2024年稅務師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅應稅收入的是（）。A、銷售貨物收入B、提供勞務收入C、轉讓財產收入D、接受捐贈收入2、某企業2019年度會計利潤為300萬元，當年發生的業務招待費為15萬元。根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，該企業2019年度準予在企業所得稅前扣除的業務招待費限額為（）萬元。A、3B、5C、7.5D、103、某企業2023年度應納增值稅100萬元，已預繳增值稅50萬元，該企業應補繳的增值稅為：A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.0元4、以下哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？A.應納稅所得額B.收入總額C.資產總額D.利潤總額5、下列關于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的表述，正確的是：A.一般納稅人選擇簡易計稅方法后，36個月內不得變更B.簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人C.一般納稅人采用簡易計稅方法時，其進項稅額不得抵扣D.一般納稅人采用簡易計稅方法，其銷售額以不含稅銷售額計算6、某公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明設備價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該公司2019年10月銷售同類設備，取得不含稅銷售額為100萬元。該公司2019年11月采用簡易計稅方法計算應納增值稅額，下列計算公式正確的是：A.應納增值稅額=100萬元×3%B.應納增值稅額=100萬元×13%C.應納增值稅額=100萬元×6%D.應納增值稅額=100萬元×9%7、以下關于增值稅一般納稅人的下列說法中，錯誤的是：A.增值稅一般納稅人實行憑票抵扣制度B.增值稅一般納稅人可享受即征即退政策C.增值稅一般納稅人應按規定進行增值稅專用發票的管理D.增值稅一般納稅人按月申報增值稅8、某企業2021年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額為15萬元，當月發生的銷項稅額為18萬元。該企業5月份應繳納的增值稅為：A.3萬元B.5萬元C.7萬元D.9萬元9、某企業2023年度境內應納稅所得額為1000萬元，其中銷售（營業）收入為800萬元，轉讓固定資產收入為200萬元。該企業適用企業所得稅稅率為25%，當年實際發生應納稅所得額為1200萬元。根據《企業所得稅法》的規定，該企業當年應繳納的企業所得稅為：A.250萬元B.300萬元C.325萬元D.350萬元10、某企業2023年度會計利潤為100萬元，其中業務招待費支出為10萬元，根據稅法規定，業務招待費稅前扣除限額為2萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅稅率為25%。根據《企業所得稅法》的規定，該企業當年應繳納的企業所得稅為：A.20萬元B.25萬元C.22.5萬元D.27.5萬元11、某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中銷售（營業）收入總額為1200萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加為100萬元，期間費用為200萬元，營業外支出為50萬元。該企業本年度發生的廣告費支出為150萬元，按照稅法規定，廣告費稅前扣除限額為銷售（營業）收入的15%。該企業當年應納稅所得額為（）萬元。A.875B.1000C.1150D.120012、根據《企業所得稅法》的規定，下列哪項支出不得在計算應納稅所得額時扣除？A.納稅人發生的合理的工資、薪金支出B.納稅人發生的合理的業務招待費支出C.納稅人為投資者或職工支付的利息支出D.納稅人用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金支出13、某企業2021年度會計利潤為800萬元，其中銷售（營業）收入總額為1000萬元，銷售成本為600萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務費用為20萬元，營業外收入為10萬元，營業外支出為5萬元。假定該企業2021年度發生的廣告費和業務宣傳費為80萬元，根據稅法規定，該企業2021年度應繳納企業所得稅稅率為25%，則該企業2021年度應繳納企業所得稅為（）萬元。A.200B.195C.190D.18514、某企業2021年度實現營業收入2000萬元，其中產品銷售收入1500萬元，服務收入500萬元。該企業2021年度實際發生廣告費和業務宣傳費100萬元。根據稅法規定，該企業2021年度廣告費和業務宣傳費的扣除比例為15%，則該企業2021年度廣告費和業務宣傳費的稅前扣除額為（）萬元。A.100B.150C.300D.20015、某企業2019年度會計利潤為200萬元，其中含增值稅銷項稅額30萬元。該企業當年發生的下列支出中，可以稅前扣除的是：A.償還銀行貸款的利息費用10萬元B.捐贈支出20萬元C.研發費用15萬元D.購買設備的支出20萬元16、某企業2019年度應納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，當年發生虧損80萬元。該企業2019年度的下列業務中，可以抵扣企業所得稅稅前利潤的是：A.購買國債的利息收入10萬元B.購買固定資產的折舊費用20萬元C.資產損失賠償收入30萬元D.捐贈支出40萬元17、某企業為增值稅一般納稅人，2018年10月購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明的設備價款為200萬元，增值稅稅額為32萬元。2019年11月，該設備因管理不善報廢，該企業于當月向主管稅務機關申報抵扣了該設備的進項稅額。該企業應補繳的增值稅為：A.32萬元B.24萬元C.16萬元D.8萬元18、某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售一棟辦公樓，取得銷售金額為1000萬元。根據當地規定，該辦公樓適用的增值稅稅率為9%。該企業應繳納的增值稅為：A.90萬元B.80萬元C.70萬元D.60萬元19、下列關于增值稅專用發票開具要求的說法中，錯誤的是：A.專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用B.專用發票應按照規定的時限開具C.專用發票應按照規定的格式開具D.