企業環境風險怎么防控？環境保護部近日印發了《企業突發環境事件風險評估指南(試行)》(以下簡稱《評估指南》)，這標志著環境保護部將全面推進企業突發環境事件風險評估，推動企業落實環境安全主體責任，提高企業環境應急預案編制水平。《評估指南》規定了企業突發環境事件風險評估的內容、程序及一般要求。同時配套發布的還有《企業突發環境事件風險等級劃分方法》(以下簡稱《等級劃分方法》)、《突發環境事件風險物質及臨界量清單》(以下簡稱《清單》)、《企業環境風險防控與應急措施實行標準對照表》(以下簡稱《標準對照表》)及《企業突發環境事件風險評估報告編制大綱》(以下簡稱《報告編制大綱》)。企業環境風險知多少？環境事件高發，企業環境應急預案編制是短板當前，我國已進入突發環境事件高發期和矛盾凸顯期，環境問題已成為威脅群眾健康、公共安全和社會穩定的重要因素。黨中央、國務院高度重視環境風險防范與管理，2011年10月發布的《國務院關于加強環境保護重點工作的意見》和同年12月印發的《國家環境保護“十二五”規劃》，均明確提出了“完善以預防為主的環境風險管理制度，嚴格落實企業環境安全主體責任，制定環境風險評估規范”等要求。2013年10月，國務院辦公廳印發了《突發事件應急預案管理辦法》，規定“編制應急預案應當在開展風險評估和應急資源調查的基礎上進行”，強調了開展風險評估對應急預案編制的重要基礎性作用。為摸清全國環境風險底數、說清環境風險狀況，環境保護部2010年組織對全國石油加工、煉焦業，化學原料及化學制品制造業和醫藥制造業3大類行業的4萬余家企業開展環境風險及化學品檢查。檢查發現，4萬余家企業涉及化學物質4萬余種，各類環境風險單元10萬余個，約32%的企業未編制環境應急預案，已編制的企業預案中普遍存在針對性、實用性和可操作性較差的問題。究其原因，主要是企業對自身和周邊環境風險以及第一時間可調用的應急資源不掌握，對可能發生的突發環境事件不清楚。而且預案中多組織、機構、制度的描述，多危險化學品危害分析，少現場應急處置方案。針對檢查中發現的問題，環境保護部系統總結突發環境事件案例以及國內外工業事故風險評估與管理法律法規、技術指南，提出了企業環境風險等級評估方法，對檢查的4萬余家企業進行了初步評估，并將評估結果通報各省(區、市)人民政府，在一定程度上推進了企業環境風險管理。浙江、江蘇等地紛紛出臺類似評估方法，加強企業環境風險管理和預案管理工作。為進一步落實國務院有關加強風險評估的要求，環境保護部在原有環境風險等級評估方法的基礎上，多次征求地方環保部門、部分央企意見，編制形成了既有事故情景分析又有風險等級劃分、既有問題分析又有完善要求的《評估指南》。怎么用好《評估指南》？企業可按圖索驥分析防控應急措施可行性怎么用《評估指南》？首先，《評估指南》有助于提高企業環境應急預案編制水平。通過指導企業開展環境風險識別、應急資源調查、各種可能發生的突發環境事件及其后果情景分析、現有環境風險防控與應急措施差距分析、完善環境風險防控與應急措施實施計劃的制定等一系列工作，使企業系統評估自身環境風險狀況，根據可調用的應急資源，落實可行的環境風險防控和應急措施。相關負責人表示，企業在編制環境應急預案時，可針對各種突發環境事件情景制定措施得當、程序明確、責任落實的現場應急處置方案，使預案回歸本質。其次，《評估指南》有助于提高企業環境風險防控和隱患排查治理水平?！对u估指南》指導企業從環境風險管理制度、環境風險防控與應急措施、環境應急資源、歷史經驗教訓等方面，對現有環境風險防控與應急措施的完備性、可行性和有效性進行分析，排查隱患、找出差距，根據其危害性、緊迫性和治理時間，制定短期、中期和長期的完善計劃并逐項落實整改。企業按照這些方法持續排查、治理各類環境安全隱患，不僅可以提高環境風險防控和應急響應水平，還能動態完善應急預案，從而降低突發環境事件的發生概率，減輕其危害程度。第三，有助于提升地方政府和環保部門環境應急管理水平。根據要求，企業要按照《評估指南》開展環境風險評估，并將評估報告作為環境應急預案的附件向當地環保部門備案。地方政府和環保部門通過評估報告掌握轄區內企業環境風險等級、風險狀況及應急資源情況。這一方面可以將其作為區域環境應急預案編制的重要基礎，提高預案的針對性和可操作性；另一方面還可根據環境風險等級，對企業實施差別化管理，在管理資源有限的情況下，優先關注重大環境風險企業。環境風險怎么評估？分五步評估，并編制環境風險評估報告《評估指南》適用于已建成投產或處于試生產階段的企業?！肚鍐巍方o出了310種(類)環境風險物質，生產、使用、存儲或釋放《清單》所列物質的企業應當開展環境風險評估。但是，《評估指南》不適用于尾礦庫、危險廢物經營單位及海上石油天然氣開采設施等9種情況，這9種情況需要制訂專門的評估方法、實行專門管理或不屬于環保部門監管職責等。