乙烯項(xiàng)目

運(yùn)營(yíng)管理手冊(cè)

XXX投資管理公司

目錄

一、項(xiàng)目簡(jiǎn)介......................................................2

二、公司概況......................................................7

公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)........................................7

公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)............................................7

三、主生產(chǎn)計(jì)劃....................................................8

四、服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃.............................................10

五、生產(chǎn)計(jì)劃體系及綜合計(jì)劃及其編制策略..........................11

六、生產(chǎn)率的計(jì)算及改良...........................................14

七、生產(chǎn)率的概念.................................................16

八、KANO模型...................................................17

九、訂單資格要素與訂虺贏得要素..................................18

十、進(jìn)度實(shí)施計(jì)劃.................................................19

項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表...........................................20

十一、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)...........................................21

營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表...............................21

綜合總成本費(fèi)用估算表.............................................23

利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表.................................................25

項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表...............................................27

借款還本付息計(jì)劃表...............................................29

一、項(xiàng)目簡(jiǎn)介

（一）項(xiàng)目單位

項(xiàng)目單位：XXX投資管理公司

（二）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)

本期項(xiàng)目選址位于XX（以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約

38.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給

排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。

（三）建設(shè)規(guī)模

該項(xiàng)目總占地面積25333.00肝（折合約38.00畝），預(yù)計(jì)場(chǎng)區(qū)規(guī)

劃總建筑面積43169.04nf。其中：主體工程24514.24疔，倉(cāng)儲(chǔ)工程

11028.56m2,行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施4029.97itf,公共工程

2

3596.27mo

（四）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度

結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，XXX投資管理公司將項(xiàng)目工程的

建設(shè)周期確定為24個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察

與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購(gòu)、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。

（五）項(xiàng)目提出的理由

1、不斷提升技術(shù)研發(fā)實(shí)力是鞏固行業(yè)地位的必要措施

公司長(zhǎng)期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領(lǐng)域的不斷

擴(kuò)大，公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項(xiàng)目的建設(shè)，

將支持公司在相關(guān)領(lǐng)域投入更多的人力、物力和財(cái)力，進(jìn)一步提升公

司研發(fā)實(shí)力，加快產(chǎn)品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足行業(yè)發(fā)展

和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需求，鞏固并增強(qiáng)公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)地位，為建

設(shè)國(guó)際一流的研發(fā)平臺(tái)提供充實(shí)保障。

2、公司行業(yè)地位突出，項(xiàng)目具備實(shí)施基礎(chǔ)

公司自成立之日起就專注于行業(yè)領(lǐng)域，已形成了包括自主研發(fā)、

品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一系列核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，行業(yè)地位突出，為

項(xiàng)目的實(shí)施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面，公司擁有良好生產(chǎn)管理

基礎(chǔ)，并且擁有國(guó)際先進(jìn)的生產(chǎn)、檢測(cè)設(shè)備；在技術(shù)研發(fā)方面，公司

系國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，擁有省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心，并與科研院所、高校

保持著長(zhǎng)期的合作關(guān)系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機(jī)制，具備

進(jìn)一步升級(jí)改造的條件；在營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面，公司通過多年發(fā)展已

建立了良好的營(yíng)銷服務(wù)體系，營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)拓展具備可復(fù)制性。

乙烯工業(yè)是石油化工產(chǎn)業(yè)的核心，我國(guó)是世界僅次于美國(guó)的第二

大乙烯生產(chǎn)國(guó)。中國(guó)乙烯工業(yè)主要以石腦油為原料，一些原料短缺的

企業(yè)，還會(huì)使用凝析油、輕柴油、抽余油、加氫尾油、輕爛等與石腦

油的混合物作為原料進(jìn)行裂解，但總體來(lái)說，這些原料主要源自石油,

屬于石化路線制乙烯。非石油化工的替代工藝主要是通過煤炭替代石

油生產(chǎn)甲醇，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為乙烯、丙烯等。

（六）建設(shè)投資估算

1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析

本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)

慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資14552.30萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資11148.08

萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的76.61%；建設(shè)期利息322.17萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投

資的2.21%；流動(dòng)資金3082.05萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的21.18%°

2、建設(shè)投資構(gòu)成

本期項(xiàng)目建設(shè)投資11148.08萬(wàn)元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他

費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用9372.44萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用

1484.47萬(wàn)元,預(yù)備費(fèi)291.17萬(wàn)元。

（七）項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

1、財(cái)務(wù)效益分析

根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入30400.00萬(wàn)元，綜

合總成本費(fèi)用23471.25萬(wàn)元,納稅總額3209.13萬(wàn)元，凈利潤(rùn)

