稅收會計模擬試題與參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.俄國甲企業屬于我國非居民企業，未在我國設立機構場所，2018年8月，甲企業轉讓給我國境內企業位于俄國境內的不動產，轉讓價格為100萬元，該不動產原值100萬元，已計提折舊20萬元。2018年9月取得我國境內企業支付的利息所得50萬元，則甲企業在我國應繳納企業所得稅（）萬元。A、5B、7C、10D、15正確答案：A2.納稅人釆取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款.數額在()萬元以上并且占各稅種應納稅額10%以上,經稅務機關依法下達追繳通知后,不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的,應當予以移送。A、5B、1C、8D、3正確答案：A3.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中，應在我國繳納企業所得稅的是（）0A、將位于境外的辦公樓轉讓給境內企業取得的所得B、將其持有的境內某公司股權轉讓給境外企業取得的所得C、將使用過的小汽車轉讓給境內企業取得的所得D、取得境外企業分配的股息所得正確答案：B4.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的,當事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的()A、15日內B、30日內C、45日內D、10日內正確答案：A5.下列各項中，需要繳納個人所得稅的是（）oA、集體所有制企業在改制為股份合作制企業時，職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產B、企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得C、個人取得的教育儲蓄存款利息D、軍人的轉業費、復員費、退役金正確答案：B6.某律師事務所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協議.每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元o2019年1月律師甲應預扣預繳的個人所得稅為（）元。A、970B、300C、350D、230正確答案：B7.某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，該項業務在企業所得稅稅前扣除方法為（）oA、按直線法以不低于10年的折舊年限計算折舊稅前扣除B、一次性在稅前扣除C、按奶牛壽命在稅前分期扣除D、按直線法以不低于3年的折舊年限計算折舊稅前扣除正確答案：D8.中國居民王先生2019年取得其他所得包括國債利息收入10萬元，由于熱衷于環保事業，為推進環保工作做出了應有貢獻，于2019年3月獲得由當地省級人民政府頒發的環境保護專項獎金20萬元。2019年王某其他所得應繳納個人所得稅（）元。A、60000B、20000C、40000D、0正確答案：D9.2018年10月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣.關稅稅率40%.從起運地至輸入地點起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2018年10月5日填發稅款繳款書，該公司于2018年10月31日繳納稅款。已知.高檔化妝品的消費稅稅率為15%。下列說法正確的是（）。A、該公司應繳納關稅9.2萬元B、該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元C、該公司應繳納進口環節稅金為20.46萬元D、該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金正確答案：C10.稅務行政復議期間發生的下列情形中,應當終止行政復議的是()。A、作為申請人的公民死亡且沒有近親屬B、作為申請人的法人終止且尚未確定權利義務承受人C、作為申請人的公民下落不明D、案件涉及法律適用問題,需要有權機關作出解釋正確答案：A11.甲企業為增值稅一般納稅人,2019年6月進口一批糧食,買價為60000元.支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書,甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。假定該批糧食關稅稅率為15%.甲企業進口環節應繳納增值稅()元。A、8222.50B、7475.00C、6727.50D、9717.50正確答案：C12.某市一生產企業為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環節增值稅10萬元；本期在國內銷售甲產品實際繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口乙產品一批，按規定退回增值稅5萬元。該企業本期應繳納城市維護建設稅（）萬元。A、4B、4.55C、4.25D、5.6正確答案：D13.下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的是（）A、外貿企業進口的金銀首飾在進口環節納稅B、白酒廠自產的白酒在批發環節納稅C、金店銷售的珍珠飾品在零售環節納稅D、啤酒屋自制的啤酒在銷售環節納稅正確答案：D14.某鹽場2016年占地300000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫院占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場附屬鹽礦的礦井用地100000平方米。鹽場所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽場2016年應繳納的城鎮土地使用稅為（）元。A、300000B、70000C、170000D、190000正確答案：B15.2008年股權分置改革時，李某個人出資購買由乙企業代為持有甲上市公司的限售股，乙企業適用企業所得稅稅率為25%。2018年12月乙企業轉讓代個人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證；相關款項已經交付給李某。