（圖片大小可自由調整）2024年證券從業-專項業務類資格考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.下列選項中，屬于客戶信息中的定量信息的是（）。A、客戶的生活品質要求B、家庭各類資產額度C、家庭的基本信息D、職業生涯發展前景2.根據《上海證券交易所公司債券上市規則》，下列說法正確的有（）。 Ⅰ提前10個交易日披露定期報告延期公告 Ⅱ年度報告披露之日起的2個月內披露上一年度的債券信用跟蹤評級報告 Ⅲ至少每年8月31日前披露上一年受托管理事務報告 Ⅳ債券持有人會議召開前10個交易日發布召開債券持有人會議公告A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ3.資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法不正確的有（）。A、資產評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露B、對上市公司購買擁有礦業公司的股權，如果礦業權處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債C、對礦業采礦權進行評估時需要對礦產資源儲量進行核實并評審備案D、資產評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師不應當出具資產評估報告4.關于政府補助，以下說法正確的有（）。 Ⅰ甲公司為芳烴研發、生產和銷售的高新技術企業，按照國家政府對于使用燃料油、石腦油生產乙烯烴的企業購進并用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油等按實際耗用量退還所含消費稅，甲公司2017年1月按照相關規定提供了當期產量及所購原料供應商的消費稅證明，申清退還相應的消費稅，經稅務部門核定當期退稅款為24萬元，期末尚未收到相關退稅款，甲公司將應收的退稅款計入應收款項，并沖減了當期的生產成本 Ⅱ乙軟件公司銷售其自主開發生產的動漫軟件，適用即征即退增值稅優惠政策，2017年10月收到退稅款100萬元，公司將其計入其他收益 Ⅲ丙公司是一家生活銷售高效照明產品的企業，國家為了支持高效照明產品的推廣，通過統一招標的形式確定中標企業。甲公司作為中標企業，以中標協議價格減去政府補助資金后的價格賣給終端用戶，之后按照銷售數量、中標協議、補貼標準申請財政補貼，2017年11月該公司收到補貼款2000萬元計入營業外收入 Ⅳ丁公司2017年10月遭受重大自然災害，2017年12月收到政府補助資金2000萬元，公司將其計入營業外收入A、ⅡB、Ⅰ、ⅡC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ5.原材料賬面價12萬元／套，市價為10萬元／套。每套原材料加工成產品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1．2萬元，產品售價30元／套，期末該原材料應計提跌價準備（）萬元。A、0B、2C、1.8D、3.86.某主板上市公司擬于2016年7月非公開發行股票。根據《上市公司證券發行管理辦法》，以下將導致該上市公司不符合非公開發行股票的條件的有（）。 Ⅰ該上市公司因違規占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰 Ⅱ該上市公司2015年度財務報表被注冊會計師出具附帶強調事項段的無保留意見審計報告 Ⅲ2014年8月該上市公司對其關聯公司提供擔保，未按相關規定提交股東大會審議，該上市公司于2015年主動撤消了對該關聯公司的擔保 Ⅳ現任監事李某于2013年8月受到過中國證監會的行政處罰 Ⅴ該上市公司現任董事因涉嫌內幕交易正被證監會立案調查A、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ7.CDO是一種一級證券化產品。8.根據《外國投資者對上市公司戰略投資管理辦法》規定，除下列（）情形外，投資者不得進行證券買賣（B股除外）。 Ⅰ投資者進行戰略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售 Ⅱ投資者根據《證券法》相關規定須以要約方式進行收購的，在要約期間可以收購上市公司1股股東出售的股份 Ⅲ投資者在上市公司股權分置改革前持有的非流通股份，在股權分置改革完成且限售期滿后可以出售 Ⅳ投資者在上市公司公開發行持有的股份 Ⅴ投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產、清算、抵押等特殊原因需轉讓其股份的，經商務部批準可以轉讓A、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ9.以下情形中，不構成主板上市公司發行可轉換債券障礙的有（）A、最近3個會計年度加權平均凈資產收益率扣非前為6.05%，扣非后為5.48%B、公司現任監事因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查C、公司最近12個月內受到過證券交易所的公開譴責D、上市公司最近一期末經審計的凈資產為16億，發行可轉換公司債券未提供擔保10.股票上市申請不需要發審委的審核11.根據《保薦人盡職調查工作準則》，下列說法正確的是（）。 