審計原理與實務（2022年職高）學習通超星期末考試章節(jié)答案2024年審計具體目標是根據(jù)()來確定的。

答案:管理當局的認定;審計總目標檢查財務報表附注是否分別對原材料、在產品和產成品等存貨成本核算方法作了恰當說明,不是對列報的()認定的運用。

答案:完整性;分類和可理解性;發(fā)生及權利和義務審計標準的特征包括()。

答案:可理解性;可靠性;中立性;完整性從性質上看,審計標準包括()。

答案:法規(guī)類標準;政策類標準;規(guī)章制度類標準;計劃、預算和經(jīng)濟合同類標準審計職能包括()。

答案:經(jīng)濟監(jiān)督;經(jīng)濟鑒證;經(jīng)濟評價具體審計目標一般包括()。

答案:與期末賬戶余額相關的審計目標;與各類交易和事項相關的審計目標;與列報相關的審計目標目前,我國形成了包括()的審計監(jiān)督體系。

答案:政府審計;內部審計;民間審計以下認定中,與財務報表組成要素高估有關的是()。

答案:發(fā)生;存在審計按其內容和目的分類,可以分為()。

答案:財政財務收支審計;財經(jīng)法紀審計;經(jīng)濟效益審計審計關系人是由()組成。

答案:審計人;被審計人;審計委托人被審計單位管理層在資產負債表中列報存貨及其金額,意味著作出了()的認定。

答案:記錄的存貨是存在的;存貨以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中;所有應當記錄的存貨均已記錄;記錄的存貨都由被審計單位擁有檢查關聯(lián)方和關聯(lián)交易,以驗證其在財務報表中是否得到充分披露,是對列報的()認定的運用。

答案:完整性如果存在某顧客的應收賬款,但在應收賬款明細賬中卻沒有列入對該顧客的應收賬款,則違反了()認定。

答案:完整性是否將一年內到期的非流動負債列為流動負債,是對列報的()認定的運用。

答案:分類和可理解性由“權利和義務”認定推導的審計目標是()。

答案:資產歸屬于被審計單位,負債屬于被審計單位的義務以下認定中,與財務報表組成要素低估有關的是()。

答案:完整性審計標準的特征不包括()。

答案:重要性與各類交易和事項相關的認定不包括()。

答案:權利和義務與期末賬戶余額相關的認定是()。

答案:存在按審計主體目的不同,審計可分為()。

答案:財政財務收支審計、財經(jīng)法紀審計和經(jīng)濟效益審計被審計單位已將固定資產抵押,但未在財務報表附注中披露,違反了()認定。

答案:可理解性甲公司發(fā)生的下列事項中,涉及計價和分攤認定的是()

答案:將應收M公司50萬元貨款記為100萬元()的審計對象是各級政府部門、國有企事業(yè)單位、金融機構的財政收支經(jīng)濟活動。

答案:國家審計下列選項中,不屬于審計最基本職能的是()。

答案:經(jīng)濟咨詢按審計的范圍分類,審計可分為()。

答案:全部審計、部分審計和專項審計審計的本質是()。

答案:獨立性審計的客體是指()。

答案:被審計單位審計的主體不包括()。

答案:國家工商部門過度推介導致不利影響的情形主要包括()。

答案:會計師事務所推介審計客戶的股份;在審計客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時,注冊會計師擔任該客戶的辯護人對注冊會計師個人來說,行政責任包括()。

答案:警告;暫停執(zhí)業(yè);罰款;吊銷注冊會計師證書實施審計準則的作用主要包括()方面。

答案:可以贏得社會公眾的信任;可以提高審計工作質量;可以維護審計組織和人員的合法權益;可以促進國際審計經(jīng)驗的交流鑒證業(yè)務按照預期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同,分為()。

答案:基于責任方認定的業(yè)務;直接報告的業(yè)務鑒證業(yè)務按照保證程度不同分為()。

答案:合理保證的鑒證業(yè)務;有限保證的整證業(yè)務注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括()。