該轉讓業務李某和乙企業合計應納所得稅（）萬元。A、125B、123.16C、0D、106.25正確答案：D16.某企業為增值稅一般納稅人,2019年9月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆,取得的普通發票上注明價款為110580元。該企業將1/4用于贈送某節日慶典,其余全部賣給客戶取得產品不含稅銷售額705000元。則該企業當月應納的增值稅稅額為()元。A、96374.96B、74647.8C、102243.45D、82942正確答案：B17.某國有企業因有違反《稅收征收管理法》的行為,被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3月1日,則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為()元。A、9200B、16640C、13040D、8000正確答案：C18.節能服務企業應在項目取得第一筆收入的次年（）個月內，完成項目享受優惠備案。A、5B、4C、3D、2正確答案：B19.一般納稅人銷售的下列貨物,可以釆用簡易計稅方法計稅的是()A、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售臨床用人體血液B、省級小型水力發電單位生產的電力C、以外購的砂?土.石料連續生產的磚.瓦.石灰D、自來水公司銷售自來水正確答案：D20.下列各項稅收法律法規中,屬于國務院制定的行政法規的是()。A、《中華人民共和國個人所得稅法》B、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》正確答案：B21.某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購進貨物取得增值稅專用發票上注明不含稅金額80000元;經批準初次購進增值稅稅控系統專用設備一臺,取得增值稅專用發票,注明價款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應繳納的增值稅為()元。A、11190B、8390C、8310D、8900正確答案：C22.需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（）.經查無問題的，應當及時退還。A、《提取證據專用收據》B、《調驗發票收據》C、《調驗空白發票收據》D、《發票換票證》正確答案：C23.檢查結束前，檢查人員（）將發現的稅收違法事實和依據告知被查對象。A、可以B、經稽查局局長批準后，可以C、不可以D、經檢查部門負責人同意后，可以正確答案：A24.甲貿易公司為增值稅一般納稅人,2019年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換,差價款由乙公司以銀行存款支付,雙方均向對方開具增值稅專用發票,假定當月取得的相關票據均符合稅法規定,并在當月抵扣進項稅,甲貿易公司當月應繳納增值稅()萬元。A、1.35B、1.04C、0.22D、0.31正確答案：D25.下列項目中,免征增值稅的是()oA、個人轉讓國有債券B、職業培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房正確答案：C26.2018年12月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。A、退休工資5000元B、商場有獎銷售中獎210元C、其原任職單位重陽節發放補貼800元D、在報刊上發表文章取得報酬1000元正確答案：A27.某飲料制造企業為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不含稅銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.2萬元（增值稅稅率為16%）；處置廢棄的設備取得處置收入8萬元，假設該企業2018年實際發生廣告費6500萬元，則2018年該企業計算應納稅所得額時準予扣除的廣告費為（）萬元。A、3044B、3003C、6006D、6000正確答案：D28.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應并入綜合所得的收入額為（）元。A、20000B、11200C、2240D、16000正確答案：B29.稅務行政復議期間發生的下列情形中,應當終止行政復議的是()oA、作為申請人的公民被宣告失蹤B、行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責C、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復議D、行政復議申請受理以后,發現其他行政復議機關已經先于本機關受理正確答案：D30.某生活服務企業為增值稅一般納稅人,2019年5月銷項稅額為86萬元.進項稅額為32萬元,全部屬于允許抵扣的進項稅額,上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅為()萬元。A、49.00B、45.80C、50.80D、54.00正確答案：B31.賬務檢查方法是指對稽查對象的（）等有關資料進行系統審查，據以確認稽查對象繳納稅款的真實性和準確性的一種方法。A、會計報表、會計賬簿、原始單據B、納稅申報、會計賬簿、原始單據C、會計報表、會計賬簿、會計憑證D、核算軟件、會計賬簿、會計憑證正確答案：C32.2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%.則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應繳納消費稅（）元。A、425B、366.38C、331.86D、375正確答案：C33.下列不屬于會計計量屬性的是()0A、可收回金額B、公允價值C、可變現凈值D、歷史成本正確答案：A34.2019年7月,某汽車生產企業進口小汽車成套配件一批,境外成交價格60萬美元,運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費5萬美元.保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%.人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.8元。