2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式銷

售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元,

從消費者手中收取新舊差價款（含稅）2000元；并以同一方式銷售某

品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。

下列關于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據

【答案】：A

2、某企業2020年取得國債利息收入10萬元，國債轉讓收益120萬元,

股權轉讓凈收益200萬元，股票轉讓凈損失20萬元，則企業所得稅年

度納稅申報表主表中“投資收益”中的金額應是（）萬元。

A.10

B.130

C.220

D.310

【答案】：D

3、（）咨詢是為了解決納稅人具體經營活動適用相應的稅收實

體法及具體條款，是一般稅務咨詢服務最重要的內容。

A.涉稅會計處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實體法方面的稅務咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C

4、2020年2月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證）向商場批發

甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批

發甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元°該企業當月應納消

費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%,0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】:D

5、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法

按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務

B.不動產經營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務

【答案】：B

6、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企

業稅務登記表述準確的是（）0

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件

【答案】：D

7、下列有關增值稅納稅人的說法不正確的是（）。

A.從事銷售或進口貨物、提供應稅勞務的其他個人不屬于增值稅納稅

義務人

B.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人以

發包方、出租人、被掛靠人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責

任的，以該發包人為納稅人

C.報關進口貨物，凡是海關的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不

征增值稅

D.境外的單位在境內提供應稅勞務而境內未設有經營機構的，其應納

稅款以境內代理人為扣繳義務人

【答案】：A

8、下列各項業務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險人獲得的保險賠付

C.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及

物業管理單位代收的住宅專項維修資金

D.融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為

【答案】：A

9、根據稅法規定，消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期

的，自期滿之日起（）內申報納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

10、某增值稅一般納稅人購進一批生產用材料，銷售方2021年3月

開具的增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯在郵寄過程中因誤遞，到

2021年6月才收到，關于該項業務處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額

B.由省級稅務機關認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額

C.可以用途確認后，抵扣進項稅額

D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額

【答案】：C

11、某房地產公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤

銷售了90%,房地產公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項

目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉讓的房地產建筑面

積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應納土地增值稅

（）萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】：B

12、下列選項中不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.汽油

B.海鹽

C.大理石

D.煤炭

【答案】：A

13、甲房地產開發公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為

700萬元，開發成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發生利息

支出120萬元，能按轉讓房地產開發項目分攤且能提供金融機構證明。

B棟發生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地

政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%：房地產開發費

用的扣除比例為8%o則這兩棟寫字樓可扣除的開發費用共計為（）

萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

14、下列關于增值稅專用發票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發票

C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發票

D.小規模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發票也可以申請稅務機

關代開

【答案】：B

15、下列開采或生產的產品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水

【答案】：A

16、下列關于小規模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區、

直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按

1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產、開展不動產租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服

務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產、舊貨，按照眺的征收率減按1.5%征收

增值稅

【答案】：D

17、在上題中，采用年數總和法下，2020年1月份應計提的折舊額為

（）元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565

【答案】：B

18、我國某公司2021年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨

物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝

載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費

20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關

稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D

19、某工業企業為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月

20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處

理為（）o

A.借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）98000貸:

銀行存款98000

B.借：應交稅費一一未交增值稅98000

貸：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款

98000

D.借：應交稅費一一未交增值稅98000貸：銀行存款

98000

【答案】；A

20、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產重組過程中，將全部資產、

負債和勞動力一并轉讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規定程

序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額

（）O

A.退還給甲公司

B.可結轉至乙公司繼續抵扣

C.退還給乙公司

D.不得退還和結轉抵扣

【答案】：B

21、關于行政復議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

B.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個

人為被申請人

C.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復議

【答案】：C

22、（2015年真題）甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月

以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭

進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值

稅專用發票，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵

扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A

23、下列各項稅收法律法規中，屬于稅務部門規章的是（）。

A.《中華人民共和國環境保護稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

【答案】：D

24、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規

模納稅人收購一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得專票，則

該批農產品共計可抵扣的進項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C

25、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起

（）日內到主管稅務機關辦理清算手續。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D

26、（2013年真題）某4s店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅

完稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣主放置在展廳待售,

1輛公司自用。該4s店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅

率為25%,消費稅稅率12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

27、某外貿公司（增值稅一般納稅人）具有出口經營權，2020年6月

從生產企業購進一批未經涂飾的素板，取得增值稅專用發票注明價款

60萬元，增值稅7.8萬元，當月該批素板經過涂漆加工全部出口取得

銷售收入120萬元，已知實木地板的消費稅稅率為5%,該外貿公司出

口應退的消費稅合計為（）萬元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

【答案】：A

28、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申

報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的24小時以后，向貨物出境

地海關申報納稅

C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款，應當自繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅

