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文檔簡介

了解和評價被審計單位集團層面的控制,,,,,,,

被審計單位：XXX公司,,,編制人：張三,日期：2013/1/1,,,索引號：CB6

財務報表截止日/期間：2013/12/31,,,復核人：李四,日期：2013/1/2,,,

,,,,,,,,

序號,控制目標,被審計單位的控制,實施的程序,測試過程記錄,獲取資料復印件索引號,結論,存在的缺陷

1,,集團管理層和組成部分管理層討論有關業務發展、業績評價的定期會議,,例如：取得會議紀要或組成部分匯報資料,,,

2,,對組成部分經營和財務成果的監控，包括能夠使集團管理層根據預算監控組成部分的業績并采取適當行動的定期匯報制度,,例如：檢查組成部分定期上報財務報表的記錄，以及集團對于和預算偏差較大的情況下的應對措施,,,

3,,集團管理層的風險評估過程，即識別、分析和管理經營風險（包括可能導致集團財務報表發生重大錯報的舞弊風險）的過程,,例如：詢問集團管理層,,,

4,,對集團內部交易、未實現內部交易損益和集團內部往來余額進行監控、控制、調節和抵銷,,例如：詢問集團財務，查看相關記錄,,,

5,,用于監控組成部分及時上報財務信息和評估其準確性與完整性的過程,,例如：詢問,,,

6,,集團整體或部分共享的、采用統一信息技術一般控制的中央信息技術系統,,例如：詢問,,,

7,,全部或某些組成部分共享的信息系統中的控制活動,,例如：詢問,,,

8,,對控制的監督，包括內部審計和自我評估程序,,例如：詢問、檢查相關文件記錄,,,

9,,統一的政策和程序，包括集團財務報告程序手冊,,例如：取得集團財務報告程序手冊,,,

10,,集團層面的方案，如適用于整個集團的行為守則、防止舞弊的方案,,例如：詢問、檢查相關記錄、規章制度,,,

11,,對組成部分管理層職責分派的安排,,例如：詢問、檢查相關文件記錄,,,

12,,……,,,,,

編制說明：,,,,,,,

1.本審計工作底稿中列示的被審計單位的控制目標和控制活動，僅為說明有關表格的使用方法，并非對所有控制目標和控制活動的全面列示。在執行財務報表審計業務時，注冊會計師應根據被審計單位的實際情況予以填寫。,,,,,,,

2．如果我們擬信賴以前審計獲取的審計證據，應通

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