該汽車生產企業進口小汽車成套配件應納增值稅()萬元。A、81.60B、74.04C、13.40D、72.90正確答案：B35.下列關于企業所得稅收入確認的說法，錯誤的是（）0A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現B、企業受托加工制造船舶持續時間超過12個月的，收到預收款時確認收入的實現C、釆取產品分成方式取得收入的，其收入額按照產品的公允價值確定D、釆取支付手續費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認收入的實現正確答案：B36.下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉讓房地產取得應稅收入的是（）。A、租金收入B、實物收入C、貨幣收入D、無形資產收入正確答案：A37.北京市甲企業為增值稅一般納稅人,2019年1月轉讓位于上海的一座寫字樓,收取全部價款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙企業無力償還甲企業貨款抵債而來。該寫字樓作價800萬元,已取得公證債權文書。甲企業當月轉讓寫字樓在上海應預繳增值稅()萬元。A、9.52B、9.09C、47.62D、45.45正確答案：A38.根據車船稅法的規定，下列表述錯誤的是（）。A、可以根據當地實際情況對公共交通車船減征或免征車船稅B、按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起3年內免征車船稅C、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定D、拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅正確答案：B39.某企業購入小汽車一輛，按照企業所得稅法的規定，該車輛應計算折舊的最低年限是（）oA、4B、10C、5D、20正確答案：A40.關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規定的是（）。A、甲企業無租使用他人房產，由出租人繳納B、房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人C、劉某將個人擁有產權的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產稅的納稅人D、房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人正確答案：A41.下列關于建筑服務征收增值稅的表述中,錯誤的是()A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅B、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅C、一般納稅人跨市提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額D、一般納稅人跨市提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用按照5%的征收率計算應納稅額正確答案：D42.行政處罰決定書不能當場交付當事人的,應當在()日內依照民事訴訟法的有關規定送達當事人。A、5日B、3日C、100D、70正確答案：D43.稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密、個入隱私保密.下列哪項不屬于保密內容。（）A、納稅人客戶信息B、納稅人銷售信息C、納稅信息D、稅收違法行為正確答案：D44.位于市區的某自營出口外資生產企業，2017年12月增值稅應納稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業將其自行研發的動力節約技術轉讓給一家科技開發公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的是（）。A、該企業免抵稅額為280萬元B、該企業應繳納的教育費附加為2.4萬元C、應退該企業增值稅稅額為400萬元D、該企業應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元正確答案：D45.以下對稅務檢查證核發的說法不正確的是（）。A、省稅務稽查局對申報材料進行審核，審核有問題的，提請上級意見B、省稅務局稽查局檢查證管理審核（審批）崗對申請進行審批C、省稅務稽查局對申報材料進行審核，審核有問題的，予以退回D、省稅務稽查局對申報材料進行審核，審核沒有問題的，提請審批正確答案：A46.審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）工作日內提出審理意見。A、5個B、15個C、10個D、3個正確答案：B47.稅收區別于其他財政收入形勢的基本標志是()A、稅收特征B、稅收本質內涵C、稅收法律規定D、稅收征收依據正確答案：A48.稅務檢査應當自實施檢查之日起（）日內完成。A、30B、45C、90D、60正確答案：D49.假定某居民個人為獨生子女，2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元，勞務報酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且均已年滿60周歲。其當年應納個人所得稅稅額是（）oA、8600元B、6600元C、8040元D、9600元正確答案：C50.根據稅收征收管理法律制度的規定,下列情形中,稅務機關可以責令納稅人提供納稅擔保的是()。A、納稅人開具與實際經營業務情況不符的發票B、納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服,需要申請行政復議的C、納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款,需要申請行政復議的D、納稅人按照規定應設置賬簿而未設置正確答案：C二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列關于行政許可權限的說法中,不正確的有()oA、國務院商務部可以設定外貿經營權方面的行政許可B、全國人大及其常委會制定的法律設定勞動權方面的許可C、國務院以發布決定形式設定的行政許可,必須及時轉化為法律或行政法規D、某地級市規定在本市從事律師業務需要通過該市統一安排的律師資格考試.