學院：班級：學號：學院：班級：學號：姓名：密封線注意：答題不能超過密封線！本套試卷共3頁，此頁是第1頁**大學**大學試卷課程名稱：政府審計課程性質：必修（）選修（）任課教師：考試時間：120分鐘試卷適用專業（班）：考試形式：開卷（）閉卷（）202*－202*學年度第學期套別：A套（√）B套（）題號一二三四五六總計分值202010201515100得分閱卷人一、單項選擇題（20分，10小題，每題2分）1.我國政府審計最早產生于（）。A.漢朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝2.區別古代政府審計與近現代政府審計的標志是政府審計是否服務于（）。A.王權或皇權 B.社會制度C.獨立性 D.政府審計機構的隸屬關系A.強制性B.獨立性C.廣泛性D.無償性5.審計機關對國庫進行審計的內容不包括（）情況。A.預算資金使用B.預算收入退庫C.預算收入繳納和劃分D.預算資金撥付6.下列不屬于商業銀行貸款業務審計內容的是（）。A.現金業務審計B.存放同業和同業存放業務審計C.投資業務審計D.資產管理業務控制審計7.在銷售與收款循環的實質性測試中，審計人員應（）。A.取得或編制壞賬準備明細表 B.觀察發運時有關人員的放行檢查C.重新執行一次發票生成程序 D.實地觀察企業收款流程8.某縣政府的（）和支出按規定應納入預算。A.全部收入B.主要收入 C.規定收入 D.部分收入9.我國早期的績效審計稱為（）。A.效果審計B.經濟效益審計C.效率審計D.綜合審計10.下列關于政府審計報告的表述，正確的是（）。A.政府審計報告應詳細記錄審計過程和審計方法

B.政府審計報告在正式出具之前需要經過復核

C.國家審計機關和內部審計機構在實施審計后，通常都需要撰寫簡式審計報告

D.社會審計報告和內部審計報告都可按照審計意見類型分為標準審計報告和非標準審計報告

二、多項選擇題（20分，10小題，每題2分）1.與政府審計含義相關的理論包括（）。A.查賬論 B.方法過程論C.財政監督論 D.經濟監督論E.經濟控制論 F.委托代理理論A.財政收支審計B.經濟責任審計C.組織領導全國審計D.通報審計情況和審計結果A.人員的數量和知識結構B.保持審計人員分工的穩定性C.嚴格遵守回避制度D.審計項目的4.本級財政預算執行情況審計的主要內容包括（）。A.預算批復情況B.預算收入情況C.預算收入退庫情況D.預算支出5.中央銀行審計采用的專門的技術方法包括（）。A.內部控制測評 B.實質性測試C.專項審計調查 D.計算機審計方法6.國有企業財務收支審計范圍包括（）。A.銷售與收款循環審計 B.采購與付款循環審計C.生產與存貨循環審計 D.籌資與投資循環審計7.對資產使用情況進行審計時，應（）。A.檢查資產增減變動和會計處理 B.揭示資產是否實際存在C.審查資三、判斷題（10分，10小題，每題1分）1.我國“審計”一詞最早出現于宋朝，因此，我國政府審計最早產生于宋朝。（）（）4.我國財政審計的審計方式主要有“同級審”和“上審下”。（）5.金融審計的主體是國家的審計機關，包括審計署和縣級以上人民政府設立的審計機關。（）6.國有企業財務收支審計的目標是對國有企業開展業務活動而使用國有資產進行效益性評估，對其業務活動的合法性進行督查，對圍繞業務活動而開展的財務活動進行真實性審計。（）7.各項收入中國家規定有專門用途的資金，要專款專用。（）8.國外貸援款項目審計是外資審計主要內容之一。（）9.財務審計的對象主要是被審計單位的財務收支及其有關的經濟活動；而績效審計的對象具有廣泛性。（）（）四、簡答題（20分，4小題，每題5分）1.簡述我國政府審計組織體制。