稅法知到智慧樹章節測試課后答案2024年秋安徽財經大學第一章單元測試

下列權利中作為國家征稅依據的是（）。

A:財產權力B:社會權力C:政治權力D:管理權力

答案:政治權力下列關于稅收和稅法的描述，正確的是（）。

A:稅法是授權性法規B:稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規范C:稅收本質上是一種分配關系D:稅收的分配依據是基于生產要素進行分配

答案:稅收本質上是一種分配關系下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。

A:代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一B:稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成C:稅收法律關系中權利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權利義務也不對等D:稅法是引起法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系

答案:代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一納稅人通過轉讓定價減少計稅所得，稅務機關有權重新估定計稅價格，并據以計算應納稅額，體現了稅法基本原則中的（）。

A:效率原則B:公平原則C:法定原則D:實質課稅原則

答案:實質課稅原則下列稅法中，規定具體征稅范圍、體現征稅廣度的是（）。

A:稅率B:稅目C:納稅環節D:納稅對象

答案:稅目下列各項稅收法律法規中，屬于部門規章的是（）。

A:《中華人民共和國個人所得稅法》B:《中華人民共和國消費稅暫行條例》C:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》D:《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

答案:《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》稅收立法程序是稅收立法活動中必遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經過的主要階段有（）。

A:通過階段B:審議階段C:提議階段D:公布階段

答案:通過階段；審議階段；提議階段；公布階段下列各項中，屬于我國現行稅法的有（）。

A:稅收基本法B:進出口關稅條例C:企業所得稅法D:中央與地方共享稅條例

答案:進出口關稅條例；企業所得稅法下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。

A:耕地占用稅B:個人所得稅C:車輛購置稅D:土地增值稅

答案:個人所得稅下列各項中屬于納稅人權利的有（）。

A:要求稅務機關保護商業秘密B:對稅務機關作出的決定，享有陳述權、申辯權C:有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員違法違紀行為D:依法申請減免稅權

答案:要求稅務機關保護商業秘密；對稅務機關作出的決定，享有陳述權、申辯權；有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員違法違紀行為；依法申請減免稅權稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。（）

A:對B:錯

答案:對我國目前已經制定稅收基本法，出臺了中央與地方共享稅條例。（）

A:錯B:對

答案:錯稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志，體現征稅深度。（）

A:對B:錯

答案:對對同一事項兩部法律分別有一般和特別規定時，特別規定的效力低于一般規定的效力。（）

A:對B:錯

答案:錯稅收法律關系的產生、變更與消滅必須有能夠引起稅收法律關系產生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。（）

A:對B:錯

答案:對

第二章單元測試

從2020年1月1日起，下列關于財政補貼增值稅政策說法正確的是（）。

A:某新能源汽車企業2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財政補貼，該補貼需要繳納增值稅

B:為鼓勵航空公司在本地區開辟航線，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線經營業務的年銷售額達到1000萬元則不予補貼，如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需要繳納增值稅

C:增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的適用稅率計算繳納增值稅

D:某企業取得了廢棄電器電子產品處理資格，從事廢棄電器電子產品拆解處理。2020年，該企業購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》（財綜〔2012〕34號）規定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅

答案:增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的適用稅率計算繳納增值稅

甲企業與乙企業同為P集團下屬兩家企業，丙企業與P集團不存在關聯關系，下列選項中免征增值稅的是（）

A:甲企業無償借款給丙企業使用

B:甲企業借款給乙企業使用（未簽訂統借統還協議），并按市場利率收取利息

C:甲企業借款給丙企業使用，并按市場利率收取利息

D:甲企業無償借款給乙企業使用

答案:甲企業無償借款給乙企業使用

某二手車經銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購入一輛二手車，同年7月以60000元的價格（含稅）銷售，該納稅人應交納的增值稅為（）