由該市司法局授予在本市執業的資格正確答案：ACD2.根據企業所得稅法律制度的規定，企業依照國務院有關主管部門或省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的下列費用，準予在企業所得稅稅前扣除的有（）。A、基本醫療保險費B、基本養老保險費C、工傷保險費D、住房公積金正確答案：ABCD3.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于計征個人所得稅的表述，正確的有（）oA、從事個體出租車運營取得的收入，應按“經營所得”項目征收個人所得稅。B、個人為他人提供擔保獲得收入，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅。C、房產產權所有人將房屋產權無償贈與法定繼承人，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。D、個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。.正確答案：ABD4.乾達商貿有限公司為增值稅一般納稅人,主要經營燈具的生產和銷售.2019年9月,該公司為了在即將到來的五一黃金周,擴大知名度,提高銷量.將自產的一批燈具和外購的一批餐具用于交際應酬。己知該燈具的生產成本為10萬元,不含稅銷售價格為16萬元,外購餐具的入賬價值為7萬元,下列說法正確的有()A、乾達商貿有限公司將外購的餐具用于交際應酬,增值稅應視同銷售B、乾達商貿有限公司將自產的燈具用于交際應酬,增值稅應視同銷售C、乾達商貿有限公司將自產的燈具用于交際應酬,應確認增值稅銷項稅額2.08萬元D、乾達商貿有限公司將自產的燈具用于交際應酬,應確認增值稅銷項稅額1.76萬元正確答案：BC5.根據企業所得稅法律制度的規定，下列取得收入的主體中，應當繳納企業所得稅的有（）oA、合伙企業B、股份有限公司C、國有獨資公司D、高等院校正確答案：BCD6.稅務機關可以依法通知出境管理機關,阻止出境的人員包括()oA、欠稅單位的法定代表人B、欠稅單位的財務負責人C、在中國境內的外國人D、中國公民正確答案：ACD7.稽査局經審查發現下列情形()的,應當在答辯狀中寫明,提請人民法院裁定駁回原告的起訴。A、沒有明確的被告或者錯列被告的B、原告無訴訟主體資格的C、未按照法律規定由法定代理人、指定代理人、代表人為訴訟行為的D、重復起訴的正確答案：ABCD8.關于舊房及建筑物土地增值稅的相關處理，以下選項中表述正確的有（）。A、對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數B、成新度折扣率是按舊房的新舊程度作一定比例的折扣C、對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據的，在計征土地增值稅時不允許扣除D、不能取得評估價格，但能提供購房發票的.可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除正確答案：ABCD9.下列關于關稅征稅對象的說法正確的有（）oA、關稅的征稅對象是準許進出境的貨物.但是不包括物品B、香港雖是我國的單獨關境區，但是其完全適用我國海關法律、法規等C、飛機上的乘務人員攜帶進口的自用物品屬于關稅的征稅對象D、個人郵寄的物品屬于關稅的征稅對象正確答案：CD10.稅收保全措施終止的情況有()oA、納稅人提請稅務行政訴訟的B、納稅人在規定的期限內繳納了應納稅款C、納稅人超過規定期限仍不納稅,經稅務局(分局)局長批準,終止稅收保全措施,轉入強制執行措施D、納稅人提請稅務行政復議的正確答案：BC11.下列表述符合增值稅進項稅額相關規定的有()A、納稅人購進的娛樂服務,可以抵扣進項稅B、納稅人的交際應酬消費屬于個人消費C、納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證D、申報抵扣稅款的委托進口單位,必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進項稅額正確答案：BCD12.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策中，說法正確的是（）。A、企業購買并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免B、企業從事符合條件的環境保護、節能節稅項目所得，自項目盈利年度起.享受“三免三減半”的稅收優惠政策C、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入的10%D、2018年1月1日后新設立的集成電路線寬小于130納米，且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目，享受“五免五減半”的稅收優惠政策正確答案：AC13.下列有關資源稅的表述，正確的有（）oA、自2011年11月1日起，納稅人開采原油、天然氣從價計征資源稅B、外商投資企業、外國企業及外籍人員不是我國資源稅納稅義務人C、對于納稅人開釆或者生產不同稅目應稅產品的，一律從高適用稅額D、除獨立礦山、聯合企業外的其他收購單位收購的未稅礦產品，按稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅正確答案：AD14.下列關于資產損失稅前扣除的說法中，正確的有（）oA、企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除，未經申報的損失，不得在稅前扣除B、企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業所得稅稅款，可在追補確認年度企業所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣C、企業向稅務機關申報扣除資產損失，不僅需要填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，還需報送資產損失相關資料D、屬于法定資產損失，應在申報年度扣除正確答案：ABD15.