安徽出版集團財務(wù)制度-會統(tǒng)報表評比制度

（五）會統(tǒng)報表評比制度

第一條為加強管控,規(guī)范會統(tǒng)基礎(chǔ)工作，提高會統(tǒng)報表的編報質(zhì)

量，依據(jù)《會計法》、《統(tǒng)計法》和《企業(yè)財務(wù)制度》等規(guī)定，結(jié)合

集團實際制定本辦法。

第二條會統(tǒng)報表是指按國家統(tǒng)一的制度規(guī)定，編制的年度統(tǒng)計

報表和財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注、

財務(wù)情況說明書。其中會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量

表及相關(guān)附表。

第三條會統(tǒng)報表評比主要是對集團內(nèi)部各單位會統(tǒng)報表編報

的真實性、完整性、及時性等進行分析評價，從而檢查財務(wù)會計的基

礎(chǔ)工作；以及通過財務(wù)報告說明書和統(tǒng)計分析報告的對比分析，檢查

是否能清晰的反映有關(guān)單位的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動情況。

第四條各單位編制統(tǒng)計和財務(wù)會計報告，應(yīng)根據(jù)真實的交易、

事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，按照《企業(yè)財務(wù)制度》、《統(tǒng)

計法》等規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方式方法進行，做

到數(shù)字真實、計算準確、合適的內(nèi)容完整、說明清楚。

第五條會統(tǒng)報表之間、會統(tǒng)報表各本次項目之間，凡是有對應(yīng)

關(guān)系的，應(yīng)當相互一致，本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相

互銜接。

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第2頁共98頁

第六條報表附注及其說明應(yīng)做到本次項目齊全、合適的內(nèi)容完

整、說明清楚。

報表附注至少包括以下合適的內(nèi)容：

1、不符合基本會計假設(shè)的合適的內(nèi)容；

2、重要會計政策和會計評估及其變更情況、變更原因及其對財

務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；

3、或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；

4、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；

5、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；

6、企業(yè)合并、分立；

7、重大投資、融資活動；

8、會計報表中重要本次項目的明細資料等。

財務(wù)情況說明書至少包括以下合適的內(nèi)容：

1、生產(chǎn)經(jīng)營基本情況；

2、利潤實現(xiàn)和分配情況；

3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；

4、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事

項。

第2頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第3頁共98頁

第七條對外報送的報表，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成

冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明單位名稱、地址，并由單位負責人和

財務(wù)主管簽字并蓋章。

第八條對國家審計機關(guān)或內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題應(yīng)及時進

行糾正或作出說明，并得到妥善解決。

第九條成立會統(tǒng)報表評比領(lǐng)導小組，有集團領(lǐng)導及財務(wù)、統(tǒng)計

人員和有關(guān)部門參加。

第十條會統(tǒng)報表評比每年進行一次，對工作出色、成績突出的

單位或個人給予一定的獎勵，并作為日后績效考核的依據(jù)之一。

（四）合并會計報表編制制度

第一章總則

第一條為了規(guī)范合并財務(wù)報表的編制和列報，根據(jù)《企業(yè)會計準則第33

號——合并財務(wù)報表（2006）》，制定本制度。

第二條合并財務(wù)報表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團整

體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表。

母公司，是指有一個或一個以上子公司的企業(yè)（或主體，下同）。

子公司，是指被母公司控制的企業(yè)。

第三條合并財務(wù)報表至少應(yīng)當包括下列組成部分：

1、合并資產(chǎn)負債表；

2、合并利潤表；

3、合并現(xiàn)金流量表;

第3頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第4頁共98頁

4、合并所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）變動表；

5、附注。

第四條母公司應(yīng)當編制合并財務(wù)報表。

第五條外幣財務(wù)報表折算，適用《企業(yè)會計準則第19號一一外幣折算》

和《企業(yè)會計準則第31號一一現(xiàn)金流量表》。

第二章合并范圍

第六條合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當以控制為基礎(chǔ)予以確定。

控制，是指一個企業(yè)能夠決定另一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從

另一個企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。

第七條母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，

表明母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當將該被投資單位認定為子公司，納入合

并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。

第八條母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，

視為母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當將該被投資單位認定為子公司，納入合

并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外：

1、通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位

半數(shù)以上的表決權(quán)。

2、根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政

策。

3、有權(quán)任免被投資單位的公司管控層或類似機構(gòu)的多數(shù)成員。

4、在被投資單位的公司管控層或類似機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

第九條在確定能否控制被投資單位時，應(yīng)當考慮企業(yè)和其他企業(yè)持有的被

投資單位的當期可轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券、當期可執(zhí)行的認股權(quán)證等潛在表決