5074.61萬(wàn)元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率26.79%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值7234.08萬(wàn)元，

全部投資回收期5.45年。

2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表

主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表

序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注

1占地面積25333.00約38.00畝

1.1總建筑面積m143169.04容積率1.70

1.2基底面積m214186.48建筑系數(shù)56.00%

1.3投資強(qiáng)度萬(wàn)元/畝279.15

2總投資萬(wàn)元14552.30

2.1建設(shè)投資萬(wàn)元11148.08

2.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元9372.44

2.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬(wàn)元1484.47

2.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元291.17

2.2建設(shè)期利息萬(wàn)元322.17

2.3流動(dòng)資金萬(wàn)元3082.05

3資金籌措萬(wàn)元14552.30

3.1自籌資金萬(wàn)元7977.23

3.2銀行貸款萬(wàn)元6b7b.07

4營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元30400.00正常運(yùn)營(yíng)年份

5總成本費(fèi)用萬(wàn)元23471.25HII

6利潤(rùn)總額萬(wàn)元6766.15II11

7凈利潤(rùn)萬(wàn)元5074.611111

8所得稅萬(wàn)元1691.54IIW

9增值稅萬(wàn)元1354.99HW

1()稅金及附加萬(wàn)元162.60IIN

11納稅總額萬(wàn)元3209.13IIII

12工業(yè)增加值萬(wàn)元10750.63IIII

13盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元9671.94產(chǎn)值

14回收期年5.45含建設(shè)期24個(gè)月

15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率26.79%所得稅后

16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元7234.08所得稅后

二、公司概況

（一）公司基本信息

1、公司名稱：XXX投資管理公司

2、法定代表人：武xx

3、注冊(cè)資本：1000萬(wàn)元

4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx

5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局

6、成立日期：2012-4-3

7、營(yíng)業(yè)期限:2012-4-3至無(wú)固定期限

8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx

（二）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)

項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月

資產(chǎn)總額4297.483437.983223.11

負(fù)債總額1390.681112.541043.01

股東權(quán)益合計(jì)2906.802325.442180.10

公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)

項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度

營(yíng)業(yè)收入16624.8013299.8412468.60

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4022.253217.803016.69

利潤(rùn)總額3695.082956.062771.31

凈利潤(rùn)2771.312161.621995.34

歸屬于母公司所有

2771.312161.621995.34

者的凈利潤(rùn)

