做賬實(shí)操1/51會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-審計(jì)發(fā)現(xiàn)常見(jiàn)問(wèn)題的清單一、部門單位預(yù)算執(zhí)行常見(jiàn)問(wèn)題防范清單一、預(yù)算管理改革方面1.預(yù)算編制范圍不完整。存在未將所有應(yīng)納入部門預(yù)算的單位、項(xiàng)目、收支納入預(yù)算管理；動(dòng)用以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算；部分收入和支出（除開(kāi)展獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的收支以外）未納入預(yù)算。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）部門和單位取得的財(cái)政撥款、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性收入等各類收入未納入部門預(yù)算，以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金和非財(cái)政撥款結(jié)余資金未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌使用。（2）應(yīng)納入預(yù)算的所屬單位未納入預(yù)算（3）資產(chǎn)出租、處置等收入未按規(guī)定納入單位預(yù)算，部門以本單位名義接受的捐贈(zèng)收入未納入本部門預(yù)算，非本級(jí)財(cái)政撥款收入未納入本部門預(yù)算管理等問(wèn)題。（4）未按實(shí)有人數(shù)申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算、未按人員編制數(shù)申報(bào)日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。（5）故意隱瞞或少編列預(yù)算收入和支出2.預(yù)算編制不規(guī)范。未嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，存在超范圍編報(bào)、代編問(wèn)題；未厘清基本支出和項(xiàng)目支出的內(nèi)涵界限，預(yù)算編報(bào)不細(xì)化、不具體。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）將非所屬預(yù)算單位納入預(yù)算（2）代報(bào)代編所屬單位預(yù)算（3）在部門預(yù)算中安排補(bǔ)助地方支出（4）為經(jīng)費(fèi)自理單位安排基本支出預(yù)算（5）預(yù)算編報(bào)未細(xì)化到具體項(xiàng)目和承擔(dān)單位（6）在項(xiàng)目支出中編報(bào)基本支出預(yù)算3.預(yù)算編制不科學(xué)，項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)不充分、支出內(nèi)容不細(xì)化，預(yù)算與實(shí)際支出差距較大，預(yù)算缺乏約束。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未充分論證申請(qǐng)項(xiàng)目支出，項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施，導(dǎo)致財(cái)政資金大量閑置。（2）未充分預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)資金，繼續(xù)申請(qǐng)預(yù)算，導(dǎo)致財(cái)政資金大量閑置。（3）未按支出預(yù)算的定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，或者采取編制虛假項(xiàng)目、重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目等形式，套取財(cái)政資金。4.預(yù)決算公開(kāi)不及時(shí)、不完整。部門預(yù)算的收支未全面、完整公開(kāi)，未按規(guī)定時(shí)間公開(kāi)部門預(yù)算、決算或“三公”經(jīng)費(fèi)情況。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）部門預(yù)決算未在財(cái)政部門批復(fù)后二十日內(nèi)向社會(huì)公開(kāi)（2）僅公開(kāi)部分單位或部分內(nèi)容（3）僅公開(kāi)當(dāng)年財(cái)政撥款使用情況（4）公開(kāi)的決算與預(yù)算口徑不一致（5）預(yù)決算公開(kāi)未細(xì)化到功能分類的項(xiàng)級(jí)科目二、預(yù)算執(zhí)行管理方面1.違規(guī)批復(fù)預(yù)算【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或項(xiàng)目批復(fù)所屬單位預(yù)算（2）未在規(guī)定的時(shí)間批復(fù)所屬單位預(yù)算2.擠占挪用套取財(cái)政資金【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）挪用財(cái)政資金，用于基建工程。（2）挪用財(cái)政資金，用于職工福利。（3）違規(guī)對(duì)外出借財(cái)政資金（4）違規(guī)使用財(cái)政資金購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品（5）虛列支出（虛假合同、虛假票據(jù)）套取財(cái)政資金（6）擴(kuò)大開(kāi)支范圍，列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。3.預(yù)算調(diào)劑不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同功能分類科目間調(diào)劑預(yù)算。（2）未經(jīng)批準(zhǔn)，將結(jié)轉(zhuǎn)資金調(diào)劑用于其他支出。4.預(yù)算執(zhí)行率不高不真實(shí)，預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出，未按預(yù)算用途及標(biāo)準(zhǔn)列支。（2）以撥作支提高預(yù)算執(zhí)行率（3）未按項(xiàng)目進(jìn)度付款或者超合同約定提前撥款，調(diào)劑預(yù)算執(zhí)行率。（4）年底突擊花錢（5）向所屬單位轉(zhuǎn)撥資金，轉(zhuǎn)嫁機(jī)關(guān)本級(jí)經(jīng)費(fèi)支出。5.結(jié)余資金管理不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未及時(shí)將不需繼續(xù)支出（已完成目標(biāo)、提前終止或?qū)嵤┯?jì)劃調(diào)整的項(xiàng)目）的預(yù)算資金清理為結(jié)余資金報(bào)財(cái)政部門（2）未及時(shí)辦理竣工決算造成基建項(xiàng)目結(jié)余資金長(zhǎng)期結(jié)存（3）連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)資金未盤活收回三、國(guó)庫(kù)集中支付管理方面1.銀行賬戶管理使用不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶（2）向本單位其他賬戶或上級(jí)主管單位、所屬單位實(shí)有資金賬戶轉(zhuǎn)款，脫離集中支付監(jiān)管。（3）將公款以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)2.公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)以現(xiàn)金方式結(jié)算（2）未按照公務(wù)卡消費(fèi)的強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行（3）公務(wù)卡使用率低四、非稅收入管理方面1.違規(guī)設(shè)立非稅收入。未依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定管理權(quán)限批準(zhǔn)設(shè)立項(xiàng)目，違規(guī)設(shè)定非稅收入的征收對(duì)象、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和期限。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)設(shè)立非稅收入項(xiàng)目（行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本收益、彩票公益金收入、特許經(jīng)營(yíng)收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入）（2）擅自設(shè)定非稅收入的征收對(duì)象、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和期限（3）擅自變更非稅收入的征收對(duì)象、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和期限2.違規(guī)征收非稅收入【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自改變非稅收入執(zhí)收單位。（2）違規(guī)擴(kuò)大非稅收入的征收范圍（3）擅自提高或降低非稅收入的征收標(biāo)準(zhǔn)（4）違反規(guī)定，在征收期限內(nèi)應(yīng)收未收，或在征收期限到期后繼續(xù)收取非稅收入。（5）違反規(guī)定多征、提前征收非稅收入（6）違反規(guī)定減征、免征、緩征非稅收入3.隱瞞、滯留、截留、挪用、坐支應(yīng)上繳的非稅收入【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按規(guī)定開(kāi)具非稅收入票據(jù)，隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入。（2）通過(guò)設(shè)立過(guò)渡賬戶、其他銀行存款賬戶或以現(xiàn)金存放的方式，隱瞞收取的非稅收入，不繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（3）未及時(shí)上繳非稅收入（4）擠占挪用應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入（5）將應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入直接沖抵單位工作經(jīng)費(fèi)等支出4.未按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目入庫(kù)【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按規(guī)定的預(yù)算級(jí)次入庫(kù)（2）未按規(guī)定的預(yù)算科目入庫(kù)5.行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入未實(shí)行“票款分離”“罰繳分離”【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入未實(shí)行“票款分離”（2）行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入未實(shí)行“罰繳分離”6.違規(guī)將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)管理【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)將代行政府職能強(qiáng)制實(shí)施具有壟斷性質(zhì)的收費(fèi)作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)管理（2）未經(jīng)批準(zhǔn)將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)（3）將國(guó)家明令取消的行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)繼續(xù)收取五、資產(chǎn)管理方面1.