《基礎會計學模擬實訓》實訓指導書適用專業：財務管理\會計學實習周數：1周隸屬教研室：XX教研室執筆人：XXXX審定人：XXXX編寫時間：2024.7《基礎會計學模擬實訓》實習指導書一、實習的性質和目的實習性質：集中實踐訓練?；A會計學課程訓練。實習目的：1.通過《基礎會計學模擬實訓》，將《基礎會計學》中的理論教學與實際應用相結合，培養學生的動手操作能力，讓學生進一步理解所學的基本知識和理論。2.掌握數字的書寫、憑證的填制與審核、建賬、記賬、更正錯賬、編制會計報表等基本技能和方法。3.熟悉實際工作中會計核算的基本流程。4.培養學生嚴謹、細致、一絲不茍的工作作風。二、實習的任務和內容實習項目（一）：建賬建立日記賬、總賬和明細賬等會計賬簿，設置期初余額。實習項目（二）：原始憑證的填制識別和記賬憑證的編制根據各種不同日常經濟業務取得或填制并審核原始憑證，填制并審核記賬憑證，并對原始憑證和記賬憑證進行整理。實習項目（三）：記賬、結賬、會計報表的編制登記日記賬、總賬和明細賬等會計賬簿，編制資產負債表、利潤表等會計報表實習項目（四）：會計憑證的裝訂、會計賬簿的整理按照規定采用線繩或熱熔等裝訂法裝訂會計憑證，整理日記賬、總賬和明細賬等賬簿并進行裝訂。三、實習的具體步驟及要求1.實習項目（一）：建賬步驟1：知識點回顧。步驟2：打開手機檸檬云APP，新建賬套。操作過程如下：進入首頁，并點擊左上方的“三橫線圖標”，進入“賬套管理”，點擊“+”，進入“新建賬套”界面，輸入企業具體信息，保存后“進入賬套”。步驟3：打開手機檸檬云APP，進行會計科目的初始化設置。進入首頁，并點擊左上方的“三橫線圖標”，進入“基礎資料”，點擊“科目”，進行會計科目的設置，可以增加科目和編輯科科目，具體參看實訓教材中的會計科目體系。（1）增加科目注意：（3）編輯科目：點擊任何一個明細科目可以進行編輯修改步驟4：打開手機檸檬云APP，進行“錄入期初余額”初始化設置。進入首頁，并點擊左上方的“三橫線圖標”，進入“基礎資料”，點擊“期初”，進行錄入會計科目對應的月初期初余額：涉及數量核算的科目，錄入數量和期初余額。具體參看注意：（4）所有的期初余額都錄完后，一定要進行試算平衡，只有平了，才能進入后續操作；若試算不平衡，一定要查出原因并進行更正。2.實習項目（二）：原始憑證的填制識別和記賬憑證的編制步驟1：知識點回顧。步驟2：原始憑證的填制識別。識別實訓教材的原始憑證（有業務序號，）根據每筆業務的原始憑證判斷業務內容。業務1（舉例）：根據實訓教材的內容，第一筆業務有兩張原始憑證（業務1-1和業務1-2），業務1-1是河南平原機電有限公司與中國建設銀行簽訂的借款合同，貸款期限為6個月；業務1-2是一張銀行的借款借據，銀行的轉訖章已蓋上，說明企業貸款的錢已經到賬；根據這兩張原始憑證可以確定：業務1是企業從建設銀行取得了6個月的短期借款。步驟3：打開手機檸檬云APP，進行記賬憑證的編制。進入首頁，點擊右上方的“下三角圖標”，接下來會出現APP中存在的賬套的名稱，選中要記賬的賬套，進入“新增憑證”界面，接下來編輯記賬憑證號數、日期、摘要、借方科目、貸方科目、金額等信息，檢查無誤后，點擊“保存”或“保存后新增”。保存的過程中可以設置“制單人”為自己的姓名。注意：若編制記賬憑證時，借方多個賬戶或貸方多個賬戶，可以“插入憑證行”進行編輯；若有多余行，可以“刪除憑證行”。步驟4：記賬憑證的查詢和編輯。進入首頁，點擊中間的“查看憑證”，進入查看憑證列表，點擊需要查看或編輯的某一張憑證，接下來進入“憑證詳情”，若發現錯誤需要編輯可以點擊“編輯”，可以進行記賬憑證號數、日期、摘要、借方科目、貸方科目、金額等信息的編輯，編輯完后，點擊“保存”即可。步驟5：記賬憑證的打印。可以選擇打印當前期間的所有憑證記錄或者選中的所有憑證記錄，支持的打印格式：A4兩版、A4三版、A4寬12*21cm、發票版14*24cm、A5，還可以選擇打?。