環境風險評估報告由企業自行編制或委托相關專業技術服務機構編制。評估分5步實施：第一步，資料準備與環境風險識別，是對企業涉及環境風險物質及其數量、環境風險單元及現有環境風險防控與應急措施、周邊環境風險受體、現有應急資源等環境風險要素的全面梳理，是風險評估的基礎。第二步，可能發生的突發環境事件及其后果情景的分析，這是將前一步識別的潛在風險，與所有可能的突發環境事件情景及后果聯系起來。這是風險評估的核心，也是解決預案針對性和實用性的關鍵。第三步，結合風險因素和可能的事件，分析現有環境風險防控與環境應急措施。這是風險評估的重要環節，也是企業排查環境安全隱患、提高預案可操作性的前提。第四步，針對這些問題，制定完善環境風險防控和應急措施的實施計劃，是風險評估的主要目的，也是提高企業環境風險防控及應急響應水平、降低突發環境事件發生概率與危害程度的實現途徑。第五步，劃定企業環境風險等級。這可用于完善區域環境應急預案及對企業實行差別化管理，也可用于企業的橫向對比，提高其重視程度。五步相互關聯，緊密銜接，缺一不可。相關負責人提醒，企業的環境風險評估報告可按照《報告編制大綱》的要求編寫。情景分析幫助企業防控風險突發環境事件及其后果情景分析是《評估指南》的突出特色。企業應在資料準備及風險識別的基礎上，查閱分析國內外同類企業突發環境事件資料，設置本企業所有可能發生的突發環境事件情景。通過歸納突發環境事件歷史案例，《評估指南》列出了生產安全事故、環境風險防控設施失靈或非正常操作、非正常工況、污染治理設施非正常運行、違法排污、停電斷水停氣、通訊及運輸系統故障以及自然災害與極端天氣等8種可能引發突發環境事件的情景。企業可結合自身現狀參考細化或補充完善。在確定了可能發生的突發環境事件情景后，企業可依據已經出臺的標準，選擇適當的方法和模型對每種情景下的環境風險物質釋放源、釋放途徑以及可能的直接、次生和衍生后果進行分析。風險矩陣確定環境風險等級《等級劃分方法》是《評估指南》的重要組成部分?！对u估指南》提出了重大、較大和一般3級的風險等級劃分方法。風險等級高低主要取決于3個要素：一是企業涉及的環境風險物質的種類及其數量(Q)。企業涉及的所有環境風險物質在廠界內的最大存在總量與其臨界量比值之和，能較好地表征企業環境風險物質數量固有風險。二是企業生產工藝過程與風險控制技術水平(M)。分析總結歷史突發環境事件發生、發展規律，提出生產工藝過程、安全控制、水和大氣風險防范措施、環評及批復的其他環境風險防控措施落實情況、廢水排放去向等6個方面指標，全面反映企業生產工藝過程與環境風險控制水平。三是企業周邊環境風險受體的敏感性(E)。根據《建設項目環境影響評價分類管理名錄》、《大氣污染防治法》等相關法規和標準的規定，將企業周邊環境風險受體分為大氣、水和土壤環境風險受體。綜合考慮環境風險受體的規模、生態價值和社會價值及與企業的距離，將環境風險受體劃分為3種類型。通過風險矩陣確定企業環境風險等級，以突出Q、M、E這三大要素對風險等級的決定作用。環境風險物質會適時調整《清單》是《等級劃分方法》的基礎?！肚鍐巍分?10種(類)物質主要來源于有突發環境事件記錄的物質以及《重點環境管理危險化學品目錄》。物質臨界量的確定遵循危害等值原則，參考了美國《清潔空氣法案》中風險管理計劃(RMP)、歐盟塞維索指令以及我國《危險化學品重大危險源辨識》(GB18218-2009)等國內外法規、標準。《清單》從編號228至238均規定了一類物質，如編號236“有毒化學物質”就是對所有的有毒化學物質及其臨界量進行兜底性規定。地方各省級環保部門可參照《清單》制定本省的環境風險物質及臨界量清單，將未列入《清單》但引發或可能引發突發環境事件的化學物質補充到清單中，環境保護部也將根據應用情況適時對《清單》進行調整。關于《標準對照表》《標準對照表》總結了現行的環境風險防控國家標準、行業標準及大型石化集團的企業標準，供開展環境風險評估和環境安全隱患排查治理參考。與現行其他風險評估方法的主要區別《評估指南》主要用于企業突發環境事件風險的評估，是企業編制環境應急預案的基礎。《重點環境管理危險化學品環境風險評估報告編制指南(試行)》主要用于對列入《重點環境管理危險化學品目錄》的化學品長期、累積和持久性危害及不利影響的評估，側重為?；翻h境管理登記服務。《建設項目環境風險評價技術導則》主要用于部分重點行業新、改、擴建建設項目的環境風險評估。硫酸、氯堿以及粗鉛行業的《環境風險評估技術指南》主要用于企業環境污染責任保險工作?！镀髽I突發環境事件風險評估指南(試行)》落地突發性事件、危機管理，這些為人們所熟知的詞匯正漸漸出現在我國的環境保護領域。近期公布的《2013年中國環境質量狀況公報》顯示，2013年，全國共發生突發環境事件712起，較上年增加31.4%，其中包含重大突發環境事件3起、較大突發環境事件12起、一般突發環境事件697起。