資產(chǎn)購(gòu)置不合規(guī)【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)（2）購(gòu)置資產(chǎn)未按規(guī)定程序報(bào)批（3）未按規(guī)定對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理2.違規(guī)使用國(guó)有資產(chǎn)【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）將國(guó)有資產(chǎn)違規(guī)出租、出借（2）將國(guó)有資產(chǎn)違規(guī)進(jìn)行對(duì)外投資（3）違規(guī)提供對(duì)外擔(dān)保（4）用不得抵押的國(guó)有資產(chǎn)作抵押（5）違規(guī)用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體（6）用國(guó)有資產(chǎn)開(kāi)辦集體或私營(yíng)企業(yè)，改變資產(chǎn)的國(guó)有性質(zhì)（7）將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償提供給他人使用（8）國(guó)有資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或無(wú)效、低效使用（9）將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺(tái)公司3.違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）以違規(guī)出售、調(diào)撥、報(bào)損、報(bào)廢等形式擅自處置國(guó)有資產(chǎn)（2）國(guó)有資產(chǎn)處置未履行法定程序和審批手續(xù)（3）擅自核銷債權(quán)或?qū)ν馔顿Y（4）經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行處置（5）違規(guī)處置權(quán)屬不清或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)4.違反國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)規(guī)定【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）應(yīng)當(dāng)評(píng)估未評(píng)估（2）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估未經(jīng)核準(zhǔn)或未按規(guī)定備案（3）資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)5.國(guó)有資產(chǎn)收入管理不合規(guī)【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)、納入預(yù)算（2）將國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入用于人員經(jīng)費(fèi)支出（3）事業(yè)單位未將對(duì)外投資收益納入預(yù)算管理（4）隱瞞、截留、擠占、挪用國(guó)有資產(chǎn)收入六、政府采購(gòu)管理方面1.政府采購(gòu)預(yù)算編制和實(shí)施不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)不完整（2）未納入政府采購(gòu)預(yù)算而實(shí)施政府采購(gòu)2.政府采購(gòu)組織管理不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)不招標(biāo)（2）將應(yīng)當(dāng)以公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)的貨物或者服務(wù)化整為零，或者以其他任何方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)。（3）邀請(qǐng)招標(biāo)時(shí)未向三家以上符合要求的單位發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書（4）納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目未實(shí)行集中采購(gòu)（5）達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)未按規(guī)定方式進(jìn)行采購(gòu)（6）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品（7）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自采用單一來(lái)源方式采購(gòu)3.未公開(kāi)政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和采購(gòu)結(jié)果【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）采購(gòu)人未依法公布政府采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)（2）采購(gòu)人未依法公布政府采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)結(jié)果4.政府采購(gòu)招標(biāo)管理不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自將應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目改為邀請(qǐng)招標(biāo)。（2）招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人5.違法訂立與招投標(biāo)文件不符的合同或協(xié)議【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）招標(biāo)人與中標(biāo)人不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同（2）招標(biāo)人與中標(biāo)人訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議七、“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)管理方面1.一般性支出壓減不到位。未按照精打細(xì)算、能省則省、“三公”經(jīng)費(fèi)總額繼續(xù)維持“零增長(zhǎng)”的原則，大力壓減一般性支出，削減非急需非剛性和低效無(wú)效支出。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未嚴(yán)控運(yùn)轉(zhuǎn)類支出，日常公用經(jīng)費(fèi)未達(dá)到壓減要求。（2）未嚴(yán)控辦公用房維修改造和信息化系統(tǒng)建設(shè)支出（3）未嚴(yán)控各類車輛購(gòu)置和新增資產(chǎn)配置（4）未嚴(yán)控編外聘用人員支出（5）“三公”經(jīng)費(fèi)總額未維持“零增長(zhǎng)”，五項(xiàng)費(fèi)用控制不嚴(yán)格，未實(shí)現(xiàn)壓減。2.因公出國(guó)（境）管理不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）因公出國(guó)（境）未經(jīng)審批（2）無(wú)預(yù)算（或超預(yù)算）支出公務(wù)出國(guó)（境）費(fèi)（3）轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）費(fèi)用3.公務(wù)用車管理不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)或變相保留公務(wù)用車（2）違規(guī)換用、借用、占用所屬單位或其他單位和個(gè)人的車輛，轉(zhuǎn)嫁攤派車輛運(yùn)行費(fèi)用。（3）保留的公務(wù)用車閑置而大量租用車輛（4）其他交通費(fèi)用中的租車費(fèi)用支出依據(jù)不充分（5）未執(zhí)行定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修制度（6）無(wú)預(yù)算（或超預(yù)算）支出公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)（7）擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼4.公務(wù)接待管理不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）公務(wù)接待未嚴(yán)格執(zhí)行“一次一結(jié)”制度（2）無(wú)公函接待（3）公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷手續(xù)不全（4）超標(biāo)準(zhǔn)接待（5）無(wú)預(yù)算（或超預(yù)算）支出公務(wù)接待費(fèi)（6）在公務(wù)接待費(fèi)中列支應(yīng)當(dāng)由接待對(duì)象承擔(dān)的費(fèi)用5.會(huì)議費(fèi)管理不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）50人以內(nèi)的會(huì)議未按規(guī)定在內(nèi)部會(huì)議室召開(kāi)（2）在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議（3）在駐地外或風(fēng)景名勝景區(qū)違規(guī)舉辦會(huì)議（4）超協(xié)議價(jià)格結(jié)算會(huì)議費(fèi)（5）無(wú)預(yù)算（或超預(yù)算）支出會(huì)議費(fèi)（6）會(huì)議費(fèi)支出無(wú)清單、無(wú)明細(xì)6.培訓(xùn)費(fèi)管理不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）借培訓(xùn)、紅色教育名義公款旅游（2）超范圍支出培訓(xùn)費(fèi)（3）無(wú)預(yù)算（或超預(yù)算）支出培訓(xùn)費(fèi)（4）培訓(xùn)期間住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等超規(guī)定限額（5）未編制培訓(xùn)計(jì)劃、報(bào)銷手續(xù)不全7.差旅費(fèi)管理不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）超出開(kāi)支范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷與相關(guān)公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用（2）虛報(bào)冒領(lǐng)、擅自擴(kuò)大差旅費(fèi)開(kāi)支范圍（3）組織無(wú)明確公務(wù)目的、無(wú)實(shí)質(zhì)公務(wù)活動(dòng)的差旅活動(dòng)，以公務(wù)差旅為名變相旅游。（4）未嚴(yán)格執(zhí)行出差審批、管理制度（5）差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)不全8.違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）自行新設(shè)項(xiàng)目或繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津貼補(bǔ)貼（2）超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼（3）違反有關(guān)公務(wù)員獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定，以各種名義向職工普遍發(fā)放各類獎(jiǎng)金。