2.簡述本級財政預算執行的原則和目標,簡述財政審計的法律依據。3.簡述行政事業單位審計的主體。4.簡述資源環境審計的目標。五、論述題（15分，2小題，第1題7分，第2題8分）1.論述行政單位預算執行審計的概念和主要內容。（7分）2.論述省以下審計機關人財物統一管理的必要性。（8分）六、案例分析題（15分，1小題，每題15分）案例材料：（一）背景資料某國有企業是一家涉足能源、制造、貿易等多領域的大型企業集團，近年來隨著業務擴張和市場環境變化，面臨的經營風險日益復雜。在對該企業進行的財務審計中，主要采用現代風險導向審計理念和方法。在審計準備、審計實施、審計報告和審計后續階段，項目組的主要工作事項包括：1.挑選了具備財務、風險管理、信息技術等多領域知識的審計人員，組建審計團隊。2.深入了解了企業情況。特別是了解到能源業務受國際價格波動影響大，制造業務面臨原材料價格上漲和市場競爭加劇的壓力。3.識別并評估了企業面臨的主要風險，如市場風險（價格波動、市場份額下降）、信用風險（客戶違約）、操作風險（業務流程漏洞）、合規風險（宏觀政策變化）等。4.對高風險領域的內部控制進行了重點測試，如在能源貿易業務測試中，發現部分合同審批流程存在越級審批現象，合同執行跟蹤不到位。5.對貿易業務的財務收支數據進行分析，發現存在虛構交易以虛增收入的情況。6.對原材料采購、生產領用、成本結轉等環節的財務收支數據進行了分析，發現原材料成本分攤錯誤，導致該產品成本大量虛增。7.在重大投資中，發現某投資項目倉促上馬，造成投資損失。8.項目組將審計發現的問題按照風險類別進行匯總，并提出改進建議。9.對整改情況進行了跟蹤檢查，并對整改后的效果進行評估。結合上述案例材料，簡述現代風險導向審計在國有企業財務收支審計中的主要步驟。**大學參考答案**大學參考答案課程名稱：政府審計課程性質：必修（）選修（）任課教師：考試時間：120分鐘試卷適用專業（班）：考試形式：開卷（）閉卷（）202*－202*學年度第學期套別：A套（√）B套（）題號一二三四五六總計分值202010201515100得分閱卷人一、單項選擇題（20分，10小題，每題2分）12345678910CBACADAABB二、多項選擇題（20分，10小題，每題2分）12345678910ABCDABCDABCABCDABCDABCDABCABCDACDABCD三、判斷題（10分，10小題，每題1分）12345678910×××√√√√√√√四、簡答題（20分，4小題，每題5分）1.簡述我國政府審計組織體制。（5分）答案：《憲法》規定我國實行審計監督制度，國務院設立審計署，縣級以上的地方各級人民政府設立審計機關。由此可見，我國設立國家審計機關和地方審計機關，它們分別隸屬于國務院和地方人民政府，屬于行政模式。（2分）我國的地方審計機關是指省、自治區、直轄市、設區的市、自治州、縣、自治縣、不設區的市、市轄區的人民政府的審計機關,負責本行政區域內的審計工作。省、自治區審計機關稱為審計廳,其他地方各級審計機關統稱為審計局。地方各級審計機關內部機構的設置與審計署的內設機構相對應,但有些職能部門可以合并，也可以不設立。（1分）我國政府審計機關的領導關系是雙重領導制,即地方審計機關要受本級人民政府和上級審計機關的雙重領導。本級人民政府的領導以行政領導為主，上級審計機關的領導以業務領導為主。（2分）2.簡述本級財政預算執行的原則和目標,簡述財政審計的法律依據。答案：1.答：本級預算執行審計的原則：有利于政府對本級財政收支的管理和本級人大對本級財政收支的監督；有利于促進政府財稅部門等參與預算執行的部門依法有效地履行預算管理職權，促進其他部門依法行政、嚴格執行預算；有利于實現本級預算執行和其他財政收支審計監督工作的法制化。