為更好地解決這些問題，近日，我國出臺了《企業突發環境事件風險評估指南（試行）》（簡稱“《指南》”），該指南在2013年公布的《突發事件應急預案管理辦法》等一系列規定的基礎上經過調研分析后出臺，對企業落實環境安全責任主體有較大推動作用。中國電力建設企業協會行業部主任陳渤表示，當前在電力建設領域，突發環境事件爆發有一定的概率，《指南》的出臺對我國電建企業如何降低突發環境事件出現的頻率、帶來的影響等一系列問題都具有一定的指導意義。

環境風險評估與應急措施兩手抓

《指南》對環境風險評估的內容、管理制度、應急措施等都給出了明確的規定，并提出當發生緊急事件時，應按照環境風險識別、可能發生突發環境事件及其后果分析、現有環境風險防控和環境應急管理差距分析、制定完善環境風險防控和應急措施的實施計劃、劃定突發環境事件風險等級五個步驟來處理危機。

眾所周知，風險確認是應對危機的第一步，就此，《指南》指出企業應當重視環境風險識別，并對應當識別的對象給出明確的范圍，包括企業基本信息、周邊環境風險受體、涉及環境風險物質和數量、生產工藝、安全生產管理、環境風險單元及現有環境風險防控與應急措施、現有應急資源等。

