1第2 課后練習主體客體比例稅率定額稅率超額累進稅 超率累進稅稅收實體法單位單一稅制二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 四、簡答題。(略 2．BCD3．AD4．CD3一般納稅人生產型收入 消費型消費二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 4. 3．√4. 四、簡答題。(略 9. 1．(1)當期的銷項稅額=21.64(萬元)(2)當期可抵扣的進項稅額=18.87萬元)(提示：①非正常損失的面粉作進項稅額轉出處理，轉出的數額=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)①=3480÷(1-13%)×13%=520(元3.（1）當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝20（萬元當期應納稅額＝-36（萬元出口貨物“免、抵、退”稅額＝65（萬元該企業當期應退稅額＝36（萬元當期免抵稅額＝29（萬元4委托加工從價計稅從量計 復合計4．委托方5二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 5.四、簡答題。(略 4. 5. 1. 3.BD(2009年最新法規規定，B答案核算地改為機構所在地更為恰當 （2）銷售乙類卷煙應納消費稅＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（萬元（3）視同銷售，應納消費稅＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（萬元1.31.2萬元一句去掉。當期實繳消費稅＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（萬元2．(1)當期應納增值稅稅額＝107.70－31.02－10＝66.68（萬元(81103110萬元(2)當期應納消費稅稅額＝76.03（萬元）5章營業稅課后練習題5．3%(注;3%的稅率減半二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 四、簡答題。(略 3.D4.D注;按最新政策規定，ABC選擇中規定的扣繳義務人已不再具有法定扣繳義務)5. 8. 1. 2. 應納營業稅＝2×3%＝0.06應納的營業稅=142.6(萬元第六 關稅課后練習貨物收貨人發貨 所有4．1法定減免特定減 臨時減二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 四、簡答題。(略 3. 4. 5.(2)300×4天×0.5‰=0.6(萬元（1）□確定關稅的完稅價格＝460.38（萬元確定關稅應繳稅額＝230.19（萬元組成計稅價格＝750.62（萬元確定消費稅稅額＝60.05（萬元確定增值稅稅額＝127.61（萬元應納增值稅稅額＝27.6×17％＝4.69（萬元10月份應繳納的增值稅：7-112萬元可享受加計扣除政策，因此(7)應納稅額=342.5×25%-200×10%=65.63(萬元2．5利 收入總額不征稅收 免稅收 各項扣 以前年度虧5．5二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 3.ABC 四、簡答題。(略 7. 10. 三、案例分析題。(答案中的金額單位用萬元表示1．(1)A國分支機構境外所得已納稅款扣除限額=100(萬元)A國分支機構境外所得已納稅款=136(萬元)B國分支機構境外所得已納稅款扣除限額=50(萬元)B國分支機構境外所得已納稅款=37.5(萬元)2008年應納所得稅稅額=262.5(萬元)(1)2008年應繳納的增值稅：2008年應繳納的營業稅：300萬元的技術轉讓收入免征營業稅。出租廠房取得的租金收入應納營業稅=15(萬元2008年應繳納的城建稅和教育費附加=70.5(萬元2008年實現的會計利潤總額：(提示：接受捐贈收入記入收入總額；不要忘記減除稅前可扣除的稅金廣告費用調增應納稅所得額=1200-1125=75(萬元120×60%=72(萬元)＞(7200+300)×5‰=37.5(萬元應調增應納稅所得額=120－37.5=82.5(萬元職工教育經費限額=12(萬元應調增的應納稅所得額=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(萬元3+12+20=35(萬元1531.5+75+82.5+25+7.8+35－50-240=1466.8(萬元1466.8×25%=366.7(萬元82．居民納稅人非居民納稅人4．累進稅率比例稅率 二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 5．四、簡答題。(略 10. 1．(1)①工資薪金所得應繳納的個人所得稅為：應納稅額=(4800-2000)×15%-125=295(元該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：每月獎金平均額＝100000÷12＝8333.33（元）20%375該筆獎金應繳納的個人所得稅為：應納稅額＝100000×20%-375＝19625（元）應納稅額＝50000×（1-20%）×30%-2000＝10000（元①①對個人出售自有住房取得的所得按照“財產轉讓所得”5年以上并且66個月，并且是惟一的①稿酬所得屬于個人所得稅的征收范圍。應繳納的個人所得稅為：應納稅額=(1500-800)×20%×(1-30%)=98(元取得上市公司股息紅利所得屬于個人所得稅的征稅范圍。應繳納的個人所得稅為：應納稅額=5000×20%×50%=500(元①（2）張某當月應繳納的個人所得稅稅額＝295+19625+10000+2400+98+500＝32918（元應納的個人所得稅=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320(元第9章資源類稅法礦產 二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 1. 5.1．(1)應納資源稅額=500×2+2100×10+100×10=23000(元(2)應納增值稅=197200-11935=185265(元(1)8000萬元。(3)8000－4975＝3025(萬元)3025×40%－4975×5%＝1210-248.75=961.25(萬元(1)企業應繳納的城鎮土地使用稅稅額＝(30000－1000－500－500)×12＋2000×2÷5×12＝336000+9345600(元(2)企業應繳納的耕地占用稅＝21000×20=420000(元第10章財產稅法房產余值1.2%房產租金收入 自重噸 凈噸二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 3. 2008年度應繳納房產稅＝12+8.1+1.4＋6.3＝27.8（萬元應納的車船稅=26200+4300=30500(元(提示：車輛自重噸位尾數在半噸（含半噸）1噸計算。船舶凈噸位在半噸（含半噸）1噸計算。)第11章行為目的稅比例稅 定額稅立合同人立據 立賬簿人領受 使用增值稅消費 營業二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 1. 四、簡答題。(略 1．(1)領受權利許可證執照應繳納的印花稅=5+5+5=15（元設置賬簿應繳納的印花稅=8×5+3000000×0.05%=40+1500=1540（元簽訂購銷合同應繳納的印花稅=3000000×0.03%=900（元借款合同應繳納的印花稅=1000000×0.005%=50（元服裝加工合同應繳納的印花稅=100000×0.05%=50（元（6）專利權轉讓合同應繳納的印花稅=50000×0.05%=25（元（7）租賃合同應繳納的印花稅=500000×0.1%=500（元（8）以貨換貨合同應繳納的印花稅=(1500000+2000000)×0.03%=1050(元2．(1)AB企業的城建稅和教育費附加=31800×(7%+3%)=3180(元3．(1)應納車輛購置稅=160000×10%×4=64000(元)進口自用小汽車應納車輛購置稅=550000×(1+50%)÷(1-8%)×10%=89673.91(元受贈汽車應納車輛購置稅=120000×10%=12000(元該公司應繳納的車輛購置稅=64000+89673.91+12000=165673.91(元125．滯納稅款二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 四、簡答題。(略 1．(1)轉出的進項稅額＝6.8萬元。抵扣的進項稅＝1×7%＝0.07（萬元）0.10.1-0.07＝0.03（萬元。業務（4）入的處理不正確。應確認的銷項稅額＝2.34÷（1+17%）×17%＝0.34（萬元2月份6月份進行抵扣的。（2）應補繳的增值稅＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（萬元（4）該公司的行為屬于偷稅行為。偷稅指的是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，×100%＝8.72%10%30%1萬元以108.72%，不符合偷稅罪的判定條件，不構成犯罪。13 4．60 二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇 5． 四、簡答題。(略 3. （一）（二）；（四）（五）（六）（一）（二）（三）（四）（五）（六）2008200