（4）違反規(guī)定發(fā)放加班費(fèi)、值班費(fèi)（5）以有價(jià)證券、支付憑證、商業(yè)預(yù)付卡、實(shí)物等形式發(fā)放津貼補(bǔ)貼（6）違反規(guī)定使用工會(huì)費(fèi)、福利費(fèi)及其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)發(fā)放津貼補(bǔ)貼9.違規(guī)興建樓堂館所，存在鉆制度空子搞變通、變相規(guī)避審批程序，新建、改擴(kuò)建、裝修樓堂館所等問(wèn)題。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）審批程序不合規(guī)、不健全（2）以技術(shù)、業(yè)務(wù)用房名義建設(shè)辦公用房，或搭車建設(shè)辦公用房。（3）企業(yè)代建樓堂館所（4）以租代建樓堂館所八、預(yù)算績(jī)效管理方面1.部門、單位預(yù)算績(jī)效管理制度不健全【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按規(guī)定建立預(yù)算績(jī)效管理制度（2）預(yù)算績(jī)效管理流程不完善（3）未建立績(jī)效管理責(zé)任約束制度（4）未制定本部門績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)章制度2.部門、單位預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不科學(xué)不合理【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定依據(jù)不充分（2）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不完整（3）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定與預(yù)算資金量或任務(wù)數(shù)計(jì)劃數(shù)不匹配（4）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不夠合理可行（5）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不細(xì)化（6）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不可衡量（7）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合理3.部門、單位預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按規(guī)定審核預(yù)算績(jī)效目標(biāo)（2）未通過(guò)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核的項(xiàng)目進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)（3）經(jīng)審核的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)未報(bào)財(cái)政部備案（4）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核內(nèi)容不完整（5）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核不合格即進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程（6）違規(guī)為未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)的項(xiàng)目安排預(yù)算4.部門、單位預(yù)算績(jī)效目標(biāo)下達(dá)或調(diào)整不合規(guī)【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)未與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)（2）未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算績(jī)效目標(biāo)5.部門、單位預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控不合規(guī)【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未開(kāi)展預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（2）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控不全面（3）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控不夠有效，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未及時(shí)糾正。（4）未及時(shí)根據(jù)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況對(duì)應(yīng)調(diào)整預(yù)算的項(xiàng)目予以調(diào)整6.部門、單位預(yù)算績(jī)效目標(biāo)未完成【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)未完成（2）預(yù)算績(jī)效低下的項(xiàng)目未及時(shí)清理退出7.部門、單位預(yù)算績(jī)效自評(píng)不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按規(guī)定開(kāi)展績(jī)效自評(píng)（2）未實(shí)現(xiàn)績(jī)效自評(píng)全覆蓋（3）預(yù)算績(jī)效自評(píng)結(jié)果不真實(shí)、不準(zhǔn)確8.部門、單位引入第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)不規(guī)范【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）選擇第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)未執(zhí)行政府購(gòu)買服務(wù)相關(guān)規(guī)定（2）選擇的第三方機(jī)構(gòu)不具備相關(guān)條件，評(píng)價(jià)工作不夠?qū)I(yè)獨(dú)立。（3）未及時(shí)充分地將第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容向社會(huì)公開(kāi)9.部門、單位績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未得到有效應(yīng)用【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未得到有效應(yīng)用（2）對(duì)于績(jī)效評(píng)分連續(xù)偏低的項(xiàng)目，仍然安排或未削減下一年度預(yù)算，造成資金沉淀。10.部門、單位績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未公開(kāi)【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】未按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規(guī)定，依法向社會(huì)公開(kāi)績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。九、決算草案編制方面1.未按規(guī)定進(jìn)行年終清理結(jié)算和結(jié)賬，導(dǎo)致報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際情況不符。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）單位報(bào)表往來(lái)款項(xiàng)、預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)結(jié)清未結(jié)清，或未及時(shí)清理。（2）事業(yè)單位專用基金計(jì)提數(shù)據(jù)錯(cuò)誤（3）專項(xiàng)資金列報(bào)科目錯(cuò)誤2.決算報(bào)告編報(bào)事項(xiàng)不準(zhǔn)確，賬務(wù)核算不合規(guī)，存在部門與所屬單位未剔除重復(fù)項(xiàng)目導(dǎo)致虛增收支問(wèn)題。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）應(yīng)編入決算的單位、資金未編入決算（2）將不應(yīng)編入決算的單位或資金編入決算（3）決算報(bào)表附注說(shuō)明不規(guī)范3.決算報(bào)表內(nèi)容不真實(shí)，存在由于部門預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、不規(guī)范，以及擠占挪用、虛列支出等人為調(diào)整決算支出，造成決算支出數(shù)據(jù)不真實(shí)問(wèn)題。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）多計(jì)或少計(jì)收入（2）多計(jì)或少計(jì)支出（3）多計(jì)或少計(jì)結(jié)余（4）多計(jì)或少計(jì)負(fù)債（5）部門自行調(diào)整所屬單位決算數(shù)據(jù)（6）部門估列代編所屬單位決算數(shù)據(jù)4.匯總決算不規(guī)范，部門決算草案編制與預(yù)算編制口徑、范圍、科目等不一致，造成決算與年初預(yù)算差異較大，影響預(yù)算資金分配的嚴(yán)肅性。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）匯總決算使用的數(shù)據(jù)與分戶決算不一致，表表不符。（2）決算報(bào)表數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)不一致,賬表不符。（3）收入科目歸集不準(zhǔn)確（4）支出科目歸集不準(zhǔn)確（5）本年年初數(shù)與上年年末數(shù)不一致十、內(nèi)部控制管理方面1.內(nèi)控管理制度不健全【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）本部門單位未建立健全業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)控制度。（2）未及時(shí)修訂完善單位內(nèi)部控制制度（3）不相容崗位及職責(zé)分離控制不到位（4）未明確部門單位內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)、人員2.內(nèi)控管理制度不嚴(yán)格、執(zhí)行不到位或未有效執(zhí)行【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作或內(nèi)部審計(jì)結(jié)果未運(yùn)用（2）各層級(jí)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的權(quán)力運(yùn)行缺乏制約，內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格。（3）對(duì)所屬單位業(yè)務(wù)開(kāi)展和財(cái)務(wù)收支監(jiān)管不到位，導(dǎo)致所屬單位出現(xiàn)重大違法違規(guī)、重大責(zé)任事故等問(wèn)題。十一、以前年度審計(jì)查出問(wèn)題的整改方面1.