財政稅收-高級經濟師《財政稅收》綜合練習2單選題（共75題，共75分）(1.)部門預算編制首先要保證基本支出需要，體現的原則是()。A.合法性原則B.科學性原則C.穩妥性原（江南博哥）則D.重點性原則正確答案：D參考解析：本題考查部門預算的原則。部門預算的編制有八項原則：1．合法性原則2．真實性原則3．完整性原則4．科學性原則5．穩妥性原則（量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算）6．重點性原則（兼顧一般的同時，優先保證重點支出；先基本支出，后項目支出；先重點、急需項目，后一般項目）7．透明性原則8．績效性原則因此題干描述的是重點性原則。(2.)目前世界上多數國家統計本國財政赤字的口徑是()。A.硬赤字B.軟赤字C.周期性赤字D.主動赤字正確答案：B參考解析：目前世界上多數國家都采用軟赤字的計算口徑來統計本國的財政赤字。(3.)通過立法制定財政政策具有法律效力，在執行中具有的特點是()。A.強制性B.直接性C.間接性D.固定性正確答案：A參考解析：本題考查財政政策的含義。財政政策對國民經濟的調節具有強制性，財政政策一般是通過立法形式制定和頒布實施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個人都必須執行，否則就要受到法律的制裁。(4.)最終能夠形成各種類型固定資產的財政政策工具是()。A.稅收B.政府預算C.公債D.政府投資正確答案：D參考解析：本題考查財政政策工具。政府投資是指財政用于資本項目的建設支出，最終形成各種類型的固定資產。(5.)“經濟發展階段論”認為：在經濟發展的早期階段，政府支出的側重點是()。A.基礎設施投資B.加強對經濟的干預C.對私人企業的補貼D.社會福利支出正確答案：A參考解析：經濟發展早期。公共部門需為經濟發展提供必需的社會基礎設施。(6.)發行公債應根據社會經濟狀況而定，必須有利于社會經濟的穩定和發展，指的是公債發行的()原則。A.景氣發行B.穩定市場秩序C.發行成本最小D.發行有度正確答案：A參考解析：本題考查公債的發行原則。景氣發行原則是指發行公債應根據社會經濟狀況而定，必須有利于社會經濟的穩定和發展。(7.)我國對行政事業單位國有資產實行綜合管理的職能部門是()A.財政部門B.中國人民銀行C.國有資產監督管理委員會D.海關總署正確答案：A參考解析：本題考查行政事業單位國有資產管理。各級財政部門是政府負責行政單位國有資產管理的職能部門，對行政單位國有資產實行綜合管理，A項正確。BCD與題干無關，為干擾項。(8.)從()的角度劃分，資源性國有資產分為國有土地資源、國有礦產資源、國有水資源和國有森林草原資源。A.管理B.經濟C.用途D.類型正確答案：A參考解析：本題考查資源性國有資產的分類。從管理的角度劃分，資源性國有資產分為國有土地資源、國有礦產資源、國有水資源和國有森林草原資源。(9.)衡量國有資產管理目標實現程度的工具是()。A.國有資產管理績效評價B.國有資產清產核資C.國有資產統計分析D.國有資產產權界定正確答案：A參考解析：本題考查經營性國有資產管理的主要內容。國有資產管理績效評價是衡量國有資產管理目標實現程度的重要手段。(10.)企業委托加工物資所支付的運輸費用應記入的會計科目為()。A.管理費用B.銷售費用C.主營業務成本D.委托加工物資正確答案：D參考解析：本題考查稅前準予扣除項目的檢查。管理費用是指企業的行政部門為管理組織經營活動提供各項支援性服務而發生的費用。銷售費用是指應由企業負擔的為銷售商品而發生的費用。企業委托加工物資所支付的運輸費用應記入的會計科目為委托加工物資。(11.)稅收的縱向公平是指()。A.排除特權階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經濟均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收正確答案：D參考解析：縱向公平又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。(12.)關于發票印制管理的說法，錯誤的是()。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.民族自治地方的發票，可以加印當地一種通用的民族文字D.在境外從事生產經營的企業，經批準可以在境外印制發票正確答案：D參考解析：本題考查發票管理的內容。選項D錯誤，禁止在境外印制發票。(13.)納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。A.稅收滯納金B.借款利息C.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項D.贊助支出正確答案：B參考解析：在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予稅前扣除的項目包括：①工資、薪金。②補充保險。③利息。④職工福利費。⑤工會經費。⑥職工教育經費。⑦業務招待費。⑧廣告費和業務宣傳費。⑨環境保護、生態恢復等方面的專項資金。⑩非居民企業境內機構、場所分攤境外總機構費用。公益性捐贈支出。(14.)將政府預算分為投入預算和績效預算的依據是()。A.預算編制的政策導向B.預算的編制方法C.預算分級管理的要求D.預算收支的平衡情況正確答案：A參考解析：本題考查政府預算編制模式。按政府預算編制的政策導向劃分，政府預算可分為投入預算和績效預算。(15.)()主張政府不應干預經濟，不應把預算收支作為干預經濟的工具。A.健全財政政策B.功能財政預算政策C.周期平衡預算政策D.預算平衡政策正確答案：D參考解析：預算平衡政策主要是一些傾向于自由主義的經濟學家，針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出應重新確立預算收支平衡原則，有效地控制政府支出。