A:291.26元

B:116505元

C:298.51元

D:1747.57元

答案:298.51元

下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人劃分的說法正確的是（）。

A:年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人不得辦理一般納稅人資格登記

B:個體工商戶不需要辦理增值稅一般納稅人資格登記

C:年應稅銷售額是指納稅人從1月1日到12月31日的年度銷售額

D:年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的企業，不能辦理一般納稅人資格登記

答案:年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人不得辦理一般納稅人資格登記

依據“營改增”的政策規定，下列行為中屬于有形動產租賃服務的是（）。

A:出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

B:水路運輸的期租業務

C:納稅人將建筑施工設備配備操作人員出租給他人使用

D:公交公司將車廂廣告位提供給廣告公司發布廣告

答案:公交公司將車廂廣告位提供給廣告公司發布廣告

自2019年1月1日至2022年12月31日，下列選項中，關于扶貧貨物捐贈增值稅政策說法正確的有（）

A:在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用免征增值稅政策

B:之前已征收入庫的按上述規定應予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。

C:已向購買方開具增值稅專用發票的，專用發票追回后方可辦理免稅。無法追回專用發票的，不予免稅。

D:單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，免征增值稅。

E:單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，不予免征增值稅。

答案:在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用免征增值稅政策

；之前已征收入庫的按上述規定應予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。

；已向購買方開具增值稅專用發票的，專用發票追回后方可辦理免稅。無法追回專用發票的，不予免稅。

；單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，免征增值稅。

從2019年10月1日起，下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的有（）。

A:不動產經營租賃服務

B:旅游服務

C:餐飲服務

D:貸款服務

E:濕租業務

答案:旅游服務

；餐飲服務

下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（）。

A:稽查查補的銷售額

B:偶爾發生的銷售無形資產銷售額

C:納稅評估調整的銷售額

D:稅務機關代開發票銷售額

E:免稅銷售額

答案:稽查查補的銷售額

；納稅評估調整的銷售額

；稅務機關代開發票銷售額

；免稅銷售額

根據增值稅的有關規定，下列屬于增值稅視同銷售的有（）。

A:搬家公司為本單位員工無償提供搬家運輸服務

B:食品廠將自產月餅發給職工作為福利

C:廣告公司為客戶無償提供廣告設計服務

D:其他個人無償提供借款給公司使用

E:運輸公司參與抗洪搶險無償運送搶險物資

答案:食品廠將自產月餅發給職工作為福利

；廣告公司為客戶無償提供廣告設計服務

甲企業是商業零售企業（小規模納稅人）。2020年7月，將一處2015年自建的門面房以100萬元（含稅，下同）的價格轉讓，建造成本60萬元，當月，甲企業取得商業零售額18萬元，則以下說法正確的有（）。

A:甲企業當月應納增值稅4.76萬元

B:甲企業應向不動產所在地繳納稅款并申報

C:甲企業當月應納增值稅5.28萬元

D:甲企業轉讓不動產應向不動產所在地預繳稅款并向機構所在地進行納稅申報

E:甲企業取得的商業零售收入可以免稅

答案:甲企業當月應納增值稅5.28萬元

；甲企業轉讓不動產應向不動產所在地預繳稅款并向機構所在地進行納稅申報

第三章單元測試

以下單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A:向零售商批發卷煙的卷煙批發企業B:進口小汽車的單位C:委托加工金銀首飾的受托方D:進口金銀首飾的金店

答案:進口金銀首飾的金店根據消費稅暫行條例的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述正確的是（）。

A:托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天B:采取賒銷結算方式下，消費稅納稅義務發生時間為實際收到貨款的當天C:帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務發生時間為受托方交貨的當天D:預收貨款結算方式下，消費稅納稅義務發生時間為取得預收款的當天

答案:帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務發生時間為受托方交貨的當天下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A:白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅B:一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅C:啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅D:白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

答案:啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅企業發生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A:用自產的應稅消費品繼續生產消費稅應稅消費品B:用自產的應稅消費品換取生產資料C:用自產的應稅消費品連續生產非應稅消費稅品D:用自產的應稅消費品抵償債務

答案:用自產的應稅消費品繼續生產消費稅應稅消費品下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B:委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費C:委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費D:委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

答案:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費關于消費稅計稅價格的確定，下列表述不正確的有（）。

A:進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定B:卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅C:境內生產銷售卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定D:納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據

答案:進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定；卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅；納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據企業發生的下列行為中，需要繳納消費稅的有（）。

