內部轉撥價計列責任中心(RUN報表)ZP04無費維修結算(客訴)Z20本錢物料消耗科目5131040710客訴部門F0011041根本上因品質問題造成ZP03改制訂單結算（庫存商品改制）ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462010010在實際本錢法下，其改制本錢由入庫產(chǎn)品本錢吸收ZP03拆解訂單結算ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462010010在實際本錢法下，其拆解本錢由入庫產(chǎn)品本錢吸收ZP04庫存重工-實物倉商品重工Z20本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462010010在實際本錢法下，其重工本錢由入庫產(chǎn)品本錢吸收ZP04庫存重工-展廳商品重工Z20本錢差異物料消耗科目5131040730區(qū)公司(暫掛營業(yè)本部：F0011022)展廳由區(qū)公司管理(每月底須財務人工轉出)ZP04庫存重工-責任中心（部門）重工Z20本錢差異物料消耗科目5131040730責任中心(部門)(暫掛營業(yè)本部：F0011022)商品由責任中心（部門）使用(每月底須財務人工轉出)無研發(fā)試制產(chǎn)品倉庫發(fā)料時直接進入本錢中心同時輸入內部訂單號科目：5141022000本錢中心：工程技術F實際上研發(fā)試制產(chǎn)品無生產(chǎn)工單,通過內部訂單管理相應地，生產(chǎn)工單類型配置（由PP模組）定義如下：生產(chǎn)工單類型含義適用工單編號范圍（系統(tǒng)自動給號）ZP01家具廠標準生產(chǎn)工單20009ZP02家具廠可配置物料生產(chǎn)工單24009ZP03家具廠鋼板裁剪工單28009ZP04家具廠維修工單29009如將上述二表中進行整合，就不難看出，只要從生產(chǎn)工單編號就能大致分析出該訂單之工單結算可能進入何種會計科目。因該系統(tǒng)由西方國家設計，故在SAP系統(tǒng)中，存在中西方會計核算差異。西方會計認為期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用及制造費用、生產(chǎn)本錢。而中國會計核算明確將制造費用、生產(chǎn)本錢屬于本錢類科目，且只有本錢類科目才可進行本錢進行核算。為克服這一中西方會計上差異，在會計科目表中創(chuàng)立了一個過渡性會計科目：生產(chǎn)本錢-在制品轉出4101070000，該科目用于核算月末尚未全部完工之WIP本錢從生產(chǎn)科目中轉到資產(chǎn)負債類科目中。下表為中西方會計差異對照及其在SAP系統(tǒng)中處理解決方案(因制造費用月末全部轉入生產(chǎn)本錢故未列出)：會計科目會計科目屬性對應本錢要素備注中國西產(chǎn)本錢-材料資產(chǎn)類損益類4101010000用于生產(chǎn)工單領料本錢結算，借方計列本科目，貸方計列存貨科目24101020000生產(chǎn)本錢-人工資產(chǎn)類損益類4101020000用于直接車間人員薪資結算，借方計列本科目，貸方計列應付工資34101030000生產(chǎn)本錢-費用資產(chǎn)類損益類4101030000月末制造費用科目轉入本科目(注)44101040000生產(chǎn)本錢-委外加工資產(chǎn)類損益類000指僅用于生產(chǎn)工序間之委外加工，目前無此種情形54101050000生產(chǎn)本錢-差異調整資產(chǎn)類損益類4101050000用于工單完工后實際本錢與標準本錢間差異結算，調整時從本科目轉出，計列相關本錢差異科目64101060000生產(chǎn)本錢-工單轉出資產(chǎn)類損益類4101060000用于產(chǎn)品繳庫結算，借方計列存貨科目，貸方計列本科目74101070000生產(chǎn)本錢-在制品轉出資產(chǎn)類損益類無用于月末未完工工單之轉出結算，貸方計列本科目，借方計列“自制半成品-在制品〞科目84101080000生產(chǎn)本錢-維修工單轉出資產(chǎn)類損益類4101080000用于工單類型ZP04之訂單關閉結算，貸方計列本科目，借方計列相關費用類科目91451020000自制半成品-在制品資產(chǎn)類資產(chǎn)類無注：在SAP系統(tǒng)中，由于制造費用經(jīng)分攤直接計入至生產(chǎn)本錢中，故在實務上無須另行手工切傳票進行將制造費用科目結轉至生產(chǎn)本錢中去。另外，結轉WIP時，會計分錄為： 借：自制半成品 貸：生產(chǎn)本錢-在制品轉出4101070000自制產(chǎn)品入庫時，會計分錄為： 借：存貨 貸：生產(chǎn)本錢-工單轉出4101060000維修工單結算時，會計分錄為： 借：管理費用或銷售費用的物料消耗科目 貸：生產(chǎn)本錢維修工單轉出4101080000在生產(chǎn)過程中，對于生產(chǎn)使用之涂料，則采用倒沖方法核算該物料之當月耗用本錢，即涂料領用時倉庫暫做移庫處理（A本錢），生產(chǎn)工單耗用時則先以BOM中標準耗用量計算標準本錢（B本錢），月末帳面余額為（C本錢=期初余額+A-B），同時生產(chǎn)部門月底進行涂料盤點（D本錢）以確定涂料實際耗用本錢。