權(quán)因素。

第4頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第5頁共98頁

第十條母公司應(yīng)當將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

第三章合并程序

第十一條合并財務(wù)報表應(yīng)當以母公司和其子公司的財務(wù)報表為

基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資

后，由母公司編制。

第十二條母公司應(yīng)當統(tǒng)一子公司所采用的會計政策，使子公司

采用的會計政策與母公司保持一致。

子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，應(yīng)當按照母公司的

會計政策對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整；或者要求子公司按照母

公司的會計政策另行編報財務(wù)報表。

第十三條母公司應(yīng)當統(tǒng)一子公司的會計期間，使子公司的會計

期間與母公司保持一致。

子公司的會計期間與母公司不一致的，應(yīng)當按照母公司的會計期

間對子公司財務(wù)報表進行調(diào)整；或者要求子公司按照母公司的會計期

間另行編報財務(wù)報表。

第十四條在編制合并財務(wù)報表時，子公司除了應(yīng)當向母公司提

供財務(wù)報表外，還應(yīng)當向母公司提供下列有關(guān)資料：

1、采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；

2、與母公司不一致的會計期間的說明；

第5頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第6頁共98頁

3、與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料

（參見附件）；

4、所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料；

5、編制合并財務(wù)報表所需要的其他資料。

第一節(jié)合并資產(chǎn)負債表

第十五條合并資產(chǎn)負債表應(yīng)當以母公司和子公司的資產(chǎn)負債表

為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對

合并資產(chǎn)負債表的影響后，由母公司合并編制。

1、母公司對子公司的長期股權(quán)投資與母公司在子公司所有者權(quán)

益中所享有的份額應(yīng)當相互抵銷，同時抵銷相應(yīng)的長期股權(quán)投資減值

準備。

在購買日，母公司對子公司的長期股權(quán)投資與母公司在子公司所

有者權(quán)益中所享有的份額的差額，應(yīng)當在商譽本次項目列示。商譽發(fā)

生減值的，應(yīng)當按照經(jīng)減值測試后的金額列示。

各子公司之間的長期股權(quán)投資以及子公司對母公司的長期股權(quán)

投資，應(yīng)當比照上述規(guī)定，將長期股權(quán)投資與其對應(yīng)的子公司或母公

司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。

2、母公司與子公司、子公司相互之間的債權(quán)與債務(wù)本次項目應(yīng)

當相互抵銷，同時抵銷應(yīng)收款項的壞賬準備和債券投資的減值準備。

第6頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第7頁共98頁

母公司與子公司、子公司相互之間的債券投資與應(yīng)付債券相互抵

銷后，產(chǎn)生的差額應(yīng)當計入投資收益本次項目。

3、母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品（或提供勞務(wù)，

下同）或其他方式形成的存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無

形資產(chǎn)等所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益應(yīng)當?shù)咒N。

對存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程和無形資產(chǎn)等計提的跌

價準備或減值準備與未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益相關(guān)的部分應(yīng)當?shù)咒N。

4、母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對

合并資產(chǎn)負債表的影響應(yīng)當?shù)咒N。

第十六條子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當作為

少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益本次項目下以“少數(shù)

股東權(quán)益”本次項目列示。

第十七條母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公

司，編制合并資產(chǎn)負債表時，應(yīng)當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。

因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，

不應(yīng)當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。

第十八條母公司在報告期內(nèi)處置子公司，編制合并資產(chǎn)負債表

時，不應(yīng)當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。

第二節(jié)合并利潤表

第7頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第8頁共98頁

第十九條合并利潤表應(yīng)當以母公司和子公司的利潤表為基礎(chǔ)，

在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并利潤

表的影響后，由母公司合并編制。

1、母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品所產(chǎn)生的營業(yè)收

入和營業(yè)成本應(yīng)當?shù)咒N。

母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品，期末全部實現(xiàn)對外

銷售的，應(yīng)當將購買方的營業(yè)成本與銷售方的營業(yè)收入相互抵銷。

母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品，期末未實現(xiàn)對外銷

售而形成存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的，

在抵銷銷售商品的營業(yè)成本和營業(yè)收入的同時，應(yīng)當將各項資產(chǎn)所包

含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷。

2、在對母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品形成的固定

資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益進行抵銷的同時，也應(yīng)

當對固定資產(chǎn)的折舊額或無形資產(chǎn)的攤銷額與未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益

相關(guān)的部分進行抵銷。

3、母公司與子公司、子公司相互之間持有對方債券所產(chǎn)生的投

資收益，應(yīng)當與其相對應(yīng)的發(fā)行方利息費用相互抵銷。

4、母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的

投資收益應(yīng)當?shù)咒N。

5、母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對合

并利潤表的影響應(yīng)當?shù)咒N。

第8頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第9頁共98頁

第二十條子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，應(yīng)當

在合并利潤表中凈利潤本次項目下以“少數(shù)股東損益”本次項目列示。

第二十一條子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在

該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，其余額應(yīng)當分別下列情況

進行處理：

1、公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔，并且少數(shù)股東有

相關(guān)能力予以彌補的，該項余額應(yīng)當沖減少數(shù)股東權(quán)益；

2、公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔的，該項余額應(yīng)