A:自產高檔化妝品用于連續生產高檔化妝品B:將外購鞭炮貼標后再對外銷售C:自產糧食白酒發給職工作為福利D:將外購涂料簡單加工成小包裝對外銷售

答案:將外購鞭炮貼標后再對外銷售；自產糧食白酒發給職工作為福利；將外購涂料簡單加工成小包裝對外銷售下列選項中，應稅消費品準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款的有（）。

A:以外購已稅金銀首飾連續生產的貴重珠寶玉石B:以外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火C:以外購已稅煙絲生產的卷煙D:以外購已稅實木地板為原料生產的實木地板

答案:以外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火；以外購已稅煙絲生產的卷煙；以外購已稅實木地板為原料生產的實木地板消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎上選擇少量消費品征收的，因此，消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人。（）

A:錯B:對

答案:對調整后的消費稅將納稅申報期限從10日延長至15日。（）

A:對B:錯

答案:對

第四章單元測試

根據企業所得稅的相關規定，下列各項屬于居民企業的是（）。

A:依照中國法律在中國境內成立的合伙企業B:依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業C:依照中國法律在中國境內成立的有限責任公司D:依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業

答案:依照中國法律在中國境內成立的有限責任公司A國某企業（實際管理機構也在A國）在中國上海設立分支機構，2019年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2019年度該企業應在我國繳納企業所得稅的應納稅收入總額為（）萬元。

A:500B:1000C:1200D:150

答案:1200根據企業所得稅的相關規定，企業取得的下列各項所得中，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地的是（）。

A:特許權使用費所得B:動產轉讓所得C:權益性投資資產轉讓所得D:銷售貨物所得

答案:特許權使用費所得根據企業所得稅的相關規定，企業外購資產用于下列情形的，應當視同銷售確認收入的是（）。

A:移送至境外分公司用于繼續加工B:移送至境內分公司用于連續加工C:作為門市房對外出租D:作為原材料投入生產

答案:移送至境外分公司用于繼續加工某居民企業2019年度取得產品銷售收入5000萬元（不含增值稅，下同），銷售不需要的材料取得收入400萬元，分回的投資收益700萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發生管理費用280萬元，其中包括業務招待費50萬元。假設無其他需要納稅調整因素，該企業2019年度所得稅前可以扣除管理費用（）萬元。

A:260B:257.3C:30D:27.3

答案:257.3根據企業所得稅的有關規定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。

A:非營利機構接受其他單位的捐贈收入B:有專項用途符合管理條件的財政性資金C:依法收取并納入財政管理的行政事業性收費D:財政撥款

答案:有專項用途符合管理條件的財政性資金；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費；財政撥款根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的有（）。

A:企業投資者持有2019年～2023年發行的鐵路債券取得利息收入B:財政撥款C:國債利息收入D:物資及現金溢余

答案:企業投資者持有2019年～2023年發行的鐵路債券取得利息收入；財政撥款；國債利息收入；物資及現金溢余下列各項中，允許在稅前扣除的有（）。

A:向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B:向銀行支付的罰息C:銀行內營業機構之間支付的利息D:訴訟費用

答案:向銀行支付的罰息；銀行內營業機構之間支付的利息；訴訟費用企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。

A:按照國家規定的標準，為雇員繳納的五險一金B:按照國家規定的標準，為特殊工種的職工支付的人身安全保險費C:為投資者或者職工支付的商業保險費D:為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

答案:按照國家規定的標準，為雇員繳納的五險一金；按照國家規定的標準，為特殊工種的職工支付的人身安全保險費企業發生的下列項目，不得在企業所得稅稅前扣除的有（）。

A:企業按規定計提的用于環境保護和生態恢復的專項資金B:煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出C:企業計提未經核準的壞賬準備金D:企業按規定繳納的財產保險費

答案:煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出；企業計提未經核準的壞賬準備金

第五章單元測試

自2019年1月1日起，無住所個人一個納稅年度在中國境內累計居住滿（）的，如果此前六年的任一年在中國境內累計居住天數不滿規定天數，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。