【答案】：A

29、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養雞場未經處理直接排放的污水

【答案】：B

30、下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項稅法

C.稅法本身規定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規沖突

【答案】：D

31、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的

納稅人中實行增值稅專用發票電子化，其中電子專票由（）監

制。

A.國家稅務總局

B.各省稅務局

C.各縣、市稅務局

D.財政部

【答案】：B

32、某銅礦開采企業為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦

400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元,

當月領用銅礦原礦100噸用于連續生產金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率

為4%,該企業當月應繳納資源稅是（）萬元Q

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D

33、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專

用發票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據。銷售啤酒收取的

價稅合計款22600元，開具普通發票。另外收取包裝物押金1500元,

開具收據。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤

酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠

2021年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73

【答案】：C

34、關于轉讓金融商品征收增值稅的規定，下列說法正確的是

（）O

A.可以開具增值稅專用發票

B.以賣出價為計稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

D.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售

額中抵扣

【答案】：C

35、土地增值稅清算時，下列費用除另有規定外，不得扣除的是

（）。

A.房地產開發企業的預提費用

B.建筑安裝施工企業已開具發票的質量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補償費

D.銷售已裝修房屋的裝修費

【答案】:A

36、下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A

37、下列企業屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A,生產銷售食用鹽的工廠

B,進口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D

38、某供熱企業為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱

收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得

增值稅專用發票注明稅額70萬元。該企業2020年8月應繳納增值稅

（）萬元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77

【答案】：C

39、某企業為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定

扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農業生產者手中

購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批發產品平均購買

單價為每噸5萬元，損耗率5%,則當期準予抵扣的增值稅進項稅額

為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】:B

40、2021年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人

民幣，關稅稅率為14%,到達我國境內啟卸前運輸費稅率為貨值的2%,

進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅（）萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D

41、土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以（）

確認收入。

A.已經開具發票的金額

B.稅務機關核定的金額

C.納稅人自行申報的金額

D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益

【答案】：D

42、某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月轉讓5年前自行建造的

廠房，廠房對應的地價款為600萬元，評估機構評定的重置成本價為

1450萬元，廠房6成新。該企業轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除

的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關稅費）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】:D

43、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某

到境內A市出差，發生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額

600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共干2400元。火車

票和飛機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行

報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

44、某企業進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費

和保險費合計10萬元。被海關征收關稅后放行，企業發現其中的

10%存在質量問題，與銷售方協商后，將存在質量問題的材料退回，同

時銷售方免費更換11萬元的相同貨物（含境外運費和保險費合計1

萬元）。已知該批材料的關稅稅率為10%,則該企業應繳納關稅

（）萬元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9

【答案】：B

45、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關稅稅率40%,消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的

運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。，

從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填

發稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確

的是（）6

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元

【答案】；D

46、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排

氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車

銷售統一發票”;4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元,

4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納

車輛購置稅（）元°

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A

47、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房

出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發生修繕

費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應繳

納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關稅費）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556

【答案】：A

48、某房地產開發企業在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支

付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝

工程費3000萬元（含質量保證金500萬元，建筑施工企業未就扣留的

質量保證金開具發票）、基礎設施費800萬元。該企業計算土地增值

稅時允許加計扣除（）萬元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】：A

49、下列行為中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.將房屋產權贈與直系親屬的

B.由雙方合作建房后分房自用的

C.因國家建設需要而被政舟征收、收回的房地產

D.以房地產作價入股投資房地產開發公司的

【答案】：D

50、（2012年真題）增值稅小規模納稅人發生下列銷售行為，可以申

請稅務機關代開增值稅專用發票的是（）°

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

【答案】：C

51、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是

（）0

A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行

C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為

限

D.個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施

的范圍之內

【答案】：B

52、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業無償贈送的物資免征關稅（非慈善捐贈物資）

B.減免稅貨物海關監管年限屆滿的，應當向主管海關提出申請

C.企業及核電項目業主主動放棄免征進口環節增值稅后，36個月內不

得再次申請免征進口環節增值稅

D.納稅義務人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經海關關

長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

【答案】：C

53、對于小微企業的涉稅業務，也應當執行至少（）級的質量

復核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

54、某煤礦2020年3月份生產銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額

為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不

含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率

為2%,該煤礦3月份應納的資源稅稅額為（）萬元。

A.4

B.5

C.6

D.11

【答案】：D

55、下列業務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產煙絲移送用于生產卷煙

B.化妝品生產企業將自產的成套高檔化妝品移送用于生產低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接

