2023年自考公共課考試：銀行會計學真題模

擬匯編

（共311題）

1、以下對同城票據清算業務描述正確的有（）（多選題）

A.同城票據清算由當地中央銀行主辦

B.票據清算分為提出行和提入行兩個系統

C.參加交換的每個行處，既可以是提出行，又可以是提入行

D.收到在本行開戶的收款單位提交的應由他行開戶單位付款的票據，稱為應收票據

E.收到本行開戶單位提交的委托本行向他行開戶單位付款的票據，稱為應付票據

試題答案:A,B,C,D,E

2、以下對外匯托收和代收業務描述正確的是（）（多選題）

A.就出口方銀行來說為出口托收，就進口方銀行來說為進口代收

B.在托收與代收結算中，因沒有信用證作為付款保證而被稱為無證托收

C.委托人和托收行、托收行與代收行之間的關系均是委托代理關系

D.托收行與代收行對托收的匯票能否付款不負責任

E.托收行與代理行有義務遵照委托人的指示辦理

試題答案：A,B,C,D,E

3、現金流量表中除構成現金流量的三個主要來源外還有兩個調整項目，即（）（多選題）

A.匯率變動對現金及現金等價物的影響

B.現金及現金等價物凈增加額

C.支付其他與經營活動有關的現金

D.向其他金融機構拆入資金凈增加額

E.償付利息支付的現金

試題答案：A.B

4、長期儲蓄存款根據存取本息的方式不同可以分為（）（多選題）

A.整存整取

B.整存零取

C.存本取息

D.定活兩便儲蓄存款

E.零存零取

試題答案：A,B,C,D

5、以下對借貸記賬法描述正確的是（）（多選題）

A.以“資產=負債+所有者權益”的套計等式為依據

B.以“借”和“貸”作為記賬符號

C.在賬戶中設有借方、貸方和余額三欄

D.能夠反映資金的增減變化情況及結果

E.體現了企業資產總額與負債和所有者權益總額之間數量上的平衡關系

試題答案:A,B,C,D,E

6、銀行會計憑證的特點是（）（多選題）

A.一般采用單式憑證

B.原始憑證代替記賬憑證

C.憑證傳遞環節多

D.一般采用復式憑證

E.憑證傳遞環節少

試題答案：A.B.C

7、反映銀行在某一特定日期財務狀況的報表是（）（單選題）

A.資產負債表

B.利潤表

C.業務狀況報告表

D.現金流量表

試題答案：A

8、某行某季度實現營業收入5000萬元，其中利息收入1200萬元，手續費收入1100萬元，其他

業務收入2200萬元，金融企業往來收入500萬元。該行該季度應繳納的營業稅為（）萬元（營業

稅稅率5%）。（單選題）

A.14

B.19.5

C.250

D.225

試題答案：D

9、銀行全部營業收入扣除全部營業支出后的數額是（）（單選題）

A.利潤總額

B.營業外收支凈額

C.凈利潤

D.營業利潤

試題答案：D

10、（）科目用以核算銀行之間為日常結算往來款項，同業存人本銀行的各種存款，按往來單位

設明細賬。（單選題）

A.存放同業

B.同業存放

C.拆出資金

D.拆入資金

試題答案：B

11、利潤的形成包括（）（多選題）

A.營業利潤=營業收入-營業支出

B.利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出

C.凈利潤=利潤總額-所得稅費用

D.營業利潤+利潤總額=凈利潤

E.凈利潤=利潤總額-營業利潤

試題答案：A,B,C

12、資產負債表是（）（多選題）

A.總括反映銀行在特定日期經營成果的報表

B.總括反映銀行在特定日期財務狀況的報表

C.反映銀行一定時期內經營成果的報表

D.時點報表

E.時期報表

試題答案：B.D

13、下列科目中屬于負債類科目的足（）（多選題）

A.存入保證金

B.存放中央銀行款項

C.拆入資金

D.同業存放

E.吸收存款

試題答案：A,C,D,E

14、金融債券的利率通常（）一般的企業債券。（單選題）

A.低于

B.高于

C.等于

D.不能確定

試題答案：A

15、銀行投資核算分為（）（多選題）

A.交易性金融資產的核算

B.長期股權投資的核算

C.持有至到期投資的核算

D.可供出售金融資產的核算

E.投資性房地產的核算

試題答案：A,C,D

16、國際貿易結算中的現匯結算方式主要包括（）（多選題）

A.匯兌

B.信用證

C.托收與代收

D.出口押匯

E.進口押匯

試題答案：A,B.C

17、金融企業往來核算的內容主要包括（）（多選題）

A.同業往來

B.同業拆借

C.商業銀行與中央銀行往來

D.同城票據清算

E.商業銀行與商業銀行往來

試題答案:A,B,C,D

18、銀行會計科目在制定時都編制科目代號，一般由（）組成。（單選題）

A.一位數字

B.三位數字

C.四位數字

D.五位數字

試題答案：C

19、余額表計息法是在每日營業終了，將各存款分戶賬余額，無論是否變動，均按（）填入余額

表內，計息時將每開余額進行合汁。（單選題）

A.當日借方發生額

B.當日貸方發生額

C.當日銷賬額

D.當日最后余額

試題答案：D

20、人民幣零存整取定期存款采用（）計算利息。（單選題）

A.加總計息法

B.加成計息法

C.積數計息法

D.零息法

試題答案：C

21、外匯貸款業務的特點有（）（多選題）

A.借款人必須有外匯收入或來源

B.實行浮動利率

C.貸款發放后不會形成派生存款

D.貸款發放后從貸款賬戶直接對外支付而不轉作存款

E.政策性強，需嚴格執行國家有關外匯管理的規定

試題答案:A,B,C,D,E

22、下列屬于“本年利潤”對方科目的有（）（多選題）

A.匯兌損失

B.利潤分配

C.金融企業往來支出

D.轄內往來

E.存放中央銀行款項

試題答案：A,B,C,D

23、農業銀行、中國銀行、建設銀行現行的聯行往來的核算類型是（）（單選題）

A.集中監督，分散對賬

B.集中監督，當時對賬

C.集中監督，集中對賬

D.集中監督，定日報告，總行對賬

試題答案：C

24、銀行特定憑證直接用來代替記賬憑證并憑以記賬，如銀行匯票、本票及（）等。（多選題）

A.存取款憑證（憑條）

B.進賬單

C.現金繳款單

D.支票

E.外匯買賣憑證

試題答案：A,B,C,D

25、銀行會計核算要素包括（）（多選題）

A.資產、負債和所有者權益

B.資產、負債和收益

C.收入、成本和費用

D.收入、費用和利潤

E.收入、成本和權益

試題答案：A.D

26、以下選項中屬于資產類科目的是（）（單選題）

A.固定資產

B.資本公積

C.留存收益

D.流動負債

試題答案：A

27、表內科目是用來核算銀行資金實際增減變化情況，并全部列入（）（單選題）

A.總賬

B.分戶賬

C.計息余額表

D.資產負債表

試題答案：D

28、商業銀行營業外收入包括（）等。（多選題）

A.罰款收入

B.固定資產盤盈

C,處置無形資產凈收益

D.處置抵債資產凈收益

E.處置固定資產凈收益

試題答案：A,B,C,D,E

29、銀行的工作原則有（）（多選題）

A.存款自愿

B.取款自由

C.存款有息

D.為儲戶保密

E.存款無期

試題答案:A,B,C,D

30、零存整取長期儲蓄存款的主要特點有（）（多選題）

A.多次支取本壘

B.積少成多

C.可提前支取

D.可約定轉存

E.可質押貸款

試題答案:B,C,D,E

31、商業銀行會計工作的主要任務有（）（多選題）

A.正確組織會計核算

B.加強會計管理和監督

C.提供金融會計服務

D.開展會計分析

E.協調銀行會計事務

試題答案：A,B,C,D,E

32、政策性銀行是指為政府特定的經濟政策和產業政策服務的金融機構。我國的政策性銀行包括