A:216天

B:183天

C:90天

D:60天

答案:183天

稅人有兩處以上任職、受雇單位的，個人所得稅納稅申報的地點是（）。

A:稅務局指定地點

B:納稅人選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

C:納稅人經常居住地

D:納稅人戶籍所在地

答案:納稅人選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

下列關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策，表述錯誤的是（）。

A:在一個納稅年度內，在境內累計居住超過90天但不滿183天的非居民個人（非高管），其取得歸屬于境外工作期間的工資薪金所得，應征收個人所得稅

B:在境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職的個人，在境內停留的當天不足24小時的，按照半天計算境內工作天數

C:在一個納稅年度內，在境內累計居住不超過90天的高管人員，其取得由境內雇主支付或者負擔的工資薪金所得應當計算繳納個人所得稅

D:在一個納稅年度內，在境內累計居住不超過90天的非居民個人，僅就歸屬于境內工作期間并由境內雇主支付或者負擔的工資薪金所得計算繳納個人所得稅

答案:在一個納稅年度內，在境內累計居住超過90天但不滿183天的非居民個人（非高管），其取得歸屬于境外工作期間的工資薪金所得，應征收個人所得稅

瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2019年3月6日來華，12月20日離開。其間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數為（）天。

A:285

B:283

C:282

D:284

答案:283

下列各項所得，應繳納個人所得稅的是（）。

A:工傷賠償金

B:差旅費津貼

C:托兒補助費

D:退休人員再任職收入

答案:退休人員再任職收入

下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。

A:任職于雜志社的記者在本雜志社上發表作品取得的稿費

B:作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得

C:律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

D:股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

答案:任職于雜志社的記者在本雜志社上發表作品取得的稿費

下列各項中，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）。

A:個體工商戶業主的工資

B:企業支付給在本企業任職董事長的董事費

C:電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費

D:企業支付給職工的過節費

E:企業支付給營銷人員的年終獎

答案:企業支付給在本企業任職董事長的董事費

；企業支付給職工的過節費

；企業支付給營銷人員的年終獎

下列關于非居民個人扣繳個人所得稅的方法，表述正確的有（）。

A:非居民個人的勞務報酬所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月換算后的非居民個人月度稅率表計算應納稅額

B:非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除專項附加扣除和5000元費用標準后的余額為應納稅所得額

C:非居民個人特許權使用費所得應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數

D:非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳

E:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額

答案:非居民個人的勞務報酬所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月換算后的非居民個人月度稅率表計算應納稅額

；非居民個人特許權使用費所得應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數

；非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳

；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額

下列與個人任職有關的收入中，在2020年12月31日前，可選擇按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。

A:與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

B:機關單位的年終雙薪

C:年終加薪

D:實行績效工資辦法兌現的年度績效工資

E:實行年薪制而兌現的年薪

答案:機關單位的年終雙薪

；年終加薪

；實行績效工資辦法兌現的年度績效工資

；實行年薪制而兌現的年薪

按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有（）。

A:文學作品出版取得的所得

B:出版社的專業作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得

C:文學作品發表取得的所得

D:記者在自己報社的雜志上發表作品取得的所得

E:文學作品手稿原件公開拍賣所得

答案:文學作品出版取得的所得

；出版社的專業作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得

；文學作品發表取得的所得

第六章單元測試

下列關于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。

A:對出口產品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅B:城建稅原則上不單獨規定減免稅C:對國家重大水利工程建設基金，免征城建稅D:對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅

答案:對出口產品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。

A:城市維護建設稅以增值稅、消費稅為計稅依據，但是不與“二稅”同時征收B:增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C:城建稅原則上不單獨規定減免稅D:城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款

答案:城建稅原則上不單獨規定減免稅下列關于城市維護建設稅的表述中，錯誤的是（）。

A:由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人應按受托方繳納增值稅、消費稅所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅B:對規定期間的國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅C:納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，不需要繳納城市維護建設稅D:流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

答案:納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，不需要繳納城市維護建設稅下列關于城市維護建設稅概念、特點的表述，錯誤的是（）。