Ⅰ《保薦人盡職調查工作準則》是衡量保薦人、保薦代表人是否勤勉盡責、誠實守信的基本標準 Ⅱ凡涉及發行條件或對投資者做出投資決策有重大影響的信息，保薦人均應當勤勉盡責進行盡職調查 Ⅲ發現中介機構的專業意見與盡職調查過程中獲得的信息存在重大差異的，可要求其作出說明，但不得聘請其他中介機構 Ⅳ盡職推薦受理后、持續督導結束前，保薦人應當持續履行盡職調查義務A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅳ12.禁止證券公司及其從業人員從事下列（）損害客戶利益的欺詐行為。 Ⅰ違背客戶的委托為其買賣證券 Ⅱ不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件 Ⅲ挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金 Ⅳ未經客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券 Ⅴ為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣A、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ13.關于上市公司收購的持續監管和收購完成后的股權轉讓，下列說法錯誤的有（）。 Ⅰ派出機構發現實際情況與收購人披露的內容存在重大差異的，對收購人及上市公司予以重點關注，責令收購人提前終止財務顧問督導期，并進行依法查處 Ⅱ在持續督導期間，財務顧問與收購人不得解除合同 Ⅲ在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購完成后12個月內不得轉讓 Ⅳ在上市公司收購行為完成后12個月內，收購人聘請的財務顧問應當在每季度前3日內就上一季度對上市公司影響較大的投資、購買或者出售資產、關聯交易、主營 業務調整以及董事、監事、高級管理人員的更換、職工安置、收購人履行承諾等事 項向派出機構報告 Ⅴ收購人在被收購公司中擁有權益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓不受12個月的限制，但應當遵守豁免申請的有關規定A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ14.以下情形中，某深交所上市公司的半年度報告需要審計的有（）。 Ⅰ擬在下半年發行公司債券 Ⅱ擬在下半年公開增發股票 Ⅲ擬在下半年資本公積轉增股本 Ⅳ擬在下半年分配股票股利A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅡC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ15.根據《關于進一步加強企業債券存續期監管工作有關問題的通知》（發改辦財金[2011]1765號），在債券存續期內進行資產重組，應履行的必要程序有（）。 Ⅰ重組方案必須經企業債券持有人會議同意 Ⅱ應就重組對企業償債能力的影響進行專項評級，評級結果應不低于原來評級 Ⅲ應及時進行信息披露 Ⅳ重組方案應報送國家發展改革委審批 Ⅴ省級發展改革部門要對企業債券發行人的重組過程進行監管A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ16.風險投資在風險企業處于種子階段的風險最高17.可轉換公司債券，面值為100元，轉換價格為5元，標的股票的市場價格為4．8元，可轉換公司債券的市場價格為120元／股，則以下說法正確的有（）。 Ⅰ轉換貼水率25％ Ⅱ轉換平價6元 Ⅲ轉換升水率25％ Ⅳ轉換價值96元A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ18.以下為非公開發行公司債券項目承接時承銷機構不得承接的主體有（）。 Ⅰ對已發行的公司債券存在遲延支付本息的事實，但在承接時本息已經支付 Ⅱ最近2年內財務報表曾被注冊會計師出具保留意見的審計報告 Ⅲ地方融資平臺公司 Ⅳ非中國證券業協會會員的擔保公司 Ⅴ成立時間未滿2年的小貸公司A、1、ⅡB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ19.經紀業務是指投資銀行代理客戶交易證券，收取傭金20.某企業當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務費用為100萬元，其中與籌資活動有關的財務費用50萬元，銷售產品應收票據貼現的利息支出50萬元，經營性應收項目增加75萬元，經營性應付項目減少25萬元，固定資產折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計人管理費用40萬元，無形資產攤銷10萬元，全部影響當期凈利潤。沒有其他影響經營活動現金流量的項目，則該企業當期經營活動產生的現金流量凈額為（）萬元。A、400B、850C、450D、50021.下列不通過應交稅費核算的稅種有（）。 Ⅰ印花稅 Ⅱ耕地占用稅 Ⅲ資源稅 Ⅳ土地使用稅 Ⅴ房產稅 Ⅵ車船稅A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ22.地方政府專項債券7年和10年期債券的合計發行規模不得超過專項債券全年發行規模的（）。A、30％B、40％C、50％D、60％23.下列公司2015年經審計的合并報表財務數據見表6-3-1（單位：萬元），則構成重大資產重組的是（）。A、甲公司持有未納入合并報表的丙公司40％股權，擬以6000萬元對外出售B、甲公司擬向丁公司采購生產經營用原材料，一次性采購6000萬元C、甲公司以4800萬元購買乙公司80％股權D、甲公司與張某共同設立某公司，甲公司出資6000萬元，持有60％股權24.A公司將專利技術無形資產與8公司交換取土地使用權。