整改責(zé)任落實(shí)不夠到位【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）被審計(jì)單位未承擔(dān)審計(jì)整改的主體責(zé)任（2）未制定整改實(shí)施方案（3）對(duì)一些短期內(nèi)無(wú)法整改到位的問(wèn)題未制定計(jì)劃2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不到位【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未在規(guī)定的整改期限內(nèi)或?qū)徲?jì)結(jié)論性文書生效之日起60日內(nèi)報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告（2）審計(jì)整改報(bào)告內(nèi)容不完整不規(guī)范（3）下達(dá)的審計(jì)決定未整改到位二、區(qū)（縣）黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任常見(jiàn)問(wèn)題防范清單一、貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署以及省市工作要求方面1.貫徹落實(shí)中央重大戰(zhàn)略、規(guī)劃、改革任務(wù)等經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署不及時(shí)、不徹底，未將本地區(qū)資源稟賦、區(qū)位優(yōu)勢(shì)與中央有關(guān)方針政策以及省市決策部署有效結(jié)合，影響政策執(zhí)行效果。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按照改革任務(wù)分工的時(shí)限要求，有效推進(jìn)改革任務(wù)的部署和實(shí)施，改革發(fā)展任務(wù)推進(jìn)較慢。如：新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、縣域創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展等改革任務(wù)落實(shí)不到位，體制機(jī)制建設(shè)不完善。（2）未結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，及時(shí)制定出臺(tái)貫徹落實(shí)措施。制定規(guī)劃、方案不及時(shí)、不科學(xué)，階段性任務(wù)目標(biāo)未完成或成效不明顯。（3）未及時(shí)制定印發(fā)實(shí)施細(xì)則、任務(wù)分工、分行業(yè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)規(guī)劃等配套政策措施。2.落實(shí)民生保障政策不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未建立與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)的民生建設(shè)投入保障機(jī)制。（2）未優(yōu)先安排“三保”支出，基本民生保障標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)標(biāo)。（3）政策標(biāo)準(zhǔn)門檻過(guò)高，不“接地氣”，惠及面不夠廣。（4）公共衛(wèi)生制度體系不健全，疾控中心或醫(yī)院建設(shè)規(guī)模、等級(jí)等未達(dá)標(biāo)。（5）補(bǔ)貼發(fā)放管理不到位，存在發(fā)放不及時(shí)，應(yīng)享受未享受、超范圍享受或重復(fù)享受、享受補(bǔ)貼人員不符合條件，以及個(gè)別人員騙取醫(yī)保基金、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)多報(bào)銷醫(yī)保基金等。（6）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)未按要求實(shí)現(xiàn)國(guó)家（省、市）級(jí)統(tǒng)籌，社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)規(guī)劃執(zhí)行進(jìn)展緩慢。（7）保障性安居工程建設(shè)目標(biāo)任務(wù)未完成，已建成保障性住房空置率高。（8）義務(wù)教育均等化政策落實(shí)不到位。（9）糧食安全方面應(yīng)急保障建設(shè)不足、儲(chǔ)備規(guī)模不達(dá)標(biāo)等。（10）政府工作報(bào)告中提出向社會(huì)公開(kāi)承諾的重大民生事項(xiàng)未完成。（11）被征地農(nóng)民社保政策落實(shí)不到位。3.落實(shí)涉農(nóng)領(lǐng)域相關(guān)政策措施不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）落實(shí)防止返貧動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和幫扶機(jī)制不健全、執(zhí)行不到位，未將鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接。（2）未編制本地區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃或與其他專項(xiàng)規(guī)劃不銜接，導(dǎo)致高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建成后被占用損毀。（3）未完成農(nóng)村人居環(huán)境整治、飲水、無(wú)害化廁所改造、道路“戶戶通”等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)。（4）本級(jí)涉農(nóng)資金投入不足，制約鄉(xiāng)村振興的推進(jìn)實(shí)施。（5）政策執(zhí)行過(guò)程中審核把關(guān)不嚴(yán)，落實(shí)不精準(zhǔn)。發(fā)放涉農(nóng)補(bǔ)貼過(guò)程中存在發(fā)放不及時(shí)，應(yīng)享受未享受、超范圍享受或重復(fù)享受、享受補(bǔ)貼人員不符合條件等。4.落實(shí)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）期內(nèi)未制定科學(xué)合理的區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。（2）未按要求完成與上級(jí)黨委政府或主管部門簽訂的責(zé)任目標(biāo)。（3）重點(diǎn)任務(wù)未細(xì)化分解，未按期完成階段性目標(biāo)任務(wù)，部分重點(diǎn)項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期效果。（4）因體制機(jī)制不順，造成城市規(guī)劃、土地規(guī)劃、新城新區(qū)建設(shè)不銜接、不科學(xué)、不合理，存在違規(guī)擴(kuò)區(qū)、違規(guī)征地、未批先建等問(wèn)題，影響了平臺(tái)融資、雙招雙引、“六穩(wěn)”、“六保”等政策落實(shí)落地。5.目標(biāo)任務(wù)未完成或推進(jìn)不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）目標(biāo)任務(wù)未完成、未達(dá)到進(jìn)度要求或?qū)崿F(xiàn)預(yù)期效果，甚至虛報(bào)瞞報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。明確領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）的事項(xiàng)未完成，如耕地保護(hù)，林地保護(hù)，糧食安全，節(jié)能減排，淘汰落后產(chǎn)能，大氣、水、土壤污染防治等目標(biāo)責(zé)任。（2）目標(biāo)設(shè)定不清晰、不細(xì)化，對(duì)各階段任務(wù)落實(shí)沒(méi)有具體完成標(biāo)準(zhǔn)，工作推進(jìn)不到位。二、重要經(jīng)濟(jì)決策方面6.“三重一大”決策制度不健全不完善，執(zhí)行不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度，或已建立未明確和細(xì)化需黨委常委會(huì)、政府常務(wù)會(huì)研究重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序、范圍、權(quán)限和標(biāo)準(zhǔn)。（2）在重大項(xiàng)目安排和大額資金使用等事項(xiàng)上違反了“三重一大”集體研究的議事規(guī)則，存在以傳簽代替集體決策、以專題會(huì)議代替集體研究等問(wèn)題。（3）容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制和責(zé)任追究制度不健全。7.決策失誤或決策執(zhí)行中監(jiān)督管理不到位造成損失浪費(fèi)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）因調(diào)研論證不充分、未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，在重大投資和招商引資等項(xiàng)目建設(shè)中，造成損失浪費(fèi)、環(huán)境破壞或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患等。（2）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策執(zhí)行過(guò)程中，因監(jiān)督管理不到位，導(dǎo)致偏離預(yù)訂目標(biāo)或出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)違法的問(wèn)題。（3）對(duì)決策執(zhí)行中出現(xiàn)的不可預(yù)期的新情況新問(wèn)題未及時(shí)研究，未采取有效措施予以解決。三、財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面8.財(cái)政收支不實(shí)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）通過(guò)虛構(gòu)應(yīng)稅事項(xiàng)、財(cái)政資金“空轉(zhuǎn)”以及虛構(gòu)國(guó)企間交易等方式虛增財(cái)政收入。（2）應(yīng)繳未繳預(yù)算資金或土地出讓收入，造成少計(jì)財(cái)政收入。（3）為彌補(bǔ)財(cái)政赤字，人為調(diào)節(jié)收支平衡、調(diào)整支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)等。9.財(cái)政資源統(tǒng)籌不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）財(cái)政專戶或部門管理的資金脫離預(yù)算監(jiān)管，體外循環(huán)。（2）一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算收支編制不完整、不細(xì)化。（3）存量資金資產(chǎn)未統(tǒng)籌盤活等。（4）將部分中央約束性任務(wù)資金和實(shí)行項(xiàng)目管理的資金納入統(tǒng)籌整合范圍。10.重大財(cái)政資金安排使用不規(guī)范。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)或超范圍安排使用財(cái)政專項(xiàng)資金，超范圍動(dòng)用預(yù)備費(fèi)、違規(guī)出借財(cái)政資金等。（2）“三公”經(jīng)費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算，一般性支出壓減不到位，政府性樓堂館所建設(shè)和新增資產(chǎn)配置支出控制不嚴(yán)等。（3）專項(xiàng)資金未按規(guī)定分配或撥付不及時(shí)，部分資金在財(cái)政部門滯留閑置，未充分發(fā)揮資金使用效益。11.國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)一登記要求，國(guó)資管理部門不能全面掌握國(guó)有資產(chǎn)底數(shù)，產(chǎn)權(quán)不明、底數(shù)不清、賬實(shí)不符等。（2）因缺乏統(tǒng)籌造成國(guó)有資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)、流失，以及無(wú)償或低價(jià)出租出借國(guó)有資產(chǎn)。四、防范化解經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患方面12.政府債務(wù)管理不規(guī)范。