（）（多選題）

A.中國工商銀行

B.國家開發銀行

C.中國農業銀行

D.中國農業發展銀行

E.中國進出口信貸銀行

試題答案：B,D,E

33、若本次同城票據交換后，本銀行為應收差額，則會計分錄為（）（單選題）

A.借：清算資金往來一一待清算轄內往來貸：存放中央銀行款項

B.借：清算資金往來一一待清算轄內往來貸：吸收存款一一XX單位存款戶（付款人）

C.借：存放中央銀行款項貸：清算資金往來一一待清算轄內往來

D.借：吸收存款一一XX單位存款戶（付款人）貸：清算資金往來一一待清算轄內往來

試題答案：C

34、單位活期存款的計息方法有賬頁計息法和余額表計息法兩種。不論采取哪種方法均按（）計

息。（單選題）

A.實際年數

B.實際月數

C.名義天數

D.實際天數

試題答案：D

35、為了近期內出售而持有的金融資產是指（）（單選題）

A.買入返售債券

B.賣出回購債券

C.持有至到期投資

D.交易性金融資產

試題答案：D

36、借貸記賬法以“有借必有貸，借貸必相等”作為記賬規則，為更清楚地反映經濟業務發生的

實質，一般采用（）的記賬方法。（多選題）

A.一借一貸

B.一借多貸

C.多借一貸

D.一借兩貸

E.兩貸一借

試題答案:A,B,C

37、一般大額支付業務包括（）（多選題）

A.匯兌

B.委托收款劃回

C.托收承付劃回

D.中央銀行資金匯劃

E.國庫部門資金匯劃

試題答案：A,B,C,D,E

38、以下選項中屬于資產類科目的是（）（單選題）

A.固定資產

B.資本公積

C.留存收益

D.流動負債

試題答案：A

39、收回減值貸款的會計分錄為（）（單選題）

A.借：吸收存款一一XX借款人賬戶貸：貸款一一本金利息收入

B.借：貸款損失準備貸：貸款一一已減值

C.借：貸款一一已減值貸：貸款損失準備

D.借：吸收存款一一借款人戶貸款損失準備貸：貸款一一已減值資產減值損失

試題答案：D

40、商業銀行的收入主要包括利息收入、金融企業往來收入、手續費收入、貼現利息收入以及（）

等。（單選題）

A.吸收存款

B.外埠存款

C.同業存款

D.其他業務收入

試題答案：D

41、我國銀行體系發展與演變基本上經歷了三個階段，以下選項中屬于單一銀行體系時期的是（）

（單選題）

A.1953?1978年

B.1978?1992年

C.1993年至今

D.1949~1953年

試題答案：A

42、商業銀行常見的貸款類型可分為兩大類，下列選項中屬于按信用程度劃分的是（）（單選題）

A.流動資金貸款

B.項目貸款

C.并購貸款

D.信用貸款

試題答案：D

43、（）是指銀行應客戶要求買入一種外幣時，同時賣出另一種外幣，需要通過人民幣賬戶結算

的業務，（單選題）

A.結匯

B.售匯

C.匯率套算

D.轉匯

試題答案：C

44、代理發行債券業務按發行方式的不同可以分為（）（多選題）

A.代銷方式

B.余額包銷方式

C.分銷方式

D.全額承購包銷方式

E.自銷方式

試題答案:A.B.D

45、借款人向銀行申請借款時，應向銀行提交借款申請和借款憑證一式四聯，其中第一聯為（）

（單選題）

A.銀行轉賬借方憑證

B.借據

C.銀行轉賬貸方憑證

D.回單

試題答案：B

46、銀行會計核算要素包括（）（多選題）

A.資產、負債和所有者權益

B.資產、負債和收益

C.收入、成本和費用

D.收入、費用和利潤

E.收入、成本和權益

試題答案:A.D

47、總行與所屬各級分支之間以及不同省、自治區、直轄市各機構之間的資金賬務往來適用的聯

行往來級別是（）（單選題）

A,分行轄內往來

B.支行轄內往來

C.全國聯行往來

D.以上都不對

試題答案：C

48、（）是辦理系統內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對

賬等賬務的核算和管理的部門。（單選題）

A.總行清算中心

B.清算行

C.經辦行

D.發報經辦行

試題答案：A

49、盤點財產主要內容包括盤點現金及各種票證和（）（單選題）

A.盤點鑄幣

B.盤點實物

C.盤點金銀

D.盤點重要單證

試題答案：B

50、記賬方法按記錄方式的不同分為（）（單選題）

A.只有復式記賬法

B.只有單式記賬法

C.復式記賬法和單式記賬法

D.借貸記賬法

試題答案：C

51、申請轉貼現業務的商業銀行，當貼現票據到期時，商業銀行收回貼現款并支付給中央銀行,

會計分錄為（）（多選題）

A.借：貼現負債一一面值貸：存放中央銀行款項

B.借：利息支出貸：貼現負債一一利息調整

C.借：存放中央銀行款項貸：貼現負債一一面值

D.借：貼現負債一一面值貸：利息支出

E.借：貼現負債——利息調整貸：利息支出

試題答案：A,B

52、銀行的工作原則有（）（多選題）

A.存款自愿

B.取款自由

C.存款有息

D.為儲戶保密

E.存款無期

試題答案：A,B,C,D

53、農業銀行、中國銀行、建設銀行現行的聯行往來的核算類型是（）（單選題）

A.集中監督，分散對賬

B.集中監督，當時對賬

C.集中監督，集中對賬

D.集中監督，定日報告，總行對賬

試題答案：C

54、“存放同業一一上存系統內款項”屬于（）科目。（單選題）

A.資產類

B.負債類

C.資產負債共同類

D.權益類

試題答案：A

55、整存零取在存款時約定存期及支取方式，其起存金額為（）（單選題）

A.10元

B.50元

C.1000元

D.100元

試題答案：C

56、通常，由投資者直接投入而形成的所有者權益是（）（多選題）

A.盈余公積

B.資本公積

C.留存收益

D.實收資本

E.未分配利潤

試題答案:B.D

57、銀行應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不應以交易或事項的法

律形式為依據體現的會計信息質量要求是（）（單選題）

A.真實性

B.實質重于形式

C.可比性

D.及時性

試題答案：B

58、銀行對長期儲蓄存款部分提前支取的業務采取“滿付實收、更換新折”的賬務處理辦法。即

（）（多選題）

A,對原存單視同一次付出，同時按存入日活期存款利率計付提前支取部分的利息

B.對原存單視同一次付出，同時按規定計付提前支取部分的利息

C.對未支取部分按原定存期、到期日、利率等內容另開新折

D.對未支取部分按原定存期、到期日以及當日利率等內容另開新折

E.對未支取部分重新計算存期、到期日、利率等內容并另開新折

試題答案：B.C

59、商業銀行的收入不包括（）（多選題）

A.代收電話費

B.代收水費

C.代收電費

D.金融企業往來收入

E.代墊工本費

試題答案：A,B,C,E

60、銀行對長期儲蓄存款部分提前支取的業務采取“滿付實收、更換新折”的賬務處理辦法。即

（）（多選題）

A.對原存單視同一次付出，同時按存入日活期存款利率計付提前支取部分的利息

B.對原存單視同一次付出，同時按規定計付提前支取部分的利息

C.對未支取部分按原定存期、到期日、利率等內容另開新折

D.對未支取部分按原定存期、到期閂以及當日利率等內容另開新折

E.對未支取部分重新計算存期、到期日、利率等內容并另開新折

試題答案：B,C

61、銀行投資核算分為（）（多選題）

A.交易性金融資產的核算

B.長期股權投資的核算

C.持有至到期投資的核算

D.可供出售金融資產的核算

E.投資性房地產的核算

試題答案：A,C,D

62、同業拆借的主管機構是（）（單選題）

A.拆入行處所屬商業銀行總行

B.拆出行處所屬商業銀行總行