A:限制對企業的亂攤派，是城市維護建設稅的特點之一B:城市維護建設稅專款專用，用來保證城市的公共事業和公共設施的維護與建設C:城市維護建設稅屬于附加稅D:城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

答案:限制對企業的亂攤派，是城市維護建設稅的特點之一下列關于煙葉稅的說法，不正確的是（）。

A:煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款B:納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅C:在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人D:煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補貼

答案:煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補貼關于城市維護建設稅的適用稅率的表述，下列正確的有（）。

A:由受托方代收代繳消費稅的，可按委托方所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅B:納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%C:城市維護建設稅實行地區差別比例稅率D:納稅人所在地為城市市區的，城建稅稅率為7%

答案:納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；城市維護建設稅實行地區差別比例稅率；納稅人所在地為城市市區的，城建稅稅率為7%根據相關規定，下列屬于城市維護建設稅特點的有（）。

A:實行從量定額征收B:屬于附加稅C:稅款專款專用D:征收范圍較廣

答案:屬于附加稅；稅款專款專用；征收范圍較廣某事業單位出租辦公樓取得租金收入，該事業單位應繳納的稅費有（）。

A:教育費附加B:城市維護建設稅C:增值稅D:契稅

答案:教育費附加；城市維護建設稅；增值稅下列項目中，應作為城市維護建設稅計稅依據的有（）。

A:納稅人因欠稅補繳的增值稅稅款B:納稅人出口貨物經批準當期免抵的增值稅稅款C:納稅人被稅務機關查補的消費稅稅款D:納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金

答案:納稅人因欠稅補繳的增值稅稅款；納稅人出口貨物經批準當期免抵的增值稅稅款；納稅人被稅務機關查補的消費稅稅款根據煙葉稅的有關規定，下列說法正確的有（）。

A:煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天B:煙葉稅實行定額稅率C:納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅D:煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

答案:煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天；納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅；煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

第七章單元測試

出口貨物的完稅價格應該包括（）。

A:離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費

B:企業至離境口岸之間的運輸、保險費

C:出口關稅

D:單獨列明的支付給境外的傭金

答案:企業至離境口岸之間的運輸、保險費

出口貨物的成交價格不能確定時，海關會采取下列方法估定：（1）同時或大約同時向同一國家或地區出口的相同貨物的成交價格；（2）同時或大約同時向同一國家或地區出口的類似貨物的成交價格；（3）根據境內生產相同或類似貨物的成本、利潤和一般費用、境內發生的運輸及其相關費用、保險費計算所得的價格；（4）按照合理方法估定的價格。上述方法的先后次序排列，正確的是（）。

A:（2）（1）（3）（4）

B:（3）（1）（2）（4）

C:（1）（2）（3）（4）

D:（2）（3）（1）（4）

答案:（1）（2）（3）（4）

下列屬于船舶噸稅中延期優惠的是（）。

A:噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶

B:在噸稅執照期限內，用于修理并不上下客貨的船舶

C:應納稅額在人民幣50元以下的船舶

D:捕撈、養殖漁船

答案:在噸稅執照期限內，用于修理并不上下客貨的船舶

某企業海運進口一批貨物，海關審定貨物價款折合人民幣4500萬元，運費折合人民幣25萬元，該批貨物進口關稅稅率為5%，保險費無法確定，則應納關稅（）萬元。

A:226.25

B:250

C:226.93

D:260

答案:226.93

某企業進口一批貨物，貨價100萬元，途中發生境外運費10萬元，境外發生的保險費無法確定。貨物運抵企業發生境內運費5萬元。關稅稅率20%，該批進口貨物應繳納的關稅是（）萬元。

