學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁貴州航空職業(yè)技術(shù)學(xué)院《CPA審計(jì)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個(gè)小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控這五個(gè)要素。通過對(duì)這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰D.對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，只需要在年度審計(jì)時(shí)進(jìn)行一次，不需要進(jìn)行定期的復(fù)查和更新2、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的選擇不符合規(guī)定的采購流程。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.采購人員違規(guī)操作B.供應(yīng)商提供了更優(yōu)惠的價(jià)格C.企業(yè)對(duì)采購流程的監(jiān)督不到位D.以上都是3、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)遇到審計(jì)范圍受限的情況。以下關(guān)于審計(jì)范圍受限的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)范圍受限是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以發(fā)表審計(jì)意見B.審計(jì)范圍受限可能是由于被審計(jì)單位的限制、客觀條件的限制或法律法規(guī)的限制等原因造成的C.如果審計(jì)范圍受限的影響重大且廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見D.只要審計(jì)范圍受限的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以發(fā)表無保留意見4、審計(jì)作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，對(duì)于保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在審計(jì)過程中，審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等多種形式，它們相互印證，共同支持審計(jì)結(jié)論B.充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征。充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要可靠且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源和性質(zhì)的影響，只要是與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的證據(jù)都具有同等的可靠性5、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其銷售收入在一年內(nèi)增長了30%，但同時(shí)應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認(rèn)收入、放寬信用政策以促進(jìn)銷售、銷售業(yè)務(wù)真實(shí)增長但收款周期延長或者虛構(gòu)銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達(dá)到業(yè)績目標(biāo)，提前確認(rèn)了部分尚未實(shí)現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務(wù)確實(shí)實(shí)現(xiàn)了大幅增長，但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構(gòu)了一些銷售交易，以美化財(cái)務(wù)報(bào)表6、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)費(fèi)用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導(dǎo)致利息支出增加B.匯率波動(dòng)，導(dǎo)致外幣借款產(chǎn)生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續(xù)費(fèi)率，導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)支出增加D.以上情況都有可能7、在審計(jì)一家零售企業(yè)的銷售收入時(shí)，需要考慮多種銷售渠道和促銷活動(dòng)對(duì)收入確認(rèn)的影響。該企業(yè)采用線上線下相結(jié)合的銷售模式，并且經(jīng)常推出滿減、買一送一等促銷活動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和金額是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.線上銷售的商品在客戶簽收前就確認(rèn)了收入B.滿減活動(dòng)中，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入C.對(duì)于買一送一的銷售，未合理分?jǐn)備N售收入D.線下門店的銷售在收到現(xiàn)金時(shí)才確認(rèn)收入，而未考慮應(yīng)收賬款8、在審計(jì)計(jì)劃階段，需要對(duì)被審計(jì)單位的環(huán)境進(jìn)行了解。假設(shè)您要審計(jì)一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)公司，以下哪個(gè)方面的了解對(duì)于制定審計(jì)計(jì)劃最為重要？（）A.公司的組織架構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)B.公司所處行業(yè)的競爭狀況和技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)C.公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果D.公司員工的薪酬福利政策9、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評(píng)估長期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益變動(dòng)情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權(quán)交易價(jià)格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評(píng)估減值損失10、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計(jì)未來可能發(fā)生的維修費(fèi)用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財(cái)務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能11、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)師需要對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤。假設(shè)一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點(diǎn)分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對(duì)重要的存貨項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)抽查，并記錄抽查結(jié)果B.提前通知被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤的時(shí)間和范圍，要求其做好準(zhǔn)備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標(biāo)識(shí)和標(biāo)簽D.利用專家的工作，對(duì)特殊類型的存貨進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)盤12、在審計(jì)一家公司的貨幣資金時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單存在較大差異。以下哪種原因最不可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存在未達(dá)賬項(xiàng)，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等B.企業(yè)存在賬外資金，未納入銀行存款核算C.銀行記賬錯(cuò)誤D.企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法不正確13、在審計(jì)被審計(jì)單位的投資業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有大量的交易性金融資產(chǎn)。以下哪種情況可能引起審計(jì)人員的警覺？（）A.交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動(dòng)C.部分交易性金融資產(chǎn)的購入和出售缺乏合理的商業(yè)目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴(yán)格執(zhí)行14、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強(qiáng)了應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)支付了欠款B.供應(yīng)商給予了更多的信用期限，導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡延長C.公司為了美化財(cái)務(wù)狀況，故意減少應(yīng)付賬款的入賬金額D.公司本年度采購規(guī)模大幅下降，導(dǎo)致應(yīng)付賬款減少15、審計(jì)師在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動(dòng)的支出沒有達(dá)到預(yù)期效果。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動(dòng)的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動(dòng)C.評(píng)估未達(dá)效果的促銷支出對(duì)企業(yè)利潤的影響D.