三、主生產(chǎn)計(jì)劃

（一）從綜合計(jì)劃到主生產(chǎn)計(jì)劃

如前所述，多數(shù)情況下綜合計(jì)劃所指產(chǎn)品或服務(wù)是抽象的。實(shí)際

中并不存在抽象的鋼材，只存在某一鋼種、某一型號(hào)的鋼材；并不存

在抽象的電動(dòng)自行車，只存在不同規(guī)格的電動(dòng)自行車；不存在抽象的

新生，只存在某一專業(yè)、攻讀一定學(xué)位的新生；不存在抽象的手搖鉛

筆刀，只存在某一款式的手搖鉛筆刀。因此，要對(duì)綜合計(jì)劃進(jìn)行分解。

分解綜合計(jì)劃的結(jié)果是主生產(chǎn)計(jì)。

所謂MPS,是指根據(jù)預(yù)期產(chǎn)品到達(dá)量、訂貨提前期和現(xiàn)有庫(kù)存等因

素而確定的計(jì)劃期內(nèi)必須完成的具體產(chǎn)品的數(shù)量和進(jìn)度。MPS的時(shí)間跨

度為2?3個(gè)月，并按月進(jìn)行更新。MPS規(guī)定了每周（五日或句）的生

產(chǎn)批量。制定MPS的目標(biāo)是在滿足訂單需求的前提下，有效利用現(xiàn)有

生產(chǎn)能力，以最低的成本按進(jìn)度生產(chǎn)出最終產(chǎn)品。

（二）制訂MPS的程序

制定MPS草案從圖中可以看出，制訂MPS的過程就是對(duì)綜合計(jì)劃

進(jìn)行分解的過程，而且制訂MPS是一反復(fù)試算的過程。當(dāng)一個(gè)方案制

訂出來(lái)以后，需要與所擁有的資源（如設(shè)備能力、人員、加班能力、

外協(xié)能力等）進(jìn)行對(duì)比。如果MPS超出了資源約束，就必須修改原有

方案，直至得到符合資源約束條件的方案。如果經(jīng)過反復(fù)試算和協(xié)調(diào),

資源條件仍不能滿足計(jì)劃要求，就需要增加資源，或者對(duì)綜合計(jì)劃做

出修改°最后，把切實(shí)可行的MPS交由管理機(jī)構(gòu)審批，形成并下達(dá)粗

能力計(jì)劃。進(jìn)一步分解MPS,編制物料需求計(jì)劃。

（三）MPS的輸入、計(jì)算邏輯與輸出

1.MPS的輸入

MPS的輸入包括：從綜合計(jì)劃分解出來(lái)的每一種產(chǎn)品的產(chǎn)量、修正

的市場(chǎng)需求（包括已承諾的訂單）、預(yù)期庫(kù)存信息、生產(chǎn)能力等。

2.MPS的計(jì)算邏輯

MPS涉及量和期兩個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)，即生產(chǎn)批量和生產(chǎn)時(shí)期。生產(chǎn)批量

可通過對(duì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量進(jìn)行修正得到。為確定生產(chǎn)時(shí)期，引入一個(gè)中

間變量，即預(yù)期庫(kù)存。

四、服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃

服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃需要考慮目標(biāo)顧客的需求、服務(wù)設(shè)施與勞動(dòng)力

的能力。由于服務(wù)業(yè)中作業(yè)過程多數(shù)是勞動(dòng)密集型的，勞動(dòng)力水平對(duì)

生產(chǎn)能力有重大影響。所以與制造業(yè)的計(jì)劃相比，服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃

是一個(gè)以時(shí)間為基礎(chǔ)的服務(wù)員工需求計(jì)劃。

與制造業(yè)相比，服務(wù)業(yè)綜合計(jì)劃有一些自身特點(diǎn)。

（1）服務(wù)能力與需求相匹配更重要。服務(wù)只在提供時(shí)發(fā)生，而且

服務(wù)無(wú)法儲(chǔ)存一飯店星期一早上空閑的座位不能儲(chǔ)存下來(lái)以備星期六

晚上顧客盈門時(shí)再去使月，空閑的服務(wù)能力是一種現(xiàn)實(shí)的浪費(fèi)。此外,

不能滿足需求就降低了服務(wù)水平，使得需求發(fā)生轉(zhuǎn)移，影響組織經(jīng)營(yíng)

業(yè)績(jī)，所以制訂服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃時(shí)應(yīng)盡可能地使服務(wù)能力與需求相

匹配。

（2）服務(wù)需求難以預(yù)測(cè)。有些時(shí)候需要得到即時(shí)服務(wù)，如消防、

警務(wù)、急救等，而且這種需求的發(fā)生往往具有不確定性，難以預(yù)測(cè)，

這使得合理利用運(yùn)營(yíng)能力變得困難。

（3）服務(wù)能力難以測(cè)量。一般來(lái)說，服務(wù)能力是以勞動(dòng)力數(shù)量和

勞動(dòng)效率來(lái)測(cè)量的，但在實(shí)際中，由于勞動(dòng)效率受顧客參與的影響，

加之為適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，組織所提供的服務(wù)種類也不斷變化，所

以實(shí)際中準(zhǔn)確測(cè)量服務(wù)能力就很困難。這種困難性增加了計(jì)劃的難度。

現(xiàn)在很多組織為了適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，通過培訓(xùn)使員工成為多面手

來(lái)提高勞動(dòng)力的柔性，這不失為一種明智的選擇。

五、生產(chǎn)計(jì)劃體系及綜合計(jì)劃及其編制策略

（一）生產(chǎn)計(jì)劃體系

企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃體系由運(yùn)營(yíng)能力規(guī)劃、需求預(yù)測(cè)、綜合計(jì)劃、主生

產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、作業(yè)計(jì)劃等構(gòu)成，是以生產(chǎn)過程中的信息反

饋為基礎(chǔ)而構(gòu)成的，具有一定層次關(guān)系的計(jì)劃體系。

（二）綜合計(jì)劃及其編制策略

1、綜合計(jì)劃的概念

綜合計(jì)劃是企業(yè)一年左右的中期生產(chǎn)計(jì)劃。這里“綜合”的含義

就是把企業(yè)的主要產(chǎn)品或服務(wù)歸為一類，視為一種產(chǎn)品。例如，一家

鋼鐵公司根據(jù)其全部轉(zhuǎn)爐的公稱容量，下達(dá)了明年的綜合計(jì)劃：煉鋼

500萬(wàn)噸。一家電動(dòng)自行車廠根據(jù)其產(chǎn)品生產(chǎn)線的產(chǎn)能，下達(dá)了明年的

綜合計(jì)劃：裝配電動(dòng)自行車5萬(wàn)輛。一所大學(xué)根據(jù)其師資和教育基礎(chǔ)