A公司無形資產賬面價值1800萬元，公允價值2800萬元，另支付200萬元補價；B公司土地使用權公允價值3000萬元，賬面價值2000萬元。假設不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。 ⅠA公司應確認資產處置收益t000萬元 ⅡA公司應確認資產處置收益800萬元 ⅢB公司應確認資產處置收益1000萬元 ⅣB公司應確認資產處置收益1200萬元A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅳ25.以下構成跨期套利的是（）。A、買入A交易所5月銅期貨合約，同時賣出B交易所5月銅期貨合約B、買入A交易所5月銅期貨合約，同時買入A交易所7月銅期貨合約C、買入A交易所5月銅期貨合約，同時賣出A交易所7月銅期貨合約D、買入A交易所5月銅期貨合約，同時買入B交易所5月銅期貨合約26.非公開發行公司債券的轉讓場所包括（）。 Ⅰ銀行間債券交易市場 Ⅱ商業銀行柜臺 Ⅲ全國中小企業股份轉讓系統 Ⅳ證券公司柜臺 Ⅴ機構間私募產品報價與服務系統A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ27.稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A、罰款B、加收滯納金C、確認征稅范圍D、確認抵扣稅款28.2014年1月1日，甲公司購入一項土地使用權，以銀行存款支付100000萬元，土地的使用年限為50年，并在該土地上以出包方式建造辦公樓。2015年12月31日，該辦公樓工程已經完工并達到預定可使用狀態，全部成本為80000萬元。該辦公樓的折舊年限為25年。假定不考慮凈殘值。甲公司下列會計處理中，正確的有（）。 Ⅰ土地使用權和地上建筑物分別作為無形資產和固定資產進行核算 Ⅱ2014年和2015年無形資產不需要進行攤銷 Ⅲ2015年12月31日，固定資產的入賬價值為180000萬元 Ⅳ2016年直線法下土地使用權攤銷額和年限平均法下辦公樓折舊額分別為2000萬元和3200萬元A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ29.某創業板上市公司擬于2016年5月非公開發行股票，2015年12月31日該上市公司凈資產為6億元，2016年3月31日該上市公司凈資產為4．8億元。根據《創業板上市公司證券發行管理暫行辦法》的規定，以下說法正確的有（）。 Ⅰ該上市公司本次非公開發行股票融資額為5000萬元，最近12個月內未發生非公開發行股票的融資行為，可適用證監會簡易程序 Ⅱ該上市公司本次非公開發行股票融資額為1億元，發行對象為控股股東，該上市公司擬自行銷售，則無需聘請保薦機構 Ⅲ該上市公司本次非公開發行股票融資額為4000萬元，且發行對象均為原前10名股東的，最近12個月內未發生非公開發行股票的融資行為，該上市公司本次發行可不聘請保薦機構 Ⅳ該上市公司2015年8月曾非公開發行股票融資5100萬元，本次擬再非公開發行股票融資額為3000萬元，本次申請可適用證監會簡易程序 Ⅴ該上市公司2016年2月22日召開2015年股東大會，則2014年度股東大會關于授權董事會決定非公開發行股票融資總額為4000萬的決議于2016年2月22日當日失效 Ⅵ該上市公司2015年4月曾非公開發行股票融資8000萬元，本次擬再非公開發行股票融資額為3000萬元，本次申請可適用證監會簡易程序A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ30.下列關于首次公開發行股票采用詢價方式定價的表述中，不正確的是（）。A、符合條件的網下機構和個人投資者可以自主決定是否報價，主承銷商無正當理由不得拒絕B、網下投資者報價應當包含每股價格和該價格對應的擬申購股數，且只能有一個報價C、網下投資者報價后，發行人和主承銷商應當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于本次發行總量的10％D、剔除部分不得參與網下申購31.甲公司2010年度財務報告批準報出日為2011年3月20日，甲公司以下交易或事項中屬于資產負債表日后調整事項的有（）。 Ⅰ應收乙公司賬款2010年年末已經計提20％壞賬準備，2010年12月31日乙公司，遭遇嚴重自然災害，損失慘重，甲公司預計90％款項無法收回，甲公司于2011年2月15日獲知此消息 Ⅱ2011年2月10日，甲公司收到法院傳票，因產品質量糾紛，乙公司起訴甲公司，并要求巨額賠償 Ⅲ甲公司在2010年11月20日為丁公司提供擔保，因丁公司財務狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行于2011年3月15日要求甲公司按照合同約定履行債務擔保責任，丁公司財務狀況于2010年底便已明顯惡化，甲公司2010年度財務報告未確認與該擔保事項相關的預計負債 Ⅳ2011年3月10日，甲公司董事會通過了利潤分配預案A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ32.下列屬于深圳證券交易所公司債券暫停上市的情形的有（）。 Ⅰ發行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用 Ⅱ公司有重大違法行為 Ⅲ未按照公司債券募集辦法履行義務 Ⅳ公司最近2年連續虧損 Ⅴ凈資產4500萬元A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ33.