當沖減母公司的所有者權(quán)益。該子公司以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補

了由母公司所有者權(quán)益所承擔的屬于少數(shù)股東的損失之前，應(yīng)當全部

歸屬于母公司的所有者權(quán)益。

第二十二條母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子

公司，應(yīng)當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤

納入合并利潤表。

因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當將該子公司購買日

至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

第二十三條母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當將該子公司期初至

處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

第三節(jié)合并現(xiàn)金流量表

第9頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第1。頁共98頁

第二十四條合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當以母公司和子公司的現(xiàn)金流量

表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易

對合并現(xiàn)金流量表的影響后，由母公司合并編制。

本制度提及“現(xiàn)金”時，除非同時提及現(xiàn)金等價物，均包括現(xiàn)金和

現(xiàn)金等價物。

第二十五條編制合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當符合下列要求：

1、母公司與子公司、子公司相互之間當期以現(xiàn)金投資或收購股

權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當?shù)咒N。

2、母公司與子公司、子公司相互之間當期取得投資收益收到的

現(xiàn)金，應(yīng)當與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金相互抵銷。

3、母公司與子公司、子公司相互之間以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所

產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當?shù)咒N。

4、母公司與子公司、子公司相互之間當期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)

金流量應(yīng)當?shù)咒N。

5、母公司與子公司、子公司相互之間處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，應(yīng)當與購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和

其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金相互抵銷。

6、母公司與子公司、子公司相互之間當期發(fā)生的其他內(nèi)部交易

所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當?shù)咒N。

第10頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第II頁共98頁

第二十六條合并現(xiàn)金流量表補充資料可以根據(jù)合并資產(chǎn)負債表

和合并利潤表進行編制。

第二十七條母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子

公司，應(yīng)當將該子公司合并當期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并

現(xiàn)金流量表。

因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當將該子公司購買日

至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。

第二十八條母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當將該子公司期

初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。

第四節(jié)合并所有者權(quán)益變動表

第二十九條合并所有者權(quán)益變動表應(yīng)當以母公司和子公司的所

有者權(quán)益變動表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)

生的內(nèi)部交易對合并所有者權(quán)益變動表的影響后，由母公司合并編制。

1、母公司對子公司的長期股權(quán)投資應(yīng)當與母公司在子公司所有

者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。

各子公司之間的長期股權(quán)投資以及子公司對母公司的長期股權(quán)

投資，應(yīng)當比照上述規(guī)定，將長期股權(quán)投資與其對應(yīng)的子公司或母公

司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。

2、母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的

投資收益應(yīng)當?shù)咒N。

第11頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第12頁共98頁

3、母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對所

有者權(quán)益變動的影響應(yīng)當?shù)咒N。

合并所有者權(quán)益變動表也可以根據(jù)合并資產(chǎn)負債表和合并利潤

表進行編制。

第三十條有少數(shù)股東的，應(yīng)當在合并所有者權(quán)益變動表中增加

“少數(shù)股東權(quán)益”欄目，反映少數(shù)股東權(quán)益變動的情況。

第四章披露

第三十一條企業(yè)應(yīng)當在附注中披露下列信息：

1、子公司的清單，包括企業(yè)名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司

的持股比例和表決權(quán)比例。

2、母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位表決權(quán)不足半

數(shù)但能對其形成控制的原因。

3、母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上

的表決權(quán)但未能對其形成控制的原因。

4、子公司所采用的與母公司不一致的會計政策，編制合并財務(wù)

報表的處理方式方法及其影響。

5、子公司與母公司不一致的會計期間，編制合并財務(wù)報表的處

理方式方法及其影響。

6、本期增加子公司，按照《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合

并》的規(guī)定進行披露。

第12頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第13頁共98頁

7、本期不再納入合并范圍的原子公司，說明原子公司的名稱、

注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例，本期不再成為

子公司的原因，其在處置日和上一會計期間資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)、負債

和所有者權(quán)益的金額以及本期期初至處置日的收入、費用和利潤的金

額。

8、子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的相關(guān)能力受到嚴格限制的情況。

9、需要在附注中說明的其他事項。

（三）會計機構(gòu)和會計人員管控制度

第一條公司及下屬獨立核算的公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨

立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

第二條公司會計部門設(shè)置：

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

集團公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部崗位包括主任、副主任、財

務(wù)管控、綜合統(tǒng)計、稽核、成本、出納、材料、稅務(wù)會計等。

下屬獨立核算的公司設(shè)財務(wù)部。原則上經(jīng)營規(guī)模1億元以下的成

員單位設(shè)5—7人，1億元以上5億元以下的設(shè)7—10人，5億元以上

的設(shè)10-15人，崗位包括財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、財務(wù)分析、統(tǒng)計、

主辦、銷售、成本、稅務(wù)、出納會計等。

第三條總會計師的設(shè)置根據(jù)不同的情況由集團公司適時審定。

總會計師主要職責如下:

第13頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第14頁共98頁

1、執(zhí)行公司章程、公司管控層的決議，主持編制并簽署公司的財

務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存

在的相關(guān)問題提出改進措施，指導各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，

對單位負責人負責并報告工作；

2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展本次項目及重要經(jīng)濟合同，

對可行性報告提出評估意見；

3、負責公司的資金融通與調(diào)撥決策工作，經(jīng)單位負責人或公司

管控層簽署后執(zhí)行。

4、審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算解決方案；

5、組織編制公司員工工資、獎金、福利解決方案和股東分紅派

息解決方案；

6、監(jiān)督公司的財務(wù)管控和活動；

7、監(jiān)督公司的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、

制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行

計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

8、對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評

定，單位負責人批準后執(zhí)行；

9、負責搞好公司財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素

質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

第14頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第15頁共98頁

第四條計劃財務(wù)部是集團公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門

各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行

領(lǐng)導、指導、檢查、監(jiān)督。

計劃財務(wù)部主要職責是：

1、負責集團的財務(wù)管控和日常的會計核算工作，參與公司的經(jīng)

