2022年初級會計職稱《經濟法基礎》考試題庫(含真

題)

一、單選題

1.甲廠為增值稅一般納稅人，2020年10月購進一批農產品，農產品收購發票注

明買價100000元，當月全部用于生產小麥面粉。已知，農產品扣除率為9%。計

算甲廠當月該筆業務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是()O

A、1000004-(1-9%)X9%

B、100000X9%

C、100000X(1-9%)X9%

D、1000004-(1+9%)X9%

答案：B

解析：農產品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額=買價X扣除率。

2.(2008年)某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬

元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不

申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征

收措施是()。

A、采取稅收保全措施

B、責令提供納稅擔保

C、稅務人員到酒店直接征收稅款

D、核定其應納稅額

答案：D

3.根據印花稅法律制度的規定，下列合同中，應征收印花稅的是（）。

A、會計咨詢合同

B、審計咨詢合同

C、法律咨詢合同

D、技術咨詢合同

答案：D

解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼

印花。

4.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假5天；下半年調

到乙公司工作，提出補休年休假的申請。已知，方某調到乙公司工作時當年剩余

日歷天數占全年日歷天數的比例約為1/2。乙公司對方某補休年休假申請符合法

律規定的答復是（）。

A、不可以補休年休假

B、可補休5天年休假

G可補休10天年休假

D、可補休15天年休假

答案：B

解析：（1）方某累計工作已滿15年，可以享受10天的帶薪年休假；（2）方某

調到乙公司時，當年剩余日歷天數占全年日歷天數的比例約為1/2,方某可以在

乙公司補休的年休假二10X1/2=5（天）。

5.2012年6月1日，張某到甲公司工作，2018年11月1日，雙方的勞動合同期

滿，甲公司不再與張某續簽。已知勞動合同終止前12個月，張某月平均工資50

00元，甲公司所在地職工月平均工資4000元。計算勞動合同終止后甲公司應向

張某支付經濟補償的下列公式中，正確的是（）。

A、4000X6

B、4000X7

C、5000X6.5

D、5000X7

答案：C

解析：（1）工作年限：每滿1年支付1個月工資標準的經濟補償金；6個月以

上不滿1年的，按1年算；不滿6個月的，按半年算；本題張某在甲公司工作6

年零5個月，工作年限應為6.5年。（2）計算方法：張某的工資（5000元）未

超過當地職工月平均工資（4000元）的3倍，正常計算即可，即甲公司應當向

張某支付的經濟補償金二工作年限X月工資二6.5X5000=32500（元）。

6.下列選項中，應征收增值稅的是（）。

A、被保險人獲得的保險賠付

B、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理

單位代收的住宅專項維修資金

C、銀行銷售金銀

D、存款利息

答案：C

解析：銀行銷售金銀屬于增值稅的征稅范圍，需要繳納增值稅。

7.（2019年）根據支付結算法律制度的規定，下列關于支票提示付款的表述中，

正確的是（）。

A、轉賬支票的提示付款期限為出票日起1個月

B、出票人記載自己為收款人的，提示付款不予受理

C、支票未記收款人名稱，可以提示付款

D、現金支票僅限于收款人向付款人提示付款

答案：D

解析：（1）選項A：支票的提示付款期限為出票日起10日；（2）選項B：出票

人可以在支票上記載自己為收款人；（3）選項C：支票的金額、收款人名稱，

可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款；（4）選項D：現

金支票不得背書轉讓，因此，僅限于收款人向付款人提示付款。

8.（2020年）根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據公示催告的表述中，

正確的是。。

A、公示催告的期間自公告發布之日起1年

B、利害關系人應當在公示催告期間屆滿后向人民法院申報債權

C、失票人應當向票據支付地人民法院申請公示催告

D、公示催告期間，轉讓票據權利的行為有效

答案：C

解析：（1）選項A：公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起60日，涉外

票據可以根據具體情況適當延長，但最長不得超過90日；（2）選項B：利害關

系人應當在“公示催告期間“向人民法院申報債權；（3）選項D：在公示催告

期間，轉讓票據權利的行為無效

9.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是

0

A、市區公園內附設照相館使用的土地

B、縣城水電站的發電廠房用地

C、市政街道的公共用地

D、鹽場的生產廠房用地

答案：C

解析：（1）選項A：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的土地，免征城鎮土

地使用稅（照相館用地不屬于公園自用）。（2）選項B：“電廠分水火”，“水

電倒著免”（發電廠房，生產、辦公、生活用地并不免，其他用地免）。（3）

選項C：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征城鎮土地使用稅。（4）

選項D：鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地使用

稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅。

10.（2020年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于勞務報酬所

得的是（）。

A、作家李某取得的劇本使用費

B、演員孫某從其所屬單位領取的工資

C、律師趙某出租房屋取得的殂金

D、教師王某在校外兼職講課取得的課酬

答案：D

解析：選項A：屬于特許權使用費所得；選項B：屬于工資、薪金所得；選項C：

屬于財產租賃所得。

11.適用于解決行政機關與行政管理相對人因具體的行政行為發生的爭議的是（）。

A、仲裁和民事訴訟

B、仲裁和行政復議

C、行政復議和民事訴訟

D、行政復議和行政訴訟

答案：D

解析：行政復議和行政訴訟適用于解決行政機關與行政管理相對人因具體行政行

為發生的爭議，是對縱向關系經濟糾紛的解決方式。而仲裁和民事訴訟適用于橫

向關系經濟糾紛的解決方式。

12.甲公司2020年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關

的業務招待費支出6萬元。已知，在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待

