單元:生產創造出財富---生產、勞動與經營單元:財富的分配---收入與分配知識聯系課國家收入的分配----關鍵詞：財政與稅收2021/6/281第三單元收入與分配第八課財政與稅收考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政①財政收入及其構成②影響財政收入的主要因素③財政支出及其構成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅1.從知識的考查看：圍繞經濟平穩發展，重點考查財政和稅收作為宏觀調控手段在國民經濟中的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用2021/6/2821、什么是財政、國家預算、國家決算？2、財政的三個作用表現在哪些方面？（重難點）3、什么是財政收入？財政收入的來源有哪些，其中最重要的來源是什么？4、影響財政收入的兩個主要因素？（重難點）5、什么是財政支出？財政支出都有哪些用途？6、財政收入和財政支出的關系分為哪三種情況？

什么是財政收支平衡？自主復習（課本P64-68）

2021/6/283１、財政的基本含義：（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產品分配。（具有社會性）（３）內容：國家對社會產品的分配（４）本質：是一種以分配關系（５）目的：國家履行對內對外職能考點一、財政收入及其構成注意：國家財政的實現是通過國家預算和國家決算實現的，但國家預算是國家財政實現的主要環節，是國家的基本財政計劃。2021/6/284財政部長樓繼偉全國人民代表大會報告審查批準國家決算國家預算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監督國家的預算要由全國人大批準才具有法律效力

國家預算：由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃（反映政府活動的范圍、方向和政策）國家決算：上一年度國家預算執行結果的會計報告思考：國家可以隨意收入和支出嗎？2021/6/285２、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構成：考點一、財政收入及其構成【特別提示】稅收與財政的關系：（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入的基本形式財政收入從動態看是國家籌集財政資金的過程從靜態看是國家集中起來的財政資金2021/6/286考點二、影響財政收入的主要因素經濟發展水平（基礎）分配政策表現經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發揮，也不利于企業和個人的發展措施根本途徑：加快經濟發展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續增長。國家——應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好2021/6/287【知識誤區】財政收入是否越多越好？（1）肯定合理因素：在經濟發展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發揮財政在經濟和社會發展中的作用。（2）指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發揮，最終也將不利于企業的發展和個人收入的增加。（3）做出綜合判斷國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。考點二、影響財政收入的主要因素2021/6/288根據《經濟生活》知識，結合圖1能夠得出的正確結論是A、財政收支與經濟總量正相關

B、財政赤字是經濟發展中的必然現象

C、緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段

D、經濟總量提高是財政收入增加的基礎D直擊高考2021/6/289２、財政支出的構成（１）經濟建設支出（２）科學、教育、文化、衛生事業支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務支出考點三、財政支出及其構成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。１、財政支出含義財政支出從動態看是對財政資金進行分配的過程從靜態看是預算支出的財政資金注意：財政支出是政府實現職能的物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。2021/6/2810財政收支關系含義影響財政收支平衡當年略有盈余或略有赤字財政資金得到比較充分的運用，能促進經濟的發展財政盈余當年收入大于支出財政資金沒有得到充分的運用，對經濟發展不利財政赤字當年支出大于收入,意味著

要靠借債過

日子可能導致社會總需求和社會總供給不平衡，引發通貨膨脹，不利于經濟發展；但在經濟發展緩慢的情況下，適當擴大財政赤字能擴大社會總需求，拉動經濟發展3.財政收支的三種情況：

正確認識財政赤字:赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內。國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。2021/6/2811【特別提示】（1）財政盈余的利與弊。利：充分發揮財政的巨大作用，取得宏觀調控的主動權；弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發揮。（2）財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經濟增長弊：可能誘發通貨膨脹。2021/6/2812作用表現聯系實際促進社會公平、改善人民生活的物質保障通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進教育公平,建立社會保障體系與基本醫療衛生制度加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫療條件類材料促進資源合理配置通過財政支持某些行業、地區建設基礎設施、大型工程，支持農村和區域發展促進國民經濟平穩運行通過財政政策實現社會總供給與總需求基本平衡國債發行量、稅率調整、穩定物價、調節市場需求等材料考點五、財政的作用2021/6/2813考點五、財政的作用體現了財政的什么作用？2021/6/2814考點五、財政的作用１、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設社會主義和諧社會。2021/6/2815中國改建遼寧艦花費200億

試驗項目迄今為止一共花費了4.7個億思考:這些工程設施建設為什么要由國家來投資呢？三峽工程動態總投資為2000億元21年航天投入總費用是390億2021/6/2816基礎設施行業的特點投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高（完全由市場調節）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置2.財政促進資源合理配置