答案:誠信、獨立性;客觀和公正;專業(yè)勝任能力和應有的關注;保密以及良好職業(yè)行為會計師事務所的其他鑒證業(yè)務有()。

答案:系統(tǒng)鑒證;預測性財務信息審核;內部控制鑒證會計師事務所業(yè)務范圍中的相關服務有()。

答案:對財務信息執(zhí)行商定程序;代編財務信息;稅務服務;管理咨詢以及會計服務會計師事務所的組織形式有()。

答案:獨資會計師事務所;普通合伙會計師事務所;有限責任會計師事務所;特殊普通合伙會計師事務所《中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則》規(guī)定鑒證業(yè)務要素包括()。

答案:鑒證業(yè)務的三方關系;鑒證對象;標準和證據(jù);鑒證報告注冊會計師因違約、過失或欺詐給被審計單位或其他利害關系人造成損失的,按照有關法律規(guī)定,可能被判承擔()。

答案:行政責任;民事責任;刑事責任外在壓力導致不利影響的情形主要包括()。

答案:會計師事務所受到客戶解除業(yè)務關系的威脅;審計客戶表示,如果會計師事務所不同意其對某項交易的會計處理,審計客戶將不再委托其承辦協(xié)議中的非鑒證業(yè)務;客戶威脅將起訴會計師事務所;會計師事務所受到降低收費的影響而不恰當?shù)乜s小工作范圍自身利益導致不利影響的情形主要包括()。

答案:鑒證業(yè)務項目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟利益;會計師事務所過分依賴向某一客戶的收費;鑒證業(yè)務項目組成員與鑒證客戶存在重要且密切的商業(yè)關系;會計師事務所與客戶就鑒證業(yè)務達成或有收費的協(xié)議對注冊會計師遵循職業(yè)道德基本原則的不利影響可能產生于各種情形和關系。這些不利影響可以歸納為()導致的不利影響。

答案:自身利益;自我評價;密切關系;過度推介和外在壓力專業(yè)勝任能力可分為()兩個獨立的階段。

答案:專業(yè)勝任能力的獲取;專業(yè)勝任能力的保持中國注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則規(guī)定,獨立性包括()。

答案:形式上的獨立性;實質上的獨立性鑒證業(yè)務按照提供的保證程度和鑒證對象的不同分為()。

答案:審計業(yè)務;審閱業(yè)務;其他鑒證業(yè)務審計組織形式由()組成。

答案:政府審計機關;內部審計機構;民間審計組織我國會計師事務所的組織形式不包括()。

答案:獨資會計師事務所下列關于財務報表審計和財務報表審閱的區(qū)別的說法中,錯誤的是()。

答案:財務報表審計采用的證據(jù)收集程序少于財務報表審閱在確定鑒證業(yè)務是基于責任方認定的業(yè)務還是直接報告業(yè)務時,注冊會計師應當考慮的因素是()。

答案:鑒證對象信息是否以責任方認定形式為預期使用者獲取明知委托單位的財務報表有重大錯報,卻加以虛偽的陳述,出具無保留意見的審計報告。注冊會計師應就其()行為承擔法律責任。

答案:欺詐會計師事務所違反了與客戶訂立的保密協(xié)議,應就其()行為承擔法律責任。

答案:違約盈利預測審核業(yè)務適用于()準則。

答案:其他鑒證業(yè)務注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系受()統(tǒng)御。

答案:注冊會計師職業(yè)道德守則會計師事務所的鑒證業(yè)務中,保證程度最高的是()。

答案:審計業(yè)務鑒證對象信息是按照()對鑒證對象進行評價和計量的結果。

答案:標準在注冊會計師的審計過失中,最主要的是由于缺乏()而引起的。

答案:應有的職業(yè)謹慎盡管在審計過程中,注冊會計師可能向被審計單位管理層和治理層提出調整建議,甚至在不違反獨立性的前提下為管理層編制財務報表提供協(xié)助,但()應對編制財務報表承擔責任,并通過簽署財務報表確認這一責任。

答案:管理層鑒證業(yè)務的基礎是獨立性和專業(yè)性,通常由具備專業(yè)勝任能力和獨立性的()來執(zhí)行。

答案:注冊會計師()是用以規(guī)范注冊會計師在執(zhí)行各類業(yè)務時應當遵守的質量控制政策和程序,是對會計師事務所質量控制提出的制度要求。

答案:會計師事務所質量控制準則()屬于其他鑒證業(yè)務。

答案:內部控制鑒證在審計客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時,注冊會計師擔任該客戶的辯護人,屬于()。