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）政府及所屬部門或企業(yè)在預(yù)算之外違規(guī)舉借政府債務(wù)、舉借的政府債務(wù)余額超過(guò)限額、向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)舉借土地儲(chǔ)備貸款。（2）強(qiáng)制金融機(jī)構(gòu)等提供政府性融資。（3）違法為其他單位和個(gè)人的融資提供擔(dān)保。（4）參與PPP項(xiàng)目時(shí)承諾回購(gòu)、承擔(dān)本金損失、最低收益及提供擔(dān)保等各種形式，兜底項(xiàng)目投資建設(shè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（5）將學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺(tái)公司。13.防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）以政府購(gòu)買服務(wù)、違規(guī)出具承諾函等方式增加政府隱性債務(wù)。（2）隱性債務(wù)規(guī)模較大，未按計(jì)劃完成隱性債務(wù)的化解任務(wù)。（3）融資平臺(tái)舉借資金建設(shè)公益性市政工程，造成政府隱性債務(wù)的增加。14.政府專項(xiàng)債券管理使用不規(guī)范。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）因前期論證不充分，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，造成債券資金長(zhǎng)期閑置。（2）違規(guī)出借債券資金或挪用購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品。（3）未按合同約定支付債券資金。15.防范化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)不力。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)缺乏有效監(jiān)管，造成地方金融機(jī)構(gòu)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力不足，違規(guī)向“兩高一剩”行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)和環(huán)保違法企業(yè)發(fā)放貸款。（2）變相掩蓋不良資產(chǎn)和不良貸款率。（3）對(duì)非法集資、金融詐騙等違法案件處置不當(dāng)。五、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和廉潔從政方面16.落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)五項(xiàng)費(fèi)用控制不嚴(yán)格，未嚴(yán)格執(zhí)行五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)壓減任務(wù)。（2）違規(guī)審批、建設(shè)辦公樓和業(yè)務(wù)用房，辦公用房超標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)干部周轉(zhuǎn)房管理不到位。（3）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。（4）公職人員違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)，在企業(yè)兼職取酬。（5）在土地出讓、重大投資項(xiàng)目等方面存在濫用職權(quán)、利益輸送等行為。六、以往審計(jì)、巡視巡察等查出問(wèn)題整改落實(shí)方面17.以往審計(jì)、巡視巡察、專項(xiàng)督查等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未研究制定整改方案，明確整改責(zé)任、措施和時(shí)限。（2）選擇性整改，避重就輕，“新官不理舊賬”，重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題整改落實(shí)不到位。（3）治標(biāo)不治本，整改不到位、不徹底，未健全完善相關(guān)制度辦法，有些問(wèn)題屢審屢犯，屢改屢犯。（4）假整改、材料整改、數(shù)據(jù)整改，問(wèn)責(zé)替代整改以及整改措施不精準(zhǔn)。三、市直部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任常見(jiàn)問(wèn)題防范清單一、貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署以及省市工作要求方面未及時(shí)貫徹落實(shí)與本部門相關(guān)的上級(jí)政策。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對(duì)本系統(tǒng)本行業(yè)重要指示要求不及時(shí)、不到位。（2）未能有效協(xié)調(diào)和推動(dòng)省市有關(guān)政策措施落地見(jiàn)效，未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（3）未及時(shí)分解和細(xì)化上級(jí)部署的改革任務(wù)、重點(diǎn)工作分工或領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)等，工作成效不顯著。二、本部門單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施方面2.未全面有效履行“三定”方案確定的部門職責(zé)或職能作用發(fā)揮不充分。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）任期內(nèi)未制定本部門（系統(tǒng)、行業(yè)）的重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施。（2）制定的規(guī)劃與國(guó)家戰(zhàn)略規(guī)劃要求有差距。（3）未完成本級(jí)黨委政府部署的改革任務(wù)和重點(diǎn)改革事項(xiàng)，以及上級(jí)主管部門下達(dá)的工作目標(biāo)任務(wù)。（4）未采取有效措施推進(jìn)重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施落實(shí)，階段性目標(biāo)任務(wù)未按期完成或未達(dá)到預(yù)期效果。（5）向社會(huì)和公眾承諾的目標(biāo)任務(wù)未實(shí)現(xiàn)。（6）履職盡責(zé)不到位，不作為、慢作為、亂作為。三、重要經(jīng)濟(jì)決策方面3.“三重一大”決策制度不健全不完善，執(zhí)行不嚴(yán)格。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未對(duì)需要集體研究決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序、范圍、權(quán)限和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確和細(xì)化。（2）未在預(yù)決算管理、重大項(xiàng)目安排、大額對(duì)外投資、大宗物資采購(gòu)、大額資產(chǎn)處置、大額資金使用等事項(xiàng)上履行集體決策程序。（3）未按期完成本部門單位研究制定的重要經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)。（4）未及時(shí)研究決策執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題，并采取有效措施予以解決。（5）因調(diào)研論證不充分、決策不當(dāng)或決策失誤造成損失浪費(fèi)、環(huán)境破壞或風(fēng)險(xiǎn)隱患等后果。4.本部門單位投資建設(shè)的重大項(xiàng)目審批程序不合法不合規(guī)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未經(jīng)集體研究擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)造成超概算投資、增加建設(shè)資金等。（2）項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、招投標(biāo)制度。（3）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢或建成后使用效率低下，未達(dá)績(jī)效目標(biāo)等。四、財(cái)政財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理方面5.預(yù)算管理不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）預(yù)決算編制不真實(shí)、不完整、不規(guī)范，預(yù)算約束力不強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行率低。（2）未有效落實(shí)過(guò)緊日子要求，未按要求壓減一般性支出，存量資金統(tǒng)籌盤活不到位。（3）合同、項(xiàng)目投資、政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)等方面管理不嚴(yán)格。（4）未全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，未按規(guī)定開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)或績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果質(zhì)量不高。6.專項(xiàng)資金管理使用不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）專項(xiàng)資金分配方法不科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、程序不合規(guī)，撥付不及時(shí)或長(zhǎng)期閑置。（2）專項(xiàng)資金項(xiàng)目審核不嚴(yán)格，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。（3）資金監(jiān)管和績(jī)效考評(píng)制度不健全，資金使用效益不高。7.國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）國(guó)有資產(chǎn)管理不善，存在產(chǎn)權(quán)不明、底數(shù)不清、賬實(shí)不符、未按期清產(chǎn)核資等問(wèn)題，甚至因管理不善造成資產(chǎn)流失和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。（2）國(guó)有資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，未能發(fā)揮效益。（3）未經(jīng)審批處置資產(chǎn)，無(wú)償或低價(jià)出租出借資產(chǎn)。（4）隱瞞國(guó)有資產(chǎn)出租處置收入或坐收坐支。8.預(yù)算管理中的編制問(wèn)題。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】存在超編進(jìn)人、超職數(shù)超規(guī)格配備領(lǐng)導(dǎo)干部、虛報(bào)人員占用編制等情況，造成超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算開(kāi)支等涉及預(yù)算管理方面的問(wèn)題。五、履行內(nèi)部管理監(jiān)督職責(zé)方面9.內(nèi)控管理制度不健全、執(zhí)行不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）本部門單位未建立健全或有效執(zhí)行業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)控制度。