自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁四川幼兒師范高等專科學校《審計理論與實務研究》

2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計一家農業企業的存貨時，由于農產品的特殊性，如季節性、易腐爛等，審計工作具有一定難度。假設該企業種植了大量的水果和蔬菜，并且有部分存貨存在滯銷的情況。在這種情況下，審計人員需要關注存貨的計價和減值準備。以下哪種情況最可能導致存貨計價不合理？（）A.對于滯銷的農產品，未計提足夠的減值準備B.存貨的計價方法在不同年份之間隨意變更C.企業將采摘成本全部計入存貨成本，未考慮損耗D.農產品的市場價格下跌，但企業未調整存貨價值2、在實質性程序中，審計人員需要獲取充分、適當的審計證據。以下關于實質性程序的說法，哪一種是準確的？（）A.實質性程序包括細節測試和實質性分析程序，審計人員可以根據情況選擇其中一種進行B.實質性分析程序主要適用于各類交易、賬戶余額和披露的認定C.細節測試的目的是測試內部控制的有效性D.實質性程序應當在控制測試之后進行3、在審計職業道德方面，以下關于審計人員獨立性的描述，哪一個是恰當的？（）A.審計人員只要在形式上保持獨立，就能夠保證審計的公正性B.審計人員與被審計單位存在經濟利益關系時，一定會影響其獨立性C.審計人員的獨立性僅在審計業務期間需要保持D.為被審計單位提供非審計服務不會損害審計人員的獨立性4、在審計過程中，發現被審計單位存在或有事項。以下關于或有事項審計的說法，哪一項是正確的？（）A.或有事項通常對財務報表影響不大，不需要重點審計B.只要被審計單位未在財務報表中披露或有事項，就一定存在重大錯報C.注冊會計師應當向管理層詢問或有事項的情況，獲取相關的文件和證據，評估或有事項的可能性和影響程度，確定是否需要在財務報表中披露或在審計報告中提及D.對于極小可能導致經濟利益流出企業的或有事項，注冊會計師不需要關注5、某企業正在進行并購重組，需要對目標企業進行審計。目標企業的財務報表顯示其擁有大量的無形資產，但對于這些無形資產的評估方法和價值確認存在疑問。同時，目標企業的關聯交易頻繁且復雜，部分交易價格似乎偏離了市場公允價格。在這種情況下，審計師在確定目標企業的真實價值時，應當著重關注：（）A.無形資產評估方法的合理性和依據，以及是否存在高估的情況B.關聯交易的性質、目的和對財務報表的影響，是否存在利益輸送C.對目標企業的未來盈利能力進行預測，以評估無形資產和關聯交易對其的影響D.以上三個方面都需要重點關注，以準確確定目標企業的真實價值6、在對一家公司的財務報表進行審計時，審計師發現公司的財務指標與同行業相比存在異常。以下哪種情況最可能是導致異常的原因？（）A.公司采用了獨特的經營模式和戰略B.公司存在財務造假行為C.公司所處的市場環境和行業競爭狀況特殊D.以上情況都有可能7、在執行審計程序時，審計師可能會利用專家的工作。假設在審計一家礦產企業時，需要評估礦產資源的儲量和價值，以下哪種方式在利用專家工作時最為恰當？（）A.完全依賴專家的評估結果，不進行任何復核和驗證B.要求專家提供詳細的評估報告和工作底稿，并對其進行適當的復核和驗證C.自行進行礦產資源的評估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報告8、隨著企業經營活動的日益復雜和多元化，審計的重要性愈發凸顯。假設一家上市公司在進行年度財務審計時，發現其銷售收入在年末出現了大幅增長，但同時應收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計師在評估銷售收入的真實性時，最應關注的是以下哪一項？（）A.銷售合同的簽訂和執行情況，以確認交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實交易的真實性和金額D.公司內部的銷售審批流程，檢查是否存在違規操作9、內部控制在企業管理中起著重要作用，也是審計關注的重點之一。假設一家金融機構面臨著日益嚴格的監管要求和復雜的市場環境，在評估其內部控制有效性時，以下哪個方面最為關鍵？（）A.內部審計部門的獨立性和專業能力B.管理層對內部控制的重視程度和態度C.各項業務流程中關鍵控制點的設置和執行情況D.內部控制制度的書面文件是否完備和規范10、在審計過程中，注冊會計師發現被審計單位存在會計政策變更。以下關于會計政策變更審計的說法，哪一項是恰當的？（）A.會計政策變更對財務報表影響不大，注冊會計師不需要關注B.只要被審計單位按照規定進行了披露，注冊會計師就無需進一步審計C.注冊會計師應當審查會計政策變更的合理性、合法性和一致性，評估其對財務報表的影響，并確定是否需要在審計報告中提及D.