績效概述績效管理績效管理實施過程任務3開展預測分析步驟一銷售預測一、銷售預測的意義

銷售預測是指根據市場調查所取得的資料，根據產品的市場占有率和市場發展潛力，對特定產品的未來銷售量及變化趨勢所做的判斷。

銷售預測對于指導利潤預測、成本預測、資金需用量預測，對于生產計劃與組織，都有重要的作用。

銷售預測的意義

影響銷售預測的因素很多，包括國民經濟的發展規模及速度、國家有關政策法規制度的變化、人口增長的速度、社會的消費水平、相關產品銷售量的變化等因素。二、銷售預測的方法1.定性預測方法市場調查的方面產品周期消費者情況競爭對手情況專業人員判斷分析法個人意見法會議判斷法德爾菲法步驟一銷售預測二、銷售預測的方法2.定量預測方法

是對某產品在過去若干期間內的實際銷售量(額)進行簡單的平均計算，以其平均值作為該產品未來期間內銷售預測值的一種預測方法。算術平均法算術平均法

步驟一銷售預測二、銷售預測的方法2.定量預測方法

威盛公司2022年上半年電動車的銷售如下：請用簡單算術平均法預測2022年7月份的銷售量。月份123456銷量300250350400450400步驟一銷售預測月份123456銷量300250350400450400簡單算術平均法=（300+250+350+400+450+400）/6=358.33步驟一銷售預測二、銷售預測的方法2.定量預測方法

是對距離預測期較近的若干期間內的實際銷售量(額)進行簡單平均計算，以其平均值作為銷售預測值的一種預測方法。移動平均法移動平均法

步驟一銷售預測二、銷售預測的方法2.定量預測方法

威盛公司2022年上半年電動車的銷售如下：請用簡單移動平均法（移動期數為4）預測2022年7月份的銷售量。月份123456銷量300250350400450400步驟一銷售預測月份123456銷量300250350400450400簡單移動平均法=（350+400+450+400）/4=400步驟一銷售預測二、銷售預測的方法2.定量預測方法

是對距離預測期較近的若干期間內的實際銷售量(額)進行加權平均計算，以其平均值作為銷售預測值的一種預測方法。移動加權平均法移動加權平均法

步驟一銷售預測二、銷售預測的方法2.定量預測方法

威盛公司2022年上半年電動車的銷售如下：請用加權移動平均法（權數為1.2.3.4）預測2022年7月份的銷售量。月份123456銷量300250350400450400步驟一銷售預測月份123456銷量300250350400450400加權移動平均法=（350*1+400*2+450*3+400*4）/(1+2+3+4)=410步驟一銷售預測二、銷售預測的方法2.定量預測方法

是一種特殊的加權平均法，它是在前期銷售量(額)實際數和預測數的基礎上，利用事先確定的平滑指數預測未來銷售量的一種方法。指數平滑法指數平滑法

A—實際值F—預測值?—平滑指數t—期數步驟一銷售預測二、銷售預測的方法2.定量預測方法

威盛公司電動車電瓶2021年7月份銷售量為9000件，原預測銷售量為10000件，設平滑系數為0.6，請預測2022年8月份的銷售量。????

=0.6*9000+(1-0.6)10000=9400步驟一銷售預測步驟二利潤預測一、利潤預測的意義進行科學的利潤預測，對于改善企業的經營管理具有非常重要的意義。

1.利潤預測可以為企業的生產經營管理提供明確的目標。

2.利潤預測是編制全面預算的基礎。

3.利潤預測可以為企業的資金需要量預測提供信息。

利潤預測的意義二、利潤預測的方法1.本量利分析法本量利法是在成本性態分析和保本分析的基礎上，根據有關產品成本、價格、業務量等因素與利潤的關系確定計劃期間目標利潤的一種方法。目標利潤=(預計單價-預計單位變動成本)×預計銷售數量—固定成本總額本量利分析法步驟二利潤預測二、利潤預測的方法

威盛公司預計2021年銷售電動車5000輛，每輛售價2000元，單位變動成本1400元，威盛公司2022年預計固定成本總額為120萬元。

請用本量利預測法預計威盛公司2022年的目標利潤。步驟二利潤預測二、利潤預測的方法目標利潤=(預計單價-預計單位變動成本)×預計銷售數量—固定成本總額=（2000-1400）×5000—1200000=1800000本量利分析法步驟二利潤預測二、利潤預測的方法2.銷售利潤率法銷售利潤率法是根據企業的銷售利潤率水平，結合預測期產品的預計銷售收人來確定目標利潤的一種方法。目標利潤=預測期產品預計銷售收入×銷售利潤率銷售利潤率法步驟二利潤預測二、利潤預測的方法

威盛公司2021年銷售收入為38000萬元，凈利4940萬元。2022年預計銷售收入42500萬元，請預測威盛公司2022年的利潤為多少（采用銷售利潤率法）？步驟二利潤預測二、利潤預測的方法

目標利潤=預測期產品預計銷售收入*銷售利潤率=42500×（4940/38000）=55250萬元銷售利潤率法步驟二利潤預測二、利潤預測的方法3.資金利潤率法資金利潤率法是根據企業預計資金利潤率水平，結合基期實際資金的占用狀況與未來計劃投資額來確定目標利潤的一種方法。目標利潤=(基期占用資金+計劃投資額)×預計資金利潤率資金利潤率法步驟二利潤預測二、利潤預測的方法