費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。。

甲公司在計算2020年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支

出為。萬元。

A、6

B、5

C、4.97

D、3.6

答案：D

解析：（1）本題僅交代了一項收入一銷售貨物收入1000萬元；銷售貨物收入

屬于銷售（營業）收入；因此，本題的銷售（營業）收入為1000萬元。（2）限

額仁當年銷售（營業）收入的5%F1000X5%F5（萬元），限額2二實際發生額

的60%=6X60%=3.6（萬元），限額2V限額1,按限額2扣除,即稅前準予扣除

的業務招待費為3.6萬元。（3）由于實際發生的業務招待費未能全額在稅前扣

除，如果使用間接法計算企業所得稅應納稅所得額需要納稅調整，納稅調增額二

6-3.6=2.4（萬元）。

13.（2019年、2020年）甲公司2019年度利潤總額500萬元，通過當地鄉政府

向文化事業捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業捐款10萬元。已知公

益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。計算甲公司2019年

度企業所得稅應納稅所得額時。準予扣除的公益性捐贈支出是（）。

Av10萬元

B、60萬元

C、65萬元

D、55萬元

答案：A

解析：公益性捐贈是指企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門,

用于符合法律規定的慈善活動、公益事業的捐贈。通過當地鄉政府向文化事業捐

款55萬元不屬于公益性捐贈，不能稅前扣除。公益性捐贈扣除限額=500X12%二

60（萬元）＞實際發生額10萬元，所以準予稅前扣除的公益性捐贈支出是10

萬兀O

14.甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據是。。

A、法人授權委托書

B、營業執照

C、資信證明

D、開戶許可證

答案：D

15.（2007年）根據行政復議法律制度的規定，行政復議決定書發生法律效力的

時間是。。

A、該決定書作出之日

B、該決定書送達之日

C、該決定書作出之日起第15日

D、該決定書送達之日起第60日

答案：B

16.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，進項稅額可以抵扣的是（）。

A、甲公司因管理不善導致的原材料被盜損失

B、乙公司銷售二手車并委托M公司提供運輸，取得的增值稅專用發票

C、丙公司接受A銀行的貸款服務

D、丁公司將外購的房屋一部分用于生產經營，一部分作為集體宿舍，以福利方

式供員工居住

答案：D

解析：選項A,生產經營過程中，因管理不善造成的非正常損失進項稅額不得抵

扣；選項B,用于簡易計稅方法計稅項目的購進服務，進項稅額不得抵扣；選項

C,購入的貸款服務進項稅額不得抵扣；選項D,用于集體福利的購進不動產，

進項稅額不得抵扣，但不得抵扣的不動產，僅指“專用”于上述項目的不動產。

17.（2019年）根據環境保護稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于環境保護

稅征稅范圍的是（）。

Ax噪聲

B、固體廢物

C、光污染

D、水污染物

答案：C

解析:本題考核環境保護稅的征稅范圍o環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、

水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。

18.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞動合同必備條款的表述中，正確

的是。。

A、職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假10天

B、年休假不得跨年安排

C、職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

D、累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計2個月以上的，不享受當年

的年休假

答案：C

解析：（1）選項A：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；（2）

選項B：年休假一般不跨年安排，如單位因生產、工作特點確有必要跨年度安排

職工年休假的，可以跨一個年度安排；（3）選項D：累計工作滿10年不滿20

年的職工，請病假累計3個月以上的，不享受當年的年休假。

19.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據背書效力的表述中，正確的是

（）O

A、背書人可以將票據金額的一部分背書轉讓給被背書人

B、出票人記載“不得轉讓”字樣的，票據不得背書轉讓

C、背書人可以將票據金額分別轉讓給兩個以上的被背書人

D、背書附有條件的，所附條件具有票據上的效力

答案：B

20.根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括

（）O

A、責令繳納

B、責令提供納稅擔保

C、取消稅收優惠

D、采取稅收保全措施

答案：C

解析：《稅收征收管理法》規定，稅務機關在稅款征收中根據不同情況可以采取

相應的征收措施，主要包括：責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、

采取強制執行措施、阻止出境等。

21.（2019年）下列各項中，屬于行政處罰的是。。

A、記過

B、開除

C、罰款

D、降級

答案：C

解析：選項ABD屬于行政處分

22.（2017年）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供

的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2457元。已知增值稅稅率

為13%,消費稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業務應代

收代繳消費稅稅額的下列列式中，正確的是()。

A、[49140+24574-(1+13%)]-=-(1-30%)X30%=21991.86

B、(49140+2457)(1-30%)X30%=22113

C、491404-(1-30%)X30%=21060

D、[(49140+2457)+(14-13%)]-r(1-30%)X30%=19569.03

答案：A

解析：(1)委托加工的應稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格

計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按

照組成計稅價格計算；(2)甲卷煙廠該筆業務應代收代繳消費稅=組成計稅價

格X消費稅稅率=(材料成本+加工費)+(1—消費稅比例稅率)X消費稅稅