D本錢與C本錢之差額由涂裝車間F0011059填列“領用單〞直接計入該車間作帳務處理，分錄為： 借：制造費用-物料消耗4201020700 貸：原材料上述步驟完畢后，再進行月底的制造費用分攤（即將制造費用分攤至直接生產(chǎn)車間中去），這一動作完全由系統(tǒng)自動來完成。分攤后，系統(tǒng)將會產(chǎn)生小數(shù)點尾數(shù)差異，該尾數(shù)差異需要由手工切分錄調整，分錄為： 借：生產(chǎn)本錢差異1452010000 貸：制造費用4201029900 各差異本錢中心接著由系統(tǒng)計算出各道工序（各道工序與生產(chǎn)車間之配置關系參見生產(chǎn)本錢方案這一章）之實際耗用價格。產(chǎn)品工單不管完工與否，均須以實際耗用之價格與該工單工時（人工工時與機器工時由生產(chǎn)部門輸入系統(tǒng)并確認，由于人工工時與機器工時統(tǒng)計作業(yè)量較大，故采用實際工時=標準工時之方法執(zhí)行）之乘積將直接生產(chǎn)車間之本錢最終歸集產(chǎn)品工單中去。月底結算時，系統(tǒng)自動判別工單是否已關閉，若關閉則計算該張工單之本錢差異，并將該本錢差異結轉至本錢差異科目；否則仍視同在制品（即生產(chǎn)本錢）。在采用標準本錢核算下，本錢崗位人員每月末須將生產(chǎn)本錢差異人工進行分攤，具體分攤方法詳見附件一。物料編碼原則詳見附件二。重點事項：平時，本錢崗位人員應將各類本錢差異科目（如材料采購差異1431010000、1452010000自制半成品差異、1462010010自制產(chǎn)成品差異、1481010000外購商品差異）作為管控之重點。理論上，本錢差異越小，則現(xiàn)行標準本錢越符合實際，否則應分析差異異常之原因所在（注：采購部門委外加工產(chǎn)生之差異進入采購本錢差異科目）。對于系統(tǒng)主檔內已定義為自制但實際上已改為外購之物料（即同一物料既可自制又可外購），其產(chǎn)生的采購差異將進入相關制造差異科目。因此，每月在關閉物料帳后，必須對該局部進行手工調整。同時，本錢崗位人員應檢核各類工單之結算情況，如工單已入庫但工時未確認、工單已全部入庫完畢但該工單仍未關閉以及桌柜類產(chǎn)品對桌柜類模具使用率（在機械組車間F0011037這一段）未作確認等異常狀況，以保證月底工單結算之順利進行。對于最終結算至管理費用（或銷售費用）之生產(chǎn)工單，若月中工單已關閉但仍無法立即看到其結算分錄信息，必須于月底工單結算后才會轉出分錄；所有工單之結算權數(shù)均為100%，即表示工單上歸集之費用須全部被結清；為強化對板材裁剪工單之管控及正確核算本錢，該類工單必須于當月完成，同時結算時注意其損耗狀況；每月底生產(chǎn)部門必須進行涂料盤點，并作帳務處理。7）在進行制造費用分攤計算前，必須將生產(chǎn)績效獎先行結算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。流程圖系統(tǒng)操作操作范例假設3月31日為財務關帳日，關帳前，所有生產(chǎn)（包括涂料盤點、生產(chǎn)獎金計算、工時確認）、倉庫作業(yè)均已完畢，財務計提折舊亦已就緒。3月31日這天晚上，本錢崗位人員正式進行工單結算操作。系統(tǒng)菜單及交易代碼第一步：會計控制本錢中心會計期末結帳單一功能分配分攤交易代碼：KSU5第二步:會計控制本錢中心會計期末結帳單一功能價格計算交易代碼：KSII第三步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結算單一功能按實際價格重估集中處理交易代碼：CON2第四步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結算單一功能聯(lián)產(chǎn)品,重加工的預結算集中處理交易代碼：CO8A第五步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結算單一功能在產(chǎn)品集中處理計算交易代碼：KKAO第六步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結算單一功能差異集中處理交易代碼：KKSI第七步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結算單一功能結算集中處理交易代碼：CO88第八步:會計控制本錢中心會計環(huán)境期間鎖定更改交易代碼：OKP1第九步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結算單一功能在產(chǎn)品結帳期間更改交易代碼：KKA0