C.中央銀行

D.各家商業銀行總行

試題答案：C

63、銀行會計信息質量要求主要有（）（多選題）

A.真實性和相關性

B.明晰性和可比性

C.一貫性和謹慎性

D.權責發生制

E.及時性

試題答案：A,B,C,E

64、下列關于票據貼現的說法中正確的是（）（多選題）

A.商業銀行辦理貼現業務后，還可以向中央銀行申請再貼現

B.一般情況下，中央銀行的再貼現利率低于商業銀行的貼現利率

C.商業銀行可以從貼現、再貼現業務中獲取收益

D.商業銀行不承擔任何收款風險

E.商業銀行在票據到期時，將按面值向票據承兌人收回票據款，然后歸還中央銀行

試題答案：A,B,C,E

65、營業外支出包括（）等。（多選題）

A.固定資產盤虧

B.處置固定資產、無形資產凈損失

C.債務重組損失

D.抵債資產保管費用

E.處置抵債資產凈損失

試題答案：A,B,C,D,E

66、目前我國已形成了以（）為領導，以國有商業銀行為主體，以政策性銀行、其他商業銀行和

外資（合資）銀行為補充的銀行體系。（單選題）

A.工商銀行

B.建設銀行

C.中央銀行

D.農業銀行

試題答案：C

67、人民幣整存整取定期存款起存金額為（）（單選題）

A.10元

B.0元

C.50元

D.1元

試題答案：C

68、下列選項中關于信用貸款的描述正確的是（）（單選題）

A.信用貸款適用于具有法人資格的企業，也同樣適用于不具法人資格的經濟實體

B.信用貸款的特點是銀行要求借款人有擔保和抵押

C.信用貸款需逐筆申請，銀行逐筆審核，確定期限，到期收回

D.信用貸款部分憑借其與銀行長期交往中的信譽而發放

試題答案：C

69、收報清算行對匯劃款項的處理方式分為（）（多選題）

A.局部管理

B.分散管理

C.集中管理

D.全部管理

E.模塊管理

試題答案：B.C

70、利潤表的格式有（）兩種。（單選題）

A.賬頁式和賬表式

B.單步式和多步式

C.報袁式和報告式

D.賬戶式和報告式

試題答案：B

71、在商業銀行會計中較多地使用（）作為明細賬的補充賬簿。（單選題）

A.登記簿

B.分戶賬

C.余額表

D.現金收付日記簿

試題答案：A

72、我國金融債券的常見種類主要有（）（多選題）

A.央行票據

B.證券公司債券

C.混合證券

D.公司債券

E.商業銀行次級債券

試題答案：A,B,E

73、銀行等金融機構的資金來源有（）（多選題）

A.發放貸款

B.吸收存款

C.發行債券

D.發行貨幣

E.向其他機構借款

試題答案：B,C.E

74、目前“大額支付系統”規定的金額起點是（）（單選題）

A.10萬元

B.50萬元

C.0元

D.30萬元

試題答案：C

75、明細核算由（）組成。（多選題）

A.分戶賬

B.登記簿

C.余額表

D.現金收付日記簿

E.結算表

試題答案：A,B,C,D

76、存本取息是指存款本金一次存入、約定存期及取息期，其起存點為（）（單選題）

A.500元

B.5000元

C.100元

D.1000元

試題答案：B

77、“貸款”科目可按貸款類別、客戶，分別（）等進行明細核算。（多選題）

A.溢價

B.本金

C.利息調整

D.已減值

E.折價

試題答案：B,C,D

78、以下選項中關于單位定期存款核算的說法正確的是（）（多選題）

A.國家機關可在開戶銀行辦理定期存款業務

B.學校不可以在開戶銀行辦理定期存款業務

C.銀行接柜人員審核轉賬支票或劃線支票無誤后，以轉賬支票代借方憑證辦理轉賬

D.銀行單位定期存款業務的存期有3個月、6個月和1年三個檔次

E.學校可以在開戶銀行辦理定期存款業務

試題答案：A,C,D,E

79、下列屬于銀行的資產的是（）（單選題）

A.吸收的短期存款

B.投資者對銀行的投入資本

C.利息收入

D.各種貸款

試題答案：D

80、外匯買賣業務通過“貨幣兌換”科目進行核算，該賬戶（）（多選題）

A.是外匯分賬制下設置的特定會計科目

B.在賬戶中起平衡和聯系作用

C.屬于資產負債共同類科目

D.當銀行買入外匯時，本科目外幣反映在貸方，人民幣反映在借方

E.當銀行賣出外匯時，本科目外幣反映在借方，人民幣反映在貸方

試題答案：A,B,C,D,E

81、資產負債表日未發生減值的貸款，計算利息收入時應按貸款的攤余成本和實際利率計算，攤

余成本的計算公式為（）（單選題）

A.期末攤余成本+實際利率計算的利息-實際收到的利息

B.期初攤余成本+實際利率計算的利息-實際收到的利息

C,期末攤余成本-實際利率計算的利息+實際收到的利息

D.期初攤余成本-實際利率計算的利息+實際收到的利息

試題答案：B

82、外匯貸款業務的特點有（）（多選題）

A.借款人必須有外匯收入或來源

B.實行浮動利率

C.貸款發放后不會形成派生存款

D.貸款發放后從貸款賬戶直接對外支付而不轉作存款

E.政策性強，需嚴格執行國家有關外匯管理的規定

試題答案:A,B,C,D,E

83、貸款按照信用程度不同，可分為（）（多選題）

A.信用貸款

B.擔保貸款

C.票據貼現

D.保證貸款

E.質押貸款

試題答案：A,B,C

84、總賬（）（多選題）

A.按賬戶設立，是各科目的匯總記錄

B.是在每日營業終了，根據各科目日結單借方、貸方發生額合計數填記

C.當日未發生賬務的科目，不填記

D.是編制日計表的主要依據

E.不需要每日結出余額

試題答案：B,D

85、根據中央銀行機構設置情況，可以采取三種轉匯方式進行核算，分別是（）（多選題）

A.先橫后直

B.先直后橫

C.先直后橫再直

D.先橫后直再橫

E.橫直同步進行

試題答案：A,B,C

86、我國金融債券的常見種類主要有（）（多選題）

A.央行票據

B.證券公司債券

C.混合證券

D.公司債券

E.商業銀行次級債券

試題答案：A,B.E

87、金融債券的類型有（）（多選題）

A.固定利率金融債券

B.貼現金融債券

C.累進利率金融債券

D.浮動利率金融債券

E.不計息金融債券

試題答案:A,B,C,D

88、以下選項中關于單位定期存款核算的說法正確的是（）（多選題）

A.國家機關可在開戶銀行辦理定期存款業務

B.學校不可以在開戶銀行辦理定期存款業務

C.銀行接柜人員審核轉賬支票或劃線支票無誤后，以轉賬支票代借方憑證辦理轉賬

D.銀行單位定期存款業務的存期有3個月、6個月和1年三個檔次

E.學校可以在開戶銀行辦理定期存款業務

試題答案：A,C,D,E

89、下列屬于“本年利潤”對方科目的有（）（多選題）

A.匯兌損失

B.利潤分配

C.金融企業往來支出

D.轄內往來

E.存放中央銀行款項

試題答案：A,B,C,D

90、營業外支出包括（）等。（多選題）

A.固定資產盤虧

B.處置固定資產、無形資產凈損失

C.債務重組損失

D.抵債資產保管費用

E.處置抵債資產凈損失

試題答案：A,B,C,D,E

91、外匯資金不僅需要在境內辦理匯劃，更多的是境外匯劃業務，為及時準確地進行清算，銀行

（）（單選題）

A.可通過境外聯行往來、代理行往來等多渠道、多方式進行清算

B.只能通過中央銀行進行清算

C.只能通過總行與中央銀行進行清算

D.只能通過上級行進行清算

試題答案：A

92、為同時記錄和反映各種外幣資金和人民幣資金的增減變動情況，我國商業銀行普遍采用（）

（單選題）

A.外匯統賬制

B.外匯分賬制

C.時價法

D.定價法

試題答案：B

93、辦理新舊賬簿結轉時，在舊賬頁的最后一行余額下加蓋（）戳記。（單選題）

A.“上年結轉”

B.“結清”

C.”上年底余額”

D.“結轉下年”

