中國稅制試題及答案B卷姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.下列不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.個人所得稅的稅率采用累進稅率，下列哪個選項不是個人所得稅的稅率：

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

3.按照我國稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在稅前扣除的是：

A.合理的工資、薪金支出

B.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

C.用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用

D.用于賄賂、行賄等非法支出

4.下列哪個稅種實行源泉扣繳制度：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

5.按照我國稅法規(guī)定，下列哪個行為構(gòu)成偷稅：

A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

C.進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

D.未按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

6.下列哪個稅種采用比例稅率：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

7.下列哪個稅種實行定額稅率：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

8.下列哪個稅種屬于地方稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

9.下列哪個稅種屬于中央與地方共享稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

10.下列哪個稅種屬于地方附加稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的非居民企業(yè)

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪些支出可以在稅前扣除：

A.合理的工資、薪金支出

B.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

C.用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用

D.用于賄賂、行賄等非法支出

4.下列哪些行為構(gòu)成偷稅：

A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

C.進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

D.未按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

5.下列哪些稅種實行源泉扣繳制度：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

6.下列哪些稅種屬于地方稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

7.下列哪些稅種屬于中央與地方共享稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

8.下列哪些稅種屬于地方附加稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

9.下列哪些行為構(gòu)成逃稅：

A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.虛假納稅申報或者不申報

C.逃避追繳欠稅

D.抗稅

10.下列哪些行為構(gòu)成騙稅：

A.利用虛假的完稅憑證進行騙稅

B.利用虛假的減免稅進行騙稅

C.利用虛假的出口退稅進行騙稅

D.利用虛假的進口退稅進行騙稅

四、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅是按照商品增值額征稅的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分大小企業(yè)。（）

3.個人所得稅的免稅額在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取的強制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣、變賣等。（）

5.納稅人應(yīng)當(dāng)自結(jié)算或者支付所得之日起7日內(nèi)申報繳納個人所得稅。（）

6.消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口的應(yīng)稅消費品。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將所有的成本和費用扣除。（）

8.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以自行決定采取的征收方式。（）

9.納稅人可以自行決定是否委托稅務(wù)代理進行納稅申報。（）

10.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)向納稅人收取費用。（）

五、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及征稅對象。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅收征收管理的原則。

六、論述題（每題10分，共20分）

1.論述稅收在國家財政中的作用。

2.論述稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產(chǎn)

解析思路：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。

2.D.30%

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個級距，最高稅率為45%，不包括30%。

3.D.用于賄賂、行賄等非法支出

解析思路：稅法規(guī)定，不得在稅前扣除的支出包括非法支出，如賄賂、行賄等。

4.C.個人所得稅

解析思路：個人所得稅實行源泉扣繳制度，即在支付所得時扣繳稅款。

5.C.進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

6.A.增值稅

解析思路：增值稅采用比例稅率，稅率分為6%、9%、13%等。

7.B.消費稅

解析思路：消費稅采用定額稅率，即按照應(yīng)稅消費品的數(shù)量或金額征收。

8.D.企業(yè)所得稅

解析思路：企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅，由中央和地方共同征收。

9.A.增值稅

解析思路：增值稅屬于中央與地方共享稅，由中央和地方共同征收。

10.A.增值稅

解析思路：增值稅屬于地方附加稅，由地方政府根據(jù)實際情況確定征收。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的非居民企業(yè)。

3.ABC

解析思路：稅法規(guī)定，可以在稅前扣除的支出包括合理的工資、薪金支出、用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出和用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用。

4.ABCD

解析思路：偷稅的行為包括未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料、進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款和未按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

5.ABC

解析思路：增值稅、消費稅和個人所得稅實行源泉扣繳制度。

6.AD

解析思路：消費稅和地方附加稅屬于地方稅。

7.ABC

解析思路：增值稅、消費稅和個人所得稅屬于中央與地方共享稅。

8.AD

解析思路：增值稅和地方附加稅屬于地方附加稅。

9.ABCD

解析思路：逃稅的行為包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、虛假納稅申報或者不申報、逃避追繳欠稅和抗稅。

10.ABCD

解析思路：騙稅的行為包括利用虛假的完稅憑證進行騙稅、利用虛假的減免稅進行騙稅、利用虛假的出口退稅進行騙稅和利用虛假的進口退稅進行騙稅。

四、判斷題

1.×

解析思路：增值稅是按照商品增值額征稅的一種稅，但并非所有商品都征收增值稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是累進稅率，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不同，稅率有所區(qū)別。

3.×

解析思路：個人所得稅的免稅額在不同地區(qū)可能有所不同，并非全國統(tǒng)一。

4.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取扣押、查封、拍賣、變賣等強制執(zhí)行措施。

5.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自結(jié)算或者支付所得之日起7日內(nèi)申報繳納個人所得稅，但具體期限可能因地區(qū)而異。

6.√

解析思路：消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口的應(yīng)稅消費