系統(tǒng)屏幕及欄位解釋第一步，制造費用分攤計算，畫面如下：欄位名稱欄位說明資料范例期間必輸項，指實際費用分攤計算之期間。如3月份工單結算，即期間起訖為3至33至3循環(huán)必輸項，指調用的本錢中心之間分攤公式。這一公式已事先建立（相當于一個模板），每月分攤時直接調用。FT101A、FT201A、FT202A、FT203A、FT204A、FT205A 將〈測試運行〉及〈詳細清單〉選項打上勾，并按鈕測試運行。運行后結果如下：

從該測試結果畫面上看出，系統(tǒng)運行沒有錯誤，表示系統(tǒng)能夠進行真正的分攤操作（警告出現(xiàn)的原因是，由于有些本錢要素金額為零所致，故分攤時亦為零）。此時，按鈕返回原先之畫面。

將〈測試運行〉選項中的勾去掉，然后按鈕執(zhí)行真正的費用分攤。運行完畢后出現(xiàn)的屏幕信息與測試運行相同。分攤工作完成后，進入第二步：進行實際作業(yè)的價格計算，畫面如下：

輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運行。測試運行結果如下：

此時系統(tǒng)已全部計算出各本錢中心之作業(yè)價格（實際單位人工費用及實際單位制造費用），檢查作業(yè)價格無異常后，按鈕返回，進入下一畫面。

按鈕，執(zhí)行真實價格計算。執(zhí)行完畢后，系統(tǒng)提示如下畫面：

按鈕即完成實際作業(yè)價格計算。然后，進入第三步：以剛剛計算好的作業(yè)價格進行重新估價。畫面如下：

欄位名稱欄位說明資料范例工廠可選項，SAP系統(tǒng)中，有物料的地方就必須設置工廠（與真正的工廠概念有所不同），而生產(chǎn)位于工廠之下。系統(tǒng)缺省為所有工廠，但對家具公司而言，生產(chǎn)只位于公司總部(FW00）之下，其他工廠不存在生產(chǎn)FW00期間必輸項，指結帳的那個期間3輸入如畫面之信息后，按鈕執(zhí)行測試運行。測試運行結果如下：

檢查一下有無錯誤，如無，按鈕返回原始畫面。

將〈測試運行〉選項中的勾去掉，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第四步：聯(lián)產(chǎn)品/重加工預結算（即鋼板裁剪計算）。畫面如下：

輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運行。測試運行結果如下：

測試運行結果設有錯誤，按鈕返回原先畫面。

將〈測試運行〉選項中的勾去掉，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第五步：集中計算在制品。畫面如下：

輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。測試運行結果如下：

檢核測試運行結果有無異常，若無，則按鈕返回至原先畫面：

將〈測試運行〉選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行在制品計算,執(zhí)行結果與測試運行結果相同。運行完畢后，進入第六步：計算完工生產(chǎn)工單之WIP差異。畫面如下：

輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。運行結果如下：

按〈轉到〉〈信息日志〉選項，進入下一畫面：

按〈錯誤信息〉選項，進入下一個畫面，以檢核一下錯誤狀況。

該畫面顯示結果，似乎錯誤很多。實際上，SAP系統(tǒng)中的WIP差異計算是針對關閉（狀態(tài)為TECO或DLV）之工單而言的，由于采用的是集中計算，故系統(tǒng)將未關閉之工單亦包括在內，導致系統(tǒng)報錯。上述畫面顯示結果就是這種情形。當然，由于真正的錯誤信息與假錯誤相混，故須仔細分析。若檢查后無問題，則按鈕返加原先之畫面。

將〈測試運行〉選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第七步：在制品的結算。畫面如下：

輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。運行結果如下：

從畫面上看到，測試運行結果有錯誤存在，此時必須查清發(fā)生怎樣的錯誤，并必須先解決前方可重新測試運行。由于系統(tǒng)計算后出現(xiàn)錯誤，故進入下一個畫面檢查：

按〈轉到〉〈信息〉選項，進入下一畫面：

系統(tǒng)顯示，3月份結帳期間已被關閉，故將3月份結帳期間翻開重新測試后錯誤消失。在此情況下，返回到原先畫面：

將〈測試運行〉選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第八步：本錢中心期間鎖定。。畫面如下：

輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。

將光標選中期間03處（因關掉3月份帳），然后按鈕執(zhí)行3月份帳關閉動作。關閉期間目的在于：確保FI模組中之會計憑證，不能在已關閉的期間內過帳（實際上只要FI模組結帳期間關閉就可達目的，此處關閉必須與FI關帳期間同步）；更重要的是，使PP模塊中的工單工時確認不能維護在已關閉的結帳期間內，否則將引起嚴重數(shù)據(jù)錯誤。關閉動作執(zhí)行后，系統(tǒng)自動在03這一列