湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1公司概況....................................................................................................................1

2公司財務付款審批流程現狀....................................................................................1

2.1業務基本情況..................................................................................................1

2.2財務付款審批涉及部門與范圍......................................................................2

2.3財務付款授權審批制度..................................................................................2

2.4財務付款審批流程..........................................................................................3

3公司財務付款審批流程存在的問題........................................................................5

3.1財務審批流程信息化水平低............................................................................5

3.2財務付款審批流程單一....................................................................................5

3.3審批流程中涉及授權與實際不符....................................................................5

4廣州聯友家具公司財務付款審批流程優化設計....................................................6

4.1采用無紙化審批，提高信息化水平................................................................6

4.2細化各業務財務審批流程，做到有據可依....................................................6

4.2.1借款審批流程...........................................................................................6

4.2.2報銷審批流程...........................................................................................8

4.2.3日常開支審批流程...................................................................................9

4.3放寬審批權限，提高審批效率......................................................................10

5設計評價..................................................................................................................10

參考資料.........................................................................................................................11

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廣州聯友家具有限公司

財務付款審批流程優化設計

1公司概況

公司全稱廣州聯友家具有限公司（以下簡稱廣州聯友家具），成立于2010

年，注冊資金500萬元，現公司位于廣州市工業區。公司專業生產定制實木床、

整體衣柜、衣帽間、書柜、茶幾、酒柜、電腦桌、儲物柜；主要經營客廳家具；

成套家具；臥室家具衣柜等集設計、生產、批發、銷售及服務為一體。2022年

公司總資產達到1000萬，銷售額近3000千萬元、員工人數64人。

廣州聯友家具包括財務部、行政人事部、采購部、生產部、銷售部、倉儲

部等部門，計提組織機構圖如圖1所示。

圖1-1公司組織機構圖

2公司財務付款審批流程現狀

2.1業務基本情況

通過對廣州聯友家具公司調研，廣州聯友家具公司經營活動主要可劃分為

采購與付款業務、銷售與收款業務、生產與倉儲管理業務、薪資業務。采購與

付款業務主要包括采購付款、費用報銷、差旅費報銷及其他支出；公司薪酬業

務主要規劃各部人員工資標準，工資歸集和工資發放，在財務審批時主要是確

定工資標準審批和工資表審核等。

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2.2財務付款審批涉及部門與范圍

廣州聯友家具公司財務審批由各部門參與，財務部和主管副總經理、總經