他們主張政府不應干預經濟，不應把預算收支作為干預經濟的工具。(16.)當社會總供給小于總需求時，政府預算的調控手段是()。A.緊縮支出、增加稅收的盈余政策B.減少稅收、增加支出的赤字政策C.增加收費、減少稅收的收入政策D.收入與支出平衡的中性政策正確答案：A參考解析：當社會總需求大于社會總供給時，預算可采取緊縮支出和增加稅收的辦法，通過收大于支的盈余政策進行調節，以減少社會需求，使供求之間的矛盾得以緩解；當社會總供給大于社會總需求時，可以適當減少稅收及擴大預算支出，采取支大于收的赤字政策進行調節，以增加社會總需求；當社會供求總量平衡時，預算可實行收支平衡的中性政策與之相配合，即預算調節經濟的作用主要反映在收支規模和收支差額的調節上。故選項A符合題意。(17.)考核國防支出的效益時，應采用的方法是()。A.成本效益分析法B.投入產出分析法C.公共勞務收費法D.最低費用選擇法正確答案：D參考解析：對于那些有直接經濟效益的支出項目（如基本建設投資支出），采用成本一效益分析法；對于那些只有社會效益且其產品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用最低費用選擇法；對于那些既有社會效益，又有經濟效益，但其經濟效益難以直接衡量，而其產品可以全部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育等支出），則采用公共勞務收費法來衡量。(18.)關于購買性支出與轉移性支出對經濟影響的說法，錯誤的是()。A.轉移性支出間接影響就業B.購買性支出直接影響生產C.轉移性支出對政府的效益約束較強D.購買性支出側重執行資源配置職能正確答案：C參考解析：在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現出的財政分配活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉移性支出時，政府并沒有什么原則可遵循，其支出規模與結構在相當大的程度上只能根據政府與企業、中央政府與地方政府的協商而定，因此，轉移性支出體現出的財政分配活動對政府的效益約束是較弱的。(19.)某個體工商戶從事餐飲業務，其業主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務，導致該輛汽車費用難以分清生產經營與家庭用途，2015年該輛汽車共發生相關費用95000元，在計算個人所得稅時，準予稅前扣除的費用是()元。A.38000B.42000C.47500D.57000正確答案：A參考解析：個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。準予稅前扣除的費用=95000×40%=38000(元)。故選項A符合題意。(20.)通過"招、拍、掛"程序承受土地使用權的應按()計征契稅。A.土地成交總價款B.土地成交總價款扣除土地前期開發成本C.土地成交總價款扣除土地開發成本D.土地成交總價款扣除開發成本正確答案：A參考解析：通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權的，應按土地成交總價款計征契稅，其中土地前期開發成本不得扣除。故選項A符合題意。(21.)下列關于城鎮土地使用稅納稅人的表述，不正確的是()。A.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納B.土地使用權未確定或者糾紛未解決的，由實際使用人納稅C.土地使用權共有的，由共有各方分別納稅D.對外商投資企業和外國企業暫不適用城鎮土地使用稅正確答案：D參考解析：納稅人在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人，應當依照有關規定繳納城鎮土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；“個人”，包括個體工商戶以及其他個人。(22.)廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房相關的印花稅處理為()。A.免征印花稅B.減半征收印花稅C.緩征印花稅D.照章征收印花稅正確答案：A參考解析：本題考查印花稅的減免。對廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房相關的印花稅以及廉租住房承租人、經濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征。(23.)下列各項中，不屬于“綜合所得”項目按年計算征稅的有()。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得正確答案：D參考解析：本題考查個人所得稅的征稅范圍。對于居民納稅人而言，綜合所得只包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。(24.)我國公債的發行機關是()。A.中國人民銀行B.政府及政府所屬機構C.商業銀行D.郵政儲蓄系統正確答案：B參考解析：公債的發行機關是政府及政府所屬機構。(25.)下列關于船舶噸稅的說法，錯誤的是()。A.應稅船舶由境內港口進入境外港口B.計稅依據為船舶凈噸位和船舶噸稅執照期限C.船舶噸稅由海關負責征收D.船舶噸稅執照期限按照公歷年、日計算正確答案：A參考解析：自我國境外港口進入境內港口的船舶負責人，為船舶噸稅的納稅人。(26.)要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后的凈額，這體現了政府預算的()原則。A.可靠性B.完整性C.統一性D.年度性正確答案：C參考解析：政府預算的統一性要求預算收支按照統一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應只列入收支相抵后的凈額。