答案:過度推介鑒證業(yè)務的用戶是()。

答案:預期使用者在計劃階段,編制審計計劃包括()。

答案:制定總體審計策略;制訂具體審計計劃會計師事務所在接受業(yè)務委托之前,應當做()工作。

答案:實施初步業(yè)務活動;簽訂審計業(yè)務約定書;就審計業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致意見復核審計工作底稿在()階段都會執(zhí)行。

答案:實施;報告實施風險評估程序的主要工作包括()。

答案:了解被審計單位及其環(huán)境;了解被審計單位內部控制并初步評價;評估重大錯報風險注冊會計師審計工作過程中計劃階段包括()工作。

答案:接受業(yè)務委托;實施重大錯報風險評估程序;計劃審計工作在審計業(yè)務約定書中,注冊會計師的審計責任包括()。

答案:審計組織要按審計準則要求審計,出具審計報告;對審計后的財務報告信息提供合理保證;按規(guī)定時間出具審計報告;保守在執(zhí)行審計業(yè)務時所獲悉的商業(yè)秘密審計業(yè)務約定書的具體內容包括()。

答案:財務報表審計的目標;管理層對財務報表的責任;指出用于編制財務報表的財務報告編制基礎;注冊會計師的責任為了確定審計的前提條件是否存在,注冊會計師應當就管理層認可并理解其責任與管理層達成一致意見。下列有關管理層責任的說法中,正確的有()。

答案:管理層應當按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表,并使其實現(xiàn)公允反映;管理層應當設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯話導致的重大錯報;管理層應當向注冊會計師提供必要的工作條件,包括允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關的所有信息;管理層應當允許注冊會計師在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸其認為必要的內部人員和其他相關人員下列因素中,注冊會計師在確定財務報告編制基礎的可接受性時,需要考慮的有()。

答案:被審計單位的性質;財務報表的目的;法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財務報告編制基礎;財務報表的性質為確定審計的前提條件是否存在,下列各項中,注冊會計師應當執(zhí)行的工作有()。

答案:確定管理層在編制財務報表時采用的財務報告編制基礎是否可接受;確定管理層是否認可并理解其與財務報表相關的責任注冊會計師開展初步業(yè)務活動應實現(xiàn)的目的主要有()。

答案:確保注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性;確保注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的專業(yè)勝任能力;不存在管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況;與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解下列選項中,屬于初步業(yè)務活動的有()。

答案:針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序;評價注冊會計師遵守職業(yè)道德要求的情況;就審計業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致意見關于實施初步業(yè)務活動的事項,下列說法恰當?shù)挠?)。

答案:就審計業(yè)務約定條款與審計客戶達成一致意見,屬于初步業(yè)務活動;評價注冊會計師遵守職業(yè)道德要求的情況,屬于初步業(yè)務活動;實施審計準則要求的針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務的質量控制程序,屬于初步業(yè)務活動形成審計意見,撰寫審計報告,在()階段進行。

答案:報告審計工作中,匯總審計差異,協(xié)商審計調整事項應當在()階段執(zhí)行。

答案:報告審計人員在()階段編制審計計劃。

答案:計劃控制測試和實質性程序在審計()階段實施。

答案:實施下列關于審計業(yè)務約定條款變更的說法,不恰當?shù)氖?)。

答案:在財務報表審計中,注冊會計師根據(jù)管理層的要求考慮如何變更審計業(yè)務約定書在審計業(yè)務約定書中注冊會計師所負的審計責任不包括()。

答案:保證財務報表的合法性和公允性下列對審計業(yè)務約定書的說法,不正確的是()。

答案:審計業(yè)務約定書可以采用書面形式,也可以采用口頭形式下列關于審計的前提條件的說法,正確的是()。

答案:審計的前提條件是管理層在編制財務報表時采用可接受的財務報告編制基礎,以及管理層對注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提的認同在財務報表審計中,下列關于管理層責任的說法中,不恰當?shù)氖?)。