根據常識，不難理解，“突發環境事件及其后果情景分析”這一環節是有利促進“防患于未然”得以實現的重要內容?！吨改稀肪拖嚓P細節有明確的規范，例如，企業應查閱分析國內外同類突發環境事件的相關資料，設置本企業所有可能發生的突發環境事件情景；通過結合突發環境事件歷史案例，列出生產安全事故、環境風險防控設施失靈或非正常操作、非正常工況、污染治理設施非正常運行、違法排污、停電斷水停氣、通訊及運輸系統故障以及自然災害與極端天氣等8種可能引發突發環境事件的情景；可結合自身現狀參考細化突發環境事件情景，完善風險評估能力，有的放矢地防范風險的發生。

陳渤表示:“電力建設企業在實際工作中，有時候會面臨鍋爐酸洗等問題，這些洗液在運輸過程中就可能出現泄露而污染環境，類似這樣的情況有很多，《指南》的出臺為這些情況從可能出現到出現后如何處理起到一定的指導作用?！痹陲L險評估的管理制度方面，《指南》還表示，企業應當明確崗位的責任人或責任機構，建立突發環境事件信息報告制度并有效執行，還應增加相關培訓。

《指南》還指出，為了完善風險防控和應急措施實施，還應針對需要整改的短期、中期和長期項目，分別制定完善環境風險防控和應急措施的實施計劃。實施計劃應明確環境風險管理制度、環境風險防控措施、環境應急能力建設等內容，逐項制定加強環境風險防控措施和應急管理的目標、責任人及完成時限。同時，每完成一次實施計劃，都應將計劃完成情況登記建檔備查。

配套文件實現多維度計量與管控

據悉，《指南》在規定了企業突發環境事件風險評估的內容、程序及一般要求的同時，還配套發布了《企業突發環境事件風險等級劃分方法》、《突發環境事件風險物質及臨界量清單》、《企業環境風險防控與應急措施實行標準對照表》及《企業突發環境事件風險評估報告編制大綱》。

值得關注的是，通過《指南》及其配套文件，“重大、較大和一般三級的風險等級劃分方法”也正式明確；通過對Q、M、E三個指標建立風險矩陣，企業環境風險等級也被確定下來。Q、M、E三要素具體為：企業涉及的環境風險物質的種類及其數量（Q），它涉及企業所有環境風險物質在廠界內的最大存在總量與其臨界量比值之和，能較好地表征企業環境風險物質數量固有風險；企業生產工藝過程與風險控制技術水平（M），它分析總結歷史突發環境事件發生、發展規律，提出生產工藝過程、安全控制、水和大氣風險防范措施、環評及批復的其他環境風險防控措施落實情況、廢水排放去向等6個方面指標，全面反映企業生產工藝過程與環境風險控制水平；企業周邊環境風險受體的敏感性（E），它根據相關法規和標準的規定，將企業周邊環境風險受體分為大氣、水和土壤環境風險受體。同時，本次發文還總結了現行的環境風險防控國家標準、行業標準及一些企業標準，為開展環境風險評估和環境安全隱患排查治理提供參考。