設(shè)施制訂了明年的招生計(jì)劃：錄取8000名新生。一家文具有限公司根

據(jù)生產(chǎn)能力和需求預(yù)測(cè)，確定了明年生產(chǎn)鉛筆刀20萬(wàn)個(gè)。事實(shí)上，自

行車是分為不同類型和規(guī)格的。綜合計(jì)劃所指產(chǎn)品或服務(wù)在多數(shù)情況

下是抽象的，實(shí)際中并不存在這樣抽象的產(chǎn)品或服務(wù)。綜合計(jì)劃在生

產(chǎn)計(jì)劃體系中起到承上啟下的作用：一方面，落實(shí)運(yùn)營(yíng)能力規(guī)劃方案;

另一方面，提出對(duì)計(jì)劃期資金、人力資源等的需求；最后，是制訂主

生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃和生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的前提。

綜合計(jì)劃是企業(yè)中長(zhǎng)期生產(chǎn)計(jì)劃，而未來(lái)的需求和生產(chǎn)能力都會(huì)

發(fā)生變化，因此在編制綜合計(jì)劃時(shí)，通常采用滾動(dòng)計(jì)劃法。滾動(dòng)計(jì)劃

法就是根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行情況和環(huán)境變化，來(lái)調(diào)整和修訂未來(lái)計(jì)劃的方法。

具體做法如下。

(1)把整個(gè)計(jì)劃期分為幾個(gè)時(shí)間段，其中第一個(gè)時(shí)間段為執(zhí)行計(jì)

劃，后幾個(gè)時(shí)間段的計(jì)劃為預(yù)計(jì)計(jì)劃。

(2)執(zhí)行計(jì)劃較具體，要求按計(jì)劃實(shí)施。預(yù)計(jì)計(jì)劃比較粗略。

(3)經(jīng)過一個(gè)時(shí)間段，根據(jù)執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施情況以及企業(yè)內(nèi)外條

件的變化，對(duì)原來(lái)的預(yù)計(jì)計(jì)劃做出調(diào)整與修改，原預(yù)計(jì)計(jì)劃中的第一

個(gè)時(shí)間段的計(jì)劃就變成了執(zhí)行計(jì)劃。

2、編制綜合計(jì)劃的兩種基本策略

需求與生產(chǎn)能力很少完全一致，有時(shí)還相差很大。企業(yè)在編制綜

合計(jì)劃時(shí)，通常采取兩種策略來(lái)應(yīng)對(duì)需求的波動(dòng)，即追逐策略和平準(zhǔn)

策略。

(1)追逐策略

追逐策略是指在計(jì)劃期內(nèi)，通過調(diào)整生產(chǎn)能力來(lái)匹配需求的策略。

當(dāng)需求變化時(shí)，通過雇住或解雇員工使生產(chǎn)能力與需求達(dá)到一致。這

一策略成敗的關(guān)鍵在于：當(dāng)需求增加時(shí)，是否有一批容易培訓(xùn)、可供

雇用的工人。這種策略的優(yōu)點(diǎn)是存貨水平相對(duì)低。主要缺點(diǎn)是缺乏運(yùn)

營(yíng)的穩(wěn)定性。

(2)平準(zhǔn)策略

平準(zhǔn)策略是指在計(jì)劃期內(nèi)使生產(chǎn)能力保持相對(duì)穩(wěn)定，通過庫(kù)存的

緩沖作用、提前或延遲交貨來(lái)應(yīng)對(duì)需求波動(dòng)的策略。這種策略的最大

優(yōu)點(diǎn)是人員穩(wěn)定、產(chǎn)出均衡。缺點(diǎn)是當(dāng)需求低于正常生產(chǎn)能力時(shí)，導(dǎo)

致存貨，資源利用不平衡。

3、平衡需求與生產(chǎn)能力的具體措施

企業(yè)無(wú)論采取哪一種策略，編制綜合計(jì)劃的目標(biāo)都是盡可能地使

整個(gè)計(jì)劃期的需求和生產(chǎn)能力達(dá)到大致平衡。為此，可通過影響外部

需求或調(diào)整內(nèi)部生產(chǎn)能力，或雙管齊下來(lái)實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。