銷售

【答案】：C

56、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批

服裝銷售合同，預收了貨款120萬元，合同約定發貨時間為當年9月。

7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預收

了1年含稅租金共計48萬元，則該企業2020年7月增值稅銷項稅額

為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】；A

57、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零

售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金策首飾回收折價

5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

58、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業300套

服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠

給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在

同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）

■7Co

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】:B

59、下列稅務處理正確的是（）o

A,某活動板房廠銷售自產活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，其安裝服務可

以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務，按照“加工

修理修配勞務”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養護服務，按照“建筑服務”繳納增值稅

【答案】：B

60、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產轉讓，

那李某應在（）繳納土地增值稅。

A.李某實際工作單位所在地

B.轉讓房產的坐落地乙市

C.李某的實際居住地

D.李某的戶籍所在地

【答案】：B

61、某裝潢公司為增值稅小規模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬

元，自行開具了增值稅專用發票，在填寫增值稅納稅申報表時，應當

將當期開具增值稅專用發票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表

（小規模納稅人適用）》（）相應欄次中。

A.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“貨物或勞務”

的本期數

B.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“服務、不動

產和無形資產”的本期數

C.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“貨物或勞務”

的本期數

D.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“服務、不動

產和無形資產”的本期數

【答案】：B

62、下列關于稅收法律關系的說法中，錯誤的是（）

A.一般認為，稅收法律關系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大

類

B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務

是相同的

C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規規定負有納

稅義務的單位和個人

D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法

人單位

【答案】：B

63、下列關于增值稅發票開具的規定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可

以按3%向服務接受方開具增值稅專用發票或增值稅普通發票

C.一般納稅人和小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅,

按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發放的工資、

代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發票

【答案】：B

64、某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3

年的固定資產，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物,

取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業務應納增值稅

（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

65、納稅人的下列業務，屬于會計應確認收入但增值稅納稅義務尚未

發生的是（）。

A.以預收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發出

B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售

款項

C.直接收款方式銷售貨物，發票已開具但貨物尚未發出、款項尚未收

取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收

款日期且未收款

【答案】:D

66、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨核算的銷售公

司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價

為80000元。白酒銷售公司對外的銷售價格為120000元/噸，稅務

機關核定消費稅最低不含稅計稅價格為84000元/噸，則該白酒生產

企業當月應納消費稅（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000

【答案】：C

67、下列消費品中，在兩個環節繳納消費稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇

【答案】：B

68、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列業務屬于我國營業稅

征收范圍的是（）。

A.某美國人轉讓在北京購買的別墅

B.中國公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務

D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉讓給美國某公司

【答案】：A

69、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓

A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A

項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清

算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，

該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B

70、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規定的是（）。

A.縣以上各級銀行直接經營業務取得的收入，一律到銀行總行所在地

繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納

城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地

D.納稅人跨地區提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅

【答案】：B

71、下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保

全措施

【答案】：C

72、某市區一企業2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值

稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬

元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到

上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業6月份應納的城市

維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

73、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據，當地稅務機關則有

權重新核定計稅依據，這樣處理體現了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實質課稅原則

【答案】：D

74、下列各項中，不符合消費稅計稅依據規定的是（）?

A.生產企業銷售啤酒，消費稅的計稅依據為銷售數量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷

售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款

和價外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民

幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價

【答案】：D

75、甲服裝廠為增值稅一段納稅人，2020年9月銷售給乙企業300套

服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠

給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在

同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）

元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29

【答案】：B

76、下列關于煙葉稅相關規定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內

申報并繳納稅款

【答案】：A

77、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅

價格構成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工材料的實際成本

C.受托方代墊輔助材料的價格

D.委托方提供加工材料的實際成本

【答案】:B

78、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）0

A.實木地板

B.調味料酒

C.高檔化妝品

D.電池

【答案】：B

79、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是

（）0

A,單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

80、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，

2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000

元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務機關核定

的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產企業當月應納消費稅

（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000

【答案】；C

81、假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元

（應于成立之日起一個月內繳足），注冊時一次性到位資金120萬元,

7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019

年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7玳貸款期限1年。則

A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75

【答案】：A

82、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

83、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經營所得納稅表

格A表》，依據（）填報。

A.應稅所得表

B.留存收益表

C.小企業會計準則

D.資產負債表

【答案】：A

84、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.對不依法納稅的企業做出納稅信用等級為D級的評定行為

