營改增增值稅培訓演講人：日期：FROMBAIDU營改增背景與意義營改增實施范圍及時間節點納稅人身份認定與轉換規則解讀增值稅發票管理與使用規范培訓目錄CONTENTSFROMBAIDU申報繳納流程調整與優化探討營改增后企業財務策略調整建議目錄CONTENTSFROMBAIDU01營改增背景與意義FROMBAIDUCHAPTER營業稅針對營業額征收的稅種，對提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人征收。增值稅以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的稅種，對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收。營業稅與增值稅概念區分營業稅和增值稅并存導致重復征稅問題，營改增旨在打通增值稅抵扣鏈條，消除重復征稅。消除重復征稅優化稅制結構促進經濟發展通過營改增改革，進一步優化稅制結構，降低企業稅收負擔，提高稅收征管效率。營改增有利于推動服務業發展，促進經濟轉型升級，提高國民經濟整體效益。030201營改增政策出臺背景營改增后，企業只需對增值部分繳納稅款，避免了營業稅和增值稅重復征收的問題。避免重復征稅營改增有助于降低企業稅收負擔，提高企業盈利能力，增強市場競爭力。降低稅收負擔營改增改革簡化了稅收征管程序，降低了稅收征管成本，提高了稅收征管效率。優化稅收環境減少重復征稅優勢分析

促進產業升級與消費升級目標推動產業升級營改增鼓勵企業加大技術投入和創新力度，推動產業升級和結構調整。促進消費升級營改增降低了消費者購買服務的成本，有利于擴大消費需求，推動消費升級。增強經濟內生動力營改增通過減輕企業稅收負擔、優化稅收環境等措施，增強了經濟內生動力，有利于實現經濟持續健康發展。02營改增實施范圍及時間節點FROMBAIDUCHAPTER包括陸路、水路、航空、管道等運輸服務。交通運輸業包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務等。部分現代服務業包括郵政普遍服務、郵政特殊服務以及其他郵政服務。郵政服務業包括基礎電信服務和增值電信服務。電信業涉及行業及領域概述2012年1月1日，上海率先開展營改增試點。2012年8月1日起至年底，將交通運輸業和部分現代服務業營改增試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個?。ㄖ陛犑?、計劃單列市）。2013年8月1日起，交通運輸業和部分現代服務業營改增試點在全國范圍內推開。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業納入營改增試點。2014年6月1日起，電信業也納入營改增試點范圍。0102030405試點地區逐步推廣過程回顧2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點，至此，營業稅退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規范。此后，營改增政策不斷優化完善，包括簡化稅率結構、擴大抵扣范圍、優化征管服務等，進一步減輕了企業稅負，促進了經濟發展。全面實施時間節點安排03納稅人身份認定與轉換規則解讀FROMBAIDUCHAPTER會計核算一般納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料；小規模納稅人會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料。年應稅銷售額一般納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準；而小規模納稅人年應稅銷售額在規定標準以下。稅務處理方式一般納稅人適用一般計稅方法計稅，可以使用增值稅專用發票；小規模納稅人適用簡易計稅方法計稅，不能使用增值稅專用發票。一般納稅人和小規模納稅人區分標準轉換條件小規模納稅人滿足一定條件（如年應稅銷售額超過標準、會計核算健全等）可以向主管稅務機關申請轉為一般納稅人；一般納稅人不得轉為小規模納稅人（除國家稅務總局另有規定外）。