國家通過財政支持行業（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區（農村、區域）建設，有助于資源合理配置。考點五、財政的作用2021/6/2817政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現大起大落。考點五、財政的作用３、國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用2021/6/2818【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩健的財政政策區別原因經濟增長滯緩，一部分經濟資源未被利用，經濟運行主要受需求不足制約經濟過熱，經濟的正常運行受供給能力不足制約，物價上漲經濟平穩運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策及目的增加經濟建設支出和減少稅收。刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長減少財政支出，增加稅收。抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”控制赤字，調整結構，推進改革，增收節支。促進經濟可持續發展聯系采取哪種財政政策，都必須依據客觀的經濟運行狀況2021/6/2819

財政政策貨幣政策區別含義政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策中央銀行為實現一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及相應的政策措施手段（內容）財政收入和財政支出的有關政策，如調整稅收、稅率、發行國債等與銀行有關的一系列政策（由銀行系統發布并執行），如存貸款利率調整、存款準備金率調整等。制定者國家（財務部）制定，經全國人大或全國人大常委會通過央行--中國人民銀行聯系①都是經濟政策，都屬于宏觀調控的經濟手段。②在一般條件下，二者相互配合使用。共同為實現促進經濟增長、增加就業、穩定物價、保持國際收支平衡的宏觀調控目標起作用財政政策與貨幣政策的比較2021/6/2820【特別提示】發行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。【特別提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調節如果經濟發展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經濟發展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。【特別提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農村和區域發展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩定物價、調節市場需求的就屬于促進經濟平穩運行的作用。理解2021/6/2821科技創新是實現中華民族偉大復興的強大驅動力。材料二近年來，為推進科技創新，國家采取了一系列措施；不斷加大財政科技投入力度；完善國家科技獎勵制度，健全與崗位職責、工作業績、實際貢獻緊密聯系和鼓勵創新創造的分配激勵機制；加快構建以企業為主體、市場為導、產學研相結合的技術創新體系。（2）運用經濟生活知識，分析材料二中所采取的推進科技創新措施的依據。（8分）【解析】本題以國家采取推進科技創新的措施為背景材料，考查學生獲取和解讀信息的能力以及調動和運用知識的能力，考查范圍經濟生活，考查知識點財政的作用、分配制度、企業的地位、市場的作用，題目類型原因類。解答本題要從材料給定的信息出發，進行一層層料解讀，如“加大財政投入”對應財政的作用，如“完善獎勵制度，健全獎勵機制”對應分配制度，如“以企業為主體”，對應企業的地位，如“以市場為導向”，對應市場在資源配置中基礎性作用。2021/6/2822（1）財政具有促進資源合理配置的作用，增加財政科技投入可以為科技創新提供物質保障；（2）我國實行按勞分配為主體、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技獎勵制度和激勵機制可以調動科技工作者的積極性和創造性；（3）企業是市場經濟活動的主要參加者，以企業為主體可以充分發揮企業在科技創新中的作用；（4）市場在資源配置中起基礎性作用，以市場為導向可以在科技創新過程中優化人財物的配置。答案：2021/6/2823（2015全國卷）財政對社會經濟發展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。

材料二：2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）(2)結合材料二好所學經濟知識，分析現階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分）參考答案：①財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；（3分）我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的，安全的。（3分）②優化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級；（2分）加強赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。（3分）2021/6/2824（2016·高考浙江文綜政治·41）在中央扶貧開發工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰的沖鋒號已經吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰。

材料二根據中共中央“十三五”規劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔扶貧責任，積極創新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發展特色產業和轉移就業，對“一方水土養不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發工作的新局面。（2）結合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經濟學原理。（12分）2021/6/2825

【知識點】財政的作用【試題解析】(2)本題因為已經給出了知識點限制一一財政的作用，考生只需要用財政的三個作用分析材料即可。材料中的關鍵詞也十分明顯，比如“對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策”，對應的是財政的第一個作用;對有勞動能力的支持發展特色產業和轉移就業，對應的是財政的第二個作用。

【答案】（2）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發展特色產業和轉移就業，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配臵，有利于當地經濟的協調持續發展。2021/6/2826考點六、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家

B、稅收的目的：實現國家職能

C、憑借的手段：政治權力

D、稅收的依據：法律

E、稅收的地位：財政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法2021/6/2827①稅收的強制性是指，國家憑借其政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅②稅收的無償性是指,國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅的對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。２.稅收基本特征及其聯系稅收的基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。提醒

稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監督的權利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應服務；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發生改變。提醒