下列各項支出中，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。A、向投資者支付的股息B、合理的勞動保護支出C、為投資者支付的商業保險費D、內設營業機構之間支付的租金34.甲公司為一般納稅人，于2016年6月1日正式營業，2016年6月外購原材料取得增值稅專用發票，注明進項稅額136萬人民幣，并通過認證。當月貨物不含稅200萬元人民幣，外銷取得收入120萬美元（匯率為1：6．5），甲公司適用增值稅稅率為17％，出口退稅稅率為13％，則甲公司2016年增值稅退稅（）萬元。A、102B、101.4C、203.4D、70.8E、0.635.下列項目中，不屬于會計政策變更的是（）。A、分期付款取得的固定資產由購買價款改為購買價款現值計價B、商品流通企業采購費用由計入營業費用改為計入取得存貨的成本C、將內部研發項目開發階段的支出由計入當期損益改為符合規定條件的確認為無形資產D、固定資產折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法36.下列投資者中可以參與全國股份轉讓系統掛牌公司股票定向發行的有（）。 Ⅰ掛牌公司的董事、監事、高級管理人員 Ⅱ甲合伙公司，實繳出資總額為300萬元人民幣 Ⅲ乙公司，注冊資本500萬元人民幣，實繳注冊資本300萬元，根據《公司法》、《公司登記管理條例》以及乙公司《公司章程》，注冊資本將于2018年繳足 Ⅳ丙契約開私募基金，該基金系該掛牌公司掛牌前股東，在掛牌公司申請在全國股份轉讓系統掛牌時，股份直接登記為產品名稱 Ⅴ某自然人投資者本人名下前一交易日日終股票市值為400萬元，銀行存款200萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ37.以下人員需要在IPO招股說明書上簽字的是（）。 Ⅰ保薦代表人 Ⅱ發行人財務總監 Ⅲ本次發行的經辦律師 Ⅳ保薦機構項目組成員 Ⅴ保薦機構法定代表人A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ38.2010年5月，甲企業需購置一臺環保設備，預計價款為2000萬元，因資金不足，按相關規定向有關部門提出補助1200萬元的申請。2010年6月1日政府批準了甲企業的申請，并撥付甲企業1200萬元財政款（同日到賬）。2010年7月31日，甲企業購買環保設備并完成安裝，達到預定可使用狀態后入賬實際成本為1800萬元，該設備使用壽命5年，采用直線法計提折舊（假設無殘值）。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）。 Ⅰ2010年6月1日確認遞延收益1200萬元 Ⅱ2010年6月1日確認營業外收入1200萬元 Ⅲ2010年8月計提折舊30萬元 Ⅳ2010年8月計提折舊20萬元 Ⅴ2010年8月確認營業外收入30萬元 Ⅵ2010年8月確認營業外收入20萬元A、Ⅰ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅥC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ39.以下關于保薦機構對深交所上市公司現場檢查說法正確的有（）A、主板上市公司2012年10月15日公開增發，至少2012年12月31日前要現場檢查一次B、創業板公司2012年4月15日首發上市，至少2012年12月31日前要現場檢查一次C、中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現場檢查一次D、創業板上市公司上一年信息披露工作考核結果為C，保薦機構和保薦代表人應當至少每季度對上市公司進行一次定期現場檢查40.甲公司擬在中小板上二市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總經理，下列說法正確的有（）。 Ⅰ李某可以兼任乙公司總經理 Ⅱ李某可以兼任乙公司和丙公司董事長 Ⅲ李某可以兼任乙公司監事會主席 Ⅳ李某可以兼任甲公司董事會秘書A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅲ、Ⅳ41.風險投資的回收期較長，一般超過3年42.某證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業務，下列關于其應當具備的條件描述正確的有（）。 Ⅰ具有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度 Ⅱ建立健全的盡職調查制度，具備良好的項目風險評估和內核機制 Ⅲ公司控股股東、實際控制人信譽良好且最近2年無重大違法違規記錄 Ⅳ公司財務會計信息真實、準確、完整 Ⅴ財務顧問主辦人不少于4人A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ43.關于證券公司發行短期融資券，下列說法正確的有（）。 Ⅰ證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60％ Ⅱ證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產的40％ Ⅲ短期融資券的期限最長不得超過91天 Ⅳ擬發行短期融資券的證券公司應當聘請資信評級機構進行信用評級 Ⅴ證券公司發行短期融資券可以公開發行或非公開發行A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ44.