(27.)以下不屬于資源性國有資產所具有的特點的是()。A.天然性B.無限性C.可計量性D.壟斷性正確答案：B參考解析：本題考查資源性國有資產的特點。資源性國有資產的特點：天然性、有用性、有限性、可計量性、壟斷性、價值多重性。(28.)政府有意識地運用財政政策手段來調節社會總供求，利用國家財力干預經濟運行，稱為()。A.自動穩定的財政政策B.相機抉擇的財政政策C.周期平衡的財政政策D.健全財政政策正確答案：B參考解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調節社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。(29.)關于發票印制管理的說法，正確的是()。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行定期換版制度C.發票只能使用中文印制D.在境外從事生產經營活動的企業，經批準可以在境外印制發票正確答案：A參考解析：A項，發票應當套印全國統一發票監制章。全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求，由國務院稅務主管部門規定。B項，發票實行不定期換版制度。C項，發票應當使用中文印制，民族自治地方的發票，可以加印當地一種通用的民族文字，有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。D項，按我國法律法規規定，禁止在境外印制發票。(30.)某家具生產企業為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月銷售產品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業應繳納的增值稅為()元。A.42717.95B.37400C.28300.88D.34000正確答案：C參考解析：[200×1000+20000÷(1+13%)]×13%≈28300.88(元)。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。(31.)某不動產租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年7月收到租賃預付款(含稅)1110000元，款項已存入銀行。其正確的賬務處理為()。A.B.C.D.正確答案：C參考解析：(32.)2019年2月某化妝品廠將一批自產高檔化妝品用于集體福利，生產成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元。上述產品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發出，均無同類產品售價。2月該化妝品廠上述業務應納消費稅為()元。A.22392.60B.10191.18C.35150.00D.50214.60正確答案：B參考解析：本題考查消費稅的計算。納稅人沒有同類消費品銷售價格的，其組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)。應納稅額=組成計稅價格×適用稅率。應納消費稅=35000×(1+5%)1(1-15%)×15%+20000×(1+5%)/(1-15%)×15%=10191.18(元)。(33.)在計算個人所得稅時，不允許減除1300元附加減除費用的人員是()。A.在中國境內的外商投資企業中工作的外籍人員B.在中國境內的外商投資企業中工作的中方人員C.在中國境內有住所而在中國境外任職取得工資、薪金所得的個人D.應聘在中國境內工作的外籍專家正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的計稅依據。在中國境內的外商投資企業中工作的中方人員不符合附加減除費用的規定，不允許減除1300元附加減除費用。(34.)下列情形中，需要注銷原有稅務登記的是()。A.某企業改變經營范圍B.某企業被國家市場監督管理部門吊銷營業執照C.李某接替張某擔任公司法人代表D.某企業由國有企業改制為股份制企業正確答案：B參考解析：本題考查注銷稅務登記。選項B需要辦理注銷稅務登記。選項ACD需要辦理變更稅務登記。(35.)經濟學中的“充分就業”是指()。A.全體社會成員都有工作B.全體社會成員都有固定的工作C.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作D.在國家興辦的企事業單位中就業的比例達到較高水平正確答案：C參考解析：本題考查財政的職能。充分就業是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作(36.)根據車船稅法，應繳車船稅的是()。A.商場待售的載貨汽車B.武裝警察部隊專用車C.無償出借的載客汽車D.經批準臨時入境的外國車船正確答案：C參考解析：本題考查車船稅。車船稅是向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。選項A，商場待售的載貨汽車不征車船稅。選項BD屬于免征車船稅的范圍。(37.)現代預算制度的原則不包括()。A.公開性B.完整性C.可靠性D.周期性正確答案：D參考解析：本題考查政府預算的原則。現代預算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統一性、年度性。(38.)關于政府或有債務的說法，不正確的是()。A.是由某一或有事項引發的債務B.是否會成為現實，要看或有事項是否發生以及由此引發的債務是否最終要由政府來負擔C.或有債務不是政府能夠完全控制的D.或有債務最終完全轉化為財政負擔正確答案：D參考解析：本題考查或有債務。