關于河北鋼鐵集團財務有限公司的風險評估報告河北宣化工程機械股份有限公司關于河北鋼鐵集團財務有限公司的風險評估報告根據深圳證券交易所《信息披露業務備忘錄第37號――涉及財務公司關聯存貸款等金融業務的信息披露》的要求，河北宣化工程機械股份有限公司（以下簡稱“本公司”）通過查驗河北鋼鐵集團財務有限公司（以下簡稱“財務公司”）《中華人民共和國金融許可證》、《企業法人營業執照》等證件資料，并審閱了財務公司2014年6月30日的資產負債表、損益表、現金流量表，對財務公司的經營資質、業務和風險狀況進行了評估，現將有關風險評估情況報告如下：一、財務公司基本情況：財務公司成立于2012年8月31日，是經中國銀行業監督管理委員會批準成立的非銀行金融機構。注冊地址：石家莊市裕華西路42號；法定代表人：王義芳；金融許可證機構編碼：0157H213010001；企業法人營業執照注冊號：130000000025972；稅務登記證號碼：13010405269231X；注冊資本：20億元人民幣，其中：河北鋼鐵集團有限公司出資10.2億元，占比51%,河北鋼鐵股份有限公司出資9.8億元，占比49%。經營范圍：1、對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑒證及相關的咨詢、代理業務；2、協助成員單位實現交易款項的收付；3、對成員單位提供擔保；4、辦理成員單位之間的委托貸款；5、對成員單位辦理票據承兌與貼現；6、辦理成員單位之間的內部轉賬結算及相應的結算、清算方案設計；7、吸收成員單位的存款；8、對成員單位辦理貸款及融資租賃；9、從事同業拆借。二、財務公司內部控制的基本情況（一）控制環境：公司已經建立了內部控制制度體系。包括：公司章程、各項管理制度和業務操作流程等。《公司章程》確定了成立公司的基本原則，明確股東的出資方式，確定了公司的經營范圍，對股東的權利和義務進行界定，規范了股東會、董事會和監事會的職權和議事規則，對經營管理機構管理模式進行規定，強調了監督管理與風險控制的重要性?！吨贫攘鞒獭芬幏读斯臼跈喙芾砘倔w系，使公司內部形成各級崗位有職有權、職權相稱、權責對等，充分發揮激勵和約束機制，形成精簡高效的工作氛圍。內部控制制度體系具體內容如下：1、公司治理：根據現代公司治理結構要求，按照“三會分設、三權分開、有效制約、協調發展”的原則設立股東會、董事會、監事會和經營監督反饋系統互相制衡的原則設置公司組織結構。各委員會及部門職責如下：風險管理委員會是對董事會負責的專門委員會，負責公司風險控制政策制定和重大風險控制工作。（1）財務公司風險政策制定、重大風險的控制和監督；（2）對財務公司在資金結算、信貸、投融資等方面的重大風險控制進行監督，對已出現的風險制定化解措施并組織實施；（3）對財務公司風險狀況進行定期評估，并提出完善公司風險管理和內部控制的建議；（4）董事會授權其他事宜。戰略與投資委員會是對董事會負責的專門委員會，負責公司戰略規劃、監督及投資控制政策制定和投資風險評估控制工作。貨款審查委員會是公司總經理領導下的專門委員會，由公司總經理、副總經理及相關業務部門負責人組成公司對貸款、擔保等重大業務行使審查、審定權力的專門委員會。綜合管理部負責公司發展戰略研究及業務開發、綜合管理事務及信息系統管理，包括財務公司的發展戰略規劃、新業務產品研發、財務顧問、投資等業務，公司后勤、行政、培訓、外聯、黨務、工會、董事會工作、公司內部文件起草，及公司信息系統建設和維護工作。信貸業務部負責成員單位相關信貸業務及票據業務。制定信貸業務運營制度、計劃及日常執行控制管理；負責集團內成員單位資信管理；對集團內成員單位進行授信業務及信貸業務的管理。結算業務部負責成員單位相關結算業務及財務公司資金頭寸管理。主要負責建立公司資金結算體系，實施資金結算業務；管理成員單位結算賬戶、進行資金收付操作、資金上劃、下撥、日常資金頭寸調配等。

計劃財務部負責財務公司的各項財務制度的制定；財務會計核算，編制財務會計報表；組織公司資金管理、預算管理和成本管理；組織編制資金計劃、公司財務預算和決算，負責公司的財務經營情況分析，并負責監控預算執行情況；負責與稅務、統計、會計師事務所等機構的溝通協調工作。風險管理部負責財務公司日常的風險管理工作，負責管理財務公司的操作風險、信用風險和市場風險等各項業務風險的識別、評估、防范和化解工作，確保公司合規運營。稽核審計部負責財務公司內部稽核及內外部審計工作。負責落實監管機構的要求、根據集團和財務公司的制度和流程開展內部控制、配合第三方開展定期或重要項目的外部審計工作，并完成1104報表的編制工作。2、財務公司的組織架構圖如下：（二）風險的識別與評估

財務公司制定了完善的內部控制管理制度和風險管理體系，實行

內部審計監督制度，設立了對董事會負責的風險管理委員會，建立風險管理部和稽核審計部，對公司的業務活動進行監督和稽核。各業務部門根據各項業務制定相應的標準化操作流程、作業標準和風險防范措施，各部門責任分離、相互監督，對業務操作中的各種風險進行預測、評估和控制。（三）控制活動