答案:如果管理層不認可其對編制財務報表的責任,注冊會計師可能考慮出具非無保留意見的審計報告以下事項中,不屬于初步業(yè)務活動目的的是()。

答案:注冊會計師了解某項控制活動,預期控制運行無效,擬不進行控制測試下列各項中,不屬于初步業(yè)務活動的是()。

答案:在執(zhí)行首次審計業(yè)務時,查閱前任注冊會計師的審計工作底稿()主要是對被審計單位的情況和注冊會計師自身的能力進行了解和評估,確定是否接受或保持審計業(yè)務,是控制審計風險的第一道屏障。

答案:初步業(yè)務活動審計人員判斷審計證據(jù)是否充分、適當,應考慮的主要因素有()。

答案:審計項目的重要性;審計人員的審計經(jīng)驗;審計證據(jù)的類型審計工作底稿復核的要求是()。

答案:做好復核記錄;書面表示復核意見;復核人簽名和簽署日期,以劃清審計責任;督促編制人及時修改和完善審計工作底稿下列各項中,屬于內部書面證據(jù)的是()。

答案:會計記錄;客戶盤點表;董事會會議記錄確定審計工作底稿的格式、內容和范圍時應考慮的因素包括()。

答案:實施審計程序的性質;已識別的重大錯報風險;已獲取審計證據(jù)的重要程度;已識別的例外事項的性質和范圍下列各項中,屬于環(huán)境證據(jù)的是()。

答案:企業(yè)內部控制情況;被審計單位管理人員的素質;被審計單位各種管理條件和管理水平審計證據(jù)的特征是指()。

答案:充分性;相關性;可靠性審計抽樣方法按照審計抽樣決策依據(jù)不同劃分為()。

答案:統(tǒng)計抽樣;非統(tǒng)計抽樣審計人員在進行()風險評估程序時,通常不涉及審計抽樣。

答案:詢問被審計單位管理層;詢問被審計單位內部其他相關人員;實施分析程序;觀察和檢查審查書面資料的審查對象主要是()。

答案:會計憑證;財務報表;會計賬簿審查書面資料的方法按審查書面資料所涉及的數(shù)量可分為()。

答案:詳查法;抽查法采用核對法核對的主要內容包括()。

答案:證證核對;賬證核對;賬實核對;賬賬核對審計風險與審計證據(jù)的數(shù)量關系是()。

答案:審計人員評估重大錯報風險越高,所需證據(jù)數(shù)量越多下列證據(jù)中,屬于外部書面證據(jù)的是()。

答案:被審計單位提供的購貨發(fā)票審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)應與()相關。

答案:審計目標審計人員形成審計結論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)是指()。

答案:審計證據(jù)如果顯示控制有效運行的特征留下了書面證據(jù),即控制的運行留下了軌跡,則審計人員通常在控制測試中()運用審計抽樣方法。

答案:可以審計人員獲取書面證據(jù)而采取的審計程序是()。

答案:重新計算審計人員通過監(jiān)盤、觀察等審計方法,可以獲取()證據(jù)。

答案:實物注冊會計師利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單,重新編制銀行存款余額調節(jié)表,并與被審計單位編制的銀行存款余額調節(jié)表進行比較,運用的是()審計方法。

答案:重新執(zhí)行()是指審計人員實地觀察被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產、有關業(yè)務活動、內部控制的執(zhí)行情況等,以獲取審計證據(jù)的方法。

答案:觀察針對了解內部控制后初步評估控制風險的情形,以下說法中,恰當?shù)挠?)。

答案:控制本身的設計就是無效的;控制本身設計是合理的,但沒有得到執(zhí)行;所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報,并得到執(zhí)行下列各項中,通常可能導致財務報表層次重大錯報風險的是()。

答案:被審計單位新聘任的財務總監(jiān)缺乏必要的勝任能力;被審計單位管理層缺乏誠信企業(yè)設計和實施各項內部控制的責任主體是()和其他人員,組織中的每個人都對內部控制負有責任。