或有債務不是政府能夠完全控制的，同時也不是最終完全轉化為財政負擔的，而是取決于轉化的面和轉化的概率。(39.)小規模納稅人銷售其自建的不動產，適用的增值稅征收率為()。A.3%B.4%C.5%D.6%正確答案：C參考解析：全面推開營改增試點實施后小規模納稅人按簡易方法計稅規定，小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算增值稅應納稅額。(40.)納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，納稅人自結算稅款之日起()年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.10B.5C.4D.3正確答案：D參考解析：本題考查稅款追征與退還。納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。(41.)下列關于法定存款準備金率的說法中，錯誤的是()。A.法定存款準備金率一般不宜經常使用B.通過對流通中的貨幣供應量的增減，實現對宏觀經濟的調節作用C.中央銀行調低法定存款準備金率，商業銀行可少上繳存款準備金數量D.中央銀行調高法定存款準備金率，削弱商業銀行的貸款能力正確答案：B參考解析：再貼現率政策是指商業銀行向中央銀行辦理再貼現時使用的利率。中央銀行通過調高或調低再貼現率的方法，可以影響商業銀行的貸款數量，由此使流通中的貨幣供應量產生增減變化，最終實現對宏觀經濟的調節作用。(42.)在按當月發放工資進行費用分配情況下，如果企業期末“應付工資”賬戶出現貸方余額時，它對當期損益的影響是()。A.擴大成本，增加利潤B.擴大成本，減少利潤C.減少成本，增加利潤D.減少成本，減少利潤正確答案：B參考解析：本題考查企業所得稅稅前準予扣除項目的檢查。“應付工資”賬戶出現貸方余額，企業多計成本，利潤就會減少。(43.)某企業年度收入總額為2000萬元，利潤總額為600萬元，繳納企業所得稅90萬元，該企業的所得稅稅負率為()。A.3%B.15%C.25%D.30%正確答案：B參考解析：本題考查稅收負擔的衡量指標。企業所得稅負擔率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現的利潤總額×100%=90/600×100%=15%。(44.)下列各項中可以作為城市維護建設稅計稅依據的是()。A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅B.內資企業違反增值稅有關稅法而加收的滯納金C.內資企業違反消費稅有關稅法而加收的罰款D.內資企業補繳上年未繳的增值稅、消費稅稅款正確答案：D參考解析：本題考查城市維護建設稅。海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。(45.)下列關于房產稅納稅人的說法中，錯誤的是()。A.產權屬于國家所有的，由經營管理單位納稅B.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅C.外商投資企業是房產稅的納稅人D.納稅單位無租使用免稅單位房產，不需要繳納房產稅正確答案：D參考解析：本題考查房產稅的納稅人。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產的，應由使用人代為繳納房產稅。(46.)L公司是甲國居民納稅人，2018年度所得100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30%，對境外所得實行扣除法：乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20%。L公司本年度在甲國應納所得稅()萬元。A.4.0B.20.0C.26.0D.28.8正確答案：D參考解析：本題考查國際重復征稅的免除。扣除法是居住國政府對其居民取得的國內外所得匯總征稅時，允許其居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。L公司在乙國已繳納所得稅=20×20%=4(萬元)。L公司在甲國的應納稅所得額=100-4=96(萬元)。L公司在甲國應納所得稅=96×30%=28.8(萬元)。(47.)A國居民王先生在B國取得所得100000元，已知A國實行收入來源地管轄權，A國稅率為20%；B國實行居民管轄權，B國稅率為10%。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協定，則王先生這筆所得在A、B兩國合計應納稅款()元。A.0B.10000C.20000D.30000正確答案：A參考解析：本題考查稅收管轄權。A國實行收入來源地管轄權，只對來源于本國境內的所得擁有征稅權力。B國實行居民管轄權，只對本國居民的所得擁有征稅權力。王先生是A國居民，其所得來源于B國，因此，A、B兩國對王先生的所得都沒有征稅權力，王先生的這筆所得應納稅款為0元。(48.)我國事業單位財務制度體系中最基本的制度是()。A.事業單位內部財務管理規定B.事業單位財務規則C.行業事業單位財務管理制度D.事業單位會計制度正確答案：B參考解析：本題考查文教科學衛生事業單位的財務制度。事業單位財務制度體系由三個層次組成，即事業單位財務規則、行業事業單位財務管理制度和事業單位內部財務管理具體規定。其中，事業單位財務規則是整個事業單位財務制度體系中最基本、最高層次的法規，是所有國有事業單位必須遵守的行為規范。(49.)某企業2018年9月將一臺賬面原值100萬元、已提折舊40萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規定的期限內復運入境。經海關審定的境外修理費6萬元、料件費15萬元、運費2萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30%。