強制性是指國家憑借政治權力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規定，不能隨意改變。2021/6/28283、增值稅和個人所得稅稅收種類：根據征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉稅所得稅資源稅財產稅行為稅含義以交易額和勞務為對象以各種所得額為對象以開發利用資源為對象以擁有或支配的財產為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業稅、增值稅、消費稅關稅企業所得稅、個人所得稅等礦產稅、城鎮土地使用稅房產稅契稅、遺產稅屠宰稅、耕地占用稅、車船使用稅2021/6/2829②征稅對象：各個生產經營環節中的增值額。具體到一個生產單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務收入扣除購進商品和勞務所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創造的價值。③納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。

1）.增值稅①含義：以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。3、增值稅和個人所得稅④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環節已繳的稅額.（注：增值稅只對增值額征稅）

⑤征收增值稅的意義：避免對一個經營額重復征稅；

防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為；有利于促進生產的專業化和體現公平競爭；有利于財政收入的穩定增長。特點2021/6/2830農場（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬元）（1.5萬元）（2.2萬元）增值額0.5萬元增值額0.7萬元對增值稅的理解:面粉廠食品廠2021/6/2831

某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價8500元，增值稅金1445元(8500×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為15000元。

請問服裝廠應交納的增值稅是多少？15000×17%-(8500×17%)=1105元

增值稅=企業商品銷售額×稅率-上一環節已納稅金=增值額(增值后一增值前)×稅率2021/6/28322）.個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額③個人所得稅納稅人：④個人所得稅稅率：⑤征收個人所得稅的意義個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。比例稅率超額累進稅率2021/6/2833級數扣除三險一金后月收入-扣除標準（元）稅率（%）1不超過1500元32超過1500元至4500元103超過4500元至9000元204超過9000元至35000元255超過35000元至55000元306超過55000元至80000元357超過80000元45扣除標準3500元/月＋公積金、養老、醫療、失業險個人所得稅稅率：2021/6/2834

張三扣除三險一金后月收入25000元。請問：張三應交納的個人所得稅是多少？他的應稅所得額為25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超過1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超過4500元至9000元

4500×20%=900（元）超過9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）應納稅：2021/6/28351、稅收與財政收入的關系？2、經濟發展過熱或過緩采取什么財政政策促進經濟平穩運行？3、增值稅、企業所得稅、環保稅的作用？4、個人所得稅的作用？5、對煙、酒、奢侈品的消費征稅有什么作用？稅收是組織財政收入的基本形式，是財政收入的主要來源。是調節經濟的重要杠桿------促進經濟平穩運行經濟過熱采取緊縮性財政政策：增加稅收和減少支出經濟過緩采取擴張性財政政策：減少稅收和增加支出

國家實現經濟監督的重要手段-----

促使企業生產專業化（引導企業生產），可以引導企業節約資源，保護環境，推動經濟發展方式的轉變……調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。引導人們的消費行為，樹立正確消費觀，合理消費……稅收有哪些作用？2021/6/28361.依法納稅是公民的基本義務（１）為什么要依法納稅－－必要性考點七、依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源。②從我國稅收的性質看：取之于民、用之于民。③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現職能的物質基礎，有國必有稅。④從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔納稅義務。若涉及稅收與財政收入的關系，則體現稅收是國家財政收入的最重要來源；若涉及通過減稅或增稅，以利益引導經濟活動參加者積極參與經濟活動或退出經濟活動，則涉及稅收是調節經濟活動的重要杠桿；個人所得稅的調整和征收涉及分配和社會公平；消費稅的調整涉及引導合理消費。方法點撥判斷和區分稅收的作用2021/6/2837（２）怎樣更好地依法納稅要求國家公民①完善稅收和財政制度②加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為③規范稅收征收管理，堵塞漏洞④加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅①增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益③反對違背稅法的行為……2021/6/2838【特別提示】增強公民“納稅人”意識納稅人意識指納稅人的義務和權利相統一的意識納稅人意識的內容“義務”意識：自覺依法誠信納稅“權利”意識：要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益．2021/6/2839【知識拓展】納稅人與負稅人

納稅人是指直接負有納稅義務的單位和個人,是由國家稅法規定的，又稱納稅義務人，或納稅主體。納稅人包括自然人和法人。

負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人,是在社會經濟活動中所形成的。納稅人不一定是負稅人，在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負擔，納稅人本身就是負稅人，如個人所得稅、企業所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負擔的，納稅人和負稅人不一致，這就是通常所說的稅負的轉嫁問題，如增值稅、消費稅、營業稅等。2021/6/28402.違反稅法的表現及其相關處理一覽表