答案:治理層;管理層下列各項中屬于描述內部控制的有()。

答案:編寫銷售業(yè)務文字表述書;繪制固定資產內部控制流程圖內部控制的要素包括()。

答案:控制環(huán)境;風險評估過程、控制活動;信息系統(tǒng)與溝通;對控制的監(jiān)督一般來說,描述內部控制的方法有()。

答案:文字表述法;調查表法;流程圖法事實錯報是()。

答案:被審計單位收集和處理數(shù)據(jù)的錯誤;對事實的忽略或誤解;故意舞弊行為兩個層次的重大錯報風險包括()。

答案:財務報表層次;各類交易、賬戶余額和披露認定層次認定層次的重大錯報風險可以細分為()。

答案:固有風險;控制風險下列情形中,注冊會計師通常考慮采用較低的百分比確定實際執(zhí)行的重要性的是()。

答案:首次接受委托執(zhí)行審計;預期本年被審計單位存在值得關注的內部控制缺陷;本年被審計單位面臨較大的市場競爭壓力對于特定審計項目而言,審計風險和審計證據(jù)的關系可以表述為()。

答案:期望的審計風險越低,所需的審計證據(jù)的數(shù)量就越多;評估的重大錯報風險越低,所需的審計證據(jù)的數(shù)量就越少;評估的重大錯報風險越高,所需的審計證據(jù)的數(shù)量就越多下列各項中,屬于具體審計計劃的活動的有()。

答案:確定風險評估程序的性質、時間安排和范圍;確定的進一步審計程序的性質、時間安排和范圍;計劃其他審計程序在制定總體審計策略時,注冊會計應考慮的主要事項包括()。

答案:審計范圍;報告目標、時間安排及所需溝通的性質;審計方向;審計資源內部控制無論如何設計和執(zhí)行,均只能對財務報告的可靠性提供合理保證,其原因是()。

答案:決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤下列各項中,屬于對控制的監(jiān)督的是()。

答案:內審部門定期評估控制的有效性()是通過追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程,來證實注冊會計師對控制的了解、評價控制設計的有效性以及確定控制是否得到有效執(zhí)行的方法。

答案:穿行測試誠信和道德價值觀念是()的重要組成部分。

答案:控制環(huán)境內部控制的控制環(huán)境不包括()。

答案:交易授權對訪問計算機程序和數(shù)據(jù)文件設置授權,以及定期盤點并將盤點記錄與會計記錄相核對屬于()。

答案:實物控制保管某項財產物資的職務和該項財產物資的記錄職務應予分離屬于()。

答案:不相容職務分離控制下列關于重要性的說法中,不正確的有()。

答案:無論是筆誤還是舞弊,金額小于重要性水平時均不重要應收賬款年末余額為5000萬元,注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)金額有200萬元的高估,高估部分為賬面金額的10%。據(jù)此,推斷誤差為()萬元。

答案:300在審計風險的組成要素中,審計人員能夠控制的是()。

答案:檢查風險審計人員在運用重要性原則時,應當考慮()。

答案:錯報的金額和性質審計風險取決于()。

答案:重大錯報風險和檢查風險財務報表錯報是指()。

答案:財務報表金額的錯報和財務報表披露的錯報下列有關審計計劃的說法中,正確的是()。

答案:制訂總體審計策略的過程通常在具體審計計劃之前下列有關確定控制測試范圍考慮因素的說法中,錯誤的有()。

答案:控制執(zhí)行的頻率越高,控制測試的范圍越小;審計證據(jù)的相關性和可靠性要求越高,控制測試的范圍越小在測試內部控制的運行有效性時,注冊會計師應當獲取的審計證據(jù)有()。

答案:控制在所審計期間不同時點是如何運行的;控制是否得到一貫執(zhí)行;控制由誰執(zhí)行實質性程序的性質是指實質性程序的類型及其組合。其包括的兩種基本類型是()。

答案:分析程序;細節(jié)測試進一步審計程序的目的包括()。

答案:通過實施控制測試以確定內部控制運行的有效性;通過實施實質性程序以發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報控制測試的時間包含的含義有()。

答案:何時實施控制測試;測試所針對的控制適用的時點或期間下列有關控制測試目的的說法中,正確的是()。

答案:控制測試旨在評價內部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性下列有關影響進一步審計程序時間安排的因素中,錯誤的是()。

答案:審計意見的類型進行控制測試后,注冊會計師對內部控制再次進行評價,如果評價的結果是低信賴程度,則注冊會計師應當相應()實質性程序的數(shù)量和范圍。

答案:擴大進行控制測試后,注冊會計師對內部控制再次進行評價,如果評價的結果是(),則注冊會計師可以較多地依賴、利用內部控制,相應減少實質性程序的數(shù)量和范圍。

