課件標準化模板《財務管理制度設計方法與技巧》一、財務管理制度設計的基本要求二、財務管理類制度的具體設計三、財務管理制度的撰寫方法四、財務管理流程表單的設計交流內容22奉獻■一大體系；■兩大最高境界、兩大形式；■三大要件、三大能力；■四大規律；■六明、六合、六不■十八項技巧334第一部分財務管理制度設計的基本要求4（一）什么是企業財務制度規范企業財務活動和財務關系的法律、法規、準則、辦法、指引、指南等一系列規范性文件的總稱。一、企業財務制度概述（二）財務制度來源財會法律人大及其常委制定《會計法》、《公司法》行政法規國務院頒布：《企業財務會計報告條例》、《總會計師條例》部門規章財政部頒布：《企業會計準則》、《企業財務通則》企業內部會計制度各項財會制度（三）財務制度分類來源規范內容政府實體企業程序制度建設：實體+程序，先實體后程序二、財務制度的體系架構

（一）財務制度的地位操作規范部門規章基本管理制度公司章程財務制度（二）財務制度的涵蓋范圍9會計要素是否已把所有會計要素都管住必備要件（1）管理主體（2）管理對象（3）管理手段誰來管？管什么？怎么管？六大會計要素9三、財務制度設計程序10分析現狀梳理需求擬定架構征求文稿意見具體設計征求架構意見專題討論可行性測試修改上報10采購人身份消費習慣買酒用途消費潛力企業不同發展階段制度設計11清晰的認識企業目前的發展階段階段經營風險財務風險財務管控初創非常高高粗成長高中等中成熟中低嚴衰退高高非常嚴11四、財務制度設計的要求

（一）設計前“6明”

12明事線主角責權12二1.明主制度主題會計核算制度準確核算、提供客觀、真實、完整的會計信息成本管理制度降低成本，提供效益固定資產管理制度確保固定資產安全、完整財務管理制度保證財務管理活動順利開展，維護財務關系發票管理制度確保發票安全、完整資金管理制度確保資金安全、可控，提供資金使用效率和效益預算管理制度確保財務活動事前的可控性費用管理制度減少浪費，提高效益財務信息管理制度確保信息安全，傳遞及時有效制度中的角色配角主角群眾演員142、明角制定者監督者執行者影響者被執行者143.明事【財務關系的實質】15利益投資債務分配債權15【財務活動】收益分配資金歸還資金籌集資金使用4.明權1.表決2.審批3.審核4.檢查5.檢查6.報告7.舉報8.責令整改9.處罰10.申訴11.建議審批：是指有決定及否決權5.明責（1）以工作任務來描述第二條本公司財務管理由財務部負責，其基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金；參與經營投資決策；有效利用公司各項資產；努力提高經濟效益。（2）已職能來描述：部門的職責（3）直接以職責形式來描述：員工崗位職責6.明線（1）以財務管理主體為主線從公司架構由總部到分公司由經理到副經理（2）以財務活動為主線：以預算管理制度為例（3）以會計報表項目的順序為主線：如編寫財務制度（二）制度中的“6合”時度體章規法合（二）制度中的“6合”合法：符合公司法、合同法、稅法、物權法、擔保法合規：符合國家頒布的法規如：《會計檔案管理辦法》合章：符合公司章程合體：符合自身企業的特點合度：符合標準、尺度、權限及流程合時：公司制度與時俱進，對制度進行動態管理（一年梳理一次）（三）設計時“6不”陳腐繁瑣低效矛盾遺漏重復不（三）設計時“6不”不重復在同一制度中不要重復在不同制度中不要重復不遺漏制度的形式要件不能遺漏制度所規范的內容具有完整性不矛盾不能前后矛盾不能與公司其他制度矛盾不能與國家的法律、法規相矛盾規律一：逢列舉，必其他（三）設計時“6不”不低效不繁瑣內容不繁瑣流程不復雜環節不要太多表單要簡潔不陳腐要與時俱進以一個企業的摩托車補貼為例第二部分財務管理類制度的具體設計一、財務管理制度的設計（一）財務管理制度的特點財務管理制度：每個公司都應該建立的財務制度，在公司財務制度中相當于“憲法”特點：①高層次性，僅次于公司章程②承接性：承接國家各項法律法規，財經法；確保企業財務制度的落地③兜底性：兜企業其他財務管理制度的底，一般以單行本的形式出現。