試題答案：D

94、省區清算分行在總行設立備付金存款賬戶，用于辦理（）業務。（多選題）

A.系統內資金調拔

B.系統外資金調撥

C.內部資金利息匯劃

D.外部資金利息匯劃

E.銀行間資金清算

試題答案：A.C

95、憑證填制正確，錄入時發生差錯，則（）（單選題）

A.按計算機賬務處理系統規定的更正方法更正

B.按計算機賬務處理系統規定的方法更正后，再依據正確的憑證錄入正確的賬務數據

C.直接依據正確的憑證錄入賬務數據

D.手工做賬處理

試題答案：A

96、銀行收到投資者實物形態的投資時，可按（）記賬。（多選題）

A.合同約定的價值

B.協議約定的價值

C.賬面價值

D.公允價值

E.可變動價值

試題答案：A.B.D

97、受理客戶委托付款的業務，稱為（）（單選題）

A.代付業務

B.支付業務

C.貸報業務

D.借報業務

試題答案：C

98、下列說法正確的有（）（多選題）

A.商業銀行外匯買賣業務采用掛牌報價方式

B.銀行的鈔買價高于匯買價

C.銀行的鈔賣價與匯賣價相同

D.一般來說外匯市場越發達，匯買價與匯賣價的差價越小

E.無論賣出現鈔還是現匯，風險均由對方承擔

試題答案:A,C,D,E

99、抵債資產出售收入不足以彌補抵債資產成本時，損失部分首先用抵債資產跌價準備金彌補,

具體的會計分錄為（）（單選題）

A.借：吸收存款（或存放中央銀行款項）抵債資產跌價準備營業外支出貸：抵債資產應交稅

費

B.借：吸收存款（或存放中央銀行款項）抵債資產跌價準備貸：抵債資產應交稅費資產減值

損失

C.借：吸收存款（或存放中央銀行款項）貸：抵債資產應交稅費營業外收入借：抵債資產跌

價準備貸：資產減值損失

D.借：固定資產抵債資產跌價準備貸：抵債資產資產減值損失

試題答案：A

100、分行轄內聯行往來賬務由（）負責監督管理。（單選題）

A.總行

B.市支行

C.縣支行

D.分行

試題答案：D

101、單位定期存款（）（多選題）

A.采用“利隨本清”的辦法結計利息

B.利息只能轉賬，不能取現

C,利率以存入日公布的利率為準，存期內若遇利率調整則不再變動

D.本金只能轉賬不能取現，利息可以提現

E.利率以存入日，公布的利率為準，存期內若遇利率調整則以調整日為準分段計息

試題答案:A,B.C

102、本行于XX年1月1日向客戶李斌發放貸款20000,合同利率5樂同年資產負債表日收到

利息1000元，但預計現金流量現值為19850元，該筆貸款（）（單選題）

A.未發生減值

B.發生減值150元

C.發生減值1150元

D.有增值1150元

試題答案：B

103、代理兌付債券業務是指銀行接受客戶委托，對其發行的債券進行（）的業務。（單選題）

A.增發

B.兌付

C.轉換

D.回購

試題答案：B

104、簡述電子賬簿下，銀行柜員賬務處理需注意的問題有（）（多選題）

A.接柜員輸入的賬務數據，須換人復核，重大會計事項應經有權人員審批后辦理

B.接柜員輸入的賬務數據，須換人復核，重大會計事項不用經有權人員審批后辦理

C.打印輸出的賬務信息，應符合規定的格式，進行手工修改

D.打印輸出的賬務信息.應符合規定的格式，不得進行手工修改

E.發現賬簿記載錯誤后，應及時按規定方法更正

試題答案：A,D.E

105、年度決算前，財產盤點時對盤盈或盤虧的財產物資（）（單選題）

A.注意保持賬面價值

B.編制報表之后還原賬面價值

C.經批準后調整賬務

D.編制報表后調整賬務

試題答案：C

106、國有控股銀行屬于（）（單選題）

A.中央銀行

B.商業銀行

C.政策性銀行

D.其他

試題答案：B

107、以下對同城票據清算業務描述正確的有（）（多選題）

A.同城票據清算由當地中央銀行主辦

B.票據清算分為提出行和提入行兩個系統

C.參加交換的每個行處，既可以是提出行，又可以是提入行

D.收到在本行開戶的收款單位提交的應由他行開戶單位付款的票據，稱為應收票據

E.收到本行開戶單位提交的委托本行向他行開戶單位付款的票據，稱為應付票據

試題答案：A,B,C,D,E

108、匯兌損失是指銀行在經營外匯買賣和（）業務中由于匯率變動而產生的損失。（單選題）

A.外幣兌換

B.外匯存款

C.售匯

D.結匯

試題答案：A

109、綜合核算是按（）核算，反映每一會計科目資金增減變化的總括情況。（單選題）

A.賬簿

B.編號

C.賬戶

D.科目

試題答案：D

110、“未發行國家債券”科目屬于（）（單選題）

A.表內科目

B.表外科目

C.資產類科目

D.負債類科目

試題答案：B

111、年度結算日的工作主要包括（）（多選題）

A.檢查當日的庫存現金、外幣、有價證券以及空白重要單證

B.全面處理和核對當日賬務

C.調整金銀、外幣記賬價格

D.核實應繳稅款

E.結轉本年利潤

試題答案：A,B,C,D,E

112、每日賬務核對主要內容包括（）（多選題）

A.總賬各科目余額、總賬各科目發生額合計借貸相等

B.總賬各科目余額與分戶賬或余額表對應各賬戶余額合計核對相符

C.余額表各賬戶余額合計與日計表對應備科目余額核對相符

D.現金日記簿的收入、付出合計數與“庫存現金”科目總賬借、貸方發生額核對相符

E.現金庫存登記簿的庫存數與實際現金庫存數和“庫存現金”科目總賬余額核對相符

試題答案：A,B,C,D,E

113、零存整取長期儲蓄存款的主要特點有（）（多選題）

A.多次支取本壘

B.積少成多

C.可提前支取

D.可約定轉存

E.可質押貸款

試題答案:B,C,D,E

114、聯行往來核算的內容主要包括同一商業銀行系統內部各行處之間（）（多選題）

A.因辦理對外結算而產生的相互委托代付業務

B.因辦理對內資金調撥而產生的相互委托代付業務

C.因上劃有關科目余額而產生的相互委托代收、代付業務

D.因辦理對內資金調撥而產生的相互委托代收業務

E.因辦理對外結算而產生的相互委托代收業務

試題答案：A,B,C,D,E

115、存款人可以通過其辦理轉賬結算和現金繳存業務但不能支取現會的存款賬戶類型為（）（單

選題）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

試題答案：B

116、聯行往來的基本要素有（）（多選題）