率=[49140+2457+(1+13%)]4-(1-30%)X30%)=22113。

23.關于會計人員的任職資格下列表述中錯誤的是()。

A、從事會計工作應當具備所需要的專業能力，遵守職業道德

B、擔任會計主管人員，應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工

作3年以上經歷

C、2014年因私設會計賬簿行為受到行政處罰的會計趙某，2020年可以擔任甲公

司會計人員

D、2011年因提供虛假財務會計報告被判處有期徒刑的錢某，2013年刑滿釋放,

2020年可以擔任乙公司會計人員

答案：D

解析：選項c,因違反國家統一的會計制度，受到行政處罰的會計人員，5年內

不得從事會計工作，本題中，至2020年，已滿5年；選項D,因有“提供虛假

財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，

貪污，挪用公款，職務侵占”等與會計職務有關的違法行為被依法追究“刑事責

任”的人員，不得再從事會計工作。

24.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的

賬戶，該賬戶性質屬于()。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

答案：A

解析：根據規定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開

立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支

取，應通過該賬戶辦理。

25.(2020年)甲商場為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售貨物取得含增值稅

銷售額101.7萬元，銷售餐飲服務取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知，銷售

貨物增值稅稅率為13%,銷售餐飲服務增值稅稅率為6%。根據增值稅法律制度的

規定，計算甲商場當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()o

A、101.74-(1+13%)A13%+21.2+(1+6%)X6%=12.9(萬元)

B、101.74-(1+13%)X13%+21.2X6%=12.972(萬元)

C、101.7X13%+21.2X6%=14.493（萬元）

Dv101.7X13%+21.24-（1+6%）X6%=14.421（萬元）

答案：A

解析：（1）題目明確告知銷售額均為含稅金額，所以需要進行價稅分離。不含

稅銷售額二含稅銷售額+（1+稅率）。（2）銷項稅額=101.7-（1+13%）X13%+

21.24-（1+6%）X6%o

26.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是

（）O

A、在稅務機關作出具體行政行為之日起60日內

B、在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內

C、在知道稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內

D、在稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內

答案：B

解析：申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復

議申請。

27.因生產的臘腸所含“氯霉素”嚴重超標，甲公司被市場監督管理局責令停產

停業。甲公司承擔的該項法律責任屬于。。

A、刑事責任

B、行政處分

C、民事責任

D、行政處罰

答案：D

28.根據房產稅法律制度的有關規定，下列說法錯誤的是（）。

A、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅

B、納稅人購置新建商品房，自房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，

繳納房產稅

C、納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業房產之次月起，繳納房產

稅

D、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅

答案：B

解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅。

29.（2017年）甲勞務派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。根據勞動

合同法律制度的規定，下列關于該勞務派遣用工的表述中，不正確的是。。

A、張某只能在乙公司從事臨時性、輔助性或者替代性的工作

B、乙公司應按月向張某支付狠酬

C、乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位

D、甲勞務派遣公司應當與乙公司訂立勞務派遣協議

答案：B

解析：選項B：勞務派遣公司（甲公司）應當按月向勞動者支付勞動報酬。

30.根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于會計核算內容的是。。

A、款項和有價證券的收付

B、簽訂產品銷售合同

C、財務成果的計算和處理

D、資本、基金的增減

答案：B

解析：對于款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，債權債務的發生

和結算，資本、基金的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務成果的計算

和處理，以及需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項，均應當辦理會計手

續、進行會計核算。

31.（2017年）根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據追索權的表述中，

正確的是（）。

A、持票人不得在票據到期前行使追索權

B、持票人應當向出票人、背書人、承兌人和保證人同時行使追索權

C、持票人應當按照承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權

D、持票人在行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關證明

答案：D

解析：（1）選項A：在票據到期日前，出現法定事由的，持票人可以行使追索

權；（2）選項BC：持票人行使追索權，可以不按照票據債務人的先后順序，對

其中任何一人、數人或者全體行使追索權。

32.關于單位銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是。。

A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B、單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C、單位人民幣卡賬戶不得存取現金