（2）內(nèi)部審計(jì)工作未有效開(kāi)展，合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)、執(zhí)行不嚴(yán)格。（3）對(duì)所屬單位業(yè)務(wù)開(kāi)展和財(cái)務(wù)收支監(jiān)管不到位，導(dǎo)致所屬單位出現(xiàn)重大違法違規(guī)、重大責(zé)任事故等。（4）本部門單位相關(guān)業(yè)務(wù)信息化建設(shè)的“建管用”存在薄弱環(huán)節(jié)，信息安全等級(jí)保護(hù)工作不完善，存在數(shù)據(jù)保密安全隱患。六、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和廉潔從政方面10.落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)新建、改擴(kuò)建樓堂館所，超標(biāo)準(zhǔn)配備辦公用房，違規(guī)占用所屬單位或相關(guān)企業(yè)辦公用房。（2）違規(guī)接待、違規(guī)公款出國(guó)（境）、未定點(diǎn)維修車輛、違規(guī)借用占用所屬單位或其他單位的車輛、在非定點(diǎn)場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議、超標(biāo)準(zhǔn)超協(xié)議價(jià)結(jié)算會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)、虛列會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)套取資金等。（3）向所屬單位轉(zhuǎn)嫁攤派費(fèi)用。（4）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。（5）領(lǐng)導(dǎo)干部在住房、辦公用房、用車、出國(guó)、公務(wù)接待、差旅等方面違反廉潔自律規(guī)定。（6）違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)、違規(guī)持股、違規(guī)兼職取酬、違規(guī)從事有償中介活動(dòng)。（7）利用職權(quán)或職務(wù)上的影響在重大投資、工程招投標(biāo)、資金分配、政府采購(gòu)等方面濫用職權(quán)。七、以往審計(jì)、巡視巡察等查出問(wèn)題整改落實(shí)方面11.以往審計(jì)、巡視巡察、專項(xiàng)督查等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】對(duì)整改工作不重視、不部署或未采取有效措施，造成以往年度審計(jì)、巡視巡察或?qū)ｍ?xiàng)督查報(bào)告中反映的與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的事項(xiàng)整改不到位。四、市管國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任常見(jiàn)問(wèn)題防范清單一、貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署以及省市工作要求方面1.深化國(guó)資國(guó)企改革不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按中央部署和省、市有關(guān)要求，及時(shí)研究貫徹落實(shí)國(guó)資國(guó)企改革的具體措施，造成現(xiàn)代企業(yè)制度建立不到位、混合所有制改革流于形式效果不佳、重組整合緩慢、清理退出不徹底。（2）利用虛假轉(zhuǎn)讓、虛假扭虧、虛假出資等方式虛報(bào)改革進(jìn)度；借改革之機(jī)，低價(jià)處置國(guó)有資產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失，影響國(guó)資國(guó)企改革效果。2.推進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換項(xiàng)目不力。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）對(duì)納入省市重點(diǎn)項(xiàng)目庫(kù)、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換優(yōu)選項(xiàng)目庫(kù)的重大項(xiàng)目論證不充分，造成部分項(xiàng)目投資效益差，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。（2）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度嚴(yán)重滯后，與預(yù)期差距大，未能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)、資源集聚等作用，影響新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換成效。3.落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】在提升自主創(chuàng)新能力、加大科技研發(fā)投入等方面缺少具體推動(dòng)的措施和路徑。科技創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)實(shí)際需求脫節(jié)、成果轉(zhuǎn)化質(zhì)量不高。創(chuàng)新資源分配不充分、分散、低效，高層次人才“引入難、留不住”等。4.未完成考核目標(biāo)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未完成市委、市政府交辦的重大專項(xiàng)任務(wù)，未完成與政府有關(guān)部門簽訂的責(zé)任目標(biāo)，資產(chǎn)負(fù)債率、國(guó)有資本保值增值率等重要考核指標(biāo)未達(dá)要求。（2）未完成年度業(yè)績(jī)、創(chuàng)新、環(huán)保、安全生產(chǎn)等考核目標(biāo)。虛報(bào)節(jié)能減排、風(fēng)險(xiǎn)化解等指標(biāo)數(shù)據(jù)，人為調(diào)整會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等。二、重要經(jīng)濟(jì)決策方面5.“三重一大”決策制度不健全不完善，執(zhí)行不嚴(yán)格。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）黨委會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層議事清單規(guī)則不清晰，未對(duì)需要集體研究決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序、范圍、權(quán)限和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確和細(xì)化。（2）黨委會(huì)前置研究程序執(zhí)行不到位。（3）在重大事項(xiàng)決策、重大項(xiàng)目安排、大額度資金運(yùn)作等事項(xiàng)上未履行集體決策程序或集體決策程序流于形式。6.未嚴(yán)格履行決策程序造成重大投資損失。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按照主管部門要求，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證，盲目決策，項(xiàng)目投入后未達(dá)預(yù)期目標(biāo)。（2）脫離主業(yè)向非關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)板塊無(wú)序擴(kuò)張，項(xiàng)目面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)且占用企業(yè)大量資金。（3）將大額資金投向非主業(yè)的房地產(chǎn)、落后產(chǎn)能或高風(fēng)險(xiǎn)金融衍生類業(yè)務(wù)，造成重大投資損失。（4）因缺乏境外投資的日常監(jiān)督、資金管控，造成項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)虧損嚴(yán)重，向特定關(guān)系人輸送利益，存在廉政風(fēng)險(xiǎn)。7.違規(guī)開(kāi)展重大物資（服務(wù)）采購(gòu)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）在重要設(shè)備購(gòu)置、關(guān)鍵技術(shù)引進(jìn)、大宗物資及服務(wù)采購(gòu)、工程建設(shè)物資采購(gòu)中，未履行規(guī)定的決策、審批和招投標(biāo)程序，采取指定供應(yīng)商、長(zhǎng)期使用特定供應(yīng)商、使用無(wú)資質(zhì)供應(yīng)商、代理商高價(jià)采購(gòu)等方式，向特定關(guān)系人輸送利益，存在廉政風(fēng)險(xiǎn)。（2）為虛增營(yíng)業(yè)收入或賺取資金成本差價(jià)，以物資（服務(wù)）采購(gòu)為名，違規(guī)開(kāi)展融資性貿(mào)易或空轉(zhuǎn)貿(mào)易造成風(fēng)險(xiǎn)敞口，致使大額應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回，產(chǎn)生國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。8.違規(guī)開(kāi)展重大資本運(yùn)作和資產(chǎn)處置。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）在重大收購(gòu)、兼并重組、合資合作、股權(quán)變動(dòng)、資產(chǎn)處置過(guò)程中決策和審批程序不合規(guī)，可行性研究不足、盡職調(diào)查流于形式。（2）通過(guò)暗箱操作、化公為私、人為調(diào)整評(píng)估結(jié)果或交易價(jià)格等方式，低價(jià)賤賣國(guó)有資本資產(chǎn)或高價(jià)收購(gòu)民營(yíng)資本，造成國(guó)有權(quán)益受損和國(guó)有資產(chǎn)流失。9.違規(guī)對(duì)外擔(dān)保或出借資金。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未履行集體決策程序，為個(gè)人、民營(yíng)企業(yè)、高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目和不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目出借資金。（2）違規(guī)對(duì)個(gè)人、民營(yíng)企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保。（3）因項(xiàng)目公司破產(chǎn)、擔(dān)保措施不足等造成資金無(wú)法收回或承擔(dān)大額資金連帶賠付責(zé)任，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。10.內(nèi)部管理控制薄弱。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）內(nèi)部管理制度不完善或執(zhí)行不到位，造成權(quán)力運(yùn)行缺乏有效制約。對(duì)內(nèi)部監(jiān)督不力，造成出現(xiàn)重大違法違紀(jì)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、重大經(jīng)濟(jì)損失等。（2）未建立健全生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、投融資等內(nèi)控制度或內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。原材料出入庫(kù)管理混亂、采購(gòu)價(jià)格虛高、賒銷回款難、“存貸雙高”等。三、企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益方面11.