營管控，依法科學合理的組織財務(wù)活動，建立健全集團統(tǒng)一、規(guī)范的

財務(wù)規(guī)章制度；

2、根據(jù)集團公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保資金正常

運行，提高資金使用效果，降低資金運營成本；

3、負責全集團公司的計劃統(tǒng)計工作，按時編制合并會計報表及

相關(guān)對內(nèi)、對外的會計和統(tǒng)計報表，并進行分析，提出建議，給集團

領(lǐng)導提出綜合性財務(wù)分析報告；

4、負責全集團的資產(chǎn)管控工作，每年定期或不定期清查集團所

屬單位的財產(chǎn)情況，及時搜集掌握各成員單位的經(jīng)營活動、資金動態(tài)、

營業(yè)收入和費用支出情況，定期向總裁報告；

5、依照稅法的要求和公司發(fā)展的需要，做好集團公司整體的稅

收籌劃工作，并按規(guī)定完成稅金的申報繳納、減免、返還等工作；

6、參與草擬、審核集團內(nèi)部有關(guān)經(jīng)濟合同，負責對重要投融資

本次項目計劃進行可行性分析、評估、審核和進行費用及風險控制；

7、負責集團本部各項費用審核和管控工作，加強財務(wù)監(jiān)督，督

促財務(wù)人員嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律;

第15頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第16頁共98頁

8、負責集團本部財務(wù)收支預決算管控及指標確定、分解、考核

工作，并指導集團成員單位制定科學合理的財務(wù)收支預算計劃；

9、負責對集團各成員單位的財務(wù)指導和財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓工

作。

第五條計劃財務(wù)部主任在總裁領(lǐng)導下主持集團公司的財務(wù)工

作。

計劃財務(wù)部主任的主要職責是：

1、主持計劃財務(wù)部的工作，負責集團公司財務(wù)管控制度的制定、

組織實施和運轉(zhuǎn)，進行財務(wù)管控監(jiān)督工作；

2、負責組織集團公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、

統(tǒng)計報表，及時提供全面真實的會計核算資料；

3、執(zhí)行集團領(lǐng)導有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低經(jīng)營成本，

審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益；

4、參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

5、負責組織對成員單位進行財務(wù)檢查，監(jiān)督成員單位執(zhí)行財經(jīng)

紀律和規(guī)章制度；

6、組織財務(wù)人員定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析

經(jīng)營管控中存在的相關(guān)問題，及時向集團領(lǐng)導提出建議；

7、負責與稅務(wù)、財政、審計、物價等部門的綜合協(xié)調(diào)工作，及

時掌握國家有關(guān)財政、稅收等政策;

第16頁共98頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第17頁共98頁

8.負責集團財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和思想教育工作。

第六條計劃財務(wù)部副主任協(xié)助主任工作，負責分管財務(wù)管控工

作。

計劃財務(wù)部副主任的主要職責是：

1、協(xié)助主任抓好集團公司日常財務(wù)管控會計核算工作；

2、分管集團公司綜合統(tǒng)計工作；

3、分管集團公司資產(chǎn)管控工作；

4、分管集團公司財務(wù)收支預算管控工作；

5、負責集團公司內(nèi)部審計工作；

6、協(xié)助主任抓好財會人員管控和崗位培訓工作。

第七條下屬公司的財務(wù)經(jīng)理，在單位負責人領(lǐng)導下主持本單位

的財務(wù)工作。

財務(wù)經(jīng)理的主要職責是：

1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2、制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生

產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報

告；

3、參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4、負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

第17頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第18頁共98頁

5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)

濟效益；

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管控，嚴格審核原始

憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第八條財務(wù)副經(jīng)理協(xié)助財務(wù)經(jīng)理工作，負責分管的財務(wù)工作。

財務(wù)副經(jīng)理的主要工作職責是：

1、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理抓好本公司日常財務(wù)管控會計核算工作；

2、分管指導出納人員、統(tǒng)計人員、成本核算人員等的事務(wù)性工

作。

3、分管公司資產(chǎn)管控工作；

4、財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。

第九條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬

目的登記工作。

第十條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配

合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，合適的內(nèi)容真實，數(shù)字準

確，賬目清楚，日清月潔，按期報賬。

第十一條各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行

職責。

第18頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第19頁共98頁

第十二條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦

事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷

或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢

于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人

員予以表揚或獎勵。

第十三條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，

沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資

金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、

實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)

導會同財務(wù)經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由計劃財務(wù)部主任會同

本單位領(lǐng)導進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部主任的交接，由單位負責人會同總