對于不重要的會計政策變更，注冊會計師可以不要求被審計單位進行披露11、在審計過程中，發現企業的財務報表中存在重大錯報風險。以下哪種情況最有可能表明存在重大錯報風險？（）A.企業所處行業競爭激烈，市場份額下降B.企業更換了主要的管理層C.企業的內部控制薄弱D.以上都是12、在對一家制造業企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導致成本上升的原因？（）A.原材料價格因市場供需失衡而大幅上漲B.企業為了提高產品質量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產部門新招聘了大量熟練工人，導致人工成本顯著增加D.財務部門在成本核算時出現錯誤，將部分期間費用計入了生產成本13、在審計一家公司的現金流量表時，審計師發現經營活動現金流量凈額與凈利潤之間存在較大差異。以下哪種原因最有可能解釋這種差異？（）A.公司存在大量的應收賬款未收回，影響了現金流入B.公司在本期進行了大規模的固定資產投資C.公司采用了激進的銷售政策，增加了銷售收入但未及時收到現金D.以上原因都有可能14、在審計企業的財務費用時，發現利息支出高于預期。可能的原因有貸款規模擴大、貸款利率上升、利息資本化處理不當或者資金周轉困難導致逾期還款等。以下哪種情況最有可能是利息支出增加的主要原因？（）A.企業為了擴大生產經營，增加了貸款規模B.市場利率上升，企業的貸款利率相應提高C.企業將應費用化的利息錯誤地進行了資本化處理D.企業資金周轉不靈，無法按時償還貸款，導致利息增加15、在對一家企業的銷售與收款循環進行審計時，發現存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導致頻繁的銷售退回？（）A.產品質量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產品16、某公司的利潤表顯示凈利潤在一個季度內出現了大幅波動。審計人員在審查時，發現可能是由于季節性銷售因素、重大資產減值損失、非經常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動？（）A.公司的產品銷售具有明顯的季節性，導致季度利潤不均衡B.公司對一項重要資產進行了減值處理，計提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補貼等非經常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控17、審計師在審查企業的應付賬款時，發現部分應付賬款的賬齡較長，且企業未及時進行清理。對于這種情況，審計師需要考慮的因素包括：（）A.企業可能存在資金周轉困難，無法支付欠款B.供應商可能存在問題，導致企業不愿意支付C.應付賬款的核算可能存在錯誤，部分賬款不應再支付D.以上所有因素18、審計人員在對企業的采購業務進行審計時，發現部分供應商的選擇不符合規定的采購流程。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.采購人員違規操作B.供應商提供了更優惠的價格C.企業對采購流程的監督不到位D.以上都是19、一家醫藥企業正在研發多款新藥，審計師在審計過程中發現研發項目的資金投入巨大，研發進度的監控不夠及時，研發成果的轉化面臨諸多困難。同時，醫藥行業的市場準入政策和知識產權保護制度對企業的發展至關重要。在這種情況下，審計師在評估企業的研發能力和市場前景時，首先要考慮的是：（）A.加強研發資金的管理，確保資金合理使用B.建立有效的研發進度監控機制，及時調整策略C.解決研發成果轉化的難題，提高研發效益D.以上三個方面都需要同時關注，綜合評估企業的研發能力和市場前景20、審計人員在審查企業的遞延所得稅資產時，發現其金額較大。可能的原因有可抵扣暫時性差異增加、稅率預期下降、會計估計變更或者稅務籌劃等。以下哪種情況最有可能導致遞延所得稅資產的增加？（）A.企業在經營過程中產生了較多的可抵扣暫時性差異，如資產減值準備B.預計未來所得稅稅率將下降，企業提前確認了遞延所得稅資產C.企業對某些資產的會計估計發生變更，導致可抵扣暫時性差異增加D.企業通過合理的稅務籌劃安排，形成了遞延所得稅資產21、在審計一家文化娛樂企業的票務收入時，該企業舉辦了多場演出和活動，門票銷售方式包括線上線下、團購和零售等。假設部分門票存在倒賣現象，以下哪種情況最可能導致票務收入審計風險增加？（）A.企業對門票倒賣行為未采取有效的監控和打擊措施B.門票銷售系統存在漏洞，導致銷售數據不準確C.對于團購門票的收入確認方法不明確D.企業未對門票銷售收入進行定期的核對和盤點22、在審計質量控制方面，會計師事務所應當建立健全的質量控制制度。