專用發票的發票代碼、號碼為20位20、某企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物批發業務。2023年2月，該企業購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明稅額為10萬元；銷售貨物一批，不含稅銷售額為80萬元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業2月份應繳納的增值稅為：A.9.2萬元B.11.2萬元C.12.4萬元D.13.2萬元21、某企業為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售應稅貨物實現不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為16%。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.160B.160.00C.160.00D.160.0022、某企業為增值稅一般納稅人，2018年6月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為50萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。當月該企業銷售應稅貨物的不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為16%。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.24B.32C.32D.3223、根據現行增值稅法規定，下列業務屬于視同銷售貨物行為的是：A.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目B.將購進的貨物分配給股東或投資者C.將自產的貨物用于集體福利或個人消費D.將委托加工的貨物無償贈送他人24、企業所得稅前可以扣除的項目包括：A.罰款支出B.合理的工資薪金支出C.向投資者支付的股息紅利D.非廣告性質的贊助支出25、某企業為一般納稅人，2022年8月銷售貨物收入為100萬元，增值稅稅率為13%。當月購進原材料成本為60萬元，其中30萬元為免稅材料。該企業當月應納增值稅為：A.13萬元B.16.5萬元C.19.8萬元D.22.2萬元26、根據《企業所得稅法》的規定，下列哪項費用不得在計算應納稅所得額時扣除？A.企業為職工支付的工資、薪金B.企業為職工支付的福利費C.企業支付的公益性捐贈D.企業為員工購買的商業保險27、某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月購進原材料取得增值稅專用發票上注明的不含稅金額為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元。當月銷售產品開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入為20萬元。假設該企業無其他業務，且進項稅額已全部抵扣，則該企業當月應繳納的增值稅為多少？A.1.3萬元B.2.6萬元C.1.3萬元D.0萬元28、某公司于2023年度從國外進口一批設備用于生產，海關完稅價格為50萬美元。若當時匯率為1美元=7人民幣元，關稅稅率為10%，則該公司應繳納的關稅是多少？A.35萬元B.50萬元C.70萬元D.350萬元29、某企業2019年度會計利潤為600萬元，當年發生的業務招待費為20萬元，業務招待費稅前扣除限額為多少萬元？A.10B.15C.18D.2030、某企業2018年度會計利潤為800萬元，當年購買固定資產支出1000萬元，其中含增值稅進項稅額130萬元。該企業2018年度應納稅所得額為多少萬元？A.760B.830C.860D.89031、根據現行增值稅法規定，下列哪一項屬于免稅范圍？A.銷售古舊圖書B.銷售化妝品C.銷售汽車D.銷售電器32、企業所得稅前扣除項目的原則是？A.合理性原則B.相關性原則C.必要性原則D.所有上述選項33、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產34、某企業2022年3月份銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，提供修理修配勞務取得不含稅銷售額20萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.12B.14C.16D.1835、根據現行稅法規定，下列哪項收入可以免征個人所得稅？A.工資收入B.國債利息收入C.股票轉讓所得D.彩票中獎所得36、某企業銷售貨物后由于質量問題給予客戶的現金折扣，在計算企業所得稅時應當如何處理？A.不得在稅前扣除B.作為銷售費用全額扣除C.沖減銷售收入D.計入營業外支出37、某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月購入一輛汽車用于生產經營活動，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，稅額為8.5萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.5B.8.5C.2.95D.12.4538、某企業為增值稅小規模納稅人，2023年6月銷售貨物取得收入200萬元（含稅）。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.3C.4D.539、根據個人所得稅法的規定，下列所得中，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人擔任董事職務所取得的董事費收入B.個人將自己的文字作品手稿原件公開拍賣所得C.劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入40、關于企業所得稅優惠政策，以下說法正確的是（）。A.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按20%的稅率征收企業所得稅C.對符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額不超過100萬元的部分，均減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅D.