會計師進行監(jiān)交。

。會計電算化管控制度

第19頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第20頁共98頁

第一條為了加強對集團公司會計電算化工作管控，保證電算化

會計信息的質(zhì)量，根據(jù)財政部《會計電算化管控辦法》和《會計電算

化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條計劃財務(wù)部負責集團公司會計電算化的組織、實施和推

進銜接工作；各單位財務(wù)負責人負責組織和領(lǐng)導本單位會計電算化管

控信息相關(guān)系統(tǒng)工作，財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置會計電算化崗位，具體負責

財務(wù)會計電算化管控信息相關(guān)系統(tǒng)的日常操作管控和維護。

第三條會計電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的

方式安排，但出納人員不得兼任相關(guān)系統(tǒng)管控和審核崗位。財務(wù)部門

所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和

其他會計資料要符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并配備管控、操作、

維護計算機及會計軟件相關(guān)系統(tǒng)的工作人員。從事軟件操作、審核記

賬人員應(yīng)持會計電算化初級知識培訓合格證書上崗。

第四條會計電算化崗位職責：

1、電算化會計主管：負責組織協(xié)調(diào)會計管控信息相關(guān)系統(tǒng)的總

體運行工作，制定本單位會計電算化管控方面的各項規(guī)章制度。其具

體職責包括：負責會計電算化管控相關(guān)系統(tǒng)的實施工作，對工作的進

度、數(shù)據(jù)的安全負責；根據(jù)單位的實際相關(guān)需求，負責會計軟件開發(fā)、

升級，確保單位電算化會計信息相關(guān)系統(tǒng)的不斷完善和發(fā)展。

2、相關(guān)系統(tǒng)管控員：負責電算化相關(guān)系統(tǒng)的相關(guān)技術(shù)管控工作，

包括相關(guān)系統(tǒng)管控、數(shù)據(jù)庫管控和網(wǎng)絡(luò)管控。其職責是：負責財務(wù)管

第20頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第21頁共98頁

控信息相關(guān)系統(tǒng)與單位具體應(yīng)用相結(jié)合，根據(jù)所使用的軟件的功能確

定單位會計電算化相關(guān)系統(tǒng)的應(yīng)用模式：負責相關(guān)系統(tǒng)軟件、硬件、

網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫及財務(wù)軟件的所有相關(guān)技術(shù)相關(guān)問題，保障相關(guān)系統(tǒng)的

正常運行；掌握網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫的口令，負責服務(wù)器的硬件資源

分配，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)的運行；掌握相關(guān)系統(tǒng)管控員權(quán)限，按電算化會計主

管的要求，給其他人員分配使用權(quán)限。對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密負責；

管控財務(wù)數(shù)據(jù)，負責進行數(shù)據(jù)的備份、恢復；負責軟、硬件的所有管

控和維護工作；相關(guān)系統(tǒng)管控崗位人員應(yīng)當具有較強的工作責任心，

堅持原則，廉潔奉公，并要求具備計算機與會計管控的基礎(chǔ)知識。相

關(guān)系統(tǒng)管控員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。

3、審核記賬員：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原

始憑證等）進行審核、登記賬簿，對打印輸出的憑證、賬簿、報表進

行確認；

4、憑證錄入員：負責按照已經(jīng)審核無誤的原始憑證制作、錄入

記賬憑證，要求數(shù)據(jù)計算正確、會計科目使用得當，各項工作達到財

政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。憑證錄入員應(yīng)當具有較強的工作

責任心，錄入憑證時要作進一步的審核確認，并認真整理、粘貼、規(guī)

范原始憑證，以便于憑證的整體裝訂。

5、電算審查員：負責監(jiān)督計算機及會計軟件相關(guān)系統(tǒng)的運行情

況，防止利用計算機進行舞弊。具體包括：定期檢查機內(nèi)數(shù)據(jù)與書面

資料（憑證、賬薄、報表）的一致性；監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)調(diào)整等功能的使

第21頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第22頁共98頁

用，確保修改結(jié)果在當期書面資料中反映出來；監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方

式的安全性、合法性，防止對已存檔數(shù)據(jù)的非法修改；防止其他影響

會計數(shù)據(jù)真實性的相關(guān)問題發(fā)生；此崗位要求具備會計和計算機知識

并達到會計電算化中級知識培訓水平。

第五條相關(guān)系統(tǒng)管控員在變動前必須辦理手續(xù)交接，接替人員

應(yīng)認真接管移交工作。具體要求如下：

由電算會計主管負責監(jiān)督交接；交接完畢以前的相關(guān)系統(tǒng)管控維

護工作由現(xiàn)任相關(guān)系統(tǒng)管控人員負責；交接完成后由監(jiān)交人員及交接

的雙方簽字，并作為會計檔案存檔；移交清單包括的合適的內(nèi)容；網(wǎng)

