第6頁共6頁2024年公司財務預算管理制度樣本度固定資產投資計劃的編制是公司財務規劃的重要組成部分。對于公司因處置固定資產所產生的現金流入，應納入預算管理范疇，以確保資金流動的全面性和準確性。3.4資金預算的制定，主要基于公司在預算期內可能需要的長短期借款需求，同時參考公司的資金需求決策資料及市場利率等因素，確保資金籌措的合理性與成本效益。3.5財務預算涵蓋了資產負債預算與損益預算兩大核心部分。資產負債預算依據資產負債表的內容與格式，綜合反映公司期末的財務狀況，其編制依據包括預算期初的資產負債表、收入預算、經營預算、資本預算及資金預算等相關資料。損益預算則依據損益表的內容與格式，反映公司在預算期內的利潤目標，其編制依據包括收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算及其他專項預算等。3.6為確保財務預算的規范性與統一性，公司應根據領導層的要求及自身實際需求，制定規范的財務預算編制基礎表格，并統一財務預算指標的計算口徑。各部門需嚴格按照公司要求認真填報，以確保財務預算數據的準確性與可比性。4.0財務預算的編制程序應遵循以下步驟：4.1財務部需在每年年初向公司各部門下達下一年度的財務預算編制通知及具體要求，明確編制的時間節點與提交材料的內容。4.2各部門需根據公司的戰略規劃及自身實際情況，編制詳細的財務預算方案，包括辦公設備購置與更新預算、折舊費、稅費、審計費、財務費用等預算，以及購置運輸設備及投資項目的預算。所有預算方案需于規定日期前提交至財務部。4.3財務部在收到各部門提交的預算方案后，將進行匯總與平衡。在此過程中，財務部將進行充分的溝通與協調，對發現的問題提出初步調整意見，并反饋至相關部門進行修正。4.4經過修正后的財務預算方案將提交至公司財務預算領導小組進行討論與審定。對于不符合公司發展戰略或財務預算目標的事項，將責成相關部門進一步修訂與調整。最終，財務部將正式編制公司年度財務預算草案，并提交至公司執行官進行審議批準。4.5財務部將審定后的財務預算下達至各部門執行，并監督其執行情況。4.對于月度預算的編制程序，公司將根據實際情況進行靈活調整，但總體原則保持不變。4.6財務預算一旦正式下達執行，一般不予調整。但若市場環境、經營條件或政策法規等發生重大變化，導致財務預算的編制基礎不再成立或可能導致財務預算執行結果產生重大偏差時，需經公司財務預算領導小組審核并報公司執行官批準后方可進行調整。4.7財務預算的調整應由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制年度財務預算調整方案，并提交至公司財務預算領導小組審定及公司執行官批準后執行。5.0財務預算的執行與控制是確保公司財務目標實現的關鍵環節。各部門需將財務預算指標層層分解至內部各板塊、各環節及各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時，各部門應強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入并嚴格控制預算資金的支付，確保資金收付平衡并控制支付風險。對于預算內的資金撥付，需按照授權審批程序執行；對于預算外的項目支出則需按照財務預算管理制度規范支付程序；對于無合同、無憑證、無手續的項目支出則一律不予支付。6.0財務預算的分析與考核是公司財務管理的重要組成部分。財務部需全面掌握財務預算的執行情況并研究解決存在的問題；總經理辦則需以年度財務預算為基礎制定并下達各部門年度關鍵績效考核指標以確保公司年度財務預算的嚴格執行和經營目標的順利實現。對于因財務預算調整而導致關鍵績效指標發生變化的部門總經理應根據財務部調整意見相應調整其關鍵績效指標并報經公司執行官審定后重新下達指標。此外各部門還需對其上報的財務預算準確性負責以確保公司預算安排的準確性。7.0附則部分明確了本制度的執行責任人為財務經理、監督責任人為財務總監以及本制度的生效日期與解釋權歸屬等事項。2024年公司財務預算管理制度樣本（二）所有算管理職能部門均須建立詳盡的財務預算管理簿冊，依據預算項目逐一記錄預算額度、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額及累計差異額。第二十八條，針對納入預算管理范疇的項目，其執行部門負責人需承擔控制職責，而預算管理職能部門則負責監督。此過程將逐步引入計算機系統以優化管理效率。對于預算外的支出，則由企業財務預算管理委員會直接掌控。第二十九條，企業須確立財務預算報告機制，各預算執行部門需定期匯報預算執行情況。如遇新情況、新問題或重大偏差項目，財務預算管理委員會應責令相關部門查明原因，并提出改善經營管理的措施與建議。預算差異分析報告應涵蓋以下要點：1.本期預算額、實際發生額、差異額及累計相應值；2.對差異額進行深入分析；3.剖析不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，并總結有利差異的原因及推廣建議。第三十條，企業財務管理部門需利用財務報表密切監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會及董事會或經理辦公會提供預算執行進度、差異及其對預算目標影響的財務信息，以促進企業達成財務預算目標。第六章財務預算的調整第三十一條，已下達執行的年度財務預算原則上不予調整。但如遇市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，導致預算編制基礎失效或執行結果將產生重大偏差時，可申請調整財務預算。第三十二條，預算修正的申請應基于特定前提，即當某一或多項因素向不利方向變化，影響預算目標實現時，應首先嘗試通過挖掘其他相關因素潛力或采取其他措施來彌補。在無法彌補的情況下，方可提出預算修正申請。第三十三條，對于確需調整的財務預算，預算執行部門應逐級向企業財務預算委員會提交書面報告，詳細說明預算執行情況、客觀因素變化及其對預算的影響，并提出調整幅度建議。