考生分享2025年稅務師考試經驗試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人進口貨物，應當繳納的增值稅額為：

A.稅款＝關稅完稅價格×（1+關稅稅率）×增值稅稅率

B.稅款＝關稅完稅價格×增值稅稅率

C.稅款＝關稅完稅價格×（1+關稅稅率）÷（1-增值稅稅率）

D.稅款＝關稅完稅價格×（1-關稅稅率）÷（1+增值稅稅率）

3.下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的有：

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售貨物

D.提供加工修理修配勞務

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的稅率可能根據企業性質、行業等因素有所調整

C.企業所得稅的計算采用分項抵扣法

D.企業所得稅的計稅依據為企業年度應納稅所得額

5.個人所得稅的計稅依據包括：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資收益

D.特許權使用費所得

6.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅服務，開具給購買方的憑證

B.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票實行一票一式三聯

D.增值稅專用發票的聯次和內容，由國家稅務總局規定

7.下列關于增值稅申報管理的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅

B.增值稅納稅人采用網上申報的，應當自月份終了之日起15日內辦理網上申報手續

C.增值稅納稅人采用郵寄申報的，應當自月份終了之日起15日內將申報資料寄達稅務機關

D.增值稅納稅人采用直接申報的，應當自月份終了之日起15日內到稅務機關辦理申報手續

8.下列關于企業所得稅申報管理的說法，正確的是：

A.企業所得稅納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅

B.企業所得稅納稅人采用網上申報的，應當自月份終了之日起15日內辦理網上申報手續

C.企業所得稅納稅人采用郵寄申報的，應當自月份終了之日起15日內將申報資料寄達稅務機關

D.企業所得稅納稅人采用直接申報的，應當自月份終了之日起15日內到稅務機關辦理申報手續

9.下列關于個人所得稅申報管理的說法，正確的是：

A.個人所得稅納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅

B.個人所得稅納稅人采用網上申報的，應當自月份終了之日起15日內辦理網上申報手續

C.個人所得稅納稅人采用郵寄申報的，應當自月份終了之日起15日內將申報資料寄達稅務機關

D.個人所得稅納稅人采用直接申報的，應當自月份終了之日起15日內到稅務機關辦理申報手續

10.下列關于稅收征管法的說法，正確的是：

A.稅收征管法是規范稅務機關行使稅收征管職權的法律

B.稅收征管法是規范納稅人履行納稅義務的法律

C.稅收征管法是規范稅務機關與納稅人之間關系的法律

D.稅收征管法是規范稅務機關與司法機關之間關系的法律

11.下列關于稅收違法行為的處罰，正確的是：

A.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

B.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，并可以對其法定代表人處以1000元以下的罰款

C.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處以5000元以下的罰款，并可以對其法定代表人處以2000元以下的罰款

D.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處以5000元以下的罰款，并可以對其法定代表人處以3000元以下的罰款

12.下列關于稅收優惠政策的管理，正確的是：

A.稅收優惠政策的管理應當遵循公開、公平、公正的原則

B.稅收優惠政策的管理應當遵循稅收法定原則

C.稅收優惠政策的管理應當遵循稅收征收管理法的規定

D.稅收優惠政策的管理應當遵循稅收法律、行政法規的規定

13.下列關于稅收征收管理法的規定，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審核

C.稅務機關有權對納稅人的納稅申報情況進行審核

D.稅務機關有權對納稅人的納稅申報資料進行查閱

14.下列關于稅收征收管理法的規定的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當依法進行

B.稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當采取保密措施

C.稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當依法出具檢查報告

D.稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當依法給予處罰

15.下列關于稅收征收管理法的規定的說法，正確的是：

A.納稅人有權要求稅務機關依法進行稅務檢查

B.納稅人有權要求稅務機關對稅務檢查結果進行說明

C.納稅人有權要求稅務機關對稅務檢查結果進行保密

D.納稅人有權要求稅務機關對稅務檢查結果進行公開

16.下列關于稅收征收管理法的規定的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人的納稅申報情況進行審核，應當依法進行

B.稅務機關對納稅人的納稅申報情況進行審核，應當采取保密措施

C.稅務機關對納稅人的納稅申報情況進行審核，應當依法出具審核報告

D.稅務機關對納稅人的納稅申報情況進行審核，應當依法給予處罰

17.下列關于稅收征收管理法的規定的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人的財務會計制度進行審核，應當依法進行

B.稅務機關對納稅人的財務會計制度進行審核，應當采取保密措施

C.稅務機關對納稅人的財務會計制度進行審核，應當依法出具審核報告

D.稅務機關對納稅人的財務會計制度進行審核，應當依法給予處罰

18.下列關于稅收征收管理法的規定的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱，應當依法進行

B.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱，應當采取保密措施

C.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱，應當依法出具查閱報告

D.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱，應當依法給予處罰

19.下列關于稅收征收管理法的規定的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當依法進行

B.稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當采取保密措施

C.稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當依法出具檢查報告

D.稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當依法給予處罰

20.下列關于稅收征收管理法的規定的說法，正確的是：

A.納稅人有權要求稅務機關依法進行稅務檢查

B.納稅人有權要求稅務機關對稅務檢查結果進行說明

C.納稅人有權要求稅務機關對稅務檢查結果進行保密

D.納稅人有權要求稅務機關對稅務檢查結果進行公開

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在納稅申報和稅率上有所區別。（正確）

2.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產。（正確）

3.企業所得稅的計稅依據為企業年度應納稅所得額，包括企業的收入總額減去成本、費用、稅金等。（正確）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（正確）