絡(luò)服務(wù)器口令、數(shù)據(jù)庫口令、財務(wù)管控信息相關(guān)系統(tǒng)管控員口令、本

年的所有數(shù)據(jù)備份、每年的歷史數(shù)據(jù)備份、相關(guān)系統(tǒng)維護記錄本、所

有版本的財務(wù)管控信息相關(guān)系統(tǒng)軟件、所有版本的數(shù)據(jù)庫管控相關(guān)系

統(tǒng)軟件及版本授權(quán)證書和序列號、全部相關(guān)系統(tǒng)管控名單、其他應(yīng)交

接的合適的內(nèi)容。

對交接合適的內(nèi)容應(yīng)進行上機測試，確保交接質(zhì)量。一旦交接完

畢，接替人員應(yīng)當立即更換所有口令，并開始承擔自己接替的所有工

作。

第六條一般操作員的崗位交換，應(yīng)在移交清冊中列明操作員口

令及密碼、存貯會計數(shù)據(jù)的各種媒體及有關(guān)資料、實物等。

第七條計算機病毒防范措施：應(yīng)避免使用來歷不明的媒體介質(zhì)

和各種非法拷貝的軟件；對所有在用計算機必須定期進行病毒檢測；

第22頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第23頁共98頁

與網(wǎng)絡(luò)相聯(lián)的微機要嚴防病毒通過網(wǎng)絡(luò)傳播；未經(jīng)批準，不得隨便讓

外人使用計算機；電算化計算機不能裝入各種游戲軟件。

第八條操作人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令。并定期更換口

令。口令的安全由操作人員自己負責，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改

或刪除時，應(yīng)及時向電算化會計主管報告，會計主管可委托相關(guān)系統(tǒng)

管控員會同審核員查明原因后再作處理。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口令的

安全由本相關(guān)系統(tǒng)管控員負責。

第九條操作人員離開相關(guān)系統(tǒng)時應(yīng)退出相關(guān)系統(tǒng)或進行相關(guān)系

統(tǒng)封鎖，操作人員對自己的所有操作負完全責任。

第十條原則上由處理一項業(yè)務(wù)的會計人員本人將數(shù)據(jù)輸入計算

機，特殊情況下也可以委托他人代為輸入，但必須將業(yè)務(wù)交代清楚，

并且使用授權(quán)本人的名字及口令。

第十一條所有機器產(chǎn)生的憑證、賬薄、報表等會計資料，必須

以書面形式打印出來，且打印結(jié)果必須清楚。所有打印出來的憑證、

賬薄、報表，要按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求經(jīng)制單人員、審核人員、

記賬人員、會計主管簽字或蓋章后生效。審核人員對打印簽字或蓋章，

必須與機器內(nèi)數(shù)據(jù)核對一致后進行。打印的賬頁或報表作為檔案保存

時必須經(jīng)會計主管逐一簽字或蓋章。

第十二條每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當每天登記入賬。日記賬原則上

每天打印輸出，因業(yè)務(wù)發(fā)生量少不能滿頁打印的，可按周或旬打印。

第23頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第24頁共98頁

一般賬薄應(yīng)根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季、按年打印。并保持

按頁的連續(xù)性。

第十三條對會計數(shù)據(jù)實行雙備份。分為日備份、月備份、年備

份。備份由相關(guān)系統(tǒng)管控員完成。每日下班前對賬務(wù)數(shù)據(jù)進行日備份；

每月末完成月備份；會計年度終了結(jié)賬后完成年備份。月、年備份合

適的內(nèi)容包括賬務(wù)、報表和其它核算子相關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。

第十四條要按規(guī)定的時間、順序進行期末結(jié)賬。生成上報報表

以后不能再錄入本月憑證，必須保證賬表的一致。報表上報以前必須

進行報表校驗（勾稽關(guān)系檢查），檢查通過后才能上報，上報報表必

須以書面及磁盤介質(zhì)（或網(wǎng)絡(luò)傳遞）的方式進行。

第十五條電算化會計檔案中以磁性介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù)資料，

其保管期限與《會計檔案管控辦法》中規(guī)定的書面資料一致。會計軟

件保管期截止該軟件停止使用或重大更改之后的5年。磁性介質(zhì)資料

根據(jù)其保質(zhì)期，定期復制。且應(yīng)標識清楚，雙份歸檔，分存不同地點。

第十六條相關(guān)系統(tǒng)硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進行。

電源的開關(guān)、軟件的啟動與關(guān)閉都要遵循正確的順序。

第十七條相關(guān)系統(tǒng)維護管控是指為保障相關(guān)系統(tǒng)正常運行而

進行的對硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、操作相關(guān)系統(tǒng)、財務(wù)軟件及相關(guān)辦公

自動化軟件進行的安裝、修正、更新版本、擴展、備份等操作以及對

軟件應(yīng)用模式的設(shè)計及實施工作。相關(guān)系統(tǒng)維護管控工作由相關(guān)系統(tǒng)

第24頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第25頁共98頁

管控人員或相關(guān)系統(tǒng)工程管控人員授權(quán)的專業(yè)維護人員負責進行。未

經(jīng)相關(guān)系統(tǒng)管控員授權(quán)，其他人員不得進行相關(guān)系統(tǒng)維護操作。

第十八條財務(wù)信息的安全是指信息不丟失、損毀、不向無關(guān)人

員泄露、不做非法修改。保障信息的安全要從相關(guān)技術(shù)和管控兩個方

面著手，做好安全保密工作。

第十九條本制度由集團公司計劃財務(wù)部負責解釋。

（一）會計檔案管控制度

第一條為了加強會計檔案管控，統(tǒng)一會計檔案管控制度，根據(jù)