一、財務管理制度的設計（二）財務組織形式的設計1.總負責人——企業負責人（負全面責任）2.組織實施人——總經理3.財務負責人——財務總監、CFO等4.財務管理的具體機構與負責人5.財務管理的任務6.相關人員和機構工作職責7.基本的崗位設置和任職的基本要求（二）財務組織形式的設計崗位設置的基本要求回避制度單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。（該點，需HR在招聘時就進行了解了）不相容職務（二）財務管理的基礎工作原始記錄計量標準與定額檢查與稽核財務部設立：財務稽核工作崗位（四）管理內容設計1.資金管理（1）資金的范圍：庫存現金、銀行存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金（2）現金使用的范圍上市公司律師對制度進行法律審定時，如果制度內容做不到的，模糊處理。如：無法界定多少金額不允許支付超過結算起點，通過銀行轉賬（3）現金的存取與保管出納提現，需要財務經理或者負責人簽批取出送存保管支付禁止（4）現金的日常管理與清查管理要求日清月結賬實相符“三不”盤點清查白條抵庫相互拆借套現時間人員結果處理時間人員結果處理（5）銀行賬戶的管理開立和撤銷的條件：審批權限明確（總監、總經理、董事長）審批的權限日常使用：銀行賬戶安全禁止事項印鑒管理保管使用登記禁止（6）電子銀行的管理(增加到制度中，類似印鑒管理)開立：審批密碼的設置：管理，定期更改操作人員的權限：規范，對單筆、日累計有規定物理介質的保管：要求（不能所有介質由一人保管）（7）票據的管理開具領用保管登記作廢清點（8）授權管理資金只要有異動，一律要審批2.應收票據的管理（1）收取（結算：票據風險增大）對象：票據要真實安全，加快周轉比例種類期限出票：出票人（2）驗收（3）登記票據種類、編號、出票日期、票面日期、交易合同等等（4）使用：貼現或轉賬支付的審批程序（5）保管與記賬：實物與記賬編寫規律二：逢風險，必源頭。3.應收賬款的管理（1）發生信用政策責任程序（2）清理與核對：業務為主、財務協助分析應收賬款，每年度期末必須核對一次（3）預警：財務條件整理，發貨控制（4）清收：業務負責（5）重組：對債務重組，進行規范（6）壞賬：債務重組損失與壞賬損失，視同一致，需審批。

4.存貨的管理（1）存貨流動的管理：嚴格審批、計量和驗收手續入庫領用轉移加速流轉：①計算存貨資金占用額度，控制存貨②考核指標：存貨周轉率（2）存貨存續的管理保管清查盤點：每月一次，財務監盤生產企業（煉化企業）：“95”制度，逢9必查，逢5必盤，成本每10天分析一次（3）非正常增減的處理盤盈盤虧毀損報廢處理程序審批權限責任追究5.長期股權投資管理（1）投資產生立項：批準盡職調查可行性研究投資決策三個環節：從無到有，存續期間，從有到無編寫規律三：逢資產必三環長期投資合同談判擬定會簽審批基本要求財務會簽時關注付款條件（堅持分期付款）投資款項的撥付投資收回（處置）要求程序條件方式決策程序6.固定資產管理對于企業來說，固定資產管理制度相對比較重要，可做單行本，不建議寫入財務管理制度。（一）固定資產的定義與范圍定義：范圍使用效率最大化：內部調撥安全防范固定資產的投資風險（二）固定資產管理責任的設計部門職責分工：使用部門、歸口管理部門、財務部核算與監督（三）固定資產的增加1.請購申請制度：方式、方法、流程一般固定資產的申請流程重大固定資產的申請流程：增加立項、審議、預算、決策、招標、合同2、驗收驗收主體外購的驗收建造的驗收驗收的結果（重大固定資產需要提供驗收報告）（四）固定資產日常的管理領用調撥保養維修檢查與盤點：存續期間，一年二次盤點，比較合適。