銀行匯票結算銀行匯票結算

一、概念解釋

銀行匯票可以用于轉賬，填明現金字樣的銀行匯票也可用于支取現金。單位和個人在異地、同城或統一票據交換區域進行各種款項結算，包括商品交易、勞務供應和其他經濟活動及債權、債務等各種款項的結算，均可使用銀行匯票。

二、業務要點

1．銀行匯票結算要求(如下表)

基本要求說明簽發和解付銀行匯票的簽發和解付，只能由中國人民銀行和商業銀行等參加全國聯行往來的銀行機構辦理。跨系統銀行簽發的轉賬銀行匯票的解付，應通過同城票據交換，將銀行匯票和解訖通知提交同城的有關銀行審核支付后抵用。省、自治區、直轄市內和跨省、市的經濟區域內，按照有關規定辦理。在不能簽發銀行匯票的銀行開戶的匯款人需要使用銀行匯票時，應將款項轉交附近能簽發銀行匯票的銀行辦理銀行匯票一律記名記名是指在匯票中指定某一特定人為收款人，其他任何人都無權領款。如果指定收款人以背書方式將領款權轉讓給其指定的收款人，其指定的收款人有領款權。記名所填的內容包括兌付地點、收款人名稱、賬號、用途等內容金額起點銀行匯票的匯票金額起點為500元，對于500元以下的款項，銀行不辦理銀行匯票結算付款期限銀行匯票的付款期為一個月。這里所說的付款期，是指從簽發之日起到辦理兌付之日止。這里所說的一個月，是指從簽發日開始，不論月大月小，統一到下月對應日期止的一個月。例如，簽發日為4月5日，則付款期到5月5日止。如果到期日遇節假日可以順延。對于逾期的匯票，兌付銀行將不予辦理辦理手續匯款人申請辦理銀行匯票時，應根據需要確定是否支付現金和允許轉匯。如需支取現金，可在填寫銀行匯票委托書的備注欄內注明不得轉匯字樣，銀行將根據要求在簽發的銀行匯票用途欄內注明不得轉匯字樣，匯票便不能辦理轉匯了審核內容匯款人持銀行匯票可以向填明的收款單位或個體經營戶直接辦理結算；收款人為個人的，也可以持轉賬的銀行匯票（經背書）向兌付地的單位或個體經營戶辦理結算在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋預留銀行印鑒，連同解訖通知、進賬單送交開戶銀行辦理轉賬收款人受理銀行匯票時，要審核收款人或被背書人是否確為本收款人，銀行匯票是否在付款期內，日期、金額是否填寫正確，印章是否清晰，是否有用壓數機壓印的金額，銀行匯票與解訖通知是否齊全、是否相符，匯款人與背書人的證明或證件是否真實、是否與背書相符未在銀行開立賬戶未在銀行開立賬戶的收款人持銀行匯票向銀行支取款項時，必須交驗本人身份證或兌付地有關單位足以證實收款人身份的證明，并在銀行匯票背面蓋章或簽字，注明證件名稱、號碼、發證機關后，才能辦理支取手續現金支取的規定收款人需要在兌付地支取現金的，匯款人在填寫銀行匯票委托書時，須在匯款金額大寫金額欄填寫現金字樣，然后填寫匯款金額分次支取的規定收款人持銀行匯票向銀行支取款項時，如需分次支取，應以收款人的姓名開立臨時存款賬戶來辦理支付；該賬戶只付不收，付完后清戶，期間不計任何利息轉匯的規定銀行匯票可以轉匯，可委托兌付銀行重新簽發銀行匯票，但轉匯的收款人和用途不能變，必須是原收款人和用途，兌付銀行必須在銀行匯票上加蓋轉匯字樣的戳記。已經轉匯的銀行匯票，必須全額兌付退匯規定匯款人因在銀行匯票超過付款期或因其他原因要求退款時，可持銀行匯票或解訖通知到簽發銀行辦理退匯掛失規定持票人如果遺失了填明現金字樣的銀行匯票，持票人應立即向兌付銀行或簽發銀行請求掛失。在銀行受理掛失以前（包括對方行收到掛失通知前），錢款被冒領，銀行概不負責。如果遺失了已經填明收款單位或個體經濟戶名稱的匯票，銀行不予掛失，遺失單位可通知收款單位或個體經濟戶、兌付銀行、簽發銀行協助防范。遺失的銀行匯票在付款期滿后一個月內確未冒領的，可以辦理退匯手續

2.銀行匯票的結算程序

銀行匯票結算要經過承匯、結算、兌付和結清余額四個步驟，具體如下圖所示。

3．銀行匯票的申請

企業在使用銀行匯票時應填寫銀行匯票請領單，注明領用銀行匯票的部門、經辦人、匯款用途、收款單位名稱、開戶銀行、賬號等，由請領人簽章，并經單位領導審批同意后，由財務部門具體辦理銀行匯票手續。

(1)銀行匯票請領單的基本格式

銀行匯票請領單的基本格式如下表所示。

(2)銀行匯票的使用

使用銀行匯票辦理結算業務的企業，財務部門應按規定向簽發銀行提交銀行匯票委托書，逐項寫明匯款人名稱和賬號、收款人名稱和賬號、兌付地點、匯款金額、匯款用途（軍工產品可免填）等內容，并在匯款委托書上加蓋匯款人預留銀行的印鑒，由銀行審查后簽發銀行匯票。如果匯款人未在銀行開立存款賬戶，則可以交存現金辦理匯票。

