《會計全面預算》課件簡介預算的定義和特點定義預算是一個經過精心策劃的計劃，它量化了組織在未來特定時期內要實現的目標，并確定了實現這些目標所需的資源分配和行動方案。特點量化目標資源分配行動方案未來導向可控性預算編制的目的和作用計劃與控制預算作為企業經營活動的計劃和控制工具，可以有效地引導企業資源的合理配置和使用。協調與配合預算能夠使企業各部門之間相互協調和配合，共同實現企業目標。責任與考核預算為企業建立了明確的責任體系，可以對各個部門和員工的工作進行考核和評價。預算編制的基本原則1完整性原則覆蓋所有業務領域和財務活動，避免遺漏。2一致性原則預算編制方法和指標應保持一致，確保可比性。3可行性原則預算目標和指標應切合實際，可實現，避免過高或過低。4靈活性原則預算應具有靈活性和可調整性，以適應變化的環境。預算編制的一般程序1預算編制預算編制是一個系統工程，需要科學的步驟和方法2確定目標明確預算編制的目標，如提高盈利能力、降低成本等3收集資料收集相關數據，如銷售預測、成本數據、市場信息等4編制預算根據收集到的數據和目標，編制各個預算項目5匯總審核匯總各部門預算，并進行審核，確保預算的完整性和一致性銷售預算的編制市場調研分析市場需求、競爭對手、價格趨勢等信息。產品預測預測未來銷售期內各種產品的銷售數量。價格確定確定銷售期內各產品的銷售價格。預算編制根據預測的銷售數量和價格，編制銷售預算。生產預算的編制1預測銷量基于銷售預算，估計未來期間的銷量。2確定生產量根據預測銷量和期初、期末庫存，計算生產需求量。3編制生產預算將生產需求量轉換為生產預算表格，明確每個產品、每個期間的生產計劃。采購預算的編制1需求預測根據生產計劃和銷售預算，預測未來期間的材料需求量。2價格協商與供應商協商材料價格，確保采購成本的控制。3預算編制根據需求預測和價格協商結果，編制采購預算。人工成本預算的編制1預計生產量根據生產預算確定的人工需求2人工成本標準包括直接人工成本和間接人工成本3人工成本預算計算直接人工成本和間接人工成本總額制造費用預算的編制1收集資料收集與制造費用相關的歷史數據和未來預測數據，例如原材料價格、人工成本、折舊費用等。2確定預算期確定制造費用預算的編制周期，通常與企業年度計劃或財務年度相一致。3編制預算表根據收集的資料，按照預算科目分類，編制制造費用預算表，包括直接人工、間接人工、折舊、修理費、水電費等。4分析評估對編制的制造費用預算進行分析評估，確保其合理性、可行性和可控性。5審批和發布將制造費用預算提交相關部門審批，并正式發布實施。管理費用預算的編制1確定預算期例如，年度、半年、季度或月度2收集歷史數據分析歷史管理費用支出，預測未來趨勢3確定預算編制方法例如，零基預算、增量預算或滾動預算4編制預算明細表按項目分類，詳細列出預算金額5預算審核和批準由管理層審核和批準最終預算銷售費用預算的編制確定銷售目標根據市場預測和公司戰略，確定銷售目標，為銷售費用預算提供基礎。分析銷售費用項目分析銷售費用構成，包括工資、差旅、廣告、促銷等，并確定各項目預算。制定預算控制措施設定費用控制標準，并制定預算執行監控機制，確保銷售費用預算的有效執行。財務費用預算的編制1確定財務費用項目包括利息費用、匯兌損益等。2收集歷史財務數據分析以往的財務費用支出情況，并進行預測。3制定財務費用預算根據預測結果和公司財務計劃，確定財務費用預算目標。4預算控制與監控定期監測實際財務費用支出，并及時進行調整和控制。資本性支出預算的編制評估需求確定企業未來一段時間的固定資產投資需求。項目篩選根據企業戰略目標和財務狀況，對投資項目進行篩選和評估。預算編制根據項目的投資規模、時間安排等因素，編制詳細的預算。