5.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅服務，開具給購買方的憑證，具有法律效力。（正確）

6.納稅人采用網上申報的，應當在申報期內完成網上申報手續，逾期未申報的，視為未申報。（正確）

7.稅務機關對納稅人的稅務檢查，可以隨時進行，無需提前通知納稅人。（錯誤）

8.稅務機關對納稅人的財務會計制度進行審核，應當依法進行，并保護納稅人的商業秘密。（正確）

9.納稅人有權要求稅務機關對其納稅申報情況進行保密，稅務機關應當予以保密。（正確）

10.稅收征收管理法規定，稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當依法出具檢查報告，并告知納稅人。（正確）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理要求。

管理要求包括：增值稅專用發票的領購、開具、報送、保管等環節，均需遵守相關規定；專用發票的內容必須真實、完整、準確；專用發票的使用應限于增值稅一般納稅人；專用發票的作廢和損毀需按規定程序辦理。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

企業所得稅的計稅依據為企業年度應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。具體包括企業的收入、扣除項、調增項和調減項等。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

個人所得稅的征收管理特點包括：以個人為納稅義務人，以所得額為計稅依據，采用超額累進稅率或比例稅率，源泉扣繳與自行申報相結合，稅收征管與納稅服務相結合。

4.簡述稅收征收管理法的基本原則。

稅收征收管理法的基本原則包括：依法征稅、公平公正、誠實信用、服務納稅、保障合法權益、保密原則等。這些原則旨在規范稅收征管行為，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權益。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

稅收政策作為國家宏觀調控的重要手段，對經濟結構調整具有重要作用。首先，稅收政策可以通過調整稅率、稅基和稅收優惠等措施，引導企業優化產業結構，促進新興產業的發展。其次，稅收政策可以激勵企業加大研發投入，推動技術創新和產業升級。再次，稅收政策可以調節收入分配，縮小地區和城鄉差距，促進經濟社會的協調發展。最后，稅收政策還可以通過稅收征管手段，打擊逃稅、騙稅等違法行為，維護稅收秩序，保障國家稅收收入。

2.論述稅收信息化建設對稅收征管的影響。

隨著信息技術的飛速發展，稅收信息化建設對稅收征管產生了深遠影響。首先，稅收信息化提高了稅收征管效率，通過電子申報、網上辦稅等手段，簡化了辦稅流程，減少了納稅人負擔。其次，稅收信息化有助于提高稅收征管的質量，通過數據分析和風險評估，有助于稅務機關及時發現和防范稅收風險。再次，稅收信息化有助于加強稅收國際合作，通過信息共享和跨境協作，打擊跨境逃稅和避稅行為。最后，稅收信息化還有助于提升納稅人的稅收遵從度，通過提供便捷的納稅服務，增強納稅人的納稅意識和社會責任感。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等。

2.A

解析思路：進口貨物的增值稅額計算公式為關稅完稅價格乘以（1+關稅稅率）再乘以增值稅稅率。

3.C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍不包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務。

4.A,B,C

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，可能根據企業性質、行業等因素有所調整，采用分項抵扣法。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對外投資收益和特許權使用費所得等。

6.A,B,D

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅服務開具的憑證，只限于增值稅一般納稅人使用，實行一票一式三聯，內容由國家稅務總局規定。

7.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人應當在月份終了之日起15日內申報納稅，網上申報和直接申報的期限相同。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅納稅人應當在月份終了之日起15日內申報納稅，申報方式包括網上申報、郵寄申報和直接申報。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅人應當在月份終了之日起15日內申報納稅，申報方式包括網上申報、郵寄申報和直接申報。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收征管法是規范稅務機關行使稅收征管職權的法律，同時規范納稅人履行納稅義務，規范稅務機關與納稅人之間的關系。

11.A,B

解析思路：納稅人未按期辦理納稅申報的，稅務機關可以責令限期改正，并處以2000元以下罰款，法定代表人也可以被處以罰款。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收優惠政策的管理應遵循公開、公平、公正的原則，稅收法定原則，稅收征收管理法的規定，以及稅收法律、行政法規的規定。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，審核財務會計制度，審核納稅申報情況，查閱納稅申報資料。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關對納稅人的稅務檢查應依法進行，采取保密措施，出具檢查報告，依法給予處罰。

15.A,B,C,D

解析思路：納稅人有權要求稅務機關依法進行稅務檢查，對檢查結果進行說明，保密和公開。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關對納稅人的納稅申報情況進行審核應依法進行，采取保密措施，出具審核報告，依法給予處罰。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關對納稅人的財務會計制度進行審核應依法進行，采取保密措施，出具審核報告，依法給予處罰。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱應依法進行，采取保密措施，出具查閱報告，依法給予處罰。

19.A,B,C,D

解析思路