A:23

B:23.5

C:22

D:22.07

答案:22.07

下列關于關稅征稅對象的說法正確的有（）。

A:香港雖是我國的單獨關境區，但是其完全適用我國海關法律、法規等

B:個人郵寄的物品屬于關稅的征稅對象

C:關稅的征稅對象是準許進出境的貨物，但是不包括物品

D:飛機上的乘務人員攜帶進口的自用物品屬于關稅的征稅對象

答案:個人郵寄的物品屬于關稅的征稅對象

；飛機上的乘務人員攜帶進口的自用物品屬于關稅的征稅對象

下列關于船舶噸稅的說法正確的有（）。

A:應稅船舶因不可抗力在未設立海關地點停泊的，無需繳納船舶噸稅

B:應稅船舶在進入港口辦理入境手續時，應當向海關申報納稅領取噸稅執照，或者交驗噸稅執照

C:噸稅設置普通稅率和優惠稅率

D:噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執照期限征收

答案:應稅船舶在進入港口辦理入境手續時，應當向海關申報納稅領取噸稅執照，或者交驗噸稅執照

；噸稅設置普通稅率和優惠稅率

；噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執照期限征收

下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A:噸稅的執照期限越長，適用的單位稅額越低

B:船舶噸稅只針對進入我國境內港口的外籍船舶征收

C:應稅船舶在離開港口辦理出境手續時，應當交驗噸稅執照

D:拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

答案:應稅船舶在離開港口辦理出境手續時，應當交驗噸稅執照

；拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

下列關于船舶噸稅的征收管理，表述正確的有（）。

A:海關發現多征稅款的，應當在24小時內通知應稅船舶辦理退還手續，并加算銀行同期活期存款利息

B:因應稅船舶違反規定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應當繳納稅款之日起3年內追征稅款，并加收滯納金

C:應稅船舶發現多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

D:海關發現少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內，補征稅款

答案:海關發現多征稅款的，應當在24小時內通知應稅船舶辦理退還手續，并加算銀行同期活期存款利息

；因應稅船舶違反規定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應當繳納稅款之日起3年內追征稅款，并加收滯納金

；海關發現少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內，補征稅款

下列關于進出口貨物完稅價格的計算，表述正確的有（）。

A:以陸運、空運和海運進口貨物的，海關應當按照貨價的1%計算運輸及其相關費用

B:出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費的，該運費、保險費應當扣除

C:陸運、空運和海運進口貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算

D:郵運方式進口貨物的，如果進口貨物的運費無法確定或未實除發生，按運費率計算運費，貨價+運費之和的3‰計算保險費

答案:出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費的，該運費、保險費應當扣除

；陸運、空運和海運進口貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算

第八章單元測試

資源稅在各個流轉環節普遍征收。（）

A:對B:錯

答案:錯資源稅《稅目稅率表》中規定實行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。（）

A:錯B:對

答案:錯礦泉水屬于資源稅的征稅范圍。（）

A:對B:錯

答案:對家庭和個人不是環境保護稅納稅人。（）

A:對B:錯

答案:對燃燒所產生的廢氣中的顆粒物，按照煙塵征收環境保護稅。排放的揚塵、工業粉塵等顆粒物，按照一般性粉塵征收環境保護稅。（）

A:錯B:對

答案:錯每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前五項污染物征收環境保護稅。（）

A:錯B:對

答案:錯損毀或者擅自移動、改變污染物自動監測設備。以其當期應稅大氣污染物、水污染物的產生量作為污染物的排放量，計算繳納環保稅。（）

A:對B:錯

答案:對通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設施等方式違法排放應稅污染物的，以其當期應稅大氣污染物、水污染物的產生量作為污染物的排放量，計算繳納環保稅。（）

A:錯B:對

答案:對工業噪聲，一個單位的同一監測點當月有多個監測數據超標的，以最高一次超標聲級計算應納稅額。聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額。（）

A:錯B:對

答案:對納稅人委托監測機構對應稅大氣污染物和水污染物排放量進行監測時，其當月同一個排放口排放的同一種污染物有多個監測數據的，應稅大氣污染物按照監測數據的最高值計算應稅污染物的排放量。（）