《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法津法規(guī)，結(jié)合集團公司的實際情

況，制定本辦法。

第二條集團公司所屬分公司、全資子公司、控股子公司，應(yīng)當

依照本辦法管控會計檔案。

第三條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)計

戈人財務(wù)預算、決算和重要經(jīng)濟合同等，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)

的重要史料和證據(jù)。具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑

證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助

賬簿，其他會計賬簿。

3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附

第25頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第26頁共98頁

表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的

會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔

案銷毀清冊。

第四條各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當由財務(wù)部門按照歸檔要

求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一

年，期滿之后，應(yīng)當由財務(wù)部門編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)

統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當在財務(wù)部門內(nèi)部指定專人保管。

出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封

裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人

員共同拆封整理，以分清責任。

第五條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，集團

公司內(nèi)部人員借閱會計檔案，須經(jīng)會計主管人員批準后，辦理借閱手

續(xù)。外公司人員借閱會計檔案，要持正式介紹信，經(jīng)集團公司領(lǐng)導批

準，批準后要詳細登記借閱的檔案名稱、借閱人員的姓名和工作單位、

借閱理由等。

借閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需要復印的，要經(jīng)過財務(wù)部

門負責人批準并登記。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔

案上涂畫、拆封和抽換。

第26頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第27頁共98頁

各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第六條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限

分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第七條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會

計檔案的保管原則上應(yīng)當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相

符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，

可以按照以下程序銷毀：

1、由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案

銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案

編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等合適的內(nèi)容。

2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。

4、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列

合適的內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案

銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

第九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事

項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)

時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計

第27頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第28頁共98頁

檔案保管清冊中列明。

正在本次項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷

毀。

第十條采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的

紙質(zhì)會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條

件的，按國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定辦理。

第十一條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終

止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)

主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)

另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二條單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當由分立后的

存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單

位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代

管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。

單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)

務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當由原單位保

管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未

結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保

存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第28頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第29頁共98頁

第十三條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原

各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單

位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十四條建設(shè)單位在本次項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當在

辦理竣工決算后移交給建設(shè)本次項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接

手續(xù)。

第十五條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案

交接手續(xù)。

移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交

的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、

已保管期限等合適的內(nèi)容。

交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列合適的

內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，

交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

（二）擔保管控制度

第一章總則

第一條為了維護投資者的利益，規(guī)范安徽出版集團有限責任公

司（以下簡稱“公司”）的擔保行為，控制公司資產(chǎn)運營風險，促進公

司健康穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國擔保法》以及《公司章程》

制定本辦法。

第29頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第30頁共98頁

第二條本辦法所稱擔保是指公司以第三人身份為他人提供的

保證、抵押或質(zhì)押。具體種類包括借款擔保、銀行開立信用證和銀行

承兌匯票擔保、開具保函的擔保等。

第三條公司為子公司擔保為對內(nèi)擔保，為參股公司、其他單位

擔保為對外擔保。

第四條本辦法所稱子公司是指分公司、全資子公司、控股子公

司和公司擁有實際控制權(quán)的參股公司。

第五條所有對外擔保均由公司統(tǒng)一管控，未經(jīng)公司管控層的批

準，公司及子公司不得對外提供擔保，也不得請外單位為子公司提供

擔保。

第六條公司對外提供擔保，應(yīng)當采取互保、反擔保等必要的防

范措施。

第七條公司成立專門風險控制小組。原則上除必須外，各單位

均應(yīng)首先爭取申請使用銀行資金，同時根據(jù)經(jīng)營狀況，提倡在集團內(nèi)

部相互協(xié)商擔保，并報集團公司批準及備案。

第二章?lián)＜肮芸?/p>

第八條公司可以為具有獨立法人資格且有下列條件之一的單

位擔保；

1、因公司業(yè)務(wù)需要的互保單位；

2、與公司有現(xiàn)實或潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的單位;

第30頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第31頁共98頁

3、公司所屬全資公司、控股子公司、參股公司。

以上單位必須同時具有較強償債相關(guān)能力。

第三章?lián)Ｕ{(diào)查

第九條公司在決定擔保前，應(yīng)當掌握被擔保人的資信狀況，對

該擔保事項的收益和風險進行充分分析，提交公司風險控制小組審議。

第十條申請擔保人的資信狀況至少包括以下合適的內(nèi)容：

1、企業(yè)基本資料（包括企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)