掛牌公司控股股東及實際控制人在掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉讓限制，每批解除轉讓限制的數量均為其掛牌前所持股票的1／3，解除轉讓限制的時間分別為（）。 Ⅰ掛牌之日 Ⅱ掛牌期滿6個月 Ⅲ掛牌期滿1年 Ⅳ掛牌期滿2年 Ⅴ掛牌期滿3年A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ45.關于合并范圍，下列說法中正確的有（）。A、在判斷投資方是否擁有對被投資方的權力時，應僅考慮投資方及其他方享有的實質性權利B、在判斷投資方是否擁有對被投資方的權力時，應同時考慮投資方及其他方享有的實質性權利和保護性權利C、投資方僅持有保護性權利不能對被投資方實施控制，也不能阻止其他方對被投資方實施控制D、在判斷投資方是否擁有對被投資方的權力時，應僅考慮投資方及其他方享有的保護性權利46.并購中的價值低估理論是指當目標公司的股票市場價格低于公司的重置成本時，容易產生并購行為。47.下列屬于公開發行公司債券障礙條件的是（）。 Ⅰ最近1年扣除非經常性損益后的凈利潤為負 Ⅱ前次已發行公司債至今未能完全兌付 Ⅲ主體評級BBB，評級展望為負面 Ⅳ房地產公司公開發行10億元，用于購買一款信托產品A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ48.甲公司擬于2015年6月申報創業板上市，下列符合條件的是（）。A、2014年甲公司凈利潤400萬元，非經常性損益500萬元B、2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業收入增長率超過30%C、2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續增長D、2015年3月甲公司凈資產為3000萬元49.保險規劃的主要功能是（）。A、獲取收益B、轉移和規避風險C、資產增值D、融資50.風險投資中的代理風險是指委托人與代理人之間由于信息不對稱而產生的風險，比如風險企業的管理者做出不利于投資者的決策51.甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A、向公司申報所持有的股份以及變動情況B、在職期間的第2年轉讓的股份占所持有股份總數的20％C、在公司上市交易后不到1年轉讓其所持公司股份的3％D、離職1年之后轉讓了其所持有的股份52.下列有關審計證據充分性的說法中．錯誤的是（）。A、初步評估的控制風險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據可能越少B、計劃從實質性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據可能越多C、審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少D、評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據可能越多53.以下關于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）。Ⅰ董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、法規的規定，決議無效Ⅱ股東會的會議召集程序、表決方式違反公司章程的規定，決議無效Ⅲ董事會的會議內容違反法律、法規的規定，決議無效Ⅳ股東會的會議內容違反公司章程的規定，決議無效Ⅴ不管是董事會、股東會，決議內容只要違反法律、法規的規定或者違反公司章程的規定，均為無效A、ⅠB、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ54.根據相關規定，上市公司監事會可以行使的職權有（）。 Ⅰ對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見 Ⅱ檢查公司財務 Ⅲ對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，對董事、高級管理人員提出罷免的建議 Ⅳ提議召開臨時股東大會 Ⅴ向股東大會提出提案A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ55.關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規定的有（）。 Ⅰ上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前30個交易日該種股票每日加權平均價的算術平均值 Ⅱ上市公司以集中競價方式回購股份的，回購股份的價格不得為公司股票當日交易漲幅限制的價格 Ⅲ要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的最高價格 Ⅳ上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權平均價的算術平均值A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ56.甲公司2012年1月1日以1800萬元的價格收購了乙公司60％的股權，收購日乙公司可辨認凈資產的公允價值為2000萬元，沒有負債和或有負債。