以上都是16、在對(duì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭議，且廣告投放效果的評(píng)估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計(jì)師在判斷企業(yè)的經(jīng)營合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性時(shí)，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強(qiáng)用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評(píng)估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評(píng)估方法，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以保障審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性17、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的營業(yè)外收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中有一筆大額的政府拆遷補(bǔ)償款。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.政府拆遷補(bǔ)償款的金額計(jì)算準(zhǔn)確，依據(jù)充分B.公司將拆遷補(bǔ)償款按照規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露C.公司利用拆遷補(bǔ)償款彌補(bǔ)了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補(bǔ)償款，可能存在與政府部門的不正當(dāng)交易18、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，以下哪種表述是準(zhǔn)確的？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān)關(guān)系，即重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，檢查風(fēng)險(xiǎn)也越高B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相互獨(dú)立，互不影響C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系，在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)由審計(jì)人員評(píng)估確定，檢查風(fēng)險(xiǎn)則取決于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制19、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用和內(nèi)容，說法錯(cuò)誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向?qū)徲?jì)人員提供的書面陳述，用以確認(rèn)某些事項(xiàng)或支持其他審計(jì)證據(jù)B.管理層聲明書的內(nèi)容通常包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、已提供的審計(jì)所需信息的完整性和真實(shí)性、已披露的關(guān)聯(lián)方交易等C.審計(jì)人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計(jì)責(zé)任，因?yàn)楣芾韺訉?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響20、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮審計(jì)的重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.重要性水平一經(jīng)確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能改變B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)，不需要考慮重要性水平C.在審計(jì)過程中，如果實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.重要性水平只影響實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)控制測(cè)試沒有影響21、審計(jì)人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資本化比例明顯高于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價(jià)值，成功的可能性較大B.企業(yè)為了減少當(dāng)期費(fèi)用，提高利潤，將部分應(yīng)費(fèi)用化的研發(fā)支出資本化C.企業(yè)對(duì)研發(fā)費(fèi)用資本化的會(huì)計(jì)政策理解有誤，導(dǎo)致核算不準(zhǔn)確D.行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，同行業(yè)平均水平不具有可比性22、審計(jì)人員在對(duì)某公司的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要重點(diǎn)關(guān)注以下哪些方面？（）A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的真實(shí)性和合理性B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量與公司的投資策略是否相符C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的來源和用途是否合規(guī)D.以上都是23、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員可能會(huì)遇到審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)。以下關(guān)于審計(jì)調(diào)整的說法，不正確的是：（）A.審計(jì)調(diào)整是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的更正B.審計(jì)調(diào)整分為重分類調(diào)整和差錯(cuò)調(diào)整，重分類調(diào)整不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的凈利潤，差錯(cuò)調(diào)整會(huì)影響凈利潤C(jī).審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，并取得其同意D.被審計(jì)單位拒絕接受審計(jì)調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告24、在審計(jì)職業(yè)道德方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循一系列的原則和要求。以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠信、客觀和公正，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受個(gè)人利益和偏見的影響B(tài).注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定程度上泄露審計(jì)過程中獲取的被審計(jì)單位的機(jī)密信息，只要不損害公眾利益D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)25、一家企業(yè)接受了政府的專項(xiàng)補(bǔ)貼，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.補(bǔ)貼的資金是否按照規(guī)定用途使用B.企業(yè)是否將補(bǔ)貼確認(rèn)為當(dāng)期收益，會(huì)計(jì)處理是否正確C.補(bǔ)貼政策的持續(xù)性和對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營的影響D.以上都是二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）詳細(xì)說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的售后回租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行審計(jì)，包括租賃的性質(zhì)判斷和財(cái)務(wù)影響。2、（本題5分）深入探討審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響。包括審計(jì)軟件的應(yīng)用、數(shù)據(jù)分析技術(shù)和電子審計(jì)證據(jù)的獲取等方面。舉例說明審計(jì)信息化如何提高審計(jì)效率和效果。3、（本題5分）全面剖析貨幣資金審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。闡述貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。4、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的關(guān)聯(lián)方非貨幣性資產(chǎn)交換，審計(jì)師應(yīng)如何審查其交易的合理性和定價(jià)的公允性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)程序和應(yīng)獲取的證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提金額與實(shí)際可能發(fā)生的損失存在較大差異。審計(jì)人員需要審查計(jì)提的合理性和準(zhǔn)確性。請(qǐng)分析可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)方法。2、（本題5分）某公司在審計(jì)過程中被發(fā)現(xiàn)，其對(duì)政府補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理不符合相關(guān)規(guī)定，將與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼全部計(jì)入了遞延收益，未按照規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)收益。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和糾正。3、（本題5分）一家物流公司的運(yùn)輸線路成本在不同地區(qū)的分布不合理，且與業(yè)務(wù)量的匹配度較低。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。4、（本題5分）某企業(yè)在資產(chǎn)減值測(cè)試中，對(duì)部分資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提不足。審計(jì)人員在復(fù)核評(píng)估過程時(shí)，發(fā)現(xiàn)評(píng)估參數(shù)的選取存在不合理之處。請(qǐng)闡述可能存在的