答案:高信賴程度注冊會計師在對涉及職能分離但未留下交易軌跡的控制程序進行測試時,最可能運用()。

答案:重新執(zhí)行下列各項審計程序中,非必須執(zhí)行的是()。

答案:控制測試控制測試的目的是測試()。

答案:控制運行的有效性下列各項中,屬于實質性程序的有()。

答案:編制應收賬款明細表下列屬于銷售與收款循環(huán)中的業(yè)務活動有()。

答案:辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入;注銷壞賬;提取壞賬準備;驗收商品下列各項中,注冊會計師應選擇作為函證對象的有()。

答案:金額較大或賬齡較長的項目;交易頻繁但期末余額較小的項目;重大關聯(lián)方交易;可能存在爭議、舞弊或錯誤的交易假如在銷售總賬、明細賬中登記并未發(fā)生的銷售或銷售已實現(xiàn)卻不記入總賬和明細賬,其違反了被審計單位管理層的()認定。

答案:存在或發(fā)生;完整性如果應收賬款函證發(fā)現(xiàn)了不符事項,不符事項的原因可能是()。

答案:雙方登記入賬的時間不同;被審計單位的舞弊行為;一方記賬錯誤;雙方記賬錯誤銷售交易內部控制中的恰當?shù)氖跈鄬徟w現(xiàn)在()。

答案:賒銷審批;發(fā)貨審批;價格審批;審批權限審計人員實施銷售截止測試的目的是()。

答案:確定主營業(yè)務收入的會計記錄歸屬期是否正確應收賬款詢證函的回函應當寄給()。

答案:會計師事務所注冊會計師應當對以下()應收賬款實施函證。

答案:交易頻繁但期末余額較小的應收款項函證應收賬款時,注冊會計師對下列()情況可能不會采用積極的函證方式。

答案:欠款金額較小的債務人數(shù)量較多為了確保所有發(fā)出的貨物均已開出發(fā)票,注冊會計師應該從被審計年度的()中抽取樣本與相關的發(fā)票進行核對。

答案:發(fā)貨單為證實被審計單位登記入賬的銷售交易確已發(fā)生,下列審計程序中,最為有效的是()。

答案:從主營業(yè)務收入明細賬追查至發(fā)票存根及發(fā)運憑證注冊會計師實施主營業(yè)務收入的截止測試,主要目的是發(fā)現(xiàn)()。

答案:當年提前、延遲入賬銷貨應收賬款詢證函的發(fā)出和收回應由()控制。

答案:注冊會計師應收賬款審計的目標不包括()。

答案:確定應收賬款的可收回性在銷售與收款循環(huán)的內部控制中,下列說法中不正確的是()。

答案:由一名財務人員編制銷售單并開具銷售發(fā)票下列不屬于銷售與收款循環(huán)中的業(yè)務活動的是()。

答案:確認與記錄負債對應付賬款執(zhí)行的實質性分析程序包括____。A.對期末應付賬款余額與上期期末余額進行比較,分析其波動原因A.分析長期掛賬的應付賬款,判斷被審計單位是否缺乏償還能力或利用應付賬款隱瞞利潤C.計算應付賬款對存貨的比率以及對流動負債的比率,同以前期間對比分析,評價應付賬款整體的合理性D.分析存貨和營業(yè)成本等項目的增減變動,判斷應付賬款增減變動的合理性

答案:ABCD下列實質性程序中,與采購交易完整性認定相關的包括()。

答案:從連續(xù)編號的驗收單追查至應付賬款明細賬;從供應商發(fā)票追查至應付賬款明細賬下列有關記錄負債環(huán)節(jié)控制活動的說法中,正確的有()。

答案:定期獨立檢查應付賬款總賬余額與應付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致;定期核對編制付款記賬憑證的日期與付款憑單副聯(lián)的日期,監(jiān)督付款入賬的及時性;應付賬款部門在收到供應商發(fā)票時應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價格、數(shù)量、條件及運費與訂貨單上的有關資料核對,如有可能,還應與驗收單上的資料進行比較為合理保證已發(fā)生的采購交易均已記錄,需要設置的關鍵內部控制有()。

