智能財稅上冊

社會共享中級外包實務工作領域一

商旅與費用報銷外包BCA任務一

接單與初始設置任務二

商旅業務處理任務三

費用報銷業務處理目錄

任務三

費用報銷業務處理

一、任務情境

（一）任務場景

2020年11月11日，張明出差回來根據實際情況填寫報銷申請單，相應人員審核并放款。一、任務情境（二）任務布置

1.在商旅平臺填寫差旅報銷單。2.相關人員審批差旅報銷單并放款。3.相關稅費的計算。4.生成記賬憑證。5.對已借出到期未歸還款項進行逾期提示。6.根據企業預算管理辦法，在財務共享服務平臺上進行預算執行情況分析。

任務三

費用報銷業務處理

二、工作準備（一）知識準備1.商旅業務相關票據及復核

商旅業務取得的票據主要包括火車票、汽車票、飛機票、酒店住宿發票、市內交通發票、餐票等。在會計處理中，財務共享中心的工作人員應注意重點復核以下幾個方面：

（1）審核票據的真實性、有效性；（2）審核出行線路、出行時間、出行人數是否與本單位審批結果一致;票據的數量、時間與路程的連續性等；（3）復核系統給出的出差補助標準是否正確。

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二、工作準備（一）知識準備

2.商旅費用的會計、稅務處理規定

（1）會計處理∶

商旅業務結束，系統會生成對應的會計憑證。一般而言，在共享平臺上生成的財務憑證分錄為∶借∶管理費用—差旅費/銷售費用-差旅費等

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸∶銀行存款

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二、工作準備（一）知識準備

2.商旅費用的會計、稅務處理規定

（2）稅務處理∶《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。根據規定，旅客運輸服務自2019年4月1日起可以抵扣進項稅額。具體總結如下∶

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二、工作準備（一）知識準備

2.商旅費用的會計、稅務處理規定

取得的抵扣憑證抵扣政策增值稅電子普通發票發票上注明的稅額（憑票抵扣）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%注明旅客身份信息的鐵路車票票面金額÷（1+9%）×9%注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金額÷（1+3%）×3%出租車票不可以抵扣增值稅網約車取得的電子增值稅普通發票直接按照普票上面的稅額抵扣

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二、工作準備（二）操作準備1.熟悉操作系統。2.在財稅共享服務平臺上錄入預算數據。3.在財稅共享服務平臺預設費用審批流程。4.在財稅共享服務平臺設置逾期提醒。5.在財稅共享服務平臺預置費用分析表模板。

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二、工作準備

（三）業務要領1.進行票據整理與分類。

根據企業報銷制度和流程，在財稅共享中心處理員工借款報銷業務，包括借款、還款、報銷沖借款等業務，能進行借款報銷核算并生成記賬憑證。

財務共享中心能夠進行發票采集和智能稽核，票據通過APP的0CR拍照批量識別、掃碼識別、微信支付寶卡包獲取/導入，系統能夠進行發票抬頭稅號校驗、發票查驗真、發票報銷期限校驗（過期提醒），并自動生成費用明細。

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二、工作準備

（三）業務要領2.票據復核。

通過增加財務的審核、稽核規則，部分費用實現系統自動審核，即在財務初審時由系統自動化進行審核，同時通過系統規則化執行，以減少人工差錯。3.根據企業預算管理辦法，在財稅共享服務平臺上進行預算執行情況分析。

在財務共享平臺上能夠按照部門費用類別及年度/季度/月份等生成費用分析報告，將費用分析報告與企業預算數據進行對比，分析預算執行情況。

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三、業務流程填寫差旅報銷單報銷單審批借款核銷和放款生成記賬憑證費用報銷業務操作流程四、業務操作（一）填制差旅報銷申請單（二）根據企業報銷制度和流程，審核差旅報銷單和原始憑證（三）處理員工借款報銷業務，包括借款、還款、報銷沖借款等業務，進行借款報銷核算并生成記賬憑證（自動生成）。（四）付款辦理、付款確認。（五）對已借出到期未歸還款項進行逾期提示。（六）月末，根據全月數據生成本月費用支出表，對比期初預算表，填寫費用分析表，完成簡單的費用分析報告。

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四、業務操作

圖1-7差旅報銷流程如果是在商旅平臺申請出差選擇關聯申請單，如果是紙質申請單，選擇手工新增

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四、業務操作

圖1-8差旅報銷單

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四、業務操作圖1-9報銷審批流程

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費用報銷