預算執行審計的目標：核實財政收支；查處和揭露問題，制約權力；提出建議，促進改革；綜合分析評價。（3分）2.答：對于財政審計的監督和規范,我國的法律依據是《審計法》和《預算法》。1)《審計法》第二條明確規定,國家實行審計監督制度。堅持中國共產黨對審計工作的領導,構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系。2）《預算法》第八十九條明確規定,縣級以上政府審計部門依法對預算執行、決算實行審計監督。對預算執行和其他財政收支的審計工作報告應當向社會公開。3）除上述《審計法》《預算法》等,十八大以來發布的《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關配套文件、《國務院關于加強審計工作的意見》等重要文件,也是審計機關開展財政審計工作的重要法律依據。（2分）3.簡述行政事業單位審計的主體。答案：1.行政事業單位審計的主體以國家審計機關為主，國家審計機關是國務院及縣級以上各級人民政府所設立的審計機關，包括審計機關派駐地方和政府有關部門的審計機構。與本級人民政府財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織、社會團體和事業單位，其審計主要由國家審計機關進行，這是國家審計機關的法定職責。（2分）行政事業單位可以設置內部審計機構進行內部審計，內部審計機構在一定程度上可以協助國家審計機關對政府部門和事業組織進行監督。（2分）在特定情況下，經國家審計機關授權或行政主管部門委托，社會審計組織可以對行政事業單位進行審計。（1分）4.簡述資源環境審計的目標。（5分）答案：資源環境審計應以加快推動綠色低碳發展，改善生態環境質量，提高資源利用效率，助力美麗中國建設為總體目標。（2分）具體目標包括:在領導干部自然資源資產離任審計方面，圍繞中央關于加強領導干部自然資源資產離任審計的決策部署，重點關注自然資源資產管理、國土空間規劃、碳達峰碳中和、污染防治攻堅戰等重大任務落實情況，加快建立健全審計評價標準和指標體系，促進領導干部落實生態文明建設責任制。（1分）在資源環境專項資金審計方面，圍繞節能減排、污染防治、生態保護修復、資源開發利用等財政專項資金投入、分配、管理和使用情況，重點關注生態環境保護修復重大工程、環境基礎設施、資源循環利用等重點項目的實施效果，保障資金安全，促進政策目標實現。（1分）在生態文明建設政策落實情況審計方面，圍繞《國家“十四五”規劃綱要》中提到的生態文明建設目標任務，重點關注碳達峰碳中和行動推進、綠色發展政策體系構建、“綠色生態”約束性指標完成、生態保護補償機制建設、生態安全和環境風險防控等情況，促進經濟社會發展全面綠色轉型。（1分）五、論述題（15分，2小題，第1題7分，第2題8分）1.論述行政單位預算執行審計的概念和主要內容。（7分）行政單位預算執行審計是指各級審計機關對本級財政及各預算執行部門和單位在預算執行過程中籌集、分配和使用財政資金的情況，組織政府預算收支任務完成情況以及其他財政收支的真實性、合法性、效益性所進行的審計監督。（1分）主要審計方法和內容如下：1.測試預算是否依法依規按程序執行。審查行政單位預算執行是否遵守《預算法》和其他法律法規的規定，業務部門是否在明確的預算指標下按規定提出申請，支出是否在預算審批和支出發生后按規定進行記賬和反映。（1分）2.檢查預算是否按批復額度和支出范圍執行。審查預算的批復情況以及有無隨意調整預算項目、調增調減預算金額、擅自改變資金用途等問題，是否存在無預算、超預算支出等問題，嚴格控制超過額度和支出范圍等違規執行預算的行為。