【答案】：A

85、某商貿企業從白酒生產企業購進白酒100噸，支付其不含稅價格

10萬元，并把其中的一半作為福利發放給職工，此商貿企業需要繳納

消費稅是（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

86、某礦山企業2012年2月份開采鎰礦石150噸，銷售100噸；開采

輅礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鋁礦石繼續精加工并在當月銷

售。該企業當月應納資源稅（）元。（鎰礦石適用稅率6元/噸，鋁礦石

適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】：B

87、2020年8月在某市區稅務檢查過程中，稅務機關發現，某市區企

業所屬商貿企業（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除

補繳相關稅金外，處以1倍罰款。該企業就上述事項應納城市維護建

設稅稅額（）萬元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09

【答案】：A

88、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.回國服務的留學人員購買的進口小汽車

D.森林消防專用指揮車

【答案】：C

89、甲企業2021年4月產生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合

國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施

貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業4月爐渣應繳納環境保護稅

（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

【答案】：B

90、（2019年）2018年度某企業購進房產繳納印花稅，下列會計核算

中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產貸：銀行存款

C.借：固定資產貸：應交稅費一一應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一一應交印花稅借：應交稅費一一應

交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

91、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）o

A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向

共同上一級稅務機關申請行政復議

B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行

政處罰決定的稅務機關申請行政復議

C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向

繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議

D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向

其所屬稅務局申請行政復議

【答案】：C

92、甲商貿企業委托乙外貿企業代理出口高檔化妝品，2021年3月

乙外貿企業代理額為20萬元人民幣，此業務應退消費稅（）萬

O

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】：A

93、下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法,

錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發票的，可抵扣的進項稅額為發票上注明的稅

額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額：（1+9%）X9%

C.鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額+（1+9%）X9%

D.航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）+（1+9%）X9%

【答案】：B

94、納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，當地稅務機關有權重新核定

計稅所得，這體現了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優于實體原則

【答案】：B

95、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公

司提供的購房發票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1

日。購入及轉讓環節相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允

許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】:B

96、林某為C公司經理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（)0

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬

260

B.借：營業外支出260貸：應交稅費一一

應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費一一

應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費一一

應交個人所得稅260

【答案】：D

97、（2020年真題）下列關于消費稅的說法，正確的是（）。

A.自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，于領用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出

售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別

核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

【答案】：B

98、稅務機關啟動一般反避稅調查時，應依法向企業送達《稅務檢查

通知書》。企業應自收到通知書之日起（）日內提供資料證明

其安排具有合理的商業目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

99、根據增值稅的有關規定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正

確的是（）。

A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者

折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，發生提供應稅服務

中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規定開具紅字增值稅專用

發票

C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅

憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

D.納稅人發生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅

額，應當從當期的進項稅額中扣減

【答案】：C

100、某企業2020年7月進口載貨汽車（非消費稅應稅范圍）1輛；8

月在國內市場購置載貨汽車2輛（非消費稅應稅范圍），支付全部價

款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值

稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關

于該企業計繳車輛購置稅依據的表述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元

【答案】：B

10k2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23

噸給乙食品公司，開具增值稅專用發票收取價款70800元，收取包裝

物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發票收取價款

41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅為（）

7Co

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C

102、下列情形，不應作進項稅額轉出的是（）。

A.外購的已抵扣進項稅額的貨物發生非正常損失

B.外購的已抵扣進項稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災害使已抵扣進項稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉登記為小規模納稅人時未抵扣的進項稅額

【答案】：C

103、2020年4月某手表廠生產銷售A款手表300只，取得不含稅收入

360萬，生產銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表

配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應納消費稅（）萬元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】：D