A.聯行行號

B.發報行

C.收報行

D.聯行專用章

E.聯行密押

試題答案：A,B,C,D,E

117、根據中央銀行機構設置情況，可以采取三種轉匯方式進行核算，分別是（）（多選題）

A.先橫后直

B.先直后橫

C.先直后橫再直

D.先橫后直再橫

E.橫直同步進行

試題答案：A,B,C

118、貸款按照信用程度不同，可分為（）（多選題）

A.信用貸款

B.擔保貸款

C.票據貼現

D.保證貸款

E.質押貸款

試題答案：A,B,C

119、金融企業往來主要指（）之間的資金賬務往來。（多選題）

A.不同金融企業跨系統資金賬務往來

B.中央銀行各行處

C.中央銀行惡行與轄屬各分支行

D.商業銀行與中央銀行

E.金融企業與中央銀行

試題答案：A,D.E

120、發行金融債券業務涉及的會計科目有（）（多選題）

A.應付債券

B.手續費收入

C.庫存現金

D.利息支出

E.代理承銷證券款

試題答案：A,B,C,D,E

121、政策性銀行是指為政府特定的經濟政策和產業政策服務的金融機構。我國的政策性銀行包

括（）（多選題）

A.中國工商銀行

B.國家開發銀行

C.中國農業銀行

D.中國農業發展銀行

E.中國進出口信貸銀行

試題答案：B,D.E

122、（）是指本國貨幣與某一關鍵貨幣之間有確定的匯率。（單選題）

A.匯買價

B.鈔買價

C.鈔賣價

D.基準價

試題答案：D

123、商業銀行報表附注應披露的信息包括（）（多選題）

A.商業銀行基本情況

B.財務報表的編制基礎

C.遵循《企業會計準則》的聲明

D.重要會計政策和會計估計

E.報表重要項目的說明

試題答案：A,B,C,D,E

124、銀行會計憑證的意義主要體現在（）（多選題）

A.會計憑證是銀行業務發生的證明

B.會計憑證是經辦業務的依據

C.會計憑證是明確經濟責任的書面證明

D.會計憑證是處理賬務的依據

E.會計憑證不是明確經濟責任的書面證明

試題答案：A,B,C,D

125、科目日結單（）（多選題）

A.是每一會計科目當天借、貸方發生額和憑證張數的匯總記錄

B.是登記總賬的依據

C.編制時每一個會計科目編制一張

D.根據同一科目的憑證，分別現金、轉賬的借方、貸方各自相加填記

E.“庫存現金”科目由于不另行編制憑證.所以不填制科目日結單

試題答案：A,B,C,D

126、支票戶從銀行提取現金時，應簽發（）（單選題）

A.現金支票

B.轉賬支票

C.劃線支票

D.銀行承兌匯票

試題答案：A

127、賬務核對從時間和內容上劃分為（）（單選題）

A.每年核對、每月核對

B.每日核對、每月核對

C.定期核對、每月核對

D.每日核對、定期核對

試題答案：D

128、明細核算由（）組成。（多選題）

A.分戶賬

B.登記簿

C.余額表

D.現金收付日記簿

E.結算表

試題答案：A,B,C,D

129、銀行的利潤包括（）（多選題）

A.營業利潤

B.營業外收支凈額

C.投資凈收益

D.吸收存款

E.利息支出

試題答案：A,B.C

130、記賬方法按記錄方式的不同分為（）（單選題）

A.只有復式記賬法

B.只有單式記賬法

C.復式記賬法和單式記賬法

D.借貸記賬法

試題答案：C

131、根據《中華人民共和國擔保法》的規定，下列選項中可作為保證人的有（）（單選題）

A.具有代為清償債務能力的公民

B.國家機關

C.學校

D.醫院

試題答案：A

132、目前商業銀行的資金匯劃清算系統主要由（）通過計算機網絡組成。（多選題）

A.匯劃發報行

B.匯劃收報行

C.匯劃業務經辦行

D.省區清算行

E.總行清算中心

試題答案：C,D.E

133、信用證項下進口商銀行結算的會計處理包括（）等核算環節。（多選題）

A.開立信用證

B.修改信用證

C.信用證受證

D.信用征通知

E.審單與付款

試題答案：A,B,E

134、借貸記賬法以（）作為記賬規則。（單選題）

A.有借沒有貸

B.有貸沒有借

C.沒借也沒貸

D.有借必有貸，借貸必相等

試題答案：D

135、收報清算行對匯劃款項的處理方式分為（）（多選題）

A.局部管理

B.分散管理

C.集中管理

D.全部管理

E.模塊管理

試題答案：B.C

136、進口商以貨物權作抵押，向銀行申請短期資金融通業務是指（）（單選題）

A.出口押匯

B.進口押匯

C.買方信貸

D.賣方信貸

試題答案：B

137、以下對外匯托收和代收業務描述正確的是（）（多選題）

A.就出口方銀行來說為出口托收，就進口方銀行來說為進口代收

B.在托收與代收結算中，因沒有信用證作為付款保證而被稱為無證托收

C.委托人和托收行、托收行與代收行之間的關系均是委托代理關系

D.托收行與代收行對托收的匯票能否付款不負責任

E.托收行與代理行有義務遵照委托人的指示辦理

試題答案：A,B,C,D,E

138、“貸款”科目可按貸款類別、客戶，分別（）等進行明細核算。（多選題）

A.溢價

B.本金

C.利息調整

D.已減值

E.折價

試題答案：B,C,D

139、總賬（）（多選題）

A.按賬戶設立，是各科目的匯總記錄

B.是在每日營業終了，根據各科目日結單借方、貸方發生額合計數填記

C.當日未發生賬務的科目，不填記

D.是編制日計表的主要依據

E.不需要每日結出余額

試題答案：B.D

140.商業銀行的收入不包括（）（多選題）

A.代收電話費

B.代收水費

C.代收電費

D.金融企業往來收入

E.代墊工本費

試題答案：A,B,C,E

141、短期儲蓄存款開戶金額起點為（）（單選題）

A.10元

B.100元

C.5元

D.1元

試題答案：D

142、匯款人委托銀行，將款項匯給國外收款人的一種結算方式是（）（單選題）

A.匯兌

B.托收

C.代收

D.清算

試題答案：A

143、商業銀行會計的特點有（）（多選題）

A.業務處理與會計處理的同步性

B.反應經濟活動的綜合性

C.會計處理方法特殊性

D.提供信息資料的及時性和準確性

E.服務與監督的雙重性

試題答案：A,B,C,D,E

144、賬務處理包括賬務處理程序和（）兩項內容。（單選題）

A.賬務計算

B.賬務核算

C.賬務結算

D.賬務核對