A:對B:錯

答案:錯

第九章單元測試

下列各項中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。

A:占用耕地建設果汁加工廠

B:農村居民占用耕地修建住宅

C:占用林地修建鐵路

D:占用菜地開發花圃

答案:占用菜地開發花圃

下列占用農村土地的行為，不需繳納耕地占用稅的是（）。

A:占用耕地從事其他非農業建設

B:占用耕地新辦學校、幼兒園、社會福利機構、醫院機構

C:占用耕地建房

D:占用魚塘從事其他非農業建設

答案:占用耕地新辦學校、幼兒園、社會福利機構、醫院機構

下列占用土地的行為，應繳納城鎮土地使用稅的是（）。

A:國家機關自用的土地

B:企業內廠區綠化地帶占用的土地

C:公園自用的土地

D:市政街道公共占用的土地

答案:企業內廠區綠化地帶占用的土地

下列各項中，應當征收城鎮土地使用稅的是（）。

A:老年服務機構自用的土地

B:鹽場的鹽灘用地

C:農副產品加工廠用地

D:機場飛行區用地

答案:農副產品加工廠用地

下列用地，可免征城鎮土地使用稅的是（）。

A:房地產公司開發寫字樓用地

B:軍隊家屬的院落用地

C:企業的內部道路綠化用地

D:國家機關的辦公用地

答案:國家機關的辦公用地

下列用地，可以免征城鎮土地使用稅的是（）。

A:公園的照相館經營用地

B:企業內道路占用的土地

C:軍隊的家屬院落用地

D:人民法院的辦公樓用地

答案:人民法院的辦公樓用地

根據城鎮土地使用稅納稅人的相關規定，下列說法正確的有（）。

A:土地使用權屬共有的，以共有各方為納稅人

B:個人擁有土地使用權的，以個人為納稅人

C:單位擁有土地使用權的，以單位為納稅人

D:土地使用權出租的，以承租人為納稅人

E:土地使用權屬未確定的，以實際使用人為納稅人

答案:土地使用權屬共有的，以共有各方為納稅人

；個人擁有土地使用權的，以個人為納稅人

；單位擁有土地使用權的，以單位為納稅人

；土地使用權屬未確定的，以實際使用人為納稅人

按照城鎮土地使用稅的規定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列（）方法確定。

A:尚未核發土地使用證書的納稅人以稅務機關核定的土地面積

B:房地產管理部門核發的土地使用證書確認的土地面積

C:納稅人實際使用的建筑面積

D:尚未核發土地使用證書的納稅人不需申報納稅

E:尚未核發土地使用證書的納稅人據實申報的面積

答案:房地產管理部門核發的土地使用證書確認的土地面積

；尚未核發土地使用證書的納稅人據實申報的面積

下列用地行為，應征收耕地占用稅的有（）。

A:修建專用公路占用耕地

B:企業新建廠房占用耕地

C:新建煙囪和水塔占用林地

D:飛機場修建跑道占用耕地

E:建設農田水利設施占用耕地

答案:修建專用公路占用耕地

；企業新建廠房占用耕地

；新建煙囪和水塔占用林地

；飛機場修建跑道占用耕地

下列免征耕地占用稅的有（）。

A:停機坪占用的耕地

B:社會福利機構占用的耕地

C:農村居民占用耕地新建住宅

D:軍事設施占用的耕地

E:學校占用的耕地

答案:社會福利機構占用的耕地

；軍事設施占用的耕地

；學校占用的耕地

第十章單元測試

個人無償贈與不動產行為，對受贈人全額征收契稅。（）

A:錯B:對

答案:錯企業改制：企業按照有關規定，原企業投資主體存續并在改制（變更）后的公司中所持股權（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業權利、義務的，對改制（變更）后公司承受原企業土地、房屋權屬，免征契稅。（）

A:對B:錯

答案:對事業單位改制：事業單位按照國家有關規定改制為企業，原投資主體存續并在改制后企業中出資（股權、股份）比例超過80%的，對改制后企業承受原事業單位土地、房屋權屬，免征契稅。（）

A:錯B:對

答案:錯債權人（包括破產企業職工）承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅。（）

A:錯B:對

答案:對在計算土地增值稅時，房地產開發費用按實際發生額，從轉讓收入中扣除。（）

A:對B:錯

答案:錯在計算土地增值稅時，房地產開發企業可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金包括：城市建設維護稅、教育費附加、印花稅。（）

A:錯B:對

答案:錯下列不征收資源稅的項目是（）

A:煤炭B:煤成（層）氣C:天然氣D:人造石油

答案:人造石油下列關于資源稅稅率說法不正確的有：（）

A:納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數