則該企業應納關稅()萬元。A.6.3B.6.9C.24.3D.36.3正確答案：A參考解析：本題考查關稅的完稅價格和應納稅額的計算。運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關報明，并且在海關規定的期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格。完稅價格=6+15=21(萬元)，關稅=21×30%=6.3(萬元)。(50.)財政分權理論中，()特別被應用于福利國家改革與發展中國家的財政體制改革等問題的探討。A.公共物品和服務理論B.集權分權理論C.財政聯邦主義D.俱樂部理論正確答案：C參考解析：本題考查財政分權理論。財政聯邦主義本來源自財政學者對于聯邦制國家財政分權體制的分析，后來也被廣泛應用于對于各種國家制度下財政體制的分析，特別是被應用于福利國家改革與發展中國家的財政體制改革等問題的探討。(51.)中央對地方的專項轉移支付批準后()日內下達。A.30B.90C.15D.45正確答案：B參考解析：本題考查我國政府間轉移支付制度。除據實結算等特殊項目可以分期下達預算或者先預付后結算外，中央對地方一般性轉移支付在全國人大批準預算后30日內下達，專項轉移支付在90日內下達。(52.)某公司2012年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。其中，第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，并向對方支付差額300萬元；第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當地人民政府規定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業務應繳納契稅()萬元。A.0B.9C.18D.33正確答案：B參考解析：房屋產權相互交換，雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。應納稅額=支出差價×3%=300×3%=9(萬元)。(53.)某稅種適用的超額累進稅率如下：1000元以下的部分，稅率為5%；超過1000～3000元的部分，稅率為10%；超過3000元的部分，稅率為15%。則第三級的速算扣除數是()。A.50B.100C.150D.200正確答案：D參考解析：本題考查稅制基本要素。本級速算扣除數=(本級稅率-上一級稅率)×上級征稅對象的最高數額+上一級速算扣除數。第一級的速算扣除數為0。第二級的速算扣除數=(10%-5%)×1000+0=50。第三級的速算扣除數=(15%-10%)×3000+50=200。(54.)A.B.C.D.正確答案：A參考解析：(55.)A.B.C.D.正確答案：D參考解析：(56.)A.B.C.D.正確答案：C參考解析：(57.)A.B.C.D.正確答案：A參考解析：(58.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產，買價500萬元，11月將該套房產出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權轉讓書據，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當地契稅稅率5%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。A.0B.0.08C.0.24D.15.00正確答案：B參考解析：本題考查房產稅。個人所有的非營業用房免繳房產稅，第一套房產不用繳納房產稅。個人所有的營業用房或出租等非自用的房產，繳納房產稅。個人出租住房，減按4%稅率繳納房產稅。本年的租期為2個月，應納房產稅=2×1×4%=0.08(萬元)。(59.)某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2012年第二季度共實現應納稅所得額1000萬元。假設企業按季預繳，企業所得稅稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元，1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題：A.50.00B.69.75C.91.25D.125.00正確答案：C參考解析：本題考查跨地區經營匯總繳納企業所得稅稅款分攤的計算。廣州分支機構分攤比例=0.35×(該分支機構營業收入÷各二級分支機構營業收入之和)+0.35×(該分支機構職工薪酬÷各二級分支機構職工薪酬之和)+0.3×(該分支機構資產總額÷各二級分支機構資產總額之和)=0.35×1800÷(200+1800)+0.35×100÷(100+100)+0.3×2000÷(500+2000)=73%，125×73%=91.25(萬元)。(60.)某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2012年第二季度共實現應納稅所得額1000萬元。假設企業按季預繳，企業所得稅稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元，1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題：A.33.75B.55.25C.75.00D.125.00正確答案：A參考解析：本題考查跨地區經營匯總繳納企業所得稅稅款分攤的計算。天津分公司就地分攤預繳的企業所得稅=125×(1-73%)=33.75(萬元)。(61.)某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2012年第二季度共實現應納稅所得額1000萬元。