收入不實(shí)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】通過(guò)簽訂循環(huán)購(gòu)銷協(xié)議、虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、人為增加購(gòu)銷環(huán)節(jié)和介入外部貿(mào)易“轉(zhuǎn)圈銷售”等方式虛增收入；人為調(diào)節(jié)收入確認(rèn)原則、虛報(bào)建設(shè)項(xiàng)目完工進(jìn)度等，調(diào)節(jié)收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。12.成本費(fèi)用不實(shí)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】通過(guò)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬、商譽(yù)確認(rèn)等會(huì)計(jì)政策，調(diào)節(jié)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間等方式，少計(jì)或多計(jì)成本費(fèi)用。13.利潤(rùn)不實(shí)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】通過(guò)虛假股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式將虧損嚴(yán)重企業(yè)不納入會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍，調(diào)整交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)計(jì)量方式，調(diào)節(jié)投資收益或當(dāng)期損益，造成利潤(rùn)不實(shí)。14.資產(chǎn)不實(shí)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】將非實(shí)質(zhì)控制資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算，虛增資產(chǎn)；通過(guò)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等方式形成賬外資產(chǎn)；通過(guò)個(gè)人銀行賬戶或第三方單位違規(guī)結(jié)算業(yè)務(wù)收支，違規(guī)設(shè)置“小金庫(kù)”；未對(duì)長(zhǎng)期積壓存貨、長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)等進(jìn)行減值測(cè)試，未足額作資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理，造成資產(chǎn)虛高。15.負(fù)債不實(shí)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】通過(guò)股權(quán)融資、結(jié)構(gòu)性債券、明股實(shí)債等方式，掩蓋真實(shí)債務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債率；對(duì)重大產(chǎn)品質(zhì)量、法律訴訟、生產(chǎn)安全或資源環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)造成的或有事項(xiàng)，預(yù)估負(fù)債不準(zhǔn)確。16.所有者權(quán)益不實(shí)。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】未按規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，關(guān)聯(lián)交易抵消不充分，將非實(shí)質(zhì)控制企業(yè)納入合并范圍或?qū)㈤L(zhǎng)期虧損等經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)剔除合并范圍，造成所有者權(quán)益不實(shí)。四、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和廉潔從業(yè)方面17.落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或?qū)嵨铮瑯?biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，豪華裝飾辦公場(chǎng)所和添置高檔辦公用品，超標(biāo)準(zhǔn)接待，違規(guī)公款出國(guó)（境）、公款吃喝、公款旅游，會(huì)議、接待鋪張浪費(fèi)等。18.未嚴(yán)格落實(shí)廉潔從業(yè)規(guī)定。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)不到位，所屬單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題多發(fā)頻發(fā)。（2）企業(yè)管理人員靠企吃企、設(shè)租尋租、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)外勾結(jié)侵吞國(guó)有資產(chǎn)，違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)、違規(guī)持股、違規(guī)兼職取酬、從事有償中介活動(dòng)，甚至為親屬或特定關(guān)系人謀取不當(dāng)利益。五、以往審計(jì)、巡視巡察等查出問(wèn)題整改落實(shí)方面19.以往審計(jì)、巡視巡察、專項(xiàng)督查等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未研究制定整改方案，明確整改責(zé)任、措施和時(shí)限。（2）選擇性整改，避重就輕，“新官不理舊賬”，重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題整改落實(shí)不到位。（3）治標(biāo)不治本，整改不到位、不徹底，未健全完善相關(guān)制度辦法，有些問(wèn)題屢審屢犯、屢改屢犯。（4）虛假整改、材料整改、數(shù)據(jù)整改，問(wèn)責(zé)替代整改以及整改措施不精準(zhǔn)。五、區(qū)（縣）黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任常見(jiàn)問(wèn)題防范清單一、貫徹執(zhí)行中央生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署以及省市工作要求方面1.貫徹落實(shí)黨中央生態(tài)文明建設(shè)有關(guān)決策部署和省市工作要求不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）在自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作中，重視不夠，貫徹落實(shí)措施不具體，重顯績(jī)輕潛績(jī)，忽視中長(zhǎng)期舉措，造成重大資源損毀、環(huán)境污染或生態(tài)破壞事件發(fā)生。（2）落實(shí)“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)”要求不到位，對(duì)自然資源開(kāi)發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域突發(fā)事件應(yīng)急處置不夠及時(shí)有力，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良社會(huì)影響。2.生態(tài)文明體制改革相關(guān)任務(wù)推進(jìn)落實(shí)不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）對(duì)國(guó)家生態(tài)文明試驗(yàn)區(qū)改革、自然保護(hù)地管理、河（湖）長(zhǎng)制、林長(zhǎng)制、國(guó)土空間規(guī)劃編制、自然資源資產(chǎn)有償使用、自然資源統(tǒng)一確權(quán)登記、最嚴(yán)格水資源管理制度等有關(guān)改革任務(wù)未部署或推進(jìn)緩慢。（2）生態(tài)文明建設(shè)制度體系不健全，生態(tài)文明建設(shè)成效考核、環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任考核等制度不完善、執(zhí)行不嚴(yán)格。（3）化解過(guò)剩產(chǎn)能、節(jié)能減排等工作跟進(jìn)部署檢查不到位，未完成年度目標(biāo)要求。（4）對(duì)所在地區(qū)承擔(dān)的改革任務(wù)采取的措施跟進(jìn)監(jiān)督不夠，改革任務(wù)雖然按時(shí)完成，但實(shí)施效果不佳。3.推進(jìn)重點(diǎn)規(guī)劃任務(wù)不力。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展規(guī)劃、打贏污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)三年行動(dòng)計(jì)劃等重大規(guī)劃，以及自然資源資產(chǎn)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面有關(guān)重要專項(xiàng)規(guī)劃貫徹落實(shí)不到位。（2）資源環(huán)境承載能力監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制、海綿城市試點(diǎn)建設(shè)、城市生活垃圾分類試點(diǎn)等重點(diǎn)任務(wù)推進(jìn)緩慢。4.生態(tài)文明建設(shè)領(lǐng)域推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革情況落實(shí)不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）去產(chǎn)能目標(biāo)未完成，上報(bào)的去產(chǎn)能任務(wù)完成情況弄虛作假。（2）違規(guī)核準(zhǔn)、備案產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩行業(yè)新增產(chǎn)能項(xiàng)目。（3）違規(guī)為產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩行業(yè)新增產(chǎn)能項(xiàng)目辦理土地、環(huán)評(píng)等相關(guān)審批手續(xù)。二、遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)方面5.未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)土空間規(guī)劃。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）園區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)、重大投資項(xiàng)目、土地礦產(chǎn)森林等資源開(kāi)發(fā)利用，不符合主體功能區(qū)規(guī)劃、土地規(guī)劃、城鄉(xiāng)規(guī)劃等相關(guān)規(guī)劃要求。（2）未按有關(guān)規(guī)定報(bào)批，調(diào)整或修改規(guī)劃、計(jì)劃或功能區(qū)劃。（3）在國(guó)土空間規(guī)劃中，落實(shí)生態(tài)保護(hù)紅線、永久基本農(nóng)田、城鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)邊界三條控制線不力。6.執(zhí)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)制度不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展、資源利用、區(qū)域開(kāi)發(fā)等相關(guān)規(guī)劃應(yīng)開(kāi)展未開(kāi)展環(huán)評(píng)工作。