理參與所有財務審批，其他部門根據由業務決定，不同業務審批的部門不同。

公司財務審批范圍，主要涉及與公司付款有關財務活動，如采購與付款審批、

銷售費用、管理費用支出審批。

2.3財務付款授權審批制度

廣州聯友家具公司自成立起，建立了授權審批制度，該的制度明確規定了

公司資金審批權限如下：

表2-1審批授權表

有關部門

（或人員）部門主管部門經理財務經理財務總總經理董事

監長

固定資產30萬元以內申請審查核準核準簽批核準

購置30萬元以上申請審查審查核準核準簽批通過

合同定金20萬元以內申請審查核準核準簽批核準

20萬元以上申請審查審查核準核準簽批通過

經營性采購10萬元以內申請審查簽批核準

10萬元以上申請審查審查簽批核準

差旅費1萬元以內申請審查簽批核準

1萬元以上申請審查審查簽批核準

廣告宣傳費5萬元以內申請審查審查簽批核準

5萬元以上申請審查審查核準核準簽批

業務招待費1萬元以內申請審查簽批核準

1萬元以上申請審查審查簽批核準

其他行政5000元以內申請審查簽批核準

支出5000-2萬元申請審查審查簽批核準

2萬元以上申請審查審查核準核準簽批

公司財務審批實行“誰經辦，誰解釋，誰報銷”的原則以及“先預算，后

開支”的原則。公司財務開支根據授權實行分級審批制度分為三級審核。

一級審核：各部門主管對本部門費用報銷項目及內容的真實性、合理性負

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責。

二級審核：財務部收單;對費用報銷的真實性、準確性、合理性、合法性審

核。主要審核報銷的票據是否合法;不合法的票據;財務部門有權退回;不予報銷。

發票填制的內容是否與業務性質相符合，票據的大小寫金額填寫是否相符以及

金額是否正確。

三級審核：財務對公司的各項費用開支的合理性、必要性進行審核、檢查

和監督。

最高審批:總經理、執行董事

其中合同金額在20萬以內，由各部門負責人審核，公司主管領導審批，財

務資產部復核后支付。合同金額在30以上，要先由各部門立項申請，經公司主

管領導審核，總經理審批，財務資產部復核后支付。財務收支全部由單位負責

人或由耽誤集體授權的財務負責人審批。

財務支付必須自下而上級級審批，不能越級審批。對于某些急需辦理但是

有關人員又外出的財務支付事項，可以授權或委托有關人員代審代批。

2.4財務付款審批流程

經過了解公司雖然對業務進行劃分，但是公司只建立了資金支付管理制度

和借款管理制度，其中規定的資金支付流程和借款流程。具體如下圖。

圖2-1借款流程圖

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圖2-2資金支付流程圖

由報銷人提交單據，經過原始單據掃描環節進行附件的完整性和正確性的

檢查，再由部門經理和會計審核對此報銷的單據中的附件、單據上填寫的金額

等信息進行復核，最后通過專票認證環節對附件中的發票真實性以及其大票狀

態進行核查。當經過所有環節后均沒有發現問題，則審批通過流程最終由資金

崗進行線上自動付款。若在這幾個環節中任意環節出現錯誤或問題，均應該將

單據退回。一般情況下，為了增加效率，“專票認證”環節會退回到“會計審核”

的環節，由會計審核人員重新審核一次再與“原始單據掃描”環節的人員進行

溝通需要修改的內容等，再由相關人員更改后重新提交。“會計審核”可以選擇

退回形式為直送形式或者逐級形式，每種形式有著不同的審批要求，專票認證

環節的人員沒有選擇權，一般為直送形式退回。

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3公司財務付款審批流程存在的問題

3.1財務審批流程信息化水平低

目前廣州聯友家具公司所采用的財務審批流程已經沿用了許多年，使用紙

質形式進行審批，沒能很好的跟著信息化時代發展，主要由以下原因造成。一

是公司對信息化重視不夠，公司領導認為公司規模小，由電腦就可以了滿足需

要了，不了解信息化是一個系統工程，能夠提供管理水平，提高審批流程方面

有重大作用；二是公司信息化人員不足，普遍只掌握辦公方面知識，沒有接受

信息化辦公、管理方面的培訓；三是信息系統碎片化，沒有很好融合，公司有

用友T6財務軟件，工資管理系統，但是各個部門各弄各的一套，沒有融合在一

起，造成資源浪費，信息流通不暢。

財務審批是復合型任務，隨著近年來信息化的發展.廣州聯友家具公司相關

的人事、財務工作已經逐步采用信息化系統的方式來進行處理，而傳統的手工

處理的模式下的財務申批工作則無法很好的與這些已有的信息系統進行對接，

無法很好的實現整個企業的辦公自動化，影響到整個企業財務流程的處理效率，

時有疏忽，還很難查漏補缺。

3.2財務付款審批流程單一

廣州聯友家具公司在審批過程中只針對借款和資金支付制定了審批流程，

審批流程比較籠統單一化，如沒有針對對采購類審批，沒有針對不同業務特點，

提出相適應的審批流程，造成財務審批出現扯皮現象，審批職責不明確，存在

亂審批現象。因此公司必須針對不同業務制定不同的財務審批流程，使財務審

批流程合理化，具有針對性。

3.3審批流程中涉及授權與實際不符

“審批”場景幾乎每天都在企業業務中出現，比如：員工請假需要審批，

員工出差報銷費用也需要審批等，而且不同的審批所需要參與的員工也不同，

審批流程復雜且耗時長，各級領導審批簽字非常麻煩，影響進度。

對于多業務部門的企業來說，如果涉及到發起申請人所在部門不同，那么

審批流程需求也是不一樣的。不僅參與的角色多，規則也多，比如：報銷審批

會根據報銷金額的不同來指定不同的負責人進行審批。

根據對廣州聯友家具公司的調查，該公司沒有建立起完善的費用標準，這

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是出差報銷流程中存在的一個較為嚴重的問題。員工出差時所花費的費用本來