試題答案：D

145、信用證項下進口商銀行結算的會計處理包括（）等核算環節。（多選題）

A.開立信用證

B.修改信用證

C.信用證受證

D.信用征通知

E.審單與付款

試題答案：A,B.E

146、商業銀行代理債券業務包括（）的業務。（多選題）

A.代理發行

B.代理兌付

C.承銷政府債券

D.余額包銷方式

E.全額承購包銷

試題答案：A,B,C

147、根據1995年8月1日起實行的《中華人民共和國貸款通則》規定，擔保貸款包括（）（多

選題）

A.保證貸款

B.信用貸款

C.抵押貸款

D.高利貸款

E.質押貸款

試題答案:A,C,E

148、聯行往來核算的賬務系統分為（）（多選題）

A.往賬

B.來賬

C.總賬

D.明細賬

E.總分賬

試題答案：A.B

149、余額包銷方式下，銀行接受委托代理銷售債券，在規定時間內未銷售完，剩余部分由銀自

己認購，銀行作為（）入賬。（單選題）

A.資產

B.所有者權益

C.長期投資

D.利潤

試題答案：C

150、資產負債表日，銀行應將全部收入賬戶和支出賬戶的余額轉入（）賬戶。（單選題）

A.利潤分配

B.本年利潤

C.盈余公積

D.未分配利潤

試題答案：B

151、商業銀行外匯買賣業務采用掛牌報價方式，一般報出的價格有（）（多選題）

A.外匯買入價

B.外匯（現鈔）賣出價

C.現鈔買入價

D.間接標價

E.直接標價

試題答案：A,B,C

152、銀行辦理貼現業務時，以貼現憑證（）作為借方憑證。（單選題）

A.第二聯

B.第三聯

C.第一聯

D.第四聯

試題答案：C

153、綜合核算模式下，編制日計表的主要依據是（）（單選題）

A.明細賬

B.登記簿

C.總賬

D.科目日結單

試題答案：C

154、銀行收到投資者實物形態的投資時，可按（）記賬。（多選題）

A.合同約定的價值

B.協議約定的價值

C.賬面價值

D.公允價值

E.可變動價值

試題答案：A,B.D

155、“未分配利潤”賬戶的貸方余額即為本年（）（單選題）

A.虧損

B.利潤總額

C.留存收益

D.營業利潤

試題答案：C

156、各清算行或省區分行存放在總行以及各清算行存放在省區分行的備付金在（）賬戶反映。（單

選題）

A.上存系統內款項

B.轄內往來

C.系統內款項存放

D.存放中央銀行款項

試題答案：A

157、現金流量表中構成現金流量主要來源的是（）（多選題）

A,經營活動產生的現金流量

B.投資活動產生的現金流量

C.籌資活動產生的現金流量

D.利息收入和支出產生的現金流量

E.存貸款業務產生的現金流量

試題答案：A.B.C

158、下列科目中屬于負債類科目的足（）（多選題）

A.存入保證金

B.存放中央銀行款項

C.拆入資金

D.同業存放

E.吸收存款

試題答案：A,C,D,E

159、下列關于貼現利息的說法中正確的是（）（單選題）

A.貼現天數為客戶申請日到票據到期前1日日歷天數

B.外埠票據貼現天數加兩天

C.貼現利息=面值X貼現額X貼現天數

D.貼現利息=面值X貼現率X貼現天數

試題答案：D

160、中間業務收入是指商業銀行在辦理支付結算、咨詢、擔保、（）業務時取得的手續費收入。

（單選題）

A.貼現

B.委托貸款

C.借款

D.吸收存款

試題答案：B

161、銀行積極開展存款業務，對于擴大銀行信貸資金來源、（）等，都具有十分重要的意義。（多

選題）

A.調節經濟結構

B.平衡社會需求

C.穩定貨幣

D.調節貨幣流通

E.削減赤字

試題答案：A,B,C,D

162、銀行等金融機構的資金來源有（）（多選題）

A.發放貸款

B.吸收存款

C.發行債券

D.發行貨幣

E.向其他機構借款

試題答案：B,C,E

163、金融債券的發行對象是（）（單選題）

A.企業

B.事業單位

C.個人

D.社會團體

試題答案：C

164、銀行會計科目一般按科目與財務報表的關系進行分類，具體分為（）兩大類。（單選題）

A.表內科目和表外科目

B.資產類科目和負債類科目

C.共同類科目和資產類科目

D.所有者權益類科目和資產類科目

試題答案：A

165、銀行發放貸款時，借記“貸款本金”科目，貸記（）科目。（多選題）

A.吸收存款

B.貸款一一利息調整

C.應收利息

D.應計利息

E.利息支出

試題答案：A.B

166、資本公積是銀行在非經營過程中發生的資產增值，它主要包括（）等。（多選題）

A.實收現金資本

B.資本（股本）溢價

C.外幣資本折算差額

D.實收實物資本

E.盈余公積

試題答案：B.C

167、商業銀行負債的重要組成部分為（）（單選題）

A.貸款

B.存款

C.利息

D.利得

試題答案：B

168、下列關于質押貸款的說法正確的是（）（多選題）

A.質押貸款的關系人為借款人、出質人和質權人

B.出質人可以是借款人

C.出質人可以是質權人

D.出質人可以是貸款人

E.質權人為發放貸款的銀行

試題答案：A,B.E

169、現金流量表的直接編制法一般是以利潤表中的（）為起算點。（單選題）

A.營業利潤

B.凈利潤

C.利潤總額

D.營業收入

試題答案：D

170、銀行發放貸款時，借記“貸款-----本金”科目，貸記（）科目。（多選題）

A.吸收存款

B.貸款一一利息調整

C.應收利息

D.應計利息

E.利息支出

試題答案:A.B

171、多步式利潤表主要包括的內容有（）（多選題）

A.營業收入的來源

B.營業支出的構成

C.營業利潤、利潤總額的形成

D.凈利潤的形成

E.計算出的每股收益

試題答案：A,B,C,D,E

172、下列關于票據貼現的說法中正確的是（）（多選題）

A.商業銀行辦理貼現業務后，還可以向中央銀行申請再貼現

B.一般情況下，中央銀行的再貼現利率低于商業銀行的貼現利率

C.商業銀行可以從貼現、再貼現業務中獲取收益

D.商業銀行不承擔任何收款風險

E.商業銀行在票據到期時，將按面值向票據承兌人收回票據款，然后歸還中央銀行

試題答案：A,B,C,E

173、下列說法正確的有（）（多選題）

A.商業銀行外匯買賣業務采用掛牌報價方式

B.銀行的鈔買價高于匯買價

C.銀行的鈔賣價與匯賣價相同