答案:訂購單均經(jīng)事先連續(xù)編號并將已完成的采購登記入賬;驗收單均經(jīng)事先連續(xù)編號并登記入賬;應付憑單均經(jīng)事先連續(xù)編號并已登記入賬“訂購單均經(jīng)事先連續(xù)編號并將已完成的采購登記入賬”,這一關鍵內部控制針對的控制目標是()。

答案:已發(fā)生的采購交易均已記錄注冊會計師從驗收單追查至相應的供應商發(fā)票,同時再追查至應付賬款明細賬的審計程序,與應付賬款的()認定最相關。

答案:完整性下列各項中,對應付賬款通常不進行函證的情況是()。

答案:存在大量小金額的欠款注冊會計師在對應付賬款進行函證時,函證應采用的方式一般為()。

答案:積極式在采購與付款循環(huán)中,下列各組不屬于不相容崗位的有()。

答案:請購與保管采購與付款循環(huán)的審計中,下列涉及業(yè)務活動的處理,正確的是()。

答案:支票一經(jīng)簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞方式將其注銷/star3/origin/80f545fb66ba846152ab85781b33fabf.png

答案:（1）資產總額確定的重要性水平=28000*0.5%=140萬

凈資產確定的重要性水平=17500*1%=175萬

主營業(yè)務收入=27030*0.5%=135.15萬

凈利潤=5000*5%=250萬（2）出于謹慎性原則的考慮，財務報表層次確定的最低的重要性水平為135.15萬。如果某一審計項目可接受的審計風險為6％，可接受的檢查風險為10%，則重大錯報風險為多少？如果固有風險為80%，則可接受的控制風險為多少？

答案:重大錯報風險=審計風險÷檢查風險=6%÷10%=60%控制風險=重大錯報風險÷固有風險=60%÷80%=75%如果財務報表沒有公允反映,注冊會計師出具的審計報告可能為()意見審計報告。

答案:保留;否定注冊會計師出具無保留意見審計報告應當符合的條件是()。

答案:財務報表已經(jīng)在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎的規(guī)定編制,并實現(xiàn)公允反映;注冊會計師已經(jīng)按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,取得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù);未更正錯報單獨或匯總起來不構成重大錯報;不存在應調整或披露而被審計單位未予調整或披露的重要事項下列關于注冊會計師監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的做法中,不恰當?shù)挠?)。

答案:在監(jiān)盤的前一天通知公司做好監(jiān)盤準備;由注冊會計師當場盤點現(xiàn)金,并填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”以下審計程序中,屬于銀行存款的控制測試程序的有()。

答案:詢問會計主管被審計單位本年開戶、變更、撤銷的整體情況;取得本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單,檢查清單的完整性,并在選取適出樣本的基礎上檢查賬戶的開立、變更、撤銷項目是否已經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批;針對選取的樣本,檢查銀行存款余額調節(jié)表,查看調節(jié)表中記錄的企業(yè)銀行存款日記賬余額是否與銀行存款日記賬余額保持一致;針對選取的樣本,檢查銀行存款余額調節(jié)表,查看調節(jié)表中記錄的銀行對賬單余額是否與被審計單位提供的銀行對賬單中的余額保持一致以下審計程序中,屬于貨幣資金的控制測試程序的有()。

答案:觀察財務經(jīng)理復核付款申請的過程,是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關憑據(jù),以及在核對無誤后是否進行了簽字確認;重新核對經(jīng)審批及復核的付款申請及其相關憑據(jù),并檢查是否經(jīng)簽字確認;觀察現(xiàn)金盤點程序是否按照盤點計劃的指令和程序執(zhí)行,是否編制了庫存現(xiàn)金盤點表并根據(jù)內部控制要求經(jīng)財務部相關人員簽字復核;針對調節(jié)項目,檢查是否經(jīng)財務經(jīng)理批準后進行財務處理出納人員不得兼任的工作有()。

答案:會計檔案保管;收入支出賬目的登記;債權債務賬目的登記;稽核以下有關貨幣資金的內部控制中,不存在設計缺陷的是()。

答案:財務專用章應由專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管;嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金;企業(yè)有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關證明企業(yè)應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務,這些程序包括()。

答案:支付申請;支付審批;辦理支付A.支付復核被審計單位財務報表