威盛公司2021年利潤為150萬元，資金占用1000萬元，2022年追加投資200萬元，請預測威盛公司2022年的利潤為多少（采用資金利潤率法）？步驟二利潤預測二、利潤預測的方法目標利潤=(基期占用資金+計劃投資額)×預計資金利潤率=（1000+200）×150/1000=180萬元資金利潤率法步驟二利潤預測二、利潤預測的方法4.銷售成本利潤率法銷售成本利潤率法是根據企業的銷售成本利潤率水平，結合預測期產品的預計銷售成本確定目標利潤的一種方法。目標利潤=預測期產品預計銷售成本×銷售成本利潤率銷售成本利潤率法步驟二利潤預測二、利潤預測的方法

威盛公司2021預計銷售成本是100萬元，同行平均銷售成本利潤率為25%，請按此利潤率預測威盛公司2022年的利潤是多少。步驟二利潤預測二、利潤預測的方法目標利潤=預測期產品預計銷售成本×銷售成本利潤率=100×25%=25萬元銷售成本利潤率法步驟二利潤預測利潤的敏感性分析是研究當制約利潤的有關因素發生某種變化時利潤變化程度的一種分析方法。敏感性分析步驟二利潤預測影響因素保本點利潤單價單位變動成本固定成本銷售量步驟二利潤預測影響因素保本點利潤單價反向同向單位變動成本同向反向固定成本同向反向銷售量不影響同向步驟二利潤預測

威盛公司2022年預計生產并銷售甲產品2000臺，銷售單價為14元，單位變動成本10元，固定成本總額4000元。假定單價和單位變動成本分別上升了5%，銷量和固定成本分別下降了3%，求各因素變動對利潤的影響。步驟二利潤預測各因素變動前的利潤=（14-10）×2000-4000=4000（元）①單價上升5%時，變動后的利潤=14×（1+5%）×2000-10×2000-4000=5400（元）單價上升對利潤的影響程度=（5400-4000）/4000=35%②單位變動成本上升5%時，變動后的利潤=14×2000-10×（1+5%）×2000-4000=3000（元）單位變動成本上升對利潤的影響程度=（3000-4000）/4000=-25%③銷量下降3%時，變動后的利潤=14×2000×（1-3%）-10×2000×（1-3%）-4000=3760（元）銷售量下降對利潤的影響程度=（3760-4000）/4000=-6%④固定成本下降3%時，變動后的利潤=14×2000-10×2000-4000×（1-3%）=4120（元）固定成本下降對利潤的影響程度=（4120-4000）/4000=3%步驟二利潤預測步驟三成本預測一、成本預測的意義04成本預測有利于加強成本控制02成本預測有利于加強事前成本管理01成本預測有利于制定經營決策03成本預測有利于加強目標管理意義目標成本=預計銷售收入-目標利潤目標成本=預計銷售收入×（1-銷售利潤率）根據目標利潤制定目標成本根據資金利潤率制定目標成本根據銷售利潤率制定目標成本以過去先進的成本水平作為目標成本目標成本=預計銷售收入-預計資金利潤率×平均資金占用額沒有將目標成本同目標利潤聯系起來，與企業的實際存在一定的差距二、成本預測的方法1.目標成本預測法步驟三成本預測二、成本預測的方法1.目標成本預測法

威盛公司產銷甲產品，預計2019年度銷售單價為15元/件，預計產銷量達10000件，預計目標利潤35000元。

請預測威盛公司2019年度的目標成本。步驟三成本預測二、成本預測的方法1.目標成本預測法

威盛公司2018年度資金占用240萬元，由于下年度擴大生產經營規模，預計追加投資160萬元，預計資金利潤率為20%，下年度預計銷售額200萬元。

請預測威盛公司2019年度的目標成本。步驟三成本預測二、成本預測的方法1.目標成本預測法

威盛公司預計2019年度銷售額為250萬元，預計銷售利潤率為20%。

請預測威盛公司2019年度的目標成本。步驟三成本預測二、成本預測的方法2.歷史資料分析預測法威盛公司只生產一種產品，過去10個月中，最高產量8000臺，對應的總成本660000元；最低產量6000臺，對應的總成本560000元。若第11個月的計劃產量為5000臺，試預測對應的總成本。步驟三成本預測二、成本預測的方法2.歷史資料分析預測法

該法僅使用個別成本資料，故難以精確反映成本變動的趨勢。高低點法

適用于企業的歷史成本資料具有詳細的固定成本總額與單位變動成本的數據。加權平均法

按最小平方法原理，分析確定能反映成本變動趨勢的直線，以預測計劃期成本。回歸分析法步驟三成本預測技術測定法產值成本法二、成本預測的方法3.新產品成本預測法

也稱不可比產品成本預測法。它適用于企業以往年度沒有正式生產過的、其成本水平無法與過去進行比較的新產品成本預測。步驟三成本預測步驟四資金預測一、資金預測的意義資金預測的主要內容是資金需要量預測，通過預測保證資金供應，合理組織資金運用，提高資金利用效果。

資金預測的意義

導致資金需要量發生變動的最直接、最重要的因素就是產品銷售收入的變動。基于此，最常用的資金需要量預測方法就是銷售百分比法。二、資金預測的方法步驟

導致資金需要量發生變動的最直接、最重要的因素就是產品銷售收入的變動。基于此，最常用的資金需要量預測方法就是銷售百分比法。

銷售百分比法是指利用資產負債表和利潤表的各個項目與銷售收入之間的依存關系，按照計劃期銷售增長的情況來預測企業是否需要追加資金，以及需要追加多少資金的方法。步驟四資金預測二、資金預測的方法步驟5綜合上述指標因素，求出企業需要追加的資金量

1確定隨銷售收入變動而變動的資產和負債項目234確定銷量變化需要增加的資金需求量確定基期的銷售百分比計算留存收益的增加額、計劃期提取未使用的折舊以及零星資金需要量步驟