假定乙企業的所有資產被認定為一個資產組，2012年12月31日，甲企業確定該資產組的可收回金額為1500萬元，可辨認凈資產的賬面價值為1600萬元。則以下說法正確的是（）。A、甲公司合并報表中確認商譽減值準備1000萬元B、甲公司合并報表中確認商譽減值準備600萬元C、甲公司合并報表中確認資產減值損失600萬元D、甲公司合并報表中列示資產減值損失100萬元57.甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款．截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）。 Ⅰ合并報表應確認收入8萬元 Ⅱ合并報表應確認成本8萬元 Ⅲ合并報表存貨為1．2萬元 Ⅳ合并報表應收賬款為5萬元A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ58.公開發行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。 Ⅰ．主承銷商法定代表人 Ⅱ．內核負責人 Ⅲ．項目負責人 Ⅳ．合規負責人A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB、Ⅰ.Ⅱ.ⅢC、Ⅱ.ⅣD、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ59.關于債券的到期收益率的計算，下列說法正確的是（）。A、附息債券到期收益率未考慮資本損益和再投資收益B、貼現債券發行時只公布面額和貼現率，并不公布發行價格C、貼現債券的到期收益率通常低于貼現率D、相對于附息債券，無息債券的到期收益率的計算更復雜60.某上市公司原有尚未履行的擔保額為3000萬元，該公司最近1期經審計凈資產為1億元。若當前該公司再對外提供擔保，則須經股東大會審批的擔保額最少為（）。A、3000萬元B、5000萬元C、8000萬元D、1億元61.融券又指（）A、買空B、賣空62.根據《上市公司并購重組審核工作規程》，下列說法正確的有（）。 Ⅰ并購重組項目申請材料存在重大瑕疵的，機構部對該單重組項目的財務顧問執業質量評級為C，并約談提醒財務顧問 Ⅱ重組申請獲無條件通過的，財務顧問應當在重組委會議召開后2個工作日內，協助辦理申請材料封卷；重組申請未獲通過的，無需辦理封卷 Ⅲ重組委參會委員確定后，當天發布重組委會議公告 Ⅳ重組委會議表決結果當場公布，當日對外公告 Ⅴ重組申請獲有條件通過的，存在委員對反饋意見回復作出不確認意見情形的，應重新召開重組委會議A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ63.證券公司短期融資券募集資金的用途包括（）。A、債券市場二級投資B、股票市場二級投資C、固定資產投資D、長期股權投資E、營業網點建設64.證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的（）。A、40％B、50％C、60％D、80％E、100％65.下列各項屬于公司關聯交易的有（）。 Ⅰ提供財務資助 Ⅱ提供擔保 Ⅲ租入或者租出資產 Ⅳ簽訂許可協議 Ⅴ委托或者受托銷售A、ⅠB、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ66.關于個人申請保薦代表人資格應當具備條件的說法，錯誤的是（）。A、最近3年擔任過規定的發行股份購買資產項目的簽字人B、具備3年以上保薦相關業務經歷C、最近3年未受到中國證監會的行政處罰D、參加保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效E、未負有數額較大到期未清償的債務67.首次公開發行股票，下列關于網下和網上投資者的說法正確的有（）。 Ⅰ網上投資者在自主表達申購意向并簽訂全權委托協議后，可由證券公司代為進行新股申購 Ⅱ網下和網上投資者在申購時無需繳付申購資金 Ⅲ投資者應當自行選擇參與網下或網上發行，不得同時參與 Ⅳ網下投資者只能有一個報價A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ68.根據《銀行間債券市場非金融企業資產支持票據指引》，企業發行銀行間債券市場非金融企業資產支持票據應當披露的信息包括（）。 Ⅰ資產支持票據的交易結構和基礎資產情況 Ⅱ相關機構出具的現金流評估預測報告 Ⅲ具有證券期貨資格的會計師事務所審計的審計報告 Ⅳ在資產支持票據存續期內，定期披露基礎資產的運營報告 Ⅴ兩家資信評級機構出具的信用評級報告A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ69.投資價值研究報告包括的內容有（）。 Ⅰ發行人的行業分類、行業政策，發行人與主要競爭者的比較及其在行業中的地位 Ⅱ發行人經營狀況和發展前景分析 Ⅲ發行人盈利能力和財務狀況分析 Ⅳ發行人募集資金投資項目分析A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ70.某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現進行配股，擬配售股份數量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。 Ⅰ控股股東甲至少應認購1500萬股，否則將導致本次配股失敗 Ⅱ非控股股東累計至少應認購4500萬股，否則將導致本次配股失敗 Ⅲ本次配股承銷商應采取代銷方式進行承銷 Ⅳ控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股，其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數量為擬配售數量的86．