假設企業按季預繳，企業所得稅稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元，1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題：A.50B.125C.150D.250正確答案：B參考解析：本題考查跨地區經營匯總繳納企業所得稅稅款分攤的計算。總機構和二級分支機構應分期預繳企業所得稅，50%在各二級分支機構之間分攤預繳，50%由總機構預繳。總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅=250×50%=125(萬元)。(62.)某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2012年第二季度共實現應納稅所得額1000萬元。假設企業按季預繳，企業所得稅稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元，1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題：A.150B.200C.250D.330正確答案：C參考解析：本題考查企業所得稅的計算。2012年第二季度的應納企業所得稅=1000×25%=250(萬元)。(63.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產，買價500萬元，11月將該套房產出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權轉讓書據，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當地契稅稅率5%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。A.0B.5.0C.10.0D.12.5正確答案：C參考解析：本題考查契稅。按照現行規定，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。應納契稅=500×2%=10(萬元)。(64.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產，買價500萬元，11月將該套房產出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權轉讓書據，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當地契稅稅率5%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。A.0B.3.0C.4.5D.15.0正確答案：C參考解析：本題考查契稅。按照現行規定，個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。應納契稅=300×1.5%=4.5(萬元)。(65.)某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2015年發生下列經濟業務：(1)購進原材料一批，已入庫，取得增值稅專用發票注明的稅款1000萬元。(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16380萬元。(3)兼營汽車租賃業務取得收入60萬元。(4)兼營運輸業務取得收入100萬元。該廠適用的消費稅稅率為5%。根據以上資料，回答下列問題：A.706.03B.819C.600D.1638正確答案：A參考解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。該企業銷售汽車應納消費稅=16380÷(1+16%)×5%=706.03(萬元)。(66.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產，買價500萬元，11月將該套房產出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權轉讓書據，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當地契稅稅率5%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。A.0B.30C.50D.100正確答案：A參考解析：本題考查印花稅。投資者(包括個人和機構)買賣封閉式證券基金，免繳印花稅。(67.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產，買價500萬元，11月將該套房產出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權轉讓書據，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當地契稅稅率5%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。A.0B.24C.40D.80正確答案：D參考解析：本題考查印花稅。應納印花稅=8×1‰=0.008(萬元)=80(元)。(68.)某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2015年發生下列經濟業務：(1)購進原材料一批，已入庫，取得增值稅專用發票注明的稅款1000萬元。(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16380萬元。(3)兼營汽車租賃業務取得收入60萬元。(4)兼營運輸業務取得收入100萬元。該廠適用的消費稅稅率為5%。