褐茊稳诵彰蛯徍巳诵彰?，設置好點擊“打印”即可。3.實習項目（三）：記賬、結賬、會計報表的編制步驟1：手工建賬建賬，就是建立賬簿體系，登記各賬戶期初余額。操作過程如下：（1）建立庫存現金日記賬，登記賬簿啟用表，并錄入期初余額。（2）建立銀行存款日記賬，登記賬簿啟用表，并錄入期初余額。（3）建立總賬，登記賬簿啟用表，并錄入每個總賬賬戶期初余額。（4）建立明細賬，并錄入期初余額①建立三欄式明細賬：建立“應收賬款”明細賬，并錄入期初余額；建立“短期借款”明細賬，并錄入期初余額；建立“實收資本”明細賬，并錄入期初余額；建立“主營業務收入”明細賬；建立“主營業務成本”明細賬。②建立多欄式明細賬：建立“生產成本”明細賬，并錄入期初余額；建立“制造費用”明細賬；建立“管理費用”明細賬；建立“銷售費用”明細賬；建立“財務費用”明細賬；建立“應交增值稅”專用多欄式明細賬；③建立數量金額式明細賬：建立“原材料”明細賬，并錄入期初數量、單價和余額；建立“庫存商品”明細賬，并錄入期初數量、單價和余額。步驟2：手工記賬操作過程如下：（1）根據記賬憑證登記庫存現金日記賬。（2）根據記賬憑證登記銀行存款日記賬。（3）根據記賬憑證及原始憑證登記明細賬（僅限前面已手工建賬的明細賬）。（4）編制科目匯總表，根據科目匯總表登記總賬。①根據前15天的記賬憑證，匯總編制科匯1號，根據科匯1號登記總賬。②根據后15天的記賬憑證，匯總編制科匯2號，根據科匯2號登記總賬。步驟3：結賬操作過程如下：（1）月結日記賬、明細賬、總賬的所有賬戶都應按月結賬。要在該月最后一筆經濟業務下面劃一條通欄單紅線，在紅線下“摘要”欄內注明“本月合計”字樣，在“借方”欄、“貸方”欄或“余額”欄分別填入本月合計數和月末余額，同時在“借或貸”欄內注明借貸方向。如無余額，應在“借或貸”欄內填寫“平”字，余額欄內填“-0-”字樣。然后，在這一行下面再劃一條通欄單紅線，以便與下月發生額劃清。（2）年結所有賬戶都應按年結賬。在第四季度月結或季節后，在“摘要”欄注明“本年合計，同時結出借、貸方發生額及期末余額。然后，在這一行下面劃上通欄雙紅線，以示封賬。年結后有余額的賬戶，要將其余額結轉下年。結轉的方法是，在年結雙紅線下一行摘要欄內注明“結轉下年”字樣（金額不再抄寫）。在下一會計年度新建有關會計賬簿時，可直接將余額轉到新賬賬戶的第一行余額欄內，日期填寫1月1日，同時在摘要欄注明“上年結轉”字樣。步驟4：會計報表的編制4.實習項目（四）：會計憑證的裝訂、會計賬簿的整理步驟1：會計憑證的裝訂步驟2：會計賬簿的整理步驟3：會計報表的整理與裝訂四、與實習有關的專業知識建賬，原始憑證的填制識別和記賬憑證的編制，記賬、結賬、會計報表的編制，會計憑證的裝訂、會計賬簿的整理。五、思考題1.企業建賬應該做哪些準備工作？電算化環境下和手工環境下建賬有什么不同？2.通過實訓，掌握了哪些原始憑證填制的要求？審核原始憑證需要注意哪些事項？3.通過實訓，填制和審核記賬憑證需要注意哪些事項？4.登記日記賬、總賬和明細賬等會計賬簿的方法有什么區別和聯系？5.日記賬、總賬和明細賬等會計賬簿結賬的方法和注意事項有哪些？6.資產負債表、利潤表的報表項目編制方法有哪些？7.會計憑證裝訂時需要注意哪些事項？8.通過檸檬云App實訓，你認為和《會計學原理》課程學習的會計工作有哪些聯系和變化？你認為未來，《會計學原理》應該在哪方面加強學習？六、參考資料[1]孔祥威,李彩.基礎會計學模擬實訓[M].高等教育出版社,2024[2]孫一玲.會計基礎實訓[M].立信會計出版社,2024[3]李占國.基礎會計綜合模擬實訓[M].高等教育出版社,2023七、實習報告的內容和要求實習報告編寫的基本要求是：一周不少于2000字，從實習的第一天開始按照實習計劃和實習內容編寫實習報告。實習報告編寫內容見實習報告參考模板。八、考核要求實習成績根據學生出勤（10%）、實習態度情況（10%）、實習階段