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文檔簡介

會計實操文庫做賬實操-美食城的會計處理分錄一、初始投資1.股東投入資本借：銀行存款/固定資產/無形資產等貸：實收資本/股本二、經營收入1.攤位租金收入每月確認租金收入時：借：應收賬款/銀行存款貸：主營業務收入—攤位租金收入繳納相關稅費（如房產稅等）：借：稅金及附加貸：應交稅費—應交房產稅等2.管理費收入確認管理費收入時：借：應收賬款/銀行存款貸：主營業務收入—管理費收入3.其他收入（如廣告收入等）借：應收賬款/銀行存款貸：其他業務收入三、經營成本和費用1.場地租賃費用每月支付場地租金時：借：主營業務成本—場地租賃費貸：銀行存款2.員工薪酬計提員工工資：借：管理費用/銷售費用—職工薪酬貸：應付職工薪酬發放工資時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現金3.水電費等公共費用支付水電費：借：管理費用/銷售費用—水電費貸：銀行存款4.設備維修保養費用發生維修保養費用時：借：管理費用/銷售費用—維修費貸：銀行存款/庫存現金等5.廣告宣傳費用支付廣告費用時：借：銷售費用—廣告宣傳費貸：銀行存款四、固定資產和無形資產1.購買固定資產借：固定資產應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.固定資產折舊借：管理費用/銷售費用—折舊費貸：累計折舊3.無形資產（如美食城品牌等）的攤銷借：管理費用—無形資產攤銷貸：累計攤銷五、期末結轉1.結轉收入借：主營業務收入—攤位租金收入主營業務收入—管理費收入其他業務收入貸：本年利潤2.結轉成本和費用借：本年利潤貸：主營業務成本—場地租賃費管理費用/銷售費用（各項明細科目）稅金及附加等六、稅務處理1.增值稅美食城的租金收入、管理費收入等一般適用一般計稅方法，按照6%的稅率計算增值稅。計算應繳納的增值稅：借：應收賬款/銀行存款等（價稅合計金額）貸：主營業務收入—攤位租金收入等（不含稅金額）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2.企業所得稅美食城的應納稅所得額為收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。按季度或月度預繳企業所得稅：借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業所得稅實際繳納時：借：應交稅費—應交企業所得稅貸：銀行存款3.其他稅費如城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等，按照實際繳納的增值稅

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