下列各項中應繳納土地增值稅的納稅人有（）0A、與國有企業換房的某醫院B、國土局出讓土地使用權C、合作建房后出售房產的合作企業D、轉讓辦公樓的事業單位正確答案：ACD16.6萬元,上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理,下列說法正確的是()A、按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元B、按照“文化創意服務"計算的銷項稅額為2.72萬元C、按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元D、按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元正確答案：AB17.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調查。A、適用依據錯誤的B、被查對象認定錯誤的C、稅收違法事實不清、證據不足的D、稅務文書不規范、不完整的正確答案：BCD18.以下關于稅務行政處罰的說法正確的有()。A、稅務行政處罰是指公民、法人或者其他組織有意違反稅收征收管理秩序.尚未構成犯罪,依法應當承擔行政責任的,由稅務機關鈴予行政處罰B、國家稅務總局可以通過規章的形式設定除限制人身自由外的稅務行政處罰C、并不是對所有的稅務違法行為都一定要處罰D、釆用稅務行政處罰的簡易程序,當事人沒有聽證權,但有陳述申辯權正確答案：CD19.某企業2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨時占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預計2016年3月廠房建造完成，臨時占用耕地已獲得批準。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學校。則下列說法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、臨時占用耕地不需要計征耕地占用稅B、臨時占用耕地需要計征耕地占用稅，但在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占耕地原狀的可以全額退還C、建造廠房占用的耕地應計征耕地占用稅80000元D、興辦學校占用耕地應計征耕地占用稅40000元正確答案：BC20.企業從事研發活動發生的下列費用支出，可納入稅前加計扣除的有（）0A、構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費B、新藥研制的臨床試驗費C、研發成果的鑒定費用D、專門用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用正確答案：BCD21.根據企業所得稅法，銷售收入確認的條件包括（）。A、收入的金額能夠可靠地計量B、已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠的核算C、相關經濟利益已流入D、銷售合同已簽訂，并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方正確答案：ABD22.根據個人所得稅的有關規定，下列表述正確的有（）。A、個人通過離婚析產的方式分割房屋產權而辦理房屋產權過戶手續的，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅B、未領取營業執照承攬建筑安裝業工程作業的建筑安裝隊和個人，其從事建筑安裝業取得的收入，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅C、個人轉讓限售股或發生具有轉讓限售股實質的其他交易，取得現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益均應繳納個人所得稅D、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養義務的撫養人對當事雙方不征收個人所得稅正確答案：CD23.某市一家科技公司(一般納稅人)2019年9月購買一項境外A公司專利.向A公司支付特許權使用費300萬元,A公司在中國境內未設機構,則當月繳納的稅費正確的是()A、科技公司應代扣代繳增值稅18萬元B、科技公司應代扣代繳增值稅16.98萬元C、科技公司應代扣代繳附加稅費2.16萬元D、科技公司應代扣代繳附加稅費2.0376萬元正確答案：BD24.稅務行政訴訟與其他訴訟的根本區別在于()。A、被告必須是稅務機關,或是經法律、法規授權的行使稅務行政管理權的組織B、稅務行政訴訟解決的爭議發生在稅務行政管理過程中C、因稅款征納問題發生的爭議,行政復議是行政訴訟的必經前置程序D、與稅務機關發生的糾紛都可以提請稅務行政訴訟正確答案：ABC25.下列各項中,不屬于稅務行政許可的有()oA、對納稅人延期繳納稅款的核準B、對發票領購資格的審批C、出口退稅資格確認D、建立收支憑證粘貼簿的審批正確答案：BCD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.外國政府無償贈送的物資可享受法定免稅。()A、正確B、錯誤正確答案：A2.申請人對稅務機關作岀的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,可以直接提起行政復議。()A、正確B、錯誤正確答案：B3.因納稅人違反海關規定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并按規定加收滯納金。（）A、正確B、錯誤正確答案：B4.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，免征企業所得稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.在單位內部場所行駛的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍。（）A、正確B、錯誤正確答案：B6.一般納稅人甲公司向小規模納稅人乙公司購買一批貨物,甲公司向乙公司索取增值稅普通發票時,無需提供納稅人識別號。()A、正確B、錯誤正確答案：B7.稅務機關依法對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息；該利息可以在計算應納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤正確答案：B8.小型微利企業必須釆用查賬征收方式，才能使用減按20%稅