(1)影響外部需求

影響需求通常有以下三種方法：

?改變價(jià)格，這對(duì)需求的價(jià)格彈性系數(shù)比較大的產(chǎn)品或服務(wù)尤其

有效;

?促銷，具體方式有展銷或饋贈(zèng)禮品等，采用這種手段時(shí)，要選

擇好時(shí)機(jī)；

?推遲交貨，在一定時(shí)期內(nèi)，總有一些顧客對(duì)交貨期要求不太嚴(yán)

格，就可通過提供優(yōu)惠的價(jià)格來(lái)推遲交貨期。

（2）調(diào)整內(nèi)部生產(chǎn)能力

調(diào)整生產(chǎn)能力的常用方法有以下五種。

1）調(diào)整勞動(dòng)力。當(dāng)需求超過生產(chǎn)能力時(shí)，臨時(shí)招聘一些工人；當(dāng)

需求低于生產(chǎn)能力時(shí)，臨時(shí)解雇一些工人。這種手段應(yīng)謹(jǐn)慎采用。而

且在采用時(shí)，要考慮以下影響因素：工會(huì)對(duì)解雇工人的限制；高級(jí)技

工的可獲得性；招聘、培養(yǎng)的代價(jià)；解雇工人的直接和間接損失等。

2）調(diào)整作業(yè)時(shí)間。調(diào)整作業(yè)時(shí)間即忙時(shí)加班，閑時(shí)培訓(xùn)或?qū)嵤┘?/p>

改技措。今天，公司更加傾向于采用這種方法。

3）臨時(shí)工的使用。如果某項(xiàng)工作的技術(shù)含量不是很高，使用臨0r

工不失為一個(gè)明智的選擇。

4）利用庫(kù)存。當(dāng)需求超過生產(chǎn)能力時(shí)，就動(dòng)用原來(lái)的庫(kù)存；當(dāng)需

求低于生產(chǎn)能力，就保有一定量的庫(kù)存。

5）外包。外包可使企業(yè)獲得臨時(shí)的生產(chǎn)能力，但涉及商業(yè)機(jī)密或

合同方資質(zhì)不明時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎采用。

六、生產(chǎn)率的計(jì)算及改良

（一）生產(chǎn)率的計(jì)算

生產(chǎn)率可按單一投入、兩種以上的投入或者全部投入來(lái)度量。與

這三種度量方法相對(duì)應(yīng)的是三種生產(chǎn)率，即單要素生產(chǎn)率、多要素生

產(chǎn)率和全要素生產(chǎn)率。

（二）影響生產(chǎn)率的因素

影響生產(chǎn)率的因素有很多，主要有管理、資本、質(zhì)量和技術(shù)等。

除了這四個(gè)主要影響因素外，還有其他影響因素，如標(biāo)準(zhǔn)化、工作場(chǎng)

所的設(shè)計(jì)與布置、激勵(lì)制度等。一個(gè)錯(cuò)誤觀點(diǎn)是：工人是生產(chǎn)率的主

要決定因素。照此觀點(diǎn)，讓工人更賣力地工作是提高生產(chǎn)率的途徑。

然而，事實(shí)上，歷史上很多生產(chǎn)率的提高是技術(shù)改進(jìn)的結(jié)果。

技術(shù)是影響生產(chǎn)率的主要因素，但是，技術(shù)本身并不能保證生產(chǎn)

率的提高。事實(shí)上，沒有先進(jìn)的管理，反而會(huì)降低生產(chǎn)率。早些年，

中國(guó)在引進(jìn)外資時(shí)就有過沉痛的教訓(xùn)：要么引進(jìn)了過時(shí)的設(shè)備和技術(shù);

要么只引進(jìn)了先進(jìn)的設(shè)備和技術(shù)，而沒有引入軟件和管理。如果把管

理和技術(shù)比作企業(yè)發(fā)展的兩個(gè)車輪，那么這兩個(gè)車輪一定要匹配。否

則，企業(yè)不可能向前發(fā)展，只會(huì)原地打轉(zhuǎn)。

（三）提高生產(chǎn)率的步驟

生產(chǎn)率度量可用于很多方面。通過度量生產(chǎn)率，可以評(píng)定企業(yè)在

一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，分析取得的成績(jī)和不足，并針對(duì)不足采取改