D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

答案：D

解析：（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存

入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣

卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

33.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于稅前可以扣除項目的是

（）O

A、企業之間支付的管理費

B、企業內營業機構之間支付的租金

C、企業內營業機構之間支付的特許權使用費

D、銀行企業內營業機構之間支付的利息

答案：D

解析:企業之間支付的管理費,企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,

以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息不得稅前扣除。

34.一般納稅人銷售自產的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法

計算繳納增值稅后一定期限內不得變更，該期限是。。

A、24個月

B、12個月

C、36個月

D、18個月

答案：C

解析：一般納稅人銷售自產的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦

法依照3%征收率計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

35.（2018年）公司職工羅某已享受帶薪年休假3天，同年10月羅某又向公司

提出補休當年剩余年休假的申請。已知羅某首次就業即到甲公司工作，工作已滿

12年，且不存在不能享受當年年休假的情形。羅某可享受剩余年休假的天數為

（）O

A、2天

B、5天

C、7天

D、12天

答案：C

解析：羅某工作年限12年，可享受10天年休假，其已休年休假3天，可享受的

剩余天數為7天。

36.根據行政訴訟法律制度的規定，海關處理的第一審行政案件，應當由0管

轄。

A、基層人民法院

B、中級人民法院

C、高級人民法院

D、最高人民法院

答案：B

解析：海關處理的第一審行政案件，由中級人民法院管轄。

37.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的

是（）。

A、在外國成立但實際管理機構在中國境內的股份制企業

B、在中國境內成立的外商獨資企業

C、在中國境內成立的個人獨資企業

D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

答案：C

解析：依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業，不適用《企業

所得稅法》調整范疇，不屬于企業所得稅納稅義務人，不繳納企業所得稅。

38.根據契稅法律制度的規定，下列行為中，應征收契稅的是()。

A、甲公司出租停車場

B、乙公司購買辦公樓

C、丙公司將房屋抵押給銀行

D、丁公司承租倉庫

答案：B

解析：選項ACD所涉及“出租”“抵押”行為均不屬于契稅征稅范圍。

39.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是

()O

A、提供生產設備使用權取得的收入

B、提供運輸工具使用權取得的收入

C、提供商鋪使用權取得的收入

D、提供商標權的使用權取得的收入

答案：D

解析：選項ABC：屬于租金收入。

40.（2017年）根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，不征收城鎮

土地使用稅的是（）o

A、位于農村的集體所有土地

B、位于工礦區的集體所有土地

C、位于縣城的國家所有土地

D、位于城市的公園內索道公司經營用地

答案：A

41.2019年10月，甲公司進口貨物一批，海關審定貨價為8c萬元，運抵我國海

關前發生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關稅稅額10萬元。已知增值稅

稅率為13%。根據增值稅法律制度的規定，甲公司當月進口該批貨物應繳納增

值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、80X13%=10.4（萬元）

B、（80+10）X13%=11.7（萬元）

C、（80+20）X13%=13（萬元）

D、（80+20+10）X13%=14.3（萬元）

答案：D

42.下列規范行為中，屬于行政法規的是（）。

A、《總會計師條例》

B、《中華人民共和國企業所得稅法》

C、《支付結算辦法》

D、《中華人民共和國稅收征管法》

答案：A

解析：選項BD,屬于法律；選項C,屬于部門規章。

43.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“銷售生活服務”稅目計

繳增值稅的是。。

A、文化創意服務

B、道路通行服務

C、廣播影視服務

D、旅游娛樂服務

答案：D

解析：選項ABC：屬于“現代服務”。

44.2018年9月，甲礦場自采鉛鋅礦原礦對外銷售，取得不含稅金額600萬元,

鉛鋅礦征稅對象為精礦，資源稅稅率為3%,換算比為1.5,下列計算資源稅的算

式正確的是（）。

A、600X3%

B、6004-1.5X3%

G600X（1-14-1.5）X3%

D、600X1.5X3%

答案：D

解析：甲礦場應納資源稅二原礦銷售額（600萬元）X換算比（1.5）X資源稅稅

率（3%）o

45.（2018年）2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月領取工資3000元。2

017年9月1日，甲公司與李某簽訂書面勞動合同。已知，當地月最低工資標準

為1800元，當地上年度職工月平均工資為3500元。根據勞動合同法律制度的規

定，因未及時與李某簽訂書面勞動合同，甲公司應向其補償的工資數額為。。

A、1800元

B、3000元

C、3500元

D、7000元

答案：B

解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同

的（甲公司與李某補訂合同時距用工之日起已滿2個月），應當自用工之日起滿

1個月的次日至補訂書面勞動合同的前1日（8月1日?8月31日），向勞動者

每月支付2倍的工資（1倍正常工資+1倍工資補償）。在本題中，李某已經按

月領取正常工資，因此，甲公司還需要向李某支付8月1日?8月31日的工資

補償3000元。

46.甲手機專賣店為增值稅一股納稅人，2019年10月采用以舊換新方式銷售某

型號手機100部，該型號新手機的含稅銷售單價為3164元，回收的舊手機每臺

折價226元，已知增值稅稅率為13%,則甲手機專賣店當月該筆業務增值稅銷項

稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、3164X1004-（1+13%）X13%=36400（元）

B、3164X100X13%=41132（元）

C、（3164-226）X1004-（1+13%）X13%=33800（元）

D、（3164-226）X100X13%=38194（元）

答案：A

解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應當按新貨物的同期銷售價格確定

銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

47.（2019年）根據會計法律制度的規定，負責對一般會計人員辦理會計工作交

接手續進行監交的是（）。

A、紀檢部門負責人

B、會計機構負責人

C、檔案管理機構負責人

D、人事部門負責人

答案：B

解析：一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人（會計主管人員）監交;

