會計實務經典90問答疑第一部分稅務登記

1、內資分支機構新戶辦理稅務登記應該提供哪些證件資料？

答：內資分支機構新戶辦理稅務登記應該提供下列證件資料：

•分支機構營業執照副本復印件，加蓋公章并注明與原件無誤

•分支機構的法人代表（負責人）、財務負責人、發票管理員（辦稅員）身份證復印件

•分支機構企業組織機構代碼證復印件

•分支機構的經營地址證明：自己購房的提供產權證明復印件，沒有產權證的提供商品房購銷合同；對外承租的提供租賃合同以及房東產權證明；無償使用的出具無償使用證明

•總機構的營業執照副本復印件以及稅務登記證副本復印件

•主管單位批文復印件：即總機構成立分支機構的決定或會議紀要（注明是否非獨立核算）

•銀行帳號證明復印件

•企業實際生產經營范圍的說明，加蓋公章

2、辦理匯總申報應該提供哪些證件資料？

答：辦理匯總申報應該提供下列證件資料：

•總機構、分支機構稅務登記證復印件

•總機構、分支機構營業執照有效復印件。（應在復印件上注明與原件相符并蓋公章）

•分支機構所屬國稅機關開具的統一格式的非獨立核算分支機構匯總申報調查表

•設立分支機構的章程或批文、董事會決議、會議紀要：石油行業必須提供章程

•總機構匯總申報申請表

•填寫匯總申報審批表。寫明申請理由以及分支機構意見并有總機構、分支機構蓋章

3、匯總申報申請書應該怎樣書寫比較合理？

答：匯總申報申請書可以參考以下格式：

廈門市國家稅務局XX局：

XXX經營部或XXX分公司是我公司下屬非獨立核算的分支機構，經營地址XXX，主要經營XXXXXX，財務核算實行非獨立核算，未獨立購買發票，商品由我公司統一采購，統一配售，財務由我公司如實統一匯總核算。分支機構的銷售收入由我公司如實匯總進行匯總申報。因此，特向你國稅局申請辦理稅收匯總申報手續。

XXX公司（蓋章）

XXXX年XX月XX日

4、從事生產經營的納稅人，稅務登記內容發生變化，是否要到稅務局辦理變更手續？

答：按規定，從事生產經營的納稅人，稅務登記內容發生變化，應當自工商行政管理機關或其它機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件資料到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記；納稅人按規定無須到其它機關辦理變更登記的，應當自發生變化之日起30日內辦理稅務變更，超期按征管法第十六條規定給予處罰。

5、內資企業稅務登記變更內容與工商行政管理部門登記變更內容一致的應提供哪些資料？

答：內資企業稅務登記變更內容與工商行政管理部門登記變更內容一致的應提供以下資料：

•工商執照有效復印件（注明與原件一致并加蓋公章）以及工商變更登記表復印件

•納稅人變更登記內容的決議以及有關證明文件

•主管稅務機關發放的原稅務登記證件（稅務登記證正、副本）

•涉及名稱、地址變更的應附變更后統一代碼證復印件

•變更地址的還需要提供場所的產權或租賃合同復印件

6、請問稅務登記證件是否需要驗證年檢？

答：為了加強對稅務登記證件的管理，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十九條規定，稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證換證制度。納稅人應當在規定的期限內持有關證件到主管稅務機關辦理驗證或換證手續。一般每年驗證1次，3年更換1次。目前為方便納稅人，廈門市國稅局暫緩不實行稅務登記證的驗證工作年檢，何時開展該項工作，若有需要屆時將會通過社會媒體和廈門國稅網站向社會公告。

7、申請開具外出經營活動稅收管理證明單應提供哪些資料？

答：申請開具外出經營活動稅收管理證明單應提供下列證件資料：

•申請報告：說明開具證明的具體內容以及有關事項

•稅務登記證副本及復印件一份

•企業營業執照副本以復印件

8、我公司遺失稅務登記證件，該如何處理？

答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十條規定，納稅人遺失稅務登記證件，應當在十五日內書面報告主管稅務機關并全國公開發行的報紙上公開登報聲明作廢，聲明作廢的內容包括：同時向主管稅務機關提交書面報告，將納稅人的名稱、遺失稅務登記證件名稱、稅務登記號碼、發證機關名稱、發證日有效期在稅務機關認可的報刊上作遺失聲明。納稅人憑書面報告和報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務機關申請補發辦稅務登記證件。

９、請問稅務登記證件在什么情況下需要出示？

答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十八條規定：除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人在辦理下列事項時必須持稅務登記證件

•開立銀行帳戶

•申請減稅、免稅、退稅

•申請辦理延期申報、延期繳納稅款

•領購發票

•申請開具外出經營活動稅收管理證明

•辦理停業、歇業

•其它有關稅務事項

10、請問《外出經營活動稅收管理證明》有效期都是30天嗎？

答：按照規定：外出臨時從事生產經營活動的銷售貨物的，證明有效期一般為30天；外出從事建筑安裝工程的，證明有效期最長為1年，因故需要延長的應重新申請核發。

第二部分納稅申報

（網上申報、抄稅認證、防偽稅控開票系統）

11、網上申報時無法進入網上申報系統？

答：如提示：做單戶同步，且稅收管理員專管員已做了還是一樣提示。原因可能在稅種登記里，企業的信息不完整，如：電話號碼，郵政編碼等沒填，在稅種登記中，把相關的信息填完之后再做單戶同步。

12、網上申報在填本期增值稅時提示：上期財務報表未申報。這是怎么回事？

答：在報增值稅時，要先申報上期財務報表，申報成功后才能報本期增值稅，若上期財務報表已以去柜臺報了，請先做單戶同步，再重新進入系統小編寄語：會計學是一個細節