進(jìn)措施。

企業(yè)可采取以下步驟來(lái)提高生產(chǎn)率：

（1）確定生產(chǎn)率測(cè)評(píng)指標(biāo)；

（2）識(shí)別影響整體生產(chǎn)率的“瓶頸”環(huán)節(jié)；

（3）以管理、資本、質(zhì)量、技術(shù)等為切入點(diǎn)提高“瓶頸”環(huán)節(jié)的

生產(chǎn)率；

（4）鞏固提高生產(chǎn)率的成果，進(jìn)行宣傳和推廣。

七、生產(chǎn)率的概念

生產(chǎn)率即投入產(chǎn)出比。生產(chǎn)率反映了產(chǎn)出（產(chǎn)品和服務(wù)）與生產(chǎn)

過程中的投入（勞動(dòng)、材料、能量及其他資源）之間的關(guān)系，是一個(gè)

相對(duì)指標(biāo)。生產(chǎn)率既可以從國(guó)家或行業(yè)宏觀層面上來(lái)度量，也可以從

企業(yè)微觀層面上來(lái)度量。當(dāng)從國(guó)家或行業(yè)宏觀層面上來(lái)度量時(shí)，般用

總產(chǎn)值或國(guó)民收入來(lái)計(jì)量產(chǎn)出。當(dāng)從企業(yè)微觀層面上來(lái)度量時(shí)，一般

用企業(yè)產(chǎn)量或創(chuàng)造的價(jià)值來(lái)計(jì)量產(chǎn)出。

投入和產(chǎn)出可以是實(shí)物量，也可以是價(jià)值量。所以，生產(chǎn)率有多

種表現(xiàn)形式。以實(shí)物表示投入與產(chǎn)出，生產(chǎn)率所表示的結(jié)果直接、明

了，可以在不同企業(yè)間進(jìn)行比較，也可以在不同國(guó)家之間進(jìn)行比較。

但是，實(shí)際中企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)不是單一的，這時(shí)，通

常是選取某一代表產(chǎn)品，利用換算系數(shù)把其他產(chǎn)品或服務(wù)折算為代表

產(chǎn)品。當(dāng)涉及的投入不是單一的時(shí)，只能以價(jià)值來(lái)統(tǒng)計(jì)投入。事實(shí)上,

當(dāng)以價(jià)值來(lái)表示投入與產(chǎn)出時(shí)，生產(chǎn)率就與企業(yè)的效益建立起了聯(lián)系。

此時(shí)，就體現(xiàn)出了計(jì)算生產(chǎn)率的意義，即企業(yè)可以借助分析生產(chǎn)，率

水平來(lái)改進(jìn)自身的管理和技術(shù)。

實(shí)際運(yùn)用中，企業(yè)通常使用生產(chǎn)率的倒數(shù)來(lái)評(píng)價(jià)資源的利用情況,

此即單位消耗。當(dāng)把單位消耗與勞動(dòng)定額、機(jī)時(shí)定額、原材料消耗定

額等進(jìn)行比較時(shí)，就在一定程度上反映了企業(yè)的管理和技術(shù)水平。

生產(chǎn)率對(duì)營(yíng)利性組織、非營(yíng)利性組織和國(guó)家都有重要的意義。對(duì)

營(yíng)利性組織，較高的生產(chǎn)率意味著較低的成本及較高的利潤(rùn)；對(duì)非營(yíng)

利性組織，較高的生產(chǎn)率意味著利用較少的社會(huì)投入為公眾提供更好

的服務(wù)；對(duì)國(guó)家，提高生產(chǎn)率意味著經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況更加良好，國(guó)家的

實(shí)力得到增強(qiáng)。美國(guó)20世紀(jì)90年代長(zhǎng)時(shí)期經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的一個(gè)主要

因素是它的生產(chǎn)率提高了。

值得指出的是，生產(chǎn)率不同于效率。生產(chǎn)率反映出資源的有效利

用程度，效率是指在給定的資源下實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出。

八、KANO模型

KANO模型是由日本的狩野紀(jì)昭提出的。KAM）模型是按照影響顧客

滿意的模式把顧客需求分為基本型需求、期望型需求和興奮型需求三

類，并描述每類需求與顧客滿意之間輯關(guān)系的一種模型。

基本型需求是指使顧客達(dá)到基本滿意而必須滿足的需求。值得注

意的是，過度滿足這類需求未必使顧客很滿意；可一旦不能滿足基本

型需求，顧客會(huì)極不滿意。

相比之下，期望型需求是可以持續(xù)地提高顧客滿意度的需求。

然而，興奮型需求是能最顯著地增加顧客滿意度的需求。雖然不

能滿足興奮型需求，顧客不會(huì)很不滿意，但是，一旦某種興奮型需求

得到了滿足，就會(huì)刺激顧客的購(gòu)買欲望，極大地提高產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)收入