67％，則本次配售成功 Ⅴ本次配股發行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東A、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ71.不考慮其他因素，下列各方中，構成甲公司關聯方的是（）。A、與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司B、與甲公司存在長期業務往來，為甲公司供應40％原材料的黃河公司C、與甲公司共同出資設立合營企業的合營方長城公司D、對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的黃山公司72.創業板某上市公司擬申請非公開發行股票，以下屬于必備申請文件的有（）。 Ⅰ非公開發行股票預案 Ⅱ關于本次發行是否涉及重大資產重組的說明 Ⅲ最近3年的財務報告和審計報告及最近1期的財務報告 Ⅳ保薦機構的盡職調查報告 Ⅴ本次發行的董事會決議A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ73.甲公司持有某上市公司9％股權，甲通過協議方式又受讓了18％，合計持有上市公司27％，成為上市公司第一大股東，則甲下列做法中符合規定的有（）。 Ⅰ甲公司應當編制簡式權益變動報告書 Ⅱ甲公司應當編制詳式權益變動報告書 Ⅲ甲公司應當編制要約收購報告書 Ⅳ聘請財務顧問對權益變動報告書內容出具意見A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ74.下列屬于上市公司信息披露義務人的是（）。 Ⅰ董事會 Ⅱ控股股東 Ⅲ轉讓上市公司6％股份的股東 Ⅳ購買上市公司3％股份的股東A、ⅠB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ75.資產證券化是把缺乏流動性但具有可預期現金流收入的資產轉化為在金融市場上可以出售的證券。76.B股份有限公司截至2008年12月31日共發行股票300股，股票面值為1元，資本公積（股本溢價）600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積一其他資本公積500萬元。經股東大會批準，B公司以現金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是（）A、B公司注銷回購庫存股應沖減資本公積900萬B、B公司注銷回購庫存股應沖減盈余公積300萬C、B公司回購股票時，企業庫存股的入賬金額是1200萬元D、B公司注銷回購庫存股時，企業股本減少的金額是1200萬元E、B公司回購股票不影響企業的所有者權益總額F、B公司注銷回購庫存股不影響企業的所有者權益總額77.根據《非上市公眾公司收購管理辦法》，以下說法正確的是（）。A、收購人自愿以要約方式收購非上市公司股份的，其預訂收購的股份比例不得低于該公眾公司已發行股份的10％B、通過全國股份轉讓系統的做市方式、競價方式進行證券轉讓，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到公眾公司已發行股份的10％時，應當在事實發生之日起2日內編制權益變動報告書C、收購人持有的被收購非上市公眾公司的股份，在收購完成后6個月內不得轉讓D、收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處于持續狀態，可以收購非上市公眾公司E、收購人以證券支付收購價款的，應當披露該證券的發行人最近3年經審計的財務會計報表、證券估值報告，并配合被收購公司或其聘請的獨立財務顧問的盡職調查工作78.甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費用資本化金額為（）。A、108.33萬元B、65萬元C、80萬元D、133.33萬元79.券商的做市商業務的風險比經紀業務的風險要大80.根據《關于上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規定》，下列說法正確的有（）。 Ⅰ上市公司董事會應當保證內幕信息知情人檔案真實、準確和完整 Ⅱ董事長為內幕信息知情人檔案的主要責任人 Ⅲ董事會秘書負責辦理上市公司內幕信息知情人的登記人檔事宜 Ⅳ上市公司監事會應當對內幕信息知情人登記管理制度實施情況進行監督 Ⅴ將信息知情人檔案自記錄之日起至少保存10年A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ81.現行法律中對目前發行債券類性質金融產品有明確最長期限的包括（）。 Ⅰ可轉換公司債券 Ⅱ短期融資券 Ⅲ公司債券 Ⅳ可交換公司債券 Ⅴ分離交易的可轉換公司債券A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ82.甲公司2016年實現歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發行在外普通股的加權平均數為3000萬股。甲公司2016年有兩項與普通股相關的合同：（1）4月1日授予的規定持有者可于2017年4月1日以5元／股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權，每份期權于2年后的到期日可以3元／股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場價格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2016年稀釋每股收益是（）。