PAGE大華會計師事務所有限公司（特殊普通合伙）2012版審計提示：需要獲取特別聲明書的事項包括不限于：一、 確認管理層已向注冊會計師披露所有其已知悉的、已經或可能發生的、在編制財務報表時應當考慮其影響的訴訟和索賠事項，并確認已按照使用的財務報告編制基礎進行了會計處理和披露。二、 會計估計（包含公允價值會計估計）書面聲明保護內容1． 計量流程（包括管理層在根據適用的財務報告編制基礎作出會計估計時使用的相關假設和模型）的恰當性，以及流程的一貫運用；2． 假設恰當地反映了管理層代表被審計單位執行特定措施的意圖和能力（當這些意圖和能力與會計估計和披露相關時）3． 在適用的財務報告編制基礎下與會計估計相關的披露的完整性和適當性4． 不存在需要對財務報表中會計估計和披露作出調整的期后事項5． 對未在財務報表中確認或披露的會計估計，書面聲明也可能包括下列內容（1） 管理層用于確定不滿足適用的財務報告編制基礎規定的確認或披露標準的依據的恰當性（2） 針對未在財務報表中以公允價值計量或披露的會計估計，管理層用于推翻適用的財務報告編制基礎規定的與使用公允價值相關的假定的依據的恰當性三、 關聯方及其交易（需要獲取書面聲明）1. 治理層批準某項特定關聯方交易，該項交易可能對財務報表產生重大影響或涉及管理層；2. 治理層就某項關聯方交易的細節向注冊會計師作出口頭聲明；3. 治理層在關聯方或關聯方交易中享有財務或者其他利益；4. 管理層作出的某項特殊認定，如管理層對特殊關聯方交易不涉及某些未予披露的“背后協議”的聲明。四、要求管理層和治理層（如適用）提供關于未來應對計劃及其可行性的書面聲明（持續經營）五、對于管理層作出的、更正上期財務報表中影響比較信息的重大錯報的任何重述，應當獲取特定書面聲明第8頁共X頁索引號：AC-10（被審計單位抬頭紙）管理層聲明書致大華會計師事務所（特殊普通合伙）并……注冊會計師：本聲明書是針對你們審計ABC公司截至20xl年12月31的年度財務報表而提供的。審計的目的是對財務報表發表意見，以確定財務報表是否在所有重大方面已按照企業會計準則的規定編制，并實現公允反映。盡我們所知，并在作出了必要的查詢和了解后，針對具體賬務核算事項我們聲明如下：（以下聲明僅參考，且不應局限于已經提供模板的事項，針對重大事項的處理需要獲取企業聲明可以補充）銀行賬戶記錄承諾函（具體聲明事項詳見附件1）金融資產（不含應收款項和貨款）分類聲明（具體聲明事項詳見附件2）證券投資情況聲明（具體聲明事項詳見附件3）應收票據貼現或背書情況聲明（具體聲明事項詳見附件4）存貨聲明書（具體聲明事項詳見附件5）……【插入注冊會計師可能認為必要的其他任何事項】。ABC公司（蓋章）會計機構負責人：（簽名并蓋章）主管會計工作負責人：（簽名并蓋章）主管本業務的部門負責人：（簽名并蓋章）總經理：（簽名并蓋章）中國xx市法定代表人：（簽名并蓋章）年月日PAGE索引號： AC10-1管理當局承諾函 致：大華會計師事務所（特殊普通合伙） 本公司已委托貴所對本公司201X年度會計報表進行審計，現謹就有關所有銀行賬戶事項聲明如下： 一、截至201X年12月31日止，本公司本期所有銀行賬戶如下： 開戶銀行名稱賬號 賬戶性質開戶日期 銷戶日期目前狀態凍結、抵押、質押情況 二、本公司截止201X年12月31日所有銀行賬戶記錄均已反映在提供給貴公司的賬簿中，本公司無賬外賬戶存在，也不存在借用其他公司賬戶使用及將本公司銀行賬戶借與他人使用的情況。 特此聲明。 ABC公司（蓋章） 年月日 PAGE 索引號： AC10-2 金融資產（不含應收款項和貨款）分類聲明 大華會計師事務所（特殊普通合伙）： 本公司已委托貴所對本公司201X年度會計報表進行審計，現謹就有關金融資產（不含應收款項和貨款）分類事項聲明如下： 一、本公司201X年度（即審計期間）新增的金融資產交易事項如下： 1、交易性金融資產項目持有意圖或劃分理由2、持有至到期投資項目持有意圖或劃分理由3、可供出售金融資產項目持有意圖或劃分理由二、以上有關經濟業務均已在本公司提供給貴所的會計報表、賬簿、原始憑證中反映，未有遺漏。 特此聲明。 ABC公司（蓋章） 年月日 PAGE 索引號： AC10-3證券投資情況聲明 大華會計師事務所（特殊普通合伙）： 本公司已委托貴所對本公司201X年度會計報表進行審計，現謹就有關證券投資事項聲明如下： 一、本公司截至201X年XX月XX日有關證券投資的情況如下： 1、以本公司戶名開戶，由本公司使用的股票賬戶及證券資金賬戶如下： 股東賬戶編號： 戶名： 開戶證券公司：證券公司營業部 資金賬號： 2、以其他公司或自然人戶名開戶，由本公司使用的股票賬戶及證券資金賬戶如下： 股東賬戶編號： 戶名： 開戶證券公司：證券公司營業部 資金賬號： 二、以上證券投資有關經濟業務均已在本公司提供給貴所的會計報表、賬簿、原始憑證中反映，未有遺漏。除以上所述證券投資事項以外，本公司截至201X年XX月XX日未在其他證券公司從事其他證券投資業務，未借用其他公司股票賬戶或證券資金賬戶從事證券投資業務，也未將本公司的股票賬戶及資金賬戶借與他人使用。 特此聲明。 ABC公司（蓋章） 年月日 PAGE索引號：AC10-4應收票據貼現或背書情況聲明大華會計師事務所（特殊普通合伙）： 截止201X年XX月XX日我公司有關票據情況如下： （1）已質押的應收票據 出票單位出票日到期日票面金額備注小計 （2）未到期已貼現的商業承兌匯票 出票單位出票日到期日票面金額備注小計 （3）未到期已貼現的銀行承兌匯票 出票單位出票日到期日票面金額備注小計 （4）因出票人無力履約而將票據轉為應收賬款的票據 出票單位出票日到期日票面金額備注小計 （5）已背書未到期的應收票據 出票單位出票日到期日票面金額備注小計 除以上所列票據事項外，截止201X年XX月XX日我公司未收到已背書轉讓和貼現的應收票據由于出票人未能兌現而產生的追索請求。 特此聲明。 ABC公司（蓋章） 年月日 PAGE索引號：AC10-5存貨聲明書 致：大華會計師事務所（特殊普通合伙） 謹此證明在____________年______月_____日本公司有如下存貨： 存貨名稱計量單位數量金額合計針對上述存貨，本公司特此說明如下： 1、上述存貨均真實存在。 2、上述存貨除已計提存貨跌價準備的部分外，可變現凈值均大于帳面價值。 3、所有權不屬本公司的存貨已清楚劃分出來，未包括在上述存