會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時主

管單位可以派人會同監交。

48.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“銷售建筑服務”稅目計

繳增值稅的是。。

A、平整土地

B、出售單身公寓

C、出租辦公樓

D、轉讓土地使用權

答案：A

解析：（1）選項B：屬于“銷售不動產”；（2）選項C：屬于“銷售現代服務

——租賃服務”（不動產經營租賃）；（3）選項D：屬于“銷售無形資產”。

49.根據支付結算法律制度的規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其

后手再背書轉讓的，將產生的法律后果是。。

A、該匯票無效

B、該背書轉讓無效

C、原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任

D、原背書人對后手的被背書人承擔保證責任

答案：C

50.根據增值稅法律制度的規定，企業發生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物

行為的是（）。

A、將購進的貨物作為投資提供給其他單位

B、將購進的貨物用于集體福利

C、將委托加工的貨物分配給股東

D、將自產的貨物用于個人消費

答案：B

解析：選項A,外購貨物“對外”（用于投資），視同銷售；選項B,外購貨物

“對內”（用于集體福利），進項稅額不得抵扣；選項CD,自產和委托加工的

貨物，無論“對內、對外”均視同銷售。

51.根據增值稅法律制度的規定，下列情況中，外購貨物發生的進項稅額準予抵

扣的是（）O

A、將外購貨物用于免征增值稅項目

B、將外購貨物用于交際應酬

C、將外購貨物用于集體福利

D、將外購貨物用于對外捐贈

答案：D

解析：選項ABC：將外購貨物用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費（交

際應酬），進項稅額不得抵扣。

52.長春某銀行為增值稅一般納稅人，2019年10月提供貸款服務，取得利息收

入100萬元；轉讓金融商品，買入價為100萬元，賣出價為120萬元。已知上述

金額均為不含增值稅的金額，金融服務的增值稅稅率為6%,則該銀行當月的銷

項稅額為0萬元。

A、15.5

B、12.86

C、7.2

D、25.54

答案：C

解析：（1）貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售

額；（2）金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；（3）該銀

行當月的銷項稅額=100X6%+（120-100）X6%=7.2（萬元）。

53.居民個人從境外取得所得的，應當在取得所得的次年（）內申報納稅

A、3月1日至6月30日

B、1月1日至2月28日

C、1月1日至5月31日

D、3月1日至5月31日

答案：A

54.2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領獎

時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%,計算周

某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、（4000-70）X20%=786（元）

B、（4000-30-70）X20%=780（元）

C、（4000-30）X20%=794（元）

D、4000X20%=800（元）

答案：D

解析：周某領獎時支付的交通費30元、餐費70元，均不得扣除。

居民個人應納稅額計算各要素比較

征收制度計稅方法扣除方法稅率形式

綜合征收，包括4個項

目：

工奧、薪金所得

綜合所得（1）按年算定額扣除超額累進稅率

（2）勞務報酬所得

（3）稿酬所得

（4）特許權使用費所得

經營所得分類征收按年算核算扣除超額累進稅率

利息、股息、

分類征收按次算不得扣除比例稅率

紅利所得

偶然所得分類征收按次算不得扣除比例稅率

財產轉讓所得分類征收按次算核算扣除比例稅率

按次算

定額和定率

財產租賃所得分類征收（以一個月內取比例稅率

相結合扣除

得的收入為一次）

55.（2018年）下列款項結算中，可以使用現金銀行匯票的是0。

A、趙某向張某支付購房款20萬元

B、丙公司向劉某支付勞務費15萬元

C、孫某向戊公司支付裝修款15萬元

D、甲公司向乙公司支付材料款20萬元

答案：A

解析：現金銀行匯票的申請人和收款人必須均為個人，選項BCD都不正確。

56.根據支付結算法律制度的規定，關于銀行本票使用的下列表述中，不正確的

是（）。

A、銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任

B、注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金

C、銀行本票只限于單位使用，個人不得使用

D、收款人可以將轉賬銀行本票背書轉讓給被背書人

答案：C

解析：選項C,“單位和個人”在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以

使用銀行本票

57.2019年10月，甲生產企業因業務需要，經某具有合法經營資格的中介機構

介紹與乙企業簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產企業向該中介

機構支付傭金2萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲生產企業在計算當年

企業所得稅應納稅所得額時，該筆傭金準予扣除的數額為（）萬元。

A、0.5

B、1.5

C、1

D、2

答案：C

解析：稅前扣除限額=20X5%二1（萬元），實際發生額（2萬元）超過了稅前扣

除限額，稅前只能扣除1萬元。

58.稅務機關采取稅收保全和稅收強制執行措施都需要經（）批準。

A、國家稅務總局

B、財政部

C、省級人民政府

D、縣級以上稅務局（分局）局長

答案：D

解析：稅務機關采取稅收保全措施和稅收強制執行措施都需要經縣以上稅務局

（分局）局長批準。

59.（2019年）根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬于勞動合同必備

條款的是（）。

A、保密條款

B、競業限制條款

C、社會保險條款

D、服務期條款

答案：C

解析：本題考核勞動合同必備條款的范圍。勞動合同必備條款包括：用人單位名

稱、住所和法定代表人或主要負責人；勞動者的姓名、住址和居民身份證或其他

有效身份證件號碼；勞動合同期限;工作內容和工作地點;工作時間和休息休假；

勞動報酬；社會保險；勞動保護、勞動條件和職業危害防護。可備條款包括試用

期；服務期；保守商業秘密和競業限制。選項A、B、D均屬于可備條款。

60.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的

賬戶，該賬戶性質屬于（）。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

答案：A

解析：根據規定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開

立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支

取，應通過該賬戶辦理。

61.（2017年）下列法的形式中，效力等級最低的是。。

A、憲法

B、地方性法規

C、行政法規

D、法律

答案：B

解析：法律的效力等級：憲法〉法律〉行政法規〉地方性法規〉同級和下級地方

政府規章。

62.（2020年）根據會計法律制度的規定，下列企業會計檔案中，最低保管期限

為30年的是。。

A、會計檔案保管清冊

B、銀行對賬單

C、納稅申報表

D、明細賬

答案：D

63.甲首飾店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售一批金

項鏈。該批金項鏈含稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾

店實際收取差價款11700元(含稅)。已知增值稅稅率為13$,根據增值稅法律

制度的規定，甲首飾店當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A、1404004-(1+13%)X13%

