會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)典90問(wèn)答疑第一部分稅務(wù)登記

1、內(nèi)資分支機(jī)構(gòu)新戶辦理稅務(wù)登記應(yīng)該提供哪些證件資料？

答：內(nèi)資分支機(jī)構(gòu)新戶辦理稅務(wù)登記應(yīng)該提供下列證件資料：

•分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，加蓋公章并注明與原件無(wú)誤

•分支機(jī)構(gòu)的法人代表（負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、發(fā)票管理員（辦稅員）身份證復(fù)印件

•分支機(jī)構(gòu)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件

•分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)地址證明：自己購(gòu)房的提供產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件，沒(méi)有產(chǎn)權(quán)證的提供商品房購(gòu)銷合同；對(duì)外承租的提供租賃合同以及房東產(chǎn)權(quán)證明；無(wú)償使用的出具無(wú)償使用證明

•總機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

•主管單位批文復(fù)印件：即總機(jī)構(gòu)成立分支機(jī)構(gòu)的決定或會(huì)議紀(jì)要（注明是否非獨(dú)立核算）

•銀行帳號(hào)證明復(fù)印件

•企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍的說(shuō)明，加蓋公章

2、辦理匯總申報(bào)應(yīng)該提供哪些證件資料？

答：辦理匯總申報(bào)應(yīng)該提供下列證件資料：

•總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證復(fù)印件

•總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件。（應(yīng)在復(fù)印件上注明與原件相符并蓋公章）

•分支機(jī)構(gòu)所屬國(guó)稅機(jī)關(guān)開具的統(tǒng)一格式的非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)調(diào)查表

•設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的章程或批文、董事會(huì)決議、會(huì)議紀(jì)要：石油行業(yè)必須提供章程

•總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)申請(qǐng)表

•填寫匯總申報(bào)審批表。寫明申請(qǐng)理由以及分支機(jī)構(gòu)意見并有總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)蓋章

3、匯總申報(bào)申請(qǐng)書應(yīng)該怎樣書寫比較合理？

答：匯總申報(bào)申請(qǐng)書可以參考以下格式：

廈門市國(guó)家稅務(wù)局XX局：

XXX經(jīng)營(yíng)部或XXX分公司是我公司下屬非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)地址XXX，主要經(jīng)營(yíng)XXXXXX，財(cái)務(wù)核算實(shí)行非獨(dú)立核算，未獨(dú)立購(gòu)買發(fā)票，商品由我公司統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配售，財(cái)務(wù)由我公司如實(shí)統(tǒng)一匯總核算。分支機(jī)構(gòu)的銷售收入由我公司如實(shí)匯總進(jìn)行匯總申報(bào)。因此，特向你國(guó)稅局申請(qǐng)辦理稅收匯總申報(bào)手續(xù)。

XXX公司（蓋章）

XXXX年XX月XX日

4、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，是否要到稅務(wù)局辦理變更手續(xù)？

答：按規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或其它機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件資料到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；納稅人按規(guī)定無(wú)須到其它機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)變更，超期按征管法第十六條規(guī)定給予處罰。

5、內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應(yīng)提供哪些資料？

答：內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應(yīng)提供以下資料：

•工商執(zhí)照有效復(fù)印件（注明與原件一致并加蓋公章）以及工商變更登記表復(fù)印件

•納稅人變更登記內(nèi)容的決議以及有關(guān)證明文件

•主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（稅務(wù)登記證正、副本）

•涉及名稱、地址變更的應(yīng)附變更后統(tǒng)一代碼證復(fù)印件

•變更地址的還需要提供場(chǎng)所的產(chǎn)權(quán)或租賃合同復(fù)印件

6、請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)登記證件是否需要驗(yàn)證年檢？

答：為了加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)登記證件的管理，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證換證制度。納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。一般每年驗(yàn)證1次，3年更換1次。目前為方便納稅人，廈門市國(guó)稅局暫緩不實(shí)行稅務(wù)登記證的驗(yàn)證工作年檢，何時(shí)開展該項(xiàng)工作，若有需要屆時(shí)將會(huì)通過(guò)社會(huì)媒體和廈門國(guó)稅網(wǎng)站向社會(huì)公告。

7、申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明單應(yīng)提供哪些資料？

答：申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明單應(yīng)提供下列證件資料：

•申請(qǐng)報(bào)告：說(shuō)明開具證明的具體內(nèi)容以及有關(guān)事項(xiàng)

•稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件一份

•企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本以復(fù)印件

8、我公司遺失稅務(wù)登記證件，該如何處理？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十條規(guī)定，納稅人遺失稅務(wù)登記證件，應(yīng)當(dāng)在十五日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并全國(guó)公開發(fā)行的報(bào)紙上公開登報(bào)聲明作廢，聲明作廢的內(nèi)容包括：同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告，將納稅人的名稱、遺失稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱、發(fā)證日有效期在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明。納稅人憑書面報(bào)告和報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)辦稅務(wù)登記證件。

９、請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)登記證件在什么情況下需要出示？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十八條規(guī)定：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人在辦理下列事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件

•開立銀行帳戶

•申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

•申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

•領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

•申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

•辦理停業(yè)、歇業(yè)

•其它有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)

10、請(qǐng)問(wèn)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期都是30天嗎？

答：按照規(guī)定：外出臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的銷售貨物的，證明有效期一般為30天；外出從事建筑安裝工程的，證明有效期最長(zhǎng)為1年，因故需要延長(zhǎng)的應(yīng)重新申請(qǐng)核發(fā)。

第二部分納稅申報(bào)

（網(wǎng)上申報(bào)、抄稅認(rèn)證、防偽稅控開票系統(tǒng)）

11、網(wǎng)上申報(bào)時(shí)無(wú)法進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)？

答：如提示：做單戶同步，且稅收管理員專管員已做了還是一樣提示。原因可能在稅種登記里，企業(yè)的信息不完整，如：電話號(hào)碼，郵政編碼等沒(méi)填，在稅種登記中，把相關(guān)的信息填完之后再做單戶同步。

12、網(wǎng)上申報(bào)在填本期增值稅時(shí)提示：上期財(cái)務(wù)報(bào)表未申報(bào)。這是怎么回事？

答：在報(bào)增值稅時(shí)，要先申報(bào)上期財(cái)務(wù)報(bào)表，申報(bào)成功后才能報(bào)本期增值稅，若上期財(cái)務(wù)報(bào)表已以去柜臺(tái)報(bào)了，請(qǐng)先做單戶同步，再重新進(jìn)入系統(tǒng)小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)