根據以上資料，回答下列問題：A.1.5B.1.8C.9.6D.11.2正確答案：C參考解析：本題考查有形動產租賃應納增值稅的計算。有形動產租賃應納增值稅稅率為16%。該企業租賃業務應納增值稅=60×16%=9.6(萬元)。(69.)某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2015年發生下列經濟業務：(1)購進原材料一批，已入庫，取得增值稅專用發票注明的稅款1000萬元。(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16380萬元。(3)兼營汽車租賃業務取得收入60萬元。(4)兼營運輸業務取得收入100萬元。該廠適用的消費稅稅率為5%。根據以上資料，回答下列問題：A.6B.7C.10D.17正確答案：C參考解析：本題考查運輸業應納增值稅的計算。交通運輸業應納增值稅稅率為10%。該企業運輸業務應納增值稅=100×10%=10(萬元)。(70.)某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2015年發生下列經濟業務：(1)購進原材料一批，已入庫，取得增值稅專用發票注明的稅款1000萬元。(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16380萬元。(3)兼營汽車租賃業務取得收入60萬元。(4)兼營運輸業務取得收入100萬元。該廠適用的消費稅稅率為5%。根據以上資料，回答下列問題：A.1784.6B.1380C.1000D.2259.31正確答案：D參考解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。該企業銷售汽車應納增值稅銷項稅額=16380÷(1+76%)×16%=2259.31(萬元)。(71.)一家在北京設立的高新技術企業，2019年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：B參考解析：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。(72.)一家在北京設立的高新技術企業，2019年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。A.0B.18C.42D.60正確答案：B參考解析：企業發生的不超過工資薪金總額14%的職工福利費部分，準予稅前扣除。該企業2018年度職工福利費的納稅調整金額=60-300×14%=18(萬元)。(73.)一家在北京設立的高新技術企業，2019年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。A.4.5B.6C.7.5D.20正確答案：C參考解析：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。2018年度允許稅前扣除的職工教育經費金額=8%×300=24(萬元)，少于實際發生的職工教育經費支出20萬元。(74.)一家在北京設立的高新技術企業，2019年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。A.0B.15C.35D.50正確答案：C參考解析：企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除：超過的部分，不予扣除。該企業2018年度針對補充養老保險費的納稅調整金額=50-300×5%=35(萬元)。(75.)一家在北京設立的高新技術企業，2019年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。A.7.5B.10C.15D.20正確答案：C參考解析：企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充醫療保險費在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。該企業2018年度允許稅前扣除的補充醫療保險費金額=300×5%=15(萬元)，低于該企業實際支出的補充醫療保險費20萬元。多選題（共15題，共15分）(76.)我國國庫管理制度改革的主要內容有()。A.改革賬戶管理體系B.改革稅收管理制度C.改革資金收繳方式D.改革資金支付方式E.改革資產管理方式正確答案：A、C、D參考解析：本題考查國庫集中收付管理。我國國庫管理制度改革的主要內容有改革賬戶管理體系、改革資金收繳方式、改革資金支付方式。ACD項正確，BE項錯誤。故此題的正確答案為ACD。(77.)全口徑預算管理體系中的一般公共預算支出的重點應集中于()。A.政權建設B.事業發展C.公共投資D.社會保障E.分配調節正確答案：A、B、C、E參考解析：一般公共預算支出重點主要集中于政權建設、事業發展、公共投資及分配調節四大領域。故選項ABCE正確。(78.)下列原則中，屬于基本支出預算的編制原則的是()A.綜合預算的原則B.成本效益的原則C.優先保障的原則D.追蹤問效的原則E.定員定額管理的原則正確答案：A、C、E參考解析：基本支出預算的編制原則：①綜合預算的原則。②優先保障的原則。③定員定額管理的原則。故選項A、C、E符合題意。(79.)關于印花稅的說法，正確的有()。A.個人和機構在境外書立的合同無須貼花B.個人和機構買賣封閉式證券基金一律免征印花稅C.融資租賃合同按租賃合同征稅D.目前，金融機構與小微企業簽訂借款合同免征印花稅E.經濟適用房購買合同免征印花稅正確答案：B、D、E參考解析：適用于中國境內，并在中國境內具備法律效力的應稅憑證，無論在中國境內或者境外書立，均應依照印花稅的規定貼花。故選項A錯誤。對開展融資租賃業務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按0．05％的稅率計稅貼花。故選項C錯誤。