就不夠透明，再加上公司對于費用標準的規定不明確，導致員工短途出差的費

用高、長途出差的費用低這一現象時有發生，甚至有些員工借著出差的機會用

公款肆意消費。面對這一現象，廣州聯友家具公司若是全額報銷會影響到公司

的利潤，也會助長不正之風，但又沒有明確的條例規定員工出差花費的標準。

廣州聯友家具公司員工借支范圍不明確，對于公司合理的借支項目，如差

旅費借支和采購借支均有較明確的規定，但也存在不合理的因私（如買房、買

車）借支款項的行為，在一定程度上占用了公司的流動資金。

4廣州聯友家具公司財務付款審批流程優化設計

4.1采用無紙化審批，提高信息化水平

首先，企業相關人員要和財務流程審批軟件指導人員商談情況，確定實施

目標。確定目標為通過線上的手機和PC電腦完成企業的日常財務和日常審核工

作，可以通過簡化目標來降低實施難度并減少轉換系統的時間，要求在一周左

右完成轉換。其次，企業要加強人員培訓。財務部門先在內部試用軟件，以熟

悉軟件并發現使用中的問題，與此同時要設置對應的審批流程的權限和順序，

之后再讓財務人員開展培訓，引導公司其他人員使用軟件，這樣可以加快軟件

應用的速度，并及時發現與修正使用中的問題。最后，應允許轉換時間。因為

企業員工需要一定的時間來熟悉新系統，在不影響手工系統的處理和運行的情

況下，通過上述培訓方式來減少兩者并行的時間。

4.2細化各業務財務審批流程，做到有據可依

廣州聯友家具公司現有財務審批流程過于簡單，沒有全面反映公司經營業

務各個方面，公司應針對各種業務，制定相應流為了提高審批效率增加了采購

付款審批流程：

4.2.1借款審批流程

（1）采購借支流程

每個部門根據自己的需要，將購買物品的采購申請提交倉管部。倉管部及

時查詢所購物品的庫存情況，避免產品出現庫存積壓。采購人員在接到采購任

務后首先須填寫采購申請單，明確本次采購的物品名稱、采購數量和采購單價，

并由相關領導審核簽字。

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表4-1廣州聯友家具公司采購申請表

年月日

申請部門申請人

物品名稱型號數量單價金額

……

總經理財務負責人采購經理出納采購員

完善的采購借支流程可以防止借支過程中審核人員互相包庇等現象，減少

員工借支管理混亂的隱患，實現公司利益最大化。采購借支流程圖如（圖4-1）

所示。

圖4-1采購借支流程圖

（2）采購借支標準

廣州聯友家具公司根據日常經營管理現狀，結合產品生產需求，根據不同

的采購項目，制定相應的借支標準，使得采購人員進行采購申請時有標準可遵

循。

表4-2廣州聯友家具公司采購項目借支標準單位：元/次

采購項目借支標準

主要材料≤100000

輔助材料≤80000

生產設備≤50000

辦公設備≤40000

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辦公用品≤20000

勞保用品≤6000

運輸設備≤150000

（3）付款管理

第一，財務部門在辦理采購付款業務時，要對采購合同中約定的付款條件

及采購發

票等相關采購憑證的真實性、完整性和合法性進行審核，對于不符合要求

的采購憑證應予以退回。

第二，對于預付款采購業務，除了生產過程中急需的材料外，其他的預付

款采購業務不得支付全部合同總價款。對于貨到付款的采購業務必須等貨物到

達并取得相關的采購發票后方予以付款。

預付貨款或者結算采購尾款時采購員需要填寫采購支付審批表，按照審批

權限的規定由相關領導簽字審批。

表4-3廣州聯友家具公司采購支付審批表單位：元

收款單位開戶行開戶賬號

貨物名稱合同金額結算金額

支付類別1.預付款（）2.結算尾款（）

已付款金額結算金額

采購員簽字

部門主管審批意見

分管領導審批意見

財務經理審批意見

總經理審批意見

注：本表需附相關支付依據，不能替代收款收據或發票。

4.2.2報銷審批流程

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圖4-2費用報銷流程圖

費用報銷是為公司經營員工工作正常發生費用報銷審批權責：

a.報銷人填寫《費用報銷單》，后附發票，費用說明資料(領導審批)等。

b.財務審核票據、數量、單價、金額，及期間，出差費用需審核出差標準，

補貼等，費用發生需有驗證手續。

c.部門經理審批同意后，交出納負責辦理后續審批手續;出納仔細審核單據

填寫的規范性、合法性及金額的準確性。

d.付款原則:誰領款誰簽字

4.2.3日常開支審批流程

圖4-3日常開支審批圖

日常開支是公司經營日常發生費用：1.辦公用品2.員工工資、伙食費、利

息、稅費、水電費等3.其他日常開銷