（1分）3.檢查預算執行的進度是否合理。跟蹤是否按進度撥款，是否存在資金撥付不及時、滯撥、欠撥、截留應撥預算資金的情況；及時了解預算執行的進度，分析其影響因素；預算資金撥付與執行是否按照規定及時進行了記錄和反映。（1分）4.觀察預算執行中有無隨意調整標準。由于部分費用在報銷中涉及的類型較多，標準不一，容易超范圍超標準報銷，需要觀察預算執行過程中有無隨意調整標準的情況。（1分）5.檢查并詢問違規責任的追究。對于違反《預算法》等法律法規以及會計制度規定的預算執行行為，要追究相應責任。（1分）6.檢查并詢問預算執行情況總結。行政單位應當建立健全預算執行情況報告制度。通過運用財務信息和其他相關資料，監控預算執行情況，采用恰當方式及時報告和反饋預算執行進度、執行差異及其對預算目標的影響，及時反映預算執行中存在的各種問題。（1分）2.論述省以下審計機關人財物統一管理的必要性。（8分）答案：省以下審計機關人財物統一管理的必要性如下所示：(1)從審計環境看,有利于保持審計的獨立性。對省以下審計機關人財物實行統一管理,使財務、人事等不受當地制約,審計機關才能排除各種因素的干擾,實事求是地揭示問題,客觀公正地提出建議。特別是在深入推進反腐倡廉建設中,這種統一管理可以有效排除地方和部門的不當干預、制約甚至阻撓,形成強有力的監督鏈條,提高查辦腐敗案件的效率和效果。（1分）(2)從審計力量看,有利于整合審計監督資源。新形勢下,黨和人民對審計工作提出了新的、更高的要求。貫徹落實好這些要求，人才是最關鍵的因素。目前,全國9萬多名審計人員中,約80%分布在縣市,大部分縣級審計機關行政編制只有20人左右,難以形成有效的審計力量。實行集中統一領導,可以科學調配審計力量,統一開展行動,發揮監督合力,更好實現審計監督全覆蓋。（1分）(3)從審計效果看,有利于把握全面情況對省以下審計機關人財務實行統一管理，一方面能夠形成完整的審計監督網絡,防止出現監督盲區,切實保障中央政令暢通；另一方面便于上級審計機關把握全面情況,促使基層審計機關從宏觀和全局層面審視問題、實施審計,及時發現和反映各環節各領域的風險隱患,維護國家經濟安全。（1分）(4)有利于統籌審計力量做好重點工作，提升審計質量。對省以下地方審計機關人財物實行統一管理,有利于加強審計項目統籌,確定重點審計領域、編制中長期審計規劃和年度計劃,保證在一定周期內實現審計全覆蓋；有利于上級審計機關統籌本地區審計資源,集中力量做好重點審計項目，避免重復審計,堵塞審計監督漏洞;有利于建立審計成果和信息共享機制,加強地方各級審計機關、不同審計項目之間的溝通交流,提高審計質量。（1分）(5)有利于加強地方審計干部隊伍建設,提高人員素質。對省以下地方審計機關人財物統一管理，有利于把好審計人員“入門”關,提高審計人員的職業勝任能力；有利于從嚴管理審計干部,打造一支政治素質高、業務能力強的審計隊伍；有利于加強審計干部思想作風建設，提高審計人員依法審計的能力。（2分）(6)有利于強化上級審計機關對下級審計機關的直接領導,提高審計效率。對省以下地方審計機關人財物實行統一管理,將加強對下級審計機關班子成員的管理,強化對地方審計機關的機構設、人員配備、績效考核、職務升降等方面的組織領導；在審計計劃、項目實施、審計報告、質量檢查、審計程序上逐步實現資源共享,有利于提高審計質量。（2分）六、案例分析題（15分，1小題，每題15分）答案：1.了解被審計單位及其環境。這是審計部門對國有企業實施財務收支審計的基礎，可以幫助確定審計重要性水平、選擇和應用合適的政策，為后續審計程序提供重要依據。（2分）其主要內容包括識別內部環境和外部環境：對于外部環境，主要需識別行業狀況、法律法規、