匯款人辦理銀行匯票時，若能確定收款人的，須詳細填明單位、個體經濟戶名稱或個人姓名；符確定不了，應填寫匯款人指定人員的姓名。

對于交存現會辦理的匯票，或需要在匯入銀行支取現金的，匯款人應在匯票委托書上的匯款金額大寫欄內先填寫現金字樣，后填寫匯款金額。這樣，銀行可簽發現金匯票，以便匯款人在兌付銀行支取現金，企事業單位辦理的匯票，如需要在兌付銀行支取現金的，由兌付銀行按照現金管理有關規定審查支付現金。

銀行匯票委托書一式三聯，具體如下表所示。

聯次名稱說明第一聯存根由匯款人留存作為記賬傳票第二聯支款憑證是簽發行辦理匯票的傳出傳票，如果申請人用現金辦理銀行匯票，可以注銷此聯第三聯收入憑證由簽發行作匯出匯款收入傳票

(3)銀行匯票委托書樣式

銀行匯票委托書的樣式如下表所示。

4．銀行匯票的簽發

簽發銀行受理銀行匯票委托書，經過驗對銀行匯票委托書的內容和印鑒，并在辦妥轉賬或收妥現金之后，即可向匯款人簽發轉賬或支取現金的銀行匯票。如個體經濟戶和個人需要支取現金的，應在匯票匯款金額欄先填寫現金字樣，后填寫匯款金額，再加蓋印章，并用壓數機壓印匯款金額，將匯票和解訖通知交匯款人。

(1)銀行匯票的主要內容

①匯款人姓名或單位。

②收款人姓名或單位。

③簽發日期（發票日）。

④匯款金額、實際結算金額、多余金額。

⑤匯款用途。

⑥兌付地、對付行、行號。

⑦付款日期。

(2)銀行匯票一式四聯

①第一聯為卡片，由簽發行結清匯票時作為匯出匯款付出傳票。

②第二聯為銀行匯票，與第三聯解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后，此聯作為聯行往來賬付出傳票。

③第三聯是解訖通知，在兌付行兌付后隨報單寄往簽發行，由簽發行作為余款收入傳票。

④第四聯是多余款通知，在簽發行結清后交匯款人。

(3)銀行匯票的基本格式

銀行匯票的基本格式如下表所示。

(4)銀行匯票登記簿

出納人員收到銀行簽發的銀行匯票并將其交給請領人時，應按規定登記銀行匯票登記簿，將銀行匯票的有關內容，如簽發日期、收款單位名稱、開戶銀行、賬號，持票人部門、姓名，匯款用途等一一進行登記，以備日后查對。銀行匯票登記簿的基本格式如下表所示。

三、應用實務

1．匯款企業的賬務處理

匯款企業財務部門收到簽發銀行簽發的銀行匯票聯和解訖通知聯后，根據銀行蓋章退回的銀行匯票委托書第*聯，即存根聯，編制銀行存款付款憑證。賬務處理如下：

借：其他貨幣資金銀行匯票

貸：銀行存款

如果匯款企業用現金辦理銀行匯票，則財務部門在收到銀行簽發的銀行匯票后，根據銀行匯票委托書第一聯，即存根聯，編制現金付款憑證。賬務處理如下：

借：其他貨幣現金銀行匯票

貸：庫存現金

銀行按規定收取手續費和郵電費，匯款企業應根據銀行出具的收費收據作相應處理。對于用現金支付的，編制現金付款憑證；對于從其賬戶中扣收的，編制銀行存款付款憑證。賬務處理如下：

借：財務費用

貸：庫存現金／銀行存款

匯款企業在用銀行匯票購買貨物并辦理結算后，應等到簽發銀行轉來的銀行匯票第四聯，即多余款收賬通知聯后，根據其實際結算金額欄的實際結算金額與供應部門轉來的發票賬單等原始憑證上的實際結算金額進行核對，核對相符后編制記賬憑證。賬務處理如下：

借：材料采購xx材料等

貸：其他貨幣資金銀行匯票

銀行匯票實際結算金額小于銀行匯票匯款金額的差額時，即產生多余款，匯款企業財務部門應根據簽發銀行轉來的銀行匯票第四聯，即多余款收賬通知聯中列明的多余金額數編制銀行存款收款憑證。賬務處理如下：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金銀行匯票

2.收款單位賬務處理

收款單位將銀行匯票聯、解訖通知聯和進賬單送開戶銀行辦理收款手續，財務部門根據銀行退同的進賬單第一聯（收賬通知）中所列的實際結算金額和發票存根聯等原始憑證，編制銀行存款收款憑證。賬務處理如卜．：

借：銀行存款

貸：產品銷售收入等

【例】依林公司需要到某市采購商品。5月2日，向開戶銀行申請用銀行存款辦理往某市的轉賬匯票600000元根據銀行退回的銀行匯票委托書存根聯編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：其他貨幣資金銀行匯票600000

貸：銀行存款600000

如果匯款單位用現金辦理銀行匯票，則財務部門在收到銀行簽發的銀行匯票后，根據銀行匯票委托書第一聯存根聯編制現金付款憑證，其會計分錄為：

借：其他貨幣資金銀行匯票600000

貸：庫存現金600000

對于銀行按規定收取的手續費和郵電費，匯款單位應根據銀行出具的收費收據，用現金支