以下關于審計質量控制的說法，哪一項是不正確的？（）A.質量控制制度應當包括對業務承接、審計計劃、審計執行、審計報告等各個環節的質量控制B.項目質量控制復核人員應當由經驗豐富的注冊會計師擔任，且應當獨立于所復核的項目C.會計師事務所應當定期對質量控制制度進行檢查和評估，發現問題及時整改D.只要注冊會計師按照審計準則的要求執行審計業務，就不需要遵循會計師事務所的質量控制制度23、審計人員在審查企業的預算執行情況時，發現實際支出與預算存在較大差異。以下哪種原因最有可能導致這種差異？（）A.市場環境變化，導致業務量和成本發生較大變動B.預算編制不合理，過于寬松或過于嚴格C.企業內部管理不善，對預算執行缺乏有效的監控和調整D.以上都是24、一家企業的資產負債率較高，這可能會對企業的財務狀況產生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導致資產負債率高的主要原因？（）A.大量舉債進行擴張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產減值損失較大D.以上都是25、在對企業的財務報表進行審計時，發現企業存在跨期確認收入的情況。以下哪種原因最有可能導致跨期確認收入？（）A.為了達到業績目標，提前確認收入B.收入確認的會計政策不明確C.銷售合同條款復雜，收入確認時點難以判斷D.以上都是26、審計師在對被審計單位的稅務處理進行審計時，發現企業可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導致這種問題？（）A.企業對稅收政策的理解有誤B.企業故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能27、在審計所得稅費用時，以下關于審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位的所得稅計算是否正確，包括應納稅所得額的調整和稅率的適用B.對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，審計人員需要評估其確認和計量是否符合會計準則的要求C.審計人員應當關注被審計單位是否存在利用所得稅會計政策的選擇來操縱利潤的情況D.所得稅費用的計算比較復雜，審計人員可以依賴被審計單位的計算結果，無需進行重新計算28、在審計被審計單位的所有者權益項目時，以下關于資本公積的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查資本公積的形成是否合法，是否存在虛假增資等情況B.資本公積的用途受到嚴格限制，審計人員需要審查被審計單位是否存在違規使用資本公積的情況C.資本公積的核算應當準確，如果被審計單位將不應計入資本公積的項目計入了，可能存在錯報D.資本公積的增減變動不需要在財務報表附注中進行披露，審計人員無需關注29、在對一家餐飲企業的審計中，審計師發現其食材采購成本波動較大，庫存管理存在浪費現象，員工薪酬的計算和發放方式不夠規范。此外，企業的營銷費用與收入增長之間的關系不明確。在這種情況下，審計師在評估企業的盈利能力和內部控制時，重點關注的是：（）A.穩定食材采購成本，優化庫存管理，降低成本支出B.規范員工薪酬的計算和發放，確保人力資源成本的合理性C.分析營銷費用的效益，明確其對收入增長的貢獻D.以上三個方面都應重點關注，以綜合評估企業的盈利能力和內部控制有效性30、在對企業的費用進行審計時，發現管理費用增長過快。以下哪種情況可能是管理費用增加的主要原因？（）A.管理人員薪酬大幅提高B.辦公場所租金上漲C.業務招待費支出增加D.以上都是二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）請論述在審計過程中如何對被審計單位的研發支出進行審計，包括研發項目的立項、費用歸集和資本化處理的合理性，以及如何審查研發支出的披露是否充分。2、（本題5分）詳細分析在審計中如何對被審計單位的關聯方及其交易進行審計。探討關聯方關系的識別、關聯交易的定價政策和披露的充分性等方面的審計程序和要點。3、（本題5分）深入論述審計人員的法律責任，包括行政責任、民事責任和刑事責任。分析如何避免和減輕審計人員的法律責任風險。4、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的前期差錯更正進行審計。分析前期差錯的類型、原因、會計處理和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。5、（本題5分）詳細闡述審計人員在對被審計單位的社會責任報告的審計中，如何評估其內容的真實性、完整性和可比性。舉例說明社會責任審計中的指標體