1、結算業務控制

（1）建立結算業務內控制度財務公司根據國家有關部門及人民銀行規定的各項規章制度，制定了《賬戶管理辦法》、《結算業務管理辦法》、《存款業務管理辦法》、等業務制度及操作流程，明確各項結算和存款業務的操作規范和控制標準,有效控制業務風險。（2）保障企業資金安全在存款業務方面，嚴格遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則，在銀監會頒布的規范權限內嚴格操作，保障企業資金的安全，維護各當事人的合法權益。（3）及時辦理資金集中管理和內部轉賬結算業務企業在財務公司開設結算賬戶，通過登入財務公司核心業務系統網上提交指令及通過向財務公司提交書面指令實現資金結算，嚴格保障結算的安全、快捷、通暢，并具有較高的數據安全性。結算業務部設有經辦崗、復核崗，保證入賬及時、準確，發現問題及時反饋。為降低風險，財務公司將支票、預留銀行財務章和預留銀行名章交予不同人員分管。2、信貸業務控制

（1）建設信貸業務內控制度財務公司根據《貸款通則》、《企業集團財務公司管理辦法》及中國銀行業監督管理委員會和中國人民銀行的有關規定制定了包括《客戶信用評級管理辦法》、《綜合授信管理辦法》、《自營貸款業務管理辦法》、《票據貼現業務管理辦法》等一系列管理辦法。同時為有效控制授信業務風險，財務公司對相關業務制定了相應的操作流程。（2）嚴格實施審貸分離、分級審批機制財務公司按照審貸分離、分級審批原則對信貸業務進行管理，貸款的決策人是公司貸款審查委員會，風險管理部承擔貸款審查職責，公司信貸業務部負責貸款的經營和管理。財務公司受理借款人的申請后，由公司信貸業務部對借款人進行信用等級評定并依據借款人的信用等級和資金需求，確定對借款人的綜合授信額度。在受理借款人信貸業務申請后，組織貸款調查，判斷借款申請是否符合授信使用條件。風險管理部對借款申請事項進行合規性審查，對貸款相關信息進行全面分析，向貸款審查委員會提交審查意見。貸款審查委員會對借款申請事項做出審批決議。風險管理部和公司信貸業務部分別監督和執行貸款審查委員會的審批決議。由公司信貸業務部負責落實貸款條件。（3）貸后檢查財務公司制定了《資產五級分類管理辦法》等辦法，信貸經辦人員需隨時掌握貸款發放及回收情況，按季提交檢查報告。公司信貸業務部負責對貸出款項的貸后檢查、貸款本息回收、信貸風險監管與預警，不良貸款資產管理、信貸檔案管理等工作。3、內部稽核控制財務公司實行內部稽核監督制度，設立了在公司董事會直接領導下、依法獨立行使稽核監督權、并向董事會報告的內部審計部門——稽核審計部，并建立了包括《審計管理辦法》、《稽核管理辦法》等較為完整的內部稽核審計管理辦法和操作規程，對各項經營和管理活動進行內部審計和監督?；藢徲嫴控撠焹炔炕藰I務，根據國家法律法規、金融方針政策、內部規章制度等有關規定，對財務公司各部的業務經營管理活動的真實性、合法性、效益性進行審查、核實和評價，規范經營行為，防范金融風險，保證財務公司業務穩步發展。4、信息系統控制為保證財務公司的安全、穩健、高效運作，財務公司制定了《機房管理辦法》、《計算機安全使用管理辦法》、《計算機軟件管理辦法》及《信息系統應急預案》，并引進了軟通動力公司開發的綜合業務系統，涵蓋了結算、信貸、票據、報表以及其它系統對接平臺。財務公司的綜合業務系統能夠對包括網上資金結算業務、信貸業務、票據管理、憑證管理系統等關鍵業務風險點進行控制，部分風險由系統自動識別。具體業務由操作人員按公司所設的各業務部門劃分，各司其職。信息系統按業務模塊分裝在各業務部門，由財務公司管理人員授予操

作人員在所管轄的業務范圍內的操作權限。風險控制貫穿在各類業務、各個部門、各個崗位、各個操