D.一般來說外匯市場越發達，匯買價與匯賣價的差價越小

E.無論賣出現鈔還是現匯，風險均由對方承擔

試題答案：A,C,D,E

174、商業銀行發行的債券應按期計息，同時攤銷（）（多選題）

A.溢價

B.折價

C.投資收益

D.利潤

E.應收利息

試題答案:A.B

175、交通銀行、光大銀行、民生銀行屬于（）（單選題）

A.中央銀行

B.國有控股銀行

C.政策性銀行

D.股份制銀行

試題答案：D

176、（）指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利

益的資源。（單選題）

A.所有者權益

B.負債

C.資產

D.收入

試題答案：C

177、以一定單位的外國貨幣作為標準，折算成一定數額的本國貨幣是指（）（單選題）

A.直接標價法

B.買賣兩檔匯價法

C.間接標價法

D.買入價法

試題答案：A

178、為了近期內出售而持有的金融資產是指（）（單選題）

A.買入返售債券

B.賣出回購債券

C.持有至到期投資

D.交易性金融資產

試題答案：D

179、明細核算是按（）核算，反映每一會計科目下各賬戶資金增減變化的詳細情況。（單選題）

A.賬簿

B.編號

C.賬戶

D.科目

試題答案：C

180、商業銀行營業外收入包括（）等。（多選題）

A.罰款收入

B.固定資產盤盈

C.處置無形資產凈收益

D.處置抵債資產凈收益

E.處置固定資產凈收益

試題答案：A,B,C,D,E

181、銀行取得抵債資產時，應按抵債資產的（）借記“抵債資產”科目。（單選題）

A.公允價值

B.賬面價值

C.攤余成本

D.吸收存款

試題答案：A

182、單位存款計息時，利息的計算公式為（）（單選題）

A.利息=計息積數X調整積數

B.利息=計息積數（日）X日利率土調整積數

C.利息=計息積數（日）X日利率

D.利息=日利率X調整積數

試題答案：C

183、科目日結單（）（多選題）

A.是每一會計科目當天借、貸方發生額和憑證張數的匯總記錄

B.是登記總賬的依據

C.編制時每一個會計科目編制一張

D.根據同一科目的憑證，分別現金、轉賬的借方、貸方各自相加填記

E.“庫存現金”科目由于不另行編制憑證.所以不填制科目日結單

試題答案：A,B,C,D

184、現金流量表中除構成現金流量的三個主要來源外還有兩個調整項目，即（）（多選題）

A.匯率變動對現金及現金等價物的影響

B.現金及現金等價物凈增加額

C.支付其他與經營活動有關的現金

D.向其他金融機構拆入資金凈增加額

E.償付利息支付的現金

試題答案：A.B

185、按照中央銀行的規定，同一商業銀行系統的金額為（）的大額匯劃款項，應通過中央銀行轉

匯和清算資金。（單選題）

A.50萬元以上，不含50萬元

B.20萬元以上，含20萬元

C.40萬元以上，含40萬元

D.50萬元以上，含50萬元

試題答案：D

186、現金流量表的直接編制法一般是以利潤表中的（）為起算點。（單選題）

A.營業利潤

B.凈利潤

C.利潤總額

D.營業收入

試題答案：D

187、金融債券（）（多選題）

A.發行期限可以較長

B.可以使金融機構籌措到穩定且期限靈活的資金

C.有利于優化資產結構

D.有利于擴大長期投資業務

E.不利于調整存款期限的矛盾

試題答案:A,B,C,D

188、“清算資金往來一一待清算轄內往來”屬于（）科目。（單選題）

A.資產類

B.負債類

C.資產負債共同類

D.權益類

試題答案：C

189、（）是收報行接收來賬數據后打印的憑證，是賬務記載的依據和款項入賬的通知。（單選題）

A.待清算轄內往來匯總記賬憑證

B.資金匯劃清算業務清單

C.資金匯劃補充憑證

D,貨幣兌換借方憑證

試題答案：C

190、商業銀行與中央銀行往來核算用到的會計科目包括（）（多選題）

A.存放同業

B.存放中央銀行款項

C.向中央銀行借款

D.同業存放

E.拆入資金

試題答案：B.C

191、信用證是銀行應出口商的請求簽發的有保證付款文件，由（）承擔付款責任。（單選題）

A.出口商

B.簽發銀行

C.進口商

D.中央銀行

試題答案：B

192、發行金融債券業務涉及的會計科目有（）（多選題）

A.應付債券

B.手續費收入

C.庫存現金

D.利息支出

E.代理承銷證券款

試題答案:A,B,C,D,E

193、資本公積是銀行在非經營過程中發生的資產增值，它主要包括（）等。（多選題）

A.實收現金資本

B.資本（股本）溢價

C.外幣資本折算差額

D.實收實物資本

E.盈余公積

試題答案：B.C

194、即時轉賬支付業務目前主要由（）發起。（單選題）

A.中央債券綜合業務系統

B.城市商業銀行系統

C.中國銀聯網絡系統

D.以上都不對

試題答案：A

195、“存放同業一一上存系統內款項”賬戶的特點有（）（多選題）

A.資產類科目

B.期末無余額

C.核算各經辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況

0.反映總行或省分行收到的各清算行上存的備付金存款

E.反映各清算行或省分行存放在總行，以及各清算行存放在省分行的備付金存款

試題答案：A.E

196、套期保值業務的目的是（）（單選題）

A.投機

B.規避風險

C.盈利

D.獲取投資收益

試題答案：B

197、單位辦理定期存款銀行做賬時，其借方借記的科目應為（）（單選題）

A.長期存款

B.短期存款

C.定期存款

D.吸收存款

試題答案：B

198、受理客戶業務并負責清算往來資金的行處是（）（單選題）

A.發報行與收報行

B.清算行

C.經辦行

D.總行

試題答案：A

199、我國商業銀行外匯業務核算的主要特點有（）（多選題）

A.業務核算多采用外匯分賬制

B.設置“貨幣兌換”專用科目進行核算

C.允許編制多借多貸的復雜會計分錄

D.單渠道、多方式清算外匯資金

E.多渠道、多方式清算外匯資金

試題答案:A,B,C,E

200、商業銀行出售交易性金融資產時，按實際收到的金額，借記（）（單選題）

A.銀行存款

B.存放同業

C.存放中央銀行款項

D.投資收益

試題答案：C