轉換程序納稅人需向主管稅務機關提交書面申請材料，包括《增值稅一般納稅人申請認定表》或《不認定增值稅一般納稅人申請表》以及有關證件、資料；主管稅務機關審核確認后，辦理相關登記、認定、發票領購等事宜。納稅人身份轉換條件及程序指引VS納稅人應根據自身實際情況選擇合適的納稅人身份，并了解相應的稅務處理方式和稅收優惠政策；在轉換納稅人身份時，應按照規定條件和程序進行申請和辦理，避免出現稅務違規行為。常見問題解答針對納稅人在身份認定與轉換過程中可能遇到的問題，如年應稅銷售額的計算方法、會計核算健全的標準、申請材料的準備等，稅務機關會提供詳細的解答和指導。注意事項注意事項和常見問題解答04增值稅發票管理與使用規范培訓FROMBAIDUCHAPTER增值稅專用發票適用于納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發生應稅行為時使用，可作為購買方扣除增值稅的憑證。機動車銷售統一發票適用于銷售機動車時開具，可作為購買方扣除增值稅和車輛購置稅的憑證。貨物運輸業增值稅專用發票適用于提供貨物運輸服務時開具，可作為購買方扣除增值稅和運輸費用的憑證。增值稅普通發票適用于納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或發生應稅行為時使用，不能作為購買方扣除增值稅的憑證，但可作為企業所得稅稅前扣除憑證。增值稅發票種類介紹及適用場景分析03發票抵扣購買方取得增值稅專用發票等可抵扣憑證后，應按規定進行認證、申報抵扣。01發票領購納稅人向稅務機關申請領購發票，需提供相關資料并辦理發票領購手續。02發票開具納稅人發生應稅行為時，應按規定開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。發票領購、開具、抵扣流程梳理虛開發票防范01加強內部管理，規范發票開具流程；對外提供發票時，注意核對對方信息，避免向非法企業或個人提供發票；發現虛開發票行為及時舉報。丟失發票處理02納稅人丟失發票后，應立即向稅務機關報告，并辦理相應的掛失手續；同時，按規定進行發票補開或換開，確保稅收憑證的連續性。其他風險防范措施03加強發票保管，防止發票被盜、損毀等；定期對發票進行盤點和核對，確保發票數量和內容與實際相符；積極配合稅務機關的檢查和調查工作，及時提供相關資料和說明情況。風險防范：虛開發票、丟失發票等處理方法05申報繳納流程調整與優化探討FROMBAIDUCHAPTER納稅人識別號申報表種類數據錄入邏輯關系審核申報表填寫要點提示01020304正確填寫，確保與稅務登記信息一致。根據納稅人類型、行業及征收方式選擇正確的申報表。按照申報表要求錄入各項數據，確保數據真實、準確、完整。利用申報系統軟件對錄入數據進行邏輯關系審核，防止數據錯誤。明確告知納稅人稅款繳納期限，避免逾期繳納產生的滯納金和罰款。繳納期限提供多種繳納地點選擇，方便納稅人就近繳納稅款。繳納地點提醒納稅人在繳納稅款時注意核對稅款金額、繳納期限等信息，確保正確無誤。注意事項繳納期限、地點等事項告知網上申報大力推廣網上申報方式，讓納稅人足不出戶即可完成申報繳納工作。移動端申報開發移動端申報繳納功能，方便納稅人隨時隨地辦理稅款申報繳納業務。銀稅互動加強與銀行等金融機構的合作，實現稅款繳納與銀行業務的無縫對接，提高稅款繳納效率和便捷性。電子化申報繳納途徑推廣06營改增后企業財務策略調整建議FROMBAIDUCHAPTER詳細了解營改增政策，明確增值稅的核算方法和要求。調整會計科目設置，增設增值稅相關科目，如“應交增值稅”、“未交增值稅”等。熟悉增值稅發票的開具、認證、抵扣等流程，確保合規操作。掌握增值稅申報表的填寫方法，按照稅收法規進行申報。01020304會計核算方法變更指導充分利用增值稅的抵扣機制，合理規劃進項稅額和銷項稅額，降低稅負。避免增值稅的稅收陷阱，如混合銷售、兼營行為等，防止因操作不當導致稅負增加。關注增值稅的稅收優惠政策，如免稅、減稅、退稅等，合理利用政策降低稅收成本。結合企業實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，優化稅收