營范圍與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系其他關(guān)系）；

2、近期經(jīng)審計的財務(wù)報告及還款相關(guān)能力分析；

3、債權(quán)人的名稱；

4、擔保方式、期限、金額等；

5、與借款有關(guān)的主要合同的復印件；

6、其他重要資料。

第十一條經(jīng)辦責任人應(yīng)根據(jù)申請擔保人提供的基本資料進行

調(diào)查，確認資料的真實性，報公司風險控制小組審定后，提交公司管

控層批準。

第四章?lián)彶闆Q議權(quán)限

第十二條公司管控層根據(jù)財務(wù)負責人提供的有效資料，認真審

查申請擔保人的財務(wù)狀況、行業(yè)前景、經(jīng)營狀況和信用、信譽情況，

第31頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第32頁共98頁

對于有下列情形之一的申請擔保人或提供資料不充分的，不得為其提

供擔保。

1、不符合第八條規(guī)定的；

2、產(chǎn)權(quán)不明，轉(zhuǎn)制尚未完成或成立不符合國家法律法規(guī)或國家

產(chǎn)業(yè)政策的；

3、提供虛假的財務(wù)報表和其他資料，騙取公司擔保的；

4、公司前次為其擔保，發(fā)生銀行借款逾期、拖欠利息等情況的；

5、上年度虧損或上年度盈利甚少且本年度預計虧損的；

6、經(jīng)營狀況已經(jīng)惡化，信譽不良的企業(yè)；

7、未能落實用于反擔保的有效財產(chǎn)的。

第十三條申請擔保人提供的反擔保或其他有效防范風險的措

施，必須與需擔保的數(shù)額相對應(yīng)。申請擔保人設(shè)定反擔保的財產(chǎn)為法

律、法規(guī)禁止流通或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)的，應(yīng)當拒絕擔保。

第十四條公司管控層就擔保事項做出決議時，與該擔保事項有

利害關(guān)系的各方應(yīng)當回避表決。

第五章訂立擔保合同

第十五條經(jīng)公司管控層決定后，由總裁或總裁授權(quán)人簽署擔保

合同。

第32頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第33頁共98頁

第十六條擔保合同必須符合有關(guān)法律規(guī)范，合同事項明確。除

由銀行出具的格式擔保合同外，其他形式的擔保合同需由法律事務(wù)部

門審查，必要時交由公司聘請的律師事務(wù)所審閱或出具法律意見書。

第十七條訂立擔保格式合同，應(yīng)結(jié)合被擔保人的資信情況，嚴

格審查各項義務(wù)性條款。對于強制性條款可能造成公司無法預料的風

險時，應(yīng)由被擔保人提供相應(yīng)的反擔保措施或拒絕為其提供擔保并報

告公司管控層。

第十八條擔保合同中應(yīng)當確定下列條款：

1、債權(quán)人、債務(wù)人；

2、被保證人的債權(quán)的種類、金額；

3、債務(wù)人與債權(quán)人履行債務(wù)的約定期限；

4、保證的方式；

5、保證擔保的范圍；

6、保證期間；

7、各方認為需要約定的其他事項。

第十九條在接受反擔保抵押、反擔保質(zhì)押時，由公司財務(wù)部門

會同公司法律部門（或公司聘請的律師事務(wù)所），完善有關(guān)法律手續(xù)，

特別是包括及時辦理抵押或質(zhì)押登記的手續(xù)。

第六章?lián)ｏL險管控

第33頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第34頁共98頁

第二十條公司風險控制小組及公司財務(wù)部是公司擔保行為的

決策和職能管控部門。擔保合同訂立后，公司財務(wù)部應(yīng)指定人員負責

保存管控，逐筆登記，并注意相應(yīng)擔保時效期限。公司所擔保債務(wù)到

期前，經(jīng)辦責任人要積極督促被擔保人按約定時間內(nèi)履行還款義務(wù)。

第二十一條經(jīng)辦責任人應(yīng)當關(guān)注被擔保方的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負

債變化、對外擔保和其他負債、分立、合并、法定代表人的變更以及

對外商業(yè)信譽的變化情況，特別是到期歸還情況等，對可能出現(xiàn)的風

險預測、分析，并根據(jù)實際情況及時報告公司風險控制小組和公司財

務(wù)部。

第二十二條對于未約定保證期間的連續(xù)債權(quán)保證，經(jīng)辦責任人

發(fā)覺繼續(xù)擔保存在較大風險，有必要終止保證合同的，應(yīng)當及時向財

務(wù)部報告。

第二十三條當發(fā)現(xiàn)被擔保人債務(wù)到期后十五個工作日未履行

還款義務(wù)，或被擔保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔保人履行擔保義務(wù)

等情況時，公司應(yīng)及時了解被擔保人債務(wù)償還情況，并在知悉后及時

披露相關(guān)信息。

第七章債權(quán)人對公司主張債權(quán)時管控

第二十四條被擔保人不能履約，擔保債權(quán)人對公司主張債權(quán)時，

公司應(yīng)立即起動反擔保追償程序，同時報告公司風險控制小組，并予

以公告。

第34頁共98頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第35頁共98頁

第二十五條公司作為一般保證人時，在擔保合同糾紛未經(jīng)審判

或仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，未經(jīng)公司

管控層決定不得對債務(wù)人先行承擔責任。

第二十六條債權(quán)人放棄或怠于主張物的擔保時，未經(jīng)公司管控

層決定不得擅自決定履行全部保證責任。

第二十七條人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報債

權(quán)有關(guān)責任人應(yīng)當提請公司參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配，預先行使追償權(quán)。