201、多步式利潤表主要包括的內容有（）（多選題）

A.營業收入的來源

B.營業支出的構成

C.營業利潤、利潤總額的形成

D.凈利潤的形成

E.計算出的每股收益

試題答案：A,B,C,D,E

202、銀行用盈余公積彌補虧損時，其會計分錄為（）（單選題）

A.借：利潤分配一一提取盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積

B.借：利潤分配一一未分配利潤貨：應付利潤

C.借：盈余公積一一法定盈余公積貸：利潤分配一一盈余公積補虧

D.借：應付利潤貸：利潤分配一一盈余公積補虧

試題答案：C

203、簡述電子賬簿下，銀行柜員賬務處理需注意的問題有（）（多選題）

A.接柜員輸入的賬務數據，須換人復核，重大會計事項應經有權人員審批后辦理

B.接柜員輸入的賬務數據，須換人復核，重大會計事項不用經有權人員審批后辦理

C.打印輸出的賬務信息，應符合規定的格式，進行手工修改

D.打印輸出的賬務信息.應符合規定的格式，不得進行手工修改

E.發現賬簿記載錯誤后，應及時按規定方法更正

試題答案：A,D.E

204、從我國現行銀行體系構成圖可知，中國工商銀行屬于（）（單選題）

A.政策性銀行

B.國有控股銀行

C.股份制銀行

D.外資銀行

試題答案：B

205、“存放同業一一上存系統內款項”賬戶的特點有（）（多選題）

A.資產類科目

B.期末無余額

C.核算各經辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況

D.反映總行或省分行收到的各清算行上存的備付金存款

E.反映各清算行或省分行存放在總行，以及各清算行存放在省分行的備付金存款

試題答案：A,E

206、長期儲蓄存款根據存取本息的方式不同可以分為（）（多選題）

A.整存整取

B.整存零取

C.存本取息

D.定活兩便儲蓄存款

E.零存零取

試題答案：A,B,C,D

207、央行會計制度中明確規定，銀行柜員在辦理現金支出業務時，應（）（單選題）

A.先收款，后記賬

B.先記賬，后收款

C.先付款.后記賬

D.先記賬，后付款

試題答案：D

208、本行收到投資人投入現金資本6000萬元.其中溢價2000萬元，會計分錄為（）（單選題）

A.借：存放中央銀行款項60000000貸：實收資本40000000資本公積20000000

B.借：存放中央銀行款項60000000貸：實收資本60000000

C.借：存放中央銀行款項60000000貸：資本公積60000000

D.借：存放中央銀行款項60000000貸：實收資本20000000資本公積——資本

溢價40000000

試題答案：A

209、每年的（）無論是否為法定假日，均為金融企業的年度決算日。（單選題）

A.6月30日

B.1月1日

C.1月5日

D.12月31日

試題答案：D

210、支票戶存入現金時，客戶應填寫（）現金繳款單。（單選題）

A.一式一聯

B.兩式兩聯

C.兩式一聯

D.一式兩聯

試題答案：D

211、面值發行的會計分錄為（）（單選題）

A.借：庫存現金貸：發行債券一一債券面值

B.借：發行債券一一債券面值貸：庫存現金

C.借：庫存現金貸：發行債券一一債券面值一一債券溢價

D.借：庫存現金發行債券一一債券折價貸：發行債券一一債券面值

試題答案：A

212、余額表計息時（）（多選題）

A.本月應計息積數=本月20日小計

B.至結息日累計應計息積數=至上月底未計息積數+本月應計息積數

C.至本月底累計未計息積數=本月合計-本月應計息積數

D.應減積數=補記借方金額+沖減貸方金額

E.應加積數=補記貸方金額+沖減借方金額

試題答案:A,B,C,D,E

213、商業銀行的資產減值損失包括（）等。（多選題）

A.壞賬準備

B.固定資產減值準備

C.貸款損失準備

D.可供出售金融資產減值準備

E.無形資產減值準備

試題答案:A,B,C,D,E

214、匯兌按其信息傳遞方式不同可分為（）（多選題）

A.電匯

B.結匯

C.信匯

D.售匯

E.票匯

試題答案：A,C.E

215、同業拆借中，資金拆借以回拆為主，最長期限不得超過（），一般不得延期。（單選題）

A.7天

B.15天

C.25天

D.1個月

試題答案：D

216、銀行利率分為年利率觥）、月利率（％。）和日利率三種，它們的換算公式中正確的為（）（多

選題）

A.年利率+12=月利率

B.月利率+30=日利率

C.年利率+365=日利率

D.月利率+12=日利率

E.年利率+12=日利率

試題答案：A.B.C

217、聯行往來核算的賬務系統分為（）（多選題）

A.往賬

B.來賬

C.總賬

D.明細賬

E.總分賬

試題答案：A.B

218、省區清算分行在總行設立備付金存款賬戶，用于辦理（）業務。（多選題）

A.系統內資金調拔

B.系統外資金調撥

C.內部資金利息匯劃

D.外部資金利息匯劃

E.銀行間資金清算

試題答案：A.C

219、以下對“重要性”原則理解錯誤的有（）（多選題）

A.企業提供的會計信息應當反映與企業財務狀況有關的重要交易或者事項

B.企業提供的會計信息應當反映與企業經營成果有關的重要交易或者事項

C.企業提供的會計信息應當反映與企業現金流量有關的重要交易或者事項

D.企業提供的會計信息應當反映與企業財務狀況、經營成果和現金流量有關的一般性交易或者

事項

E.企業提供的會計信息應當反映與企業財務狀況、經營成果和現金流量有關的正常性交易或者

事項

試題答案:D,E

220、現金流量表以（）等式為基礎編制。（單選題）

A.“資產=自債+所有者權益”

B.“現金來源-現金運用=現金凈流量”

C.“收入-費用=利潤”

D.“營業收入-營業支出=營業利潤”

試題答案：B

221、商業銀行負債的重要組成部分為（）（單選題）

A.貸款

B.存款

C.利息

D.利得

試題答案：B

222、申請轉貼現業務的商業銀行，當貼現票據到期時，商業銀行收回貼現款并支付給中央銀行，

會計分錄為（）（多選題）

A.借：貼現負債一一面值貸：存放中央銀行款項

B.借：利息支出貸：貼現負債一一利息調整

C.借：存放中央銀行款項貸：貼現負債一一面值

D.借：貼現負債一一面