（五）處置申請技術鑒定審批處理（四）財務分析財務分析放入財務管理制度1.財務分析的主體2.財務分析的對象：財務狀況、經營成果、預算達成率3.財務分析的方法：比較法、比率分析法、比例分析法、因素分析法、趨勢分析法4.財務分析周期：分析周期，上報周期5.財務分析的報告：總體財務狀況所取得的成績存在的問題財務建議：如何改善重要財務事項的簡要說明規律四：逢報告必建議第三部分財務管理制度的撰寫方法財務制度撰寫要領（邏輯嚴密）第一條把意思寫清楚、寫完整、寫通順第二條用更少的語言把意思寫清楚、寫完整、寫通順——語言準確、簡練第三條如果第二條做不到，請回到第一條財務人員評價：能掐會算的多能說回道的少會寫的鳳毛麟角一、制度要件序號項目必選可選1標題√2目錄√3目的√4范圍√5定義√6內容√7處罰√8解釋權√9實施時間√10原相關文件如何處理√11附件√有條件的必選二、制度所用的標題標題層次性強制性實施時間可更改性“制度”高強長弱“規定”比制度低強比制度短一些強一些“辦法”更低強短強“指引”低弱一些不確定強三、總則目的、范圍、定義、統一性要求四、附則處罰、解釋權、實施時間、相關文件如何處理等等五、內容表達的順序方式一章、節、條、款方式二用西文表示11.11.1.1六、文本制度格式文字說明式表格說面式七、文字使用方法與技巧（一）結構層次數字——謹慎使用“頓號”（二）稱謂——用第一人稱，如：本公司、本制度（三）介詞的運用（1）表示目的的有：為了、為等（2）表示依據的有：依據、根據、遵照等（3）表示關聯、范圍的有：關于、相關（4）表示時間的有：自從、自、于、當等（5）表示原因的有：由于、由等（6）表示比較的有：比、跟、同等（7）表示排除的有：除了、除、除…以外等（8）表示對象、關聯的有：對、對于、將等（9）表示狀態方式的有：按照、參照、比照、通過等（10）表示處所、方向的有：從、向、在等（四）名稱的運用第一次出現用全稱同一名稱前后一致譯名要統一（五）時間概念的運用謹慎使用時間代詞避免交代不清的時間概念年份數一律用全數，不得省略（六）數字的運用增減概念要清楚不能使用“降低或減少**倍”的提法，只能使用“降低或減少**%”必須使用國家法定的計量單位八、寫作技巧分享1.不管閑事2.不寫原則3.不寫方針4.不寫套話5.不做評價6.不搞學術7.不用注釋8.不用口語9.不用修辭10.不用古文八、寫作技巧分享11.不要嵌套，大制度套小制度12.表述準確13.表達簡潔14.劃清界限15.定人定崗：明確具體崗位16.注意臨界17.用通用詞18.用準標點第四部分財務管理流程表單的設計制度體系制度文本流程表單一、流程的特征目標性內在性整體性動態性層次性結構性二、流程的基本構成要素活動活動的承擔者活動之間的邏輯關系活動的實現方式三、流程圖符號及繪制的約定使用OFFICE軟件中的visio玩會計的最高境界？玩財務的最高境界？5555569、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開的地方，在這醉人芬芳的季節，愿你生活像春天一樣陽光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。2月-252月-25Tuesday,February18,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。11:38:2411:38:2411:382/18/202511:38:24AM11、夫學須志也，才須學也，非學無以廣才，非志無以成學。2月-2511:38:2411:38Feb-2518-Feb-2512、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。11:38:24