A、0.38元／股B、0.48元／股C、0.49元／股D、0.50元／股83.A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關聯企業。當A公司討論為B公司提供擔保事項時，下列說法不符合《公司法》規定的是（）。A、有關聯關系的董事不可以參加會議B、董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席方可舉行C、有關聯關系的董事不得代理其他董事行使表決權D、出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議84.甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據企業會計準則的規定，會引起甲公司長期股權投資賬面價值發生變動的情形有（）。 Ⅰ乙公司接受設備捐贈 Ⅱ乙公司宣告分配現金股利 Ⅲ乙公司宣告分派股票股利 Ⅳ乙公司以盈余公積轉增資本A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、ⅡE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ85.下列要約收購的方式正確的有（）。 Ⅰ收購人持股28％，發出了向特定股東收購3％股份的要約 Ⅱ收購人持股28％，發出了向全體股東收購3％股份的要約 Ⅲ收購人協議收購30％，要約收購3％ Ⅳ收購人協議收購30％，要約收購5％ Ⅴ收購人持股28％，發出了向特定股東收購7％股份的要約A、ⅠB、ⅣC、Ⅰ、ⅡD、Ⅲ、ⅣE、Ⅳ、Ⅴ86.關于證券公司短期融資券的發行，下列說法錯誤的是（）。A、證券公司應在短期融資券發行前和存續期問履行信息披露義務B、證券公司應于兌付日前5個工作日發布兌付公告C、對短期融資券存續期間發生可能影響其償債能力的重大事項，證券公司應第一時間向證監會報告D、證券公司不得以自己發行的短期融資券為標的資產進行債券交易，但依據有關規定或合同進行提前贖回的除外87.受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規正在接受證監會調查或出現中國證監會認定的其他不再適合擔任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監會可以臨時指定（）承擔受托管理職責，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A、中證中小投資者服務中心有限責任公司B、中國證券投資者保護基金C、中國證券金融服務股份有限公司D、監管評級不低于AA的證券公司88.發行公司債券內部增信措施有哪些？（） Ⅰ．商業保險 Ⅱ．資產抵押、質押擔保 Ⅲ．限制發行人債務及對外擔保規模 Ⅳ．設置回售條款A、Ⅰ.ⅣB、Ⅱ.ⅣC、Ⅱ.ⅢD、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ89.下列關于資產證券化的說法正確的是（）A、發起機構可以是貸款服務機構B、發起機構是發行資產支持證券的機構C、資產支持證券可以采用內部信用增級和外部信用增級措施D、受托機構以信托資產為限分配信托收益90.（）是家庭消費開支規劃的一項核心內容。A、住房消費計劃B、債務管理C、汽車消費計劃D、現金管理91.決定并購支付方式的因素包括（）A、并購方的資本結構B、并購雙方股東的利益C、法律法規的規定D、稅收的因素92.深交所主板上市公司出現下列哪些情況時，證券交易所對其股票交易實行退市風險警示？（） Ⅰ最近2年連續虧損（凈利潤以扣除非經常性損益前后低者為依據） Ⅱ財務會計報告存在虛假記載被中國證監會責令改正但未在規定期限內改正，且公司股票已停牌2個月 Ⅲ未在規定的期限內披露年度報告，且公司股票已停牌2個月 Ⅳ最近1個會計年度的審計結果顯示其所有者權益為負值A、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ93.下列屬于流轉稅的有（）。Ⅰ增值稅Ⅱ消費稅Ⅲ印花稅Ⅳ關稅A、ⅠB、Ⅰ、ⅡC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ94.甲企業于2012年1月1日發行2000萬美元債券，票面利率5％，為期3年，年初付息。2012年1月1日開始構建固定資產，2013年6月30日構建完畢。2012年1月1日匯率6．30，2012年12月31日匯率6．29，2013年1月1日匯率6．28，2013年6月30日匯率6．18，則以下說法正確的有（）。 Ⅰ2012年資本化金額638萬元 Ⅱ2012年資本化金額609萬元 Ⅲ2013年資本化金額110萬元 Ⅳ2013年資本化金額88萬元A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅳ95.當發生臨時報告所涉及的重大事項時，上市公司應當在最先觸及的下列（）時點及時進行披露。 Ⅰ公司監事會就該重大事項作出決議時 Ⅱ有關各方就該重大事項簽署無附加條件的意向書時 Ⅲ有關各方就該重大事項簽署有附加條件的意向書時 Ⅳ公司某一高級管理人員應知道該重大事項時 Ⅴ公司某一監事知道該重大事項時A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