和利潤(rùn)，從而使企業(yè)贏得訂單，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。例如，如果烤肉機(jī)不

但易于清洗、操作簡(jiǎn)便，而且具有人工智能，不會(huì)把肉烤煙，用戶就

會(huì)爭(zhēng)相購(gòu)買。

值得注意的是，今天的興奮型需求將成為明天的期望型需求或基

本型需求。

在企業(yè)制定運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)確保滿足基本型需求，即確保訂單資

格要素，然后把關(guān)注點(diǎn)集中在期望型需求和興奮型需求上，以此來(lái)識(shí)

別并培植企業(yè)的訂單贏得要素，進(jìn)而形成企業(yè)現(xiàn)實(shí)競(jìng)爭(zhēng)力。

九、訂單資格要素與訂單贏得要素

2000年，倫敦商學(xué)院的特里，希爾教授首先提出了訂單資格要素

和訂單贏得要素的概念。訂單資格要素是指組織的產(chǎn)品或服務(wù)值得購(gòu)

買所必須具備的基本要素。訂單贏得要素是指組織的產(chǎn)品或服務(wù)優(yōu)于

其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，從而贏得訂單所必須具備的要素。

訂單資格要素和訂單贏得要素會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)變。例如，20世紀(jì)70年代,

日本企業(yè)進(jìn)入世界汽車市場(chǎng)時(shí)，改變了汽車產(chǎn)品原先的訂單贏得要素,

從成本導(dǎo)向變成了質(zhì)量和可靠性導(dǎo)向。美國(guó)的汽車廠商就是在產(chǎn)品質(zhì)

量方面輸給了日本的汽車廠商。到了80年代后期，福特公司、通用汽

車公司和克菜斯勒提高了產(chǎn)品質(zhì)量，才得以重新進(jìn)入市場(chǎng)。現(xiàn)在，汽

車的訂單贏得要素在很大程度上取決于汽車的個(gè)性化。顧客知道他們

需要什么樣的產(chǎn)品特征（如可靠性、安全性、設(shè)計(jì)特征、外觀和油耗

等），然后希望以最低價(jià)格購(gòu)進(jìn)一輛能滿足特定要求的汽車，以實(shí)現(xiàn)

效用最大化。

十、進(jìn)度實(shí)施計(jì)劃

（一）項(xiàng)目進(jìn)度安排

結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，XXX投資管理公司將項(xiàng)目工程的

建設(shè)周期確定為24個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察

與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購(gòu)、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。

項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表

單位：月

序號(hào)工作內(nèi)容24681012141618202224

1可行性研究及環(huán)評(píng)▲▲

2項(xiàng)目立項(xiàng)▲▲

3工程勘察建筑設(shè)計(jì)▲▲

4施工圖設(shè)計(jì)▲▲

5項(xiàng)目招標(biāo)及采購(gòu)▲▲

6土建施工▲▲▲▲▲▲

7設(shè)備訂購(gòu)及運(yùn)輸▲▲▲

8設(shè)備安裝和調(diào)試▲▲▲▲▲

9新增職工培訓(xùn)▲▲▲

10項(xiàng)目竣工驗(yàn)收▲▲

11項(xiàng)目試運(yùn)行▲▲

12正式投入運(yùn)營(yíng)▲

（二）項(xiàng)目實(shí)施保障措施

為了使本項(xiàng)目盡早建成投產(chǎn)并發(fā)揮其社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)盡

快委托有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)并落實(shí)建設(shè)資金，同時(shí)，要積

極做好設(shè)備考察和訂貨二作。為確保工程進(jìn)度和投產(chǎn)后達(dá)到預(yù)期效益,

應(yīng)科學(xué)合理地安排工期，做好市場(chǎng)開發(fā)和人員培訓(xùn)工作。

十一、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)

（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案

本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)

不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化，同時(shí)，假

設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。

（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定

為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為

10年，其中建設(shè)期2年（24個(gè)月），運(yùn)營(yíng)期8年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營(yíng)后

逐年提高運(yùn)營(yíng)能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)。

（三）營(yíng)業(yè)收入估算

本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入30400.00萬(wàn)元；具體測(cè)

算數(shù)據(jù)詳見一《營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表》所示。

營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表

單位：萬(wàn)元

序

項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年

號(hào)