104、某科技公司2010年5月7日經批準進口一套特定免稅設備用于

研發項目，2012年10月27目經海關批準，該公司將設備出售，取得

銷售收入240萬元，該設備進口時經海關審定的完稅價格為320萬元,

已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅（）萬元。

（關稅稅率為10玳海關規定的監管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A

105、稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份將福利部

門領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存

成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存

成本為120000元，本期銷售成本發生額為200000元，則稅務師采用

“按比例分攤法”計算的分攤系數為（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

【答案】：B

106、某市區甲企業為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20

萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環節增值稅2萬元，該企業

當期應繳納城市維護建設稅（）萬元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【答案】：A

107、稅務師為個體工商戶代建復式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所

得稅申報時，均應代為編制（），報送主管財稅機關。

A.留存利潤表

B.資產負債表

C.應稅所得表

D.銀行存款余額調節表

【答案】：C

108、對于輔導期納稅人，根據經營情況核定每次專票的供應數量，但

每次發出專票數量不得超過（）份。

A.10份

B.15份

C.25份

D.50份

【答案】：C

109、（2015年真題）甲稅務局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代

征稅款行為不服申請復議，復議機關是（）。

A.甲稅務局

B.甲稅務局上級稅務機關

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機構

【答案】：B

110.2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣

量為2.0升的轎車銷售給本企業高管，該車廠方指導零售價為50萬,

市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業高管零售價為22.6萬,

4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統一發票。關于車輛購置計

稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規定不同類型應稅

車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類

型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征

收車輛購置稅

D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅

額

【答案】：D

111.增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發票，可以抵扣增值稅

進項稅額的是（）。

A.定額發票

B.門票

C.通行費電子發票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發票

【答案】：C

112、下列各項中，在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要

考慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量

【答案】：D

113、下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是（）。

A.納稅人改變生產經營方式的

B.納稅人被市場監督管理部門吊銷營業執照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經營地點未涉及改變主管稅務機關的

【答案】：B

114、下列關于車輛購置稅稅率和計稅依據的表述，錯誤的是

（）。

A.我國車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅

額

C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據

D.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續的車輛不再屬于免稅、減

稅范圍的，轉讓人為車輛購置稅的納稅人

【答案】：D

115、根據土地增值稅的有關規定，下列說法不正確的是（）。

A.對于利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息的，其允許

扣除的房地產開發費用按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開

發成本之和的5%以內扣除

B.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，計入”取得土地

使用權所支付的金額”中扣除

C.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除

D.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整

至財務費用中計算扣除

【答案】：A

116、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.機械設備進口后的安裝費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費

【答案】：D

117、下列各項中，不屬于環境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝

【答案】：B

118、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓國有土地使用權

B.房地產評估增值

C.合作建房，建成后轉讓的

D.房地產贈與

【答案】：B

119、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申

報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

120、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中不正確的是

（）0

A.車輛購置稅采取價內征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

【答案】：A

121、（2014年）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限

是購買之日起（）日內。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D

122、甲房地產開發企業2019年7月受讓一處土地使用權，支付土

地價款9000萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發生房地產開發

成本6500萬元，發生利息支出1000萬元，能提供金融機構貸款證

明且能按房地產項目分攤，2020年8月該企業將建成后的商鋪對外

轉讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業計算土地增值稅時，可以

加計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】：A

123、2019年8月，某汽車生產廠將一輛自產成本為80萬元的小汽車,

以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產環節

的消費稅稅率為9%,超豪華小汽車在零售環節的消費稅稅率為10%o

該汽車生產廠就此項業務應該繳納消費稅（）萬元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

【答案】：D

124、在稅收刑事程序中有稅務機關、公安機關、檢察院和法院四個國

家機關參與，需要經歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案偵查

C.提起公訴

D.最終執行

【答案】：D

125、某生產企業2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關

報明，并在海關規定期限內復運進境。該機器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬

元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅

（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

126、企業下列行為應視同銷售征收增值稅的是（)O

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業捐贈

【答案】：C

127、2021年5月，某設計公司（按月納稅的小規模納稅人）提供設

計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含

稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0

【答案】：D

128、城鎮土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據。

A實際占用

B.自用

C.經稅務機關核定

D.擁有

【答案】：A

129、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關發生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議

B.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起60日內，向原征稅海關

的上一級海關書面申請復議

C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議

決定書的形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之

日起15日之內，向人民法院提起訴訟

【答案】：C

130、下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理，表述錯誤的是

（）0

A.隨同產品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業務收入“

科目

B.隨同產品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產品一

起計入產品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產品銷售應繳

的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記

“其他應付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金

沒收，應借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”科目

【答案】：D

13k甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業300套

服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，