（2）經(jīng)濟(jì)決策和資源環(huán)境決策未嚴(yán)格落實(shí)環(huán)評(píng)有關(guān)要求。（3）建設(shè)項(xiàng)目未評(píng)先建、不按環(huán)評(píng)批復(fù)建設(shè)，違規(guī)審批涉重金屬、危險(xiǎn)廢棄物等高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目環(huán)評(píng)。7.管控自然保護(hù)地不力。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）禁止開(kāi)發(fā)區(qū)域未編制總體規(guī)劃，未完成界線劃定。（2）在禁止開(kāi)發(fā)區(qū)域進(jìn)行采礦、養(yǎng)殖、旅游等活動(dòng)，違規(guī)在自然保護(hù)區(qū)核心區(qū)和緩沖區(qū)內(nèi)進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，違規(guī)調(diào)整禁止建設(shè)區(qū)位置、面積等。三、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大決策方面8.違規(guī)組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或?qū)徟\(yùn)作建設(shè)項(xiàng)目。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）在重大自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目安排和大額資金使用等事項(xiàng)上違反“三重一大”集體研究議事規(guī)則，以專題會(huì)議代替集體研究等。（2）違規(guī)以自然資源資產(chǎn)進(jìn)行租賃經(jīng)營(yíng)、抵押貸款、擔(dān)保或償還債務(wù)。（3）違規(guī)批準(zhǔn)占用破壞耕地林地等不符合政策法規(guī)的建設(shè)項(xiàng)目，政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目在取得生態(tài)環(huán)境和自然資源等相關(guān)審批手續(xù)前即開(kāi)工建設(shè)。9.未按要求制定地方相關(guān)制度、規(guī)劃。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按照上級(jí)政策、制度和規(guī)劃要求，組織推動(dòng)出臺(tái)有關(guān)資源環(huán)境制度、規(guī)劃和相關(guān)落實(shí)措施。（2）組織制定有關(guān)資源環(huán)境制度、規(guī)劃時(shí)，對(duì)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況研究不夠深入，造成制定的制度、規(guī)劃不符合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，難以執(zhí)行落實(shí)。（3）未對(duì)不符合國(guó)家資源環(huán)境法律法規(guī)要求的法規(guī)制度和規(guī)劃進(jìn)行清理。10.規(guī)劃編制不合理。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）城市規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃不銜接，建設(shè)用地規(guī)模突破土地利用總體規(guī)劃。（2）未將水土保持、林業(yè)發(fā)展、礦產(chǎn)資源利用與保護(hù)、礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理、固體廢棄物污染環(huán)境防治等工作納入本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。11.推動(dòng)重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入負(fù)面清單落地實(shí)施不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）擅自放寬或選擇性執(zhí)行國(guó)家和地方重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入負(fù)面清單政策標(biāo)準(zhǔn)。（2）違反重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入清單規(guī)定，未按期淘汰禁止類產(chǎn)業(yè)（企業(yè)）。（3）違反重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入清單規(guī)定，未對(duì)限制類產(chǎn)業(yè)（企業(yè)）采取關(guān)停并或技術(shù)改造升級(jí)措施。（4）違反重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入清單規(guī)定，引進(jìn)產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入負(fù)面清單內(nèi)的項(xiàng)目。四、完成自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)方面12.落實(shí)約束性指標(biāo)不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未將經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃綱要中有關(guān)資源環(huán)境約束性指標(biāo)分解落實(shí)。（2）單位GDP能耗下降、主要污染物排放總量減少、煤炭壓減、森林覆蓋率、耕地保有量等約束性指標(biāo)未完成或完成數(shù)據(jù)不實(shí)。13.落實(shí)有關(guān)目標(biāo)任務(wù)不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未完成“大氣十條”“水十條”“土壤十條”污染防治相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃計(jì)劃分解的目標(biāo)任務(wù)。（2）水資源監(jiān)控能力建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后，未完成地下水水質(zhì)保護(hù)目標(biāo)，河流湖庫(kù)等水體水質(zhì)下降。（3）未完成水污染防治等規(guī)劃項(xiàng)目建設(shè)，河流湖泊污染治理效果不明顯。（4）城鎮(zhèn)污水處理及再生水利用任務(wù)未完成，工業(yè)園區(qū)或集聚區(qū)未按要求配套建設(shè)污水處理設(shè)施，存在污水直排問(wèn)題。14.生態(tài)文明目標(biāo)考核相關(guān)制度不健全。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）未按要求將生態(tài)文明相關(guān)要求納入政績(jī)考核。（2）未根據(jù)主體功能定位實(shí)行、試行差別化的考核制度。（3）未按規(guī)定取消限制開(kāi)發(fā)區(qū)域、禁止開(kāi)發(fā)區(qū)域地區(qū)生產(chǎn)總值考核。（4）對(duì)目標(biāo)任務(wù)未完成、考核不合格的地區(qū)或部門違規(guī)評(píng)獎(jiǎng)評(píng)優(yōu)。（5）未結(jié)合當(dāng)?shù)刭Y源環(huán)境特點(diǎn)以及國(guó)家有關(guān)生態(tài)指標(biāo)硬性要求設(shè)置約束性目標(biāo)。五、履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任情況方面15.監(jiān)督管理機(jī)制不健全。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)主管部門間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制不完善、配合不到位影響監(jiān)管效果。（2）有關(guān)部門資源環(huán)境基礎(chǔ)數(shù)據(jù)矛盾、不共享、標(biāo)準(zhǔn)不一致，資源環(huán)境承載能力監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制、資源環(huán)境突發(fā)事件預(yù)警及應(yīng)急處置機(jī)制未建立或運(yùn)行效果不佳。16.資源節(jié)約集約利用水平不高。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）土地利用總體規(guī)劃執(zhí)行不嚴(yán)格，盲目推進(jìn)項(xiàng)目造成土地資源浪費(fèi)，土地批而未供、閑置問(wèn)題處置不到位，違法違規(guī)用地依然存在。（2）建設(shè)項(xiàng)目等違規(guī)占用耕地、永久基本農(nóng)田。（3）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)任務(wù)未完成、質(zhì)量不高，已復(fù)墾土地閑置、撂荒。（4）未出臺(tái)節(jié)水綜合制度，未按期完成節(jié)水型城市建設(shè)任務(wù)，再生水、礦井水等水資源未得到有效利用，地下水超采、無(wú)證取水等現(xiàn)象突出。17.資源環(huán)境領(lǐng)域執(zhí)法不嚴(yán)、監(jiān)管不力。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）對(duì)造成土壤、水體、大氣等環(huán)境污染，造成林地、耕地、生物多樣性等自然資源資產(chǎn)損毀的問(wèn)題，查處打擊力度不夠。（2）對(duì)高污染、高耗能、高風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)行業(yè)監(jiān)管不到位。18.推動(dòng)解決與人民群眾密切相關(guān)的生態(tài)環(huán)境問(wèn)題不到位。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）對(duì)飲用水水源地保護(hù)不到位，水源地保護(hù)區(qū)范圍內(nèi)排污企業(yè)應(yīng)搬未搬，飲用水水質(zhì)不達(dá)標(biāo)。（2）農(nóng)村飲水安全工程未按期完工或未充分發(fā)揮效益。（3）污水、垃圾處置基礎(chǔ)設(shè)施不健全，黑臭水體治理不徹底。（4）鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾收集轉(zhuǎn)運(yùn)設(shè)施未實(shí)現(xiàn)全覆蓋，農(nóng)村垃圾未能實(shí)現(xiàn)無(wú)害化處理。（5）醫(yī)療廢物處置不規(guī)范，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患突出。危險(xiǎn)廢棄物處置單位場(chǎng)地不達(dá)標(biāo)、選址不合理、管理不規(guī)范。（6）未對(duì)已關(guān)閉礦山進(jìn)行地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理，土壤污染風(fēng)險(xiǎn)管控和修復(fù)治理不力。六、組織自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)資金征管用和項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行方面19.自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)收入、政府性基金以及自然資源資產(chǎn)有償使用收入等征管用不規(guī)范。【常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式】（1）應(yīng)征未征、違規(guī)減免土地出讓收入、礦業(yè)權(quán)出讓收益、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、森林植被恢復(fù)費(fèi)等資源環(huán)境相關(guān)資金。（2）多頭或重復(fù)申報(bào)、違