符合條件的技術先進型服務企業，減按18%的稅率征收企業所得稅二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關于增值稅稅率的說法，正確的有：A、基本稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的行為B、低稅率適用于提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務以及銷售不動產的行為C、零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為以及國務院規定的其他情形D、小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，適用3%的征收率2、以下關于企業所得稅的說法，正確的有：A、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅B、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅C、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅D、企業所得稅的稅率為25%，非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用20%的稅率3、根據個人所得稅法的相關規定，以下哪些情形下，個人取得的收入可以享受免稅待遇？（）A.國債和國家發行的金融債券利息B.福利費、撫恤金、救濟金C.保險賠款D.偶然所得4、下列關于企業所得稅的說法中，哪些是正確的？（）A.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。B.對于非居民企業在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所進行生產經營活動所獲得的收入，應當按照實際稅率繳納企業所得稅。C.小型微利企業符合條件的，其年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。D.高新技術企業如果滿足相關條件，則可適用15%的企業所得稅優惠稅率。5、下列關于企業所得稅的下列說法中，正確的有：A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。C.企業支付的罰款、滯納金等不得在計算應納稅所得額時扣除。D.企業購買固定資產的折舊費用，可以按月或者按季在計算應納稅所得額時扣除。6、下列關于增值稅的下列說法中，正確的有：A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。B.一般納稅人采用增值稅專用發票，小規模納稅人采用普通發票。C.增值稅稅率分為17%、11%、6%和零稅率。D.增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×適用稅率。7、根據增值稅法律制度的規定，下列哪些情形下，增值稅納稅人應視同銷售貨物，征收增值稅？A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利B.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送他人C.將自產、委托加工的貨物用于對外投資D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于銷售8、下列關于企業所得稅的稅前扣除項目，哪些是正確的？A.企業實際發生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業為職工購買的商業健康保險，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業發生的合理的辦公費用，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業發生的合理的研發費用，準予在計算應納稅所得額時加計扣除9、下列關于增值稅納稅人進項稅額抵扣的表述中，正確的有：（）A.納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，進項稅額不得抵扣B.納稅人購進服務、無形資產、不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，進項稅額不得抵扣C.納稅人取得的增值稅專用發票，應當在開具之日起180日內認證，否則不得抵扣進項稅額D.納稅人取得的增值稅普通發票，應當在開具之日起360日內認證，否則不得抵扣進項稅額E.納稅人購進的固定資產，進項稅額可以在當期一次性抵扣10、關于企業所得稅的下列說法中，正確的有：（）A.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按照一定比例實行稅額抵免C.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除D.企業實際發生的職工薪酬支出，包括工資、薪金、獎金、津貼、補貼等，準予在計算應納稅所得額時扣除E.企業因違反稅法規定，被稅務機關處以罰款的，可以在計算應納稅所得額時扣除11、以下關于增值稅納稅人的說法中，正確的有：A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人B.納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人C.小規模納稅人的進項稅額不得抵扣D.一般納稅人可以開具增值稅專用發票12、以下關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：A.企業實際發生的合理支出，在計算應納稅所得額時準予扣除B.納稅人為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業購買的商業健康保險支出，在計算應納稅所得額時不得扣除13、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，以下哪些情形下，應當繳納增值稅？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出售土地使用權14、以下關于企業所得稅的說法中，正確的是？（）A.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額C.企業所得稅的稅率為25%D.企業所得稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳15、下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：A.企業實際發生的合理的勞動保護支出B.企業發生的合理的廣告費和業務宣傳費C.企業支付的罰款D.企業發生的安全生產檢驗檢測費用16、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出租不動產17、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；C.