B、1287004-(1+13%)X13%

C、117004-(1+13%)X13%

D、11700X13%

答案：C

64.甲、乙雙方于2016年1月1日簽訂100萬元借款合同，雙方約定借款1年到

期還錢，2016年12月31日合同到期，甲未還錢且對乙避而不見，2017年11

月30日乙于同學聚會中與甲相遇，并進行催討，甲拒絕清償，則乙可以向法院

提起訴訟，主張其民事權利的法定期間是0O

A、2017年1月1日至2017年12月31日

B、2017年12月1日至2018年11月30日

C、2017年1月1日至2019年12月31日

D、2017年12月1日至2020年11月30日

答案：D

解析:權利人向義務人提出履行請求或義務人同意履行義務,導致訴訟時效中斷,

3年的訴訟時效重新計算。

65.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從量計征辦法計繳消

費稅的是()。

A、黃酒

B、葡萄酒

C、藥酒

D、果木酒

答案：A

解析：從量計征消費稅的應稅消費品限于：啤酒、黃酒、成品油。

66.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價

格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類

啤酒適用的增值稅稅率為13%,消費稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應納

的增值稅及消費稅稅額合計的下列計算中正確的是（）。

A、400X220=88000（元）

B、400X2800X13%=145600（元）

C、400X220+[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=234290.27（元）

D、400X220+（400X2800+6000）X13%=234380（元）

答案：C

解析：啤酒從量定額計征消費稅，計稅數量為啤酒的“銷售”數量，則消費稅=

400X220=88000（元）；啤酒的包裝物押金在逾期時應作為價外費用并入銷售

額計征增值稅，價外費用為含稅銷售額應換算為不含稅銷售額。則增值稅=[40

0X2800+6000-T（1+13%）]X13%=146290.27（元）；增值稅及消費稅稅額合

計=146290.27+88000=234290.27（元）。

67.某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為10萬元。則

該煙草公司應繳納的煙葉稅為（）。（煙葉稅的稅率為20%）

Ax10X10%=1萬元

B、10X（1+10%）=1.1萬元

C、10X20%=2萬元

D、10X（1+10%）X20%=2.2萬元

答案：D

解析：應納稅額=10X（1+10%）X20%=2.2（萬元）。

68.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A、汽車廠銷售雪地車

B、手表廠銷售高檔手表

C、珠寶店銷售珍珠項鏈

D、商場銷售木制一次性筷子

答案：B

解析：（1）雪地車不屬于消費稅征收范圍；因此選項A不正確。（2）納稅人生

產的應稅消費品，于納稅人銷售時繳納消費稅；選項B正確。（3）珍珠項鏈和

木制一次性筷子屬于應稅消費品，但只在生產銷售環節征收一次消費稅，在批發

零售環節不征；因此選項CD不正確。

69.甲公司職工張某因心肌炎住院治療。已知張某的實際工作年限為8年，在甲

公司的工作年限為6年。根據社會保險法律制度的規定，張某可享受的醫療期最

長不得超過（）。

Ax1個月

B、2個月

C、3個月

D、6個月

答案：D

解析:實際工作年限10年以下,在本單位工作年限5年以上的醫療期為6個月。

70.（2015年）根據票據法律制度的規定，以下票據的付款人不是銀行的是（）o

A、支票

B、商業承兌匯票

C、銀行匯票

D、銀行本票

答案：B

71.（2019年）根據土地增值稅法律制度的規定，納稅人支付的下列款項中，在

計算土地增值稅計稅依據時，不允許從房地產轉讓收入額中減除的是（）。

A、在轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅

B、為取得土地使用權所支付的地價款

C、超過貸款期限的利息部分

D、開發房地產款項實際發生的土地征用費

答案：C

解析：財政部、國家稅務總局對扣除項目金額中利息支出的計算問題作了兩點專

門規定：一是利息的上浮幅度按國家的有關規定執行，超過上浮幅度的部分不允

許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

72.甲公司2020年在某城區實際占地面積20000平方米，其中生產區占地10000

平方米，生活區占地3000平方米，對外出租7000平方米。已知，城鎮土地使用

稅適用稅率每平方米年稅額2元。計算甲公司當年應繳納城鎮土地使用稅稅額的

下列算式中，正確的是。。

A、20000X2

B、（10000+3000）X2

C、10000X2

D、（10000+7000）X2

答案：A

解析：不論自用于生產、生活，還是對外出租，都屬于甲公司實際占用的土地,

均屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍。

73.（2020年）根據增值稅法律制度的規定，商業企業一般納稅人零售的下列貨

物中，可以開具增值稅專用發票的是。。

A、勞保鞋

B、食品

C、化妝品

D、卷煙

答案：A

74.（2020年）根據勞動合同法律制度的規定，被派遣勞動者在無工作期間，勞

務派遣單位應當按照法定標準向其按月支付報酬。該標準為（）。

A、所在地上年度職工月平均工資

B、被派遣勞動者在工作期間的月平均工資

C、勞務派遣單位職工月平均工資

D、所在地人民政府規定的月最低工資標準

答案：D

75.下列應計算繳納印花稅的是。。

A、無息或貼息借款合同

B、出版合同

C、農業保險合同

D、建筑施工單位分包給其他施工單位的分包合同

答案：D

解析：選項B：出版合同，不屬于印花稅的應稅合同。

76.甲公司將出售廢料的收入不納入企業統一的會計核算，而是另設賬簿進行核

算，以解決行政管理部門的福利。關于甲公司出售廢料收入的財務處理方法，下

列說法錯誤的是。。

A、甲公司的做法違反了會計法律制度的規定

B、甲公司的行為屬于私設會計賬簿進行核算的行為

C、對該行為，應由省級以上財政部門責令其限期改正

D、對單位的該項行為處以罰款，則應處3000元以上5萬元以下的罰款

答案：C

解析：根據規定，單位發生的各種經濟業務事項應當在依法設置的會計賬簿中統

一登記核算，不得私設賬簿登記核算。對私設會計賬簿的行為，按規定應由縣級

以上人民政府財政部門責令其限期改正，對單位并處3000元以上5萬元以下的

罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下

的罰款；屬于會計人員，情節嚴重的，5年內不得從事會計工作；構成犯罪的,

依法追究刑事責任。

77.根據支付結算法律制度的規定，下列關于信用卡的表述中，錯誤的是()。