1營(yíng)業(yè)收入0.0021280.0024320.0030400.00

2增值稅0.001046.271195.741354.99

2.1銷項(xiàng)稅0.002766.403161.603952.00

2.2進(jìn)項(xiàng)稅0.001720.131965.862597.01

3稅金及附加0.00125.56143.48162.60

3.1城建稅0.0073.2483.7094.85

3.2教育費(fèi)附加0.0031.3935.8740.65

3.3地方教育附加0.0020.9323.9127.10

（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定和《關(guān)于全國(guó)實(shí)

施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)

繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅二銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=1354.99萬(wàn)元。

（三）綜合總成本費(fèi)用估算

本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、

工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、

其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。

本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為

基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)

年經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用23471.25萬(wàn)元，其中：可

變成本20238.22萬(wàn)元，固定成本3233.03萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本

22566.36萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見一《綜合總成本費(fèi)用估算表》所示。

綜合總成本費(fèi)用估算表

單位：萬(wàn)元

序

項(xiàng)目第年第年第年第年第年

號(hào)12345

1原材料、燃料費(fèi)0.0013231.7415121.9918902.49

2工資及福利費(fèi)0.001335.731335.731335.73

3修理費(fèi)0.00226.27226.27226.27

4其他費(fèi)用0.002101.872101.872101.87

4.1其他制造費(fèi)用0.00152.32152.32152.32

4.2其他管理費(fèi)用0.00126.54126.54126.54

4.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用0.001823.011823.011823.01

5經(jīng)營(yíng)成本0.0016895.6118785.8622566.35

6折舊費(fèi)0.00565.46565.46565.46

7攤銷費(fèi)0.0017.2517.2517.25

8利息支出0.00322.18322.18322.18

9總成本費(fèi)用0.0017800.5019690.7523471.25

9.1其中：固定成本0.003233.033233.033233.03

9.2可變成本0.0014567.4716457.7220238.22

（四）稅金及附加

本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地

方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加

162.60萬(wàn)元。

（五）利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅

根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額（PF0）：

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加二6766.15（萬(wàn)元）。

企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所

得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅二應(yīng)納稅所得額X稅率

=6766.15X25.00%=1691.54（萬(wàn)元）。

（六）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配

該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6766.15萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅

1691.54萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利澗二達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額-企業(yè)

所得稅=6766.15-1691.54=5074.61（萬(wàn)元）。

利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

單位：萬(wàn)元

序

項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年

號(hào)

1營(yíng)業(yè)收入0.0021280.0024320.0030400.00

2稅金及附加0.00125.56143.48162.60

3總成本費(fèi)用0.0017800.5019690.7523471.25

4利潤(rùn)總額0.003353.944485.776766.15

5應(yīng)納所得稅額0.003353.944485.776766.15

6所得稅0.00838.491121.441691.54

7凈利潤(rùn)0.002515.453364.335074.61

8期初未分配利潤(rùn)0.000.002263.905065.41

9可供分配的利潤(rùn)0.002515.455628.2310140.02

10法定盈余公積金0.00251.54562.821014.00

11可供分配的利潤(rùn)0.002263.905065.419126.02

12未分配利潤(rùn)0.002263.905065.419126.02

13息稅前利潤(rùn)0.004514.615929.398779.87

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）

項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）,系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈

現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為:

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=26.79%O

本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率26.79%,高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率,

表明本期項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均

水平，投資使用效率較高。

（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）

所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)

目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=7234.08（萬(wàn)元）。

以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值7234.08萬(wàn)元（大于0）,說明本

期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。

（六）投資回收期（所得稅后）

投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是

財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)

現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）｛上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)

年凈現(xiàn)金流量｝,本期項(xiàng)目投資回收期：

投資回收期（Pt）=5.45年。

本期項(xiàng)目全部投資回收期5.45年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，

說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能

夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。

項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表

單位：萬(wàn)元

序

項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年

號(hào)

1現(xiàn)金流入0.000.0021280.0024320.0030400.00

1.1營(yíng)業(yè)收入0.000.0021280.0024320.0030400.00

2現(xiàn)金流出5574.045574.0419178.6019237.5525502.80

2.1建設(shè)投資5574.045574.04

2.2流動(dòng)資金0.002157.43308.212773.84

2.3經(jīng)營(yíng)成本0.0016895.6118785.8622566.36

2.4稅金及附加0.00125.56143.48162.60

所得稅前凈現(xiàn)金

3-5574.042101.405082.45489