審批和控制經相關部門審批后，對資本性支出進行嚴格控制。現金流量預算的編制1預測現金流入銷售收入、投資收益等2預測現金流出采購、人工成本、稅金等3編制現金流量表預測未來期間的現金盈余或缺口利潤預算的編制1銷售收入預計銷售量乘以預計售價2成本包括生產成本、銷售成本和管理成本3稅金根據稅法計算的稅金4利潤銷售收入減去成本和稅金資產負債表預算的編制預測期末資產根據銷售預算、生產預算等相關預算預測期末存貨、應收賬款等資產的金額。預測期末負債根據預計的資金需求和籌資計劃，預測期末應付賬款、短期借款等負債的金額。預測期末所有者權益根據利潤預算和股東權益變動情況，預測期末股東權益的金額。預算控制的重要性預算控制有助于企業實現既定的經營目標，提高經濟效益。預算控制可以有效地控制成本和費用，提高資金使用效率。預算控制可以有效地防范經營風險，減少經濟損失。預算控制的基本過程1制定預算根據企業經營目標和計劃，編制各部門的預算。2執行預算各部門按照預算指標進行經營活動，并及時記錄預算執行情況。3監控預算定期收集和分析預算執行數據，發現偏差并采取糾正措施。4評價預算對預算執行結果進行評價，總結經驗教訓，并為下一階段預算編制提供參考。預算差異分析的意義目標導向分析差異可識別預算偏差，幫助管理者及時采取措施，確保預算目標的實現。問題診斷通過分析差異，可以找出預算執行過程中出現的問題，并針對問題制定改進方案。決策依據分析差異為決策者提供可靠的數據支撐，幫助其制定更合理的預算計劃和管理策略。預算差異分析的方法比較分析法將實際發生的費用與預算費用進行比較，分析差異產生的原因。因素分析法將差異分解為各個影響因素，分析每個因素對差異的影響程度。趨勢分析法分析預算差異隨時間的變化趨勢，判斷差異是否具有持續性。預算差異的調整和控制1分析原因深入分析預算差異產生的原因，區分可控差異和不可控差異。2調整措施根據差異原因采取相應的調整措施，例如調整預算目標、改進預算編制方法、加強預算執行控制等。3控制措施實施有效的控制措施，防止預算差異的進一步擴大，確保預算目標的實現。預算執行情況的報告和評價1定期報告及時匯報預算執行情況，方便及時調整2績效評估評估預算執行效果，分析偏差原因3總結改進總結經驗教訓，改進預算管理體系預算調整的原因和方法環境變化市場需求變化、成本波動、政策調整等因素都可能導致預算調整。預算失誤預算編制過程中存在錯誤，例如預測偏差、數據錯誤等，需要進行修正。戰略調整企業戰略調整、業務方向改變、新項目啟動等也可能導致預算調整。預算調整的審批程序1最高管理層審批重大預算調整需經最高管理層審批2部門負責人審批部門預算調整需經部門負責人審批3預算主管審批一般預算調整需經預算主管審批預算執行績效評價的指標預算差異實際支出與預算之間的差異，反映預算執行的偏差程度。目標達成率實際完成目標與預算目標之間的比例，反映預算執行的有效性。利潤率利潤占銷售收入的比例，反映預算執行的盈利能力。投資回報率利潤與投資額的比例，反映預算執行的投資效益。預算執行績效評價的方法對比分析法將實際執行結果與預算目標進行對比，分析差異原因，并采取相應的改進措施。指標分析法選取關鍵指標，如銷售收入、成本費用、利潤率等，進行綜合評價。偏差分析法分析預算執行偏差的程度、原因和影響，及時采取糾正措施。預算執行績效改進措施數據分析定期收集和分析預算執行數據，識別偏差和問題。溝通反饋及時與相關部門和人員溝通預算執行情況，反饋問題和改進建議。流程優化根據預算執行情況和數據分析結果，優化預算編制和執行流程。案例分析：某公司預算執行情況通過案例分析，深入探討某公司預算執行情況，包括實際執行結果與預算目標之間的偏差，以及偏差產生的原因和影響。案例分析可以幫助我們更好地理解預算執行過