A、信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現金提取業務，每卡每日累計不得超

過人民幣1萬元

B、信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.8倍

C、信用卡溢繳款是否計息及其利率標準，由發卡機構自主確定

D、發卡機構向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，不得收取超限費

答案：B

解析：選項B：信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之

五的“0.7”倍。

78.根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，

不正確的是。。

A、納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

B、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

C、納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

D、納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為發出應稅消費品的當天

答案：C

解析：納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發生時間為納稅人提貨的

當天。

79.根據支付結算法律制度的規定，有權受理失票人公示催告申請的人民法院是

()O

A、票據收款地法院

B、票據支付地法院

C\失票人所在地法院

D、出票人所在地法院

答案：B

解析：失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票

據支付地人民法院申請公示催告。

80.A的戶籍所在地在甲市，經常居住地在乙市。A與B在丙市簽訂了買賣合同，

合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發生糾紛,

A欲起訴B,此時B已因詐騙被監禁于丁市監獄。根據民事訴訟法律制度的規定，

對合同糾紛有管轄權的法院是（）。

A、甲市法院

B、乙市法院

C、丙市法院

D、丁市法院

答案：B

解析：對被監禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄；原告住所地與經

常居住地不一致的，由原告經常居住地（乙市）人民法院管轄。

81.2019年10月王某購買一套住房,支付購房價款100萬元.增值稅稅額9萬元。

已知契稅適用稅率為3%,根據契稅法律制度的規定，王某應繳納契稅稅額的下

列計算中，正確的是（）。

A、（100+9）X3%=3.27（萬元）

B、（100-9）X3%=2.73（萬元）

C、1004-(1-3%)X3%=3.09(萬元)

D、100X3%=3(萬元)

答案：D

解析：房屋買賣，以不含增值稅的成交價格作為計稅依據。

82.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正

確的是。。

A、郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期

B、數據電文方式的申報日期以稅務機關計算機網絡系統收到該數據電文的時間

為準

C、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報

納稅

D、自行申報是指納稅人、扣繳義務人按照規定的期限自行直接到主管稅務機關

辦理納稅申報手續

答案：A

解析：選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

83.(2020年)甲公司一處辦公用房原值600萬元，由于價值50萬元的配套設

施損壞，2018年12月以價值80萬元的配套設施對其予以更換。已知，房產原

值的減除比例為30%,房產稅從價計征稅率為1.2%。根據房產稅法律制度的規定,

計算甲公司該辦公用房2019年度應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是O。

A、(600+80)X(1-30%)X1.2%=5.712(萬元)

B、(600-50)X(1-30%)X1.2%=4.62(萬元)

C、600X(1-30%)X1.2%=5.04(萬元)

D、(600+80-50)X(1-30%)X1.2%=5.292(萬元)

答案：D

解析：對更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值（80萬元）計入房產原

值時，可扣減原來相應設備和設施的價值（50萬元）。

84.下列關于銀行本票性質的表述中，不正確的是。。

A、銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

C、銀行本票不可以背書轉讓

D、注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金

答案：C

85.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅主體權利的是（）。

A、代收代繳稅款

B、稅收監督

C、依法設置賬簿

D、接受稅務檢查

答案：B

解析：選項ACD：屬于納稅主體的義務。

86.（2016年）李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日

才與其訂立書面勞動合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發放。

因未及時訂立書面勞動合同，甲公司應向李某支付的工資補償為（）。

A、6000元

B、9000元

C、3000元

D、0

答案：A

解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同

的（甲公司與李某補訂合同時距用工之日已滿3個月），應當自用工之日起滿1

個月的次日至補訂書面勞動合同的前1日（10月3日?12月2日），向勞動者

每月支付2倍的工資（1倍正常工資+1倍工資補償）。在本題中，甲公司已按

月足額發放正常工資，因此，還需向李某支付10月3日?12月2日的工資補償

（3000X2=6000元）。

87.根據支付結算法律制度的規定，下列關于銀行卡收單業務表述錯誤的是。。

A、收單機構應當對實體特約商戶實行本地化經營管理，不得跨省開展收單業務

B、國內銀行卡P0S交易的轉接和資金清算由中國人民銀行負責

C、發卡機構向收單機構收取的發卡行服務費實行政府指導價、上限管理

D、發卡機構收取的發卡行服務費，借記卡交易不超過交易金額的0.35%,單筆

收費金額不超過13元

答案：B

解析：目前國內銀行卡P0S交易的轉接和資金清算由中國銀聯負責。

88.（2016年、2020年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于“每次收入”