第三十四條，企業財務管理部門需對預算執行單位的預算調整報告進行審核分析，匯總編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審議并經公司總部確認后執行。第七章財務預算的專評與激勵第三十五條，預算年度結束后，財務預算委員會需向董事會或經理辦公會報告財務預算執行情況，并根據預算完成情況及審計結果對預算執行部門進行考核。第三十六條，財務預算的考評具有雙重意義：一是對企業財務預算管理系統的整體評價；二是對預算執行者的個人評價。此考評是預算約束與激勵作用得以發揮的必要措施，旨在通過細化預算目標與實施激勵措施，實現“全員參與、指標掛鉤、收入相連”。第三十七條，預算考評是對預算執行效果的認可過程?？荚u細則應結合企業經濟責任制要求制定，并遵循以下原則：目標原則、激勵原則、時效原則、例外原則及分級考評原則。第三十八條，為激發預算執行者的積極性，企業可制定激勵政策，設立多種獎項如經營者獎、效益獎、節約獎及改善提案獎等。第三十九條，財務預算委員會應定期組織財務預算審計，糾正問題并批準重大調整。必要時，重大調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準。同時，應充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可采用全面審計、抽樣審計或不定期專項審計等方式。審計結束后，審計管理部門應編制審計報告并提交財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會作為參考。第八章附則第四十條，本制度自發布之日起實施。如與本制度相抵觸的先前制度均以本制度為準。第四十一條，企業可根據本制度及自身管理需要制定實施細則并組織實施。第四十二條，本制度未盡事宜按公司相關制度執行。第四十三條，本制度的解釋與修改權歸公司財務中心所有。2024年公司財務預算管理制度樣本（三）1.目標遵循北方匯銀控股集團的財務預算管理規定，旨在優化資源配置，管控經營成本，提升經營效率，以全面實現集團的總體經營和管理目標。2.適用范圍本規定適用于中投國開投資(____)有限公司的預算管理流程。3.職責3.1財務部負責構建預算管理體系，制定年度預算，并根據實際情況調整。同時，確保預算與公司整體經營戰略相一致，強化預算基礎工作。3.2財務部負責審核子公司的年度資金預算申請，以及日常資金使用情況的監控。3.3____公司負責對子公司對應業務的年度資金預算申請進行審核，并監管日常資金使用狀況。3.4財務部負責本公司財務核算工作，遵循財務標準使用資金，對公司的財務狀況和資金使用負責。3.5各業務部門的資金使用情況由財務部進行監督和審核。3.6____公司各業務部門需按財務標準使用資金，并通過規定途徑提交資金需求。3.7總經理負責年度預算的最終審批。4.定義財務預算：財務預算涵蓋資金使用預算和經營預算，通過審批資金預算來控制費用開支，以實現對經營預算的管理。5.流程5.1資金預算流程：預算編制遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則。根據公司發展戰略和對預算期經濟形勢的初步預測，確定下一年度預算目標和編制政策，然后下達到各業務部門。各預算業務部門在收到預算目標和政策后，結合自身情況和預測的執行條件，制定詳細預算，經財務部審核后提交至股東大會。財務預算匯報涉及各公司會計向集團公司提供的財務數據，包括實際數據和預算數據的主要經營指標，以及數據差異分析，為后續的財務分析提供數據支持。財務預算分析是財務管理中心對財務數據進行審核、匯總和分析后，從財務角度提出的相關意見。5.3預算監控財務管理中心的審計部應對日常經營信息、財務信息及預算執行情況進行跟蹤監控，分析預算與實際收支的差距，監督各部門預算使用情況，提出經營和財務等方面的改進建議。各公司財務人員有責任上報違反預算的行為，并采取有效措施防止公司損失。6.附則本制度由集團財務管理中心負責解釋、修訂和補充，自發布之日起生效，原有制度同時廢止。2024年公司財務預算管理制度樣本（四）第一條財務預算與績效年度預算和季度預算構成公司績效評估的關鍵依據。第二條預算類別與適用范圍涵蓋年度預算、季度預算，以及專項預算，包括項目預算和采購預算等。第三條預算編制與審批機構財務管理中心負責財務預算的編制與執行。年度和季度財務預算需經董事長審批后方可執行。第二章年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算方法，董事長需在每年的____月____日前發布下一年度工作大綱。各職能部門據此制定年度預算和工作計劃。二、各職能部門依據工作大綱和財務管理中心的編制指示，編制下一年度財務預算，形成《資金收支年度計劃》，并詳細列出各項收支，于每年的____月____日前由各部門總監確認后提交財務管理中心。三、財務管理中心對年度預算進行全局性審核，提出調整建議，形成年度財務預算，于每年____月____日前提交董事長。四、年度財務預算在每年____月____日前經董事長審批后，由財務管理中心執行。五、若年度財務預算需調整，相關部門需按上述流程重新提交調整預算。第二條季度財務預算一、各職能部門在編制年度預算的同時，結合部門計劃，編制季度財務預算要點。二、部門負責人根據年度預算和季度要點，詳細編制《資金預算表》及附注，形成季度預算，于每季末月____日____點前提交財務管理中心。三、財務管理中心綜合年度預算、工作計劃等，審核季度預算，于每月____日下午____點前提交董事長審批。四、經董事長批準的季度預算由財務管理中心執行。第三章預算管理一、年度預算一經批準，原則上不得更改。預算具有資金平衡、開支控制和成本節約的約束作用，各部門需全面執行。二、財務預算提交財務管理中心備案，并作為季度和年度考核及監察的依據。三、年度預算調整僅在特定情況下進行，如國家政策變化、公司戰略調整、不可預見的重大因素或董事長決定。四、季度預算可在季度內調整，但不得超出年度預算總額。五、財務需對照預算審核每筆費用，每年編制年度預算分析報告，每月通報各部門費用支出情況，定期檢查預算執行情況并提出改進建議。第四條預算外