(80.)關于社會保障制度的說法，正確的有()。A.社會保險是現代社會保障制度的核心內容B.社會福利的資金來源大部分是國家預算撥款C.社會優撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障D.對鰥寡孤獨的生活保障屬于社會救助的內容E.失業救濟金的發放屬于社會優撫的內容正確答案：A、B、C、D參考解析：失業救濟金屬于社會保險中的失業保險所包括的內容。(81.)以下屬于中央與地方共同財政事權和支出責任劃分改革主要內容的有()。A.明確基本公共服務領域中央與地方共同財政事權范圍B.制定基本公共服務保障國家基礎標準C.規范基本公共服務領域中央與地方共同財政事權的支出責任分擔方式D.調整完善轉移支付制度E.推進市以下支出責任劃分改革正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查中央與地方共同財政事權和支出責任劃分改革方案。選項E錯誤，應該是推進省以下支出責任劃分改革。(82.)可以作為測定納稅能力大小的指標有()。A.收入B.財產C.家庭人口D.年齡E.消費支出正確答案：A、B、E參考解析：測定納稅人納稅能力的強弱，通常有三種標準：收入、財產和消費支出。(83.)下列基礎設施建設項目中，應由政府獨資建設的有()。A.關系國計民生的重大項目B.維護國家安全的需要的項目C.反壟斷的項目D.具有明顯的非排他性或很高的排他成本、單項投資不大、數量眾多的基礎設施E.工期長、施工比較困難的項目正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查財政投資性支出。政府獨資建設的項目主要出于三種考慮：一是關系國計民生的重大項目；二是維護國家安全的需要；三是反壟斷的需要。另外，一些基礎設施，如市區道路、上下水道、過街天橋等，具有明顯的非排他性或很高的排他成本，單項投資不大，數量眾多，也適于作為純公共物品由政府投資提供。(84.)下列項目中，不屬于企業工資總額的有()。A.年終加薪B.支付的特許權使用費C.勞動保護用品支出D.為職工購買商業保險的支出E.補貼正確答案：B、C、D參考解析：本題考查企業所得稅的檢查。工資薪金支出包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或受雇企業有關的其他支出。(85.)在經濟實現充分就業目標的前提下，仍然存在的赤字被稱為()。A.充分就業赤字B.周期性赤字C.結構性赤字D.主動赤字E.預算赤字正確答案：A、C參考解析：本題考查財政赤字的分類。在經濟實現充分就業目標的前提下，仍然存在的赤字稱為充分就業赤字或結構性赤字。(86.)關于復式預算的說法，正確的有()。A.復式預算的典型形式是雙重預算B.復式預算包括經常預算和資本預算C.復式預算便于立法機構的審議和監督D.復式預算有利于反映預算的整體性E.復式預算的產生是政府職責范圍擴大的結果正確答案：A、B、E參考解析：本題考查復式預算的內容。選項CD錯誤，單式預算便于立法機構的審議和監督，有利于反映預算的整體性。(87.)下列屬于納稅申報方式的有()。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.預留申報E.委托代理申報正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查納稅申報的方式。納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、委托代理申報。(88.)根據企業所得稅法，關于固定資產加速折舊的說法，正確的有()。A.固定資產由于技術進步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限B.加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法C.餐飲業2014年1月1日后購進的固定資產，可以加速折舊D.互聯網企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的設備，單位價格120萬元，可一次性稅前扣除E.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規定最低折舊年限的60%正確答案：A、E參考解析：本題考查企業所得稅的稅收優惠。選項B錯誤，采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。選項C錯誤，對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。選項D錯誤，對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。(89.)我國現行的印花稅稅率，包括()。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰E.2‰正確答案：A、B、C、D參考解析：印花稅的比例稅率分為四檔，即：0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。(90.)A.貸記“主營業務收入”1000000元B.貸記“主營業務收入”900000元C.貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”130000元D.貸記“應交稅費——待轉銷項稅額”130000元正確答案：B、D參考解析：采用分期收款方式銷售產品，按書面合同約定的收款日期作為銷售收入的實現時間，也就是納稅義務的發生時間。在對此種銷售方式進行檢查時，需要注意的是，不論企業在合同規定的收款日期是否收到貨款，均應結轉收入，并計算應納稅額，同時按照分期收款銷售的比例結轉相應的成本。延期收取的貨款具有融資性質，其實質是企業向購貨方提供免息的信貸，