確定的表述中，不正確的是0o

A、偶然所得，以每次取得該項收入為一次

B、財產租賃所得，以每次取得該項收入為一次

C、非居民個人勞務報酬所得屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的

收入為一次

D、股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

答案：B

解析：財產租賃所得，以一個月內取得收入為一次。

89.（2013年）根據企業所得稅法律制度的規定，運輸貨物的大卡車最低折舊年

限是（）年。

A、5

B、10

C、4

D、3

答案：C

90.（2018年）根據民事法律制度的規定，普通訴訟時效期間是。。

A、2年

B、3年

C、1年

D、5年

答案：B

解析：普通訴訟時效期間為3年。

91.甲企業2020年利潤總額為6000萬元，通過縣民政部門捐贈1000萬元，其中

300萬元是向殘疾人扶持事業的捐贈，700萬元是向目標脫貧地區的扶貧捐贈支

出。已知，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。甲企業

計算2020年度企業所得稅應納稅所得額時可以扣除的捐贈為。萬元。

A、300

B、700

C、720

D、1000

答案：D

解析：（1）本題的“幺蛾子”在于：用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出（700

萬元），據實扣除；（2）其他公益性捐贈支出300萬元，未超過稅法規定的扣

除限額720萬元（6000X12%）,可以全部在稅前扣除。因此，甲企業的公益性

捐贈支出稅前合計可扣二700+300=1000（萬元）。

92.根據增值稅法律制度規定，下列各項增值稅服務中，增值稅稅率為13%的是

（）O

A、郵政服務

B、交通運輸服務

C、有形動產租賃服務

D、增值電信服務

答案：C

解析：一般納稅人提供有形動產租賃服務，稅率為13%。

93.根據支付結算法律制度的規定,下列關于網上銀行的表述中，不正確的是（）。

A、企業網上銀行支持所有的對公企業客戶

B、B2c指的是企業與企業之間進行的電子商務活動

C、純網上銀行是只有一個站點的銀行

D、個人網上銀行子系統的功能包括銀證轉賬業務

答案：B

解析：B2B指的是企業與企業之間進行的電子商務活動，選項B錯誤。

94.（2020年）甲公司招用胡某并簽訂了勞動合同，雙方約定，勞動合同期限2

年，試用期2個月，試用期滿月工資6000元。已知，甲公司所在地月最低工資

標準2300元，上年度職工月平均工資4200元。根據勞動合同法律制度的規定,

甲公司向胡某支付的試用期月工資最低不得低于（）。

A、3360元

B、2300元

C、4800元

D、4200元

答案：C

解析：試用期工資不低于“約定工資的80%”（6000X80%=4800元）和“當

地最低工資標準”（2300元）二者的孰高數。

95.（2020年）根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中,

正確的是。。

A、可支取現金

B、以人民幣計價、不可撤銷

C、可轉讓信用證允許多次轉讓

D、付款期限最長不超過6個月

答案：B

解析：（1）選項A：信用證只限于轉賬結算，不得支取現金；（2）選項C：可

轉讓信用證可以部分或者全部轉讓，但只能轉讓一次；（3）選項D：遠期信用

證付款期限最長不超過1年。

96.（2020年）根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關可以采取的稅款征

收措施不包括（）。

A、責令繳納

B、責令提供納稅擔保

C、取消稅收優惠

D、采取稅收保全措施

答案：C

97.（2018年）根據勞動爭議調解仲裁法律制度的規定，下列關于勞動爭議終局

裁決效力的表述中，正確的是（）。

A、一方當事人逾期不履行終局裁決的，另一方當事人可以向勞動仲裁委員會申

請強制執行

B、終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當事人可以自收到裁定書之日起15日向人

民法院提起訴訟

C、勞動者對終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟

D、用人單位對終局裁決不服的，應向基層人民法院申請撤銷

答案：B

解析：（1）選項A：另一方當事人可以向人民法院（而非勞動仲裁委員會）申

請執行；（2）選項C：對終局裁決不服，用人單位不能提起勞動訴訟，但勞動

者可以向人民法院提起勞動訴訟；（3）選項D：只有用人單位有證據證明終局

裁決符合法定情形的，才可以句勞動爭議仲裁委員會所在地的中級人民法院申請

撤銷，但并不意味著“只要用人單位對終局裁決不服，就可以向人民法院申請撤

銷”。

98.根據支付結算法律制度的規定，單位或個人簽發與其預留的簽章不符的支票,

不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以（）的罰款。

A、票面金額5%但不低于1000元

B、票面金額3%但不低于1000元

C、票面金額2%但不低于1000元

D、票面金額1%但不低于1000元

答案：A

解析：簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯

誤的支票，不以騙取財物為目的的，由中國