財(cái)務(wù)成本控制與預(yù)算管理辦法TOC\o"1-2"\h\u20140第一章總則 150521.1目的與適用范圍 1169761.2基本原則 112410第二章預(yù)算編制 2242472.1預(yù)算編制流程 2303352.2預(yù)算編制內(nèi)容 224990第三章成本控制 2314993.1成本控制目標(biāo) 220023.2成本控制措施 223045第四章預(yù)算執(zhí)行 2119714.1預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 2285984.2預(yù)算執(zhí)行分析 319400第五章預(yù)算調(diào)整 314105.1預(yù)算調(diào)整條件 3118955.2預(yù)算調(diào)整程序 312640第六章績(jī)效考核 3283456.1考核指標(biāo)設(shè)定 3261446.2考核結(jié)果應(yīng)用 311396第七章風(fēng)險(xiǎn)管理 3252757.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 3139227.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 424893第八章附則 454198.1辦法解釋與修訂 4107758.2生效日期 4第一章總則1.1目的與適用范圍本辦法旨在加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)成本控制，提高資金使用效率，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。適用于企業(yè)內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)成本控制與預(yù)算管理工作。通過明確成本控制和預(yù)算管理的目標(biāo)、流程和方法，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和有效利用。1.2基本原則財(cái)務(wù)成本控制與預(yù)算管理應(yīng)遵循以下基本原則：全面性原則，涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面；科學(xué)性原則，運(yùn)用科學(xué)的方法和手段進(jìn)行預(yù)算編制和成本控制；合理性原則，預(yù)算和成本控制目標(biāo)應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際情況；嚴(yán)肅性原則，預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；靈活性原則，在保證預(yù)算嚴(yán)肅性的前提下，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整；效益性原則，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為最終目標(biāo)。第二章預(yù)算編制2.1預(yù)算編制流程預(yù)算編制應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：各部門根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算需求；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算需求進(jìn)行匯總和審核，制定初步預(yù)算方案；接著，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)初步預(yù)算方案進(jìn)行審議和調(diào)整，形成正式預(yù)算方案；經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。2.2預(yù)算編制內(nèi)容預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算等；資本預(yù)算是對(duì)企業(yè)長期投資和固定資產(chǎn)購置的預(yù)算；財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。第三章成本控制3.1成本控制目標(biāo)成本控制的目標(biāo)是在保證企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，降低企業(yè)的總成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體目標(biāo)包括：降低采購成本、降低生產(chǎn)成本、降低銷售成本、降低管理成本等。3.2成本控制措施為實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)，應(yīng)采取以下措施：建立成本控制體系，明確各部門的成本控制職責(zé)；加強(qiáng)成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用；優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；加強(qiáng)采購管理，通過招標(biāo)、比價(jià)等方式降低采購成本；嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，壓縮非生產(chǎn)性開支；加強(qiáng)庫存管理，減少庫存積壓，降低庫存成本。第四章預(yù)算執(zhí)行4.1預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)覺預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。各部門應(yīng)定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行偏差。4.2預(yù)算執(zhí)行分析每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異原因、對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果的影響等。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五章預(yù)算調(diào)整5.1預(yù)算調(diào)整條件當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)；國家政策發(fā)生重大調(diào)整，影響企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)；企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，影響預(yù)算的執(zhí)行；不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。5.2預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案；財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見；接著，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定；經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第六章績(jī)效考核6.1考核指標(biāo)設(shè)定根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算管理要求，設(shè)定績(jī)效考核指標(biāo)。考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制效果、經(jīng)濟(jì)效益等方面。考核指標(biāo)應(yīng)具有可衡量性、可操作性和針對(duì)性。6.2考核結(jié)果應(yīng)用將績(jī)效考核結(jié)果與員工的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好、成本控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差、成本控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。第七章風(fēng)險(xiǎn)管理7.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)成本控制和預(yù)算管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。7.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。對(duì)于高