銷售無形資產，為發出無形資產并辦妥移交手續的當天；D.銷售不動產，為不動產權屬變更登記的當天。18、下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除；B.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；C.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；D.企業支付的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。19、根據《企業所得稅法》規定，以下哪些收入不屬于企業的應稅收入？（）A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.利息收入D.資產轉讓收入E.政府補助收入20、下列關于增值稅的計算方法，正確的是？（）A.簡易計稅方法適用于小規模納稅人B.一般納稅人采用簡易計稅方法C.一般納稅人采用一般計稅方法D.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法E.小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業為增值稅一般納稅人，主要經營業務為銷售貨物，兼營提供運輸服務。2023年11月，該企業發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為13%。（2）提供運輸服務，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為9%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明的稅額為100萬元。（4）購進運輸車輛，取得增值稅專用發票注明的稅額為80萬元。（5）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明的稅額為50萬元。要求：根據上述業務，計算該企業2023年11月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。第二題某企業為增值稅一般納稅人，2022年度發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率13%；（2）提供交通運輸服務取得不含稅收入200萬元，增值稅稅率9%；（3）將自產的貨物對外投資，成本為80萬元，公允價值為100萬元，增值稅稅率13%；（4）將庫存的貨物對外捐贈，成本為60萬元，增值稅進項稅額已抵扣，增值稅稅率13%；（5）購進原材料，取得增值稅專用發票，注明貨物成本100萬元，增值稅稅率13%，進項稅額13萬元；（6）購進固定資產，取得增值稅專用發票，注明價值100萬元，增值稅稅率13%，進項稅額13萬元；（7）購進小汽車用于企業生產經營，取得增值稅專用發票，注明價值20萬元，增值稅稅率13%，進項稅額2.6萬元；（8）購進貨物用于集體福利，取得增值稅專用發票，注明貨物成本10萬元，增值稅稅率13%，進項稅額1.3萬元。要求：1.計算該企業2022年度應納增值稅額；2.計算該企業2022年度應納消費稅額（假設適用的消費稅稅率為10%）。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業為增值稅一般納稅人，主要從事生產、銷售貨物和提供加工、修理修配勞務。2023年4月，該企業發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率13%。（2）提供加工勞務，取得不含稅收入50萬元，增值稅稅率16%。（3）提供修理修配勞務，取得不含稅收入30萬元，增值稅稅率9%。（4）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額28萬元。（5）購進機器設備，取得增值稅專用發票注明稅額5.2萬元。（6）購進低值易耗品，取得增值稅普通發票注明金額10萬元，增值稅稅率為6%。（7）支付水電費，取得增值稅普通發票注明金額3萬元，增值稅稅率為6%。（8）支付運費，取得增值稅專用發票注明金額2萬元，增值稅稅率為9%。要求：1.計算該企業4月份應納增值稅稅額。2.計算該企業4月份應納企業所得稅稅額。3.分析該企業4月份增值稅和企業所得稅納稅申報時應注意的問題。第二題某市一家從事軟件開發的企業，2023年度會計利潤為500萬元。該企業在計算應納稅所得額時，發生了以下情況：1.企業支付給員工的工資及薪金支出為300萬元，實際發放給員工的各種補貼和津貼共計20萬元。2.企業根據國家規定為員工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費共計50萬元。3.企業發生的業務招待費為10萬元，根據稅法規定，業務招待費的60%可以在計算應納稅所得額時扣除，其余部分不得扣除。4.企業發生的廣告費和業務宣傳費為60萬元，根據稅法規定，廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入的15%的部分，準予扣除。5.企業在計算應納稅所得額時，已將上年度未彌補的虧損30萬元扣除。要求：（1）計算該企業2023年度的應納稅所得額。（2）計算該企業2023年度的應納所得稅額。2024年稅務師考試《稅法二》模擬試題及解答參考一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅應稅收入的是（）。A、銷售貨物收入B、提供勞務收入C、轉讓財產收入D、接受捐贈收入答案：D解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等，但不包括接受捐贈收入。接受捐贈收入屬于企業的非經營活動所得，不計入企業所得稅應稅收入。2、某企業2019年度會計利潤為300萬元，當年發生的業務招待費為15萬元。根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，該企業2019年度準予在企業所得稅前扣除的業務招待費限額為（）萬元。A、3B、5C、7.5D、10答案：C解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業發生的業務招待費，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。本題中，該企業2019年度的銷售（營業）收入為300萬元，業務招待費扣除限額為300萬元×5‰=1.5萬元，實際發生額的60%為15萬元×60%=9萬元，因此準予在企業所得稅前扣除的業務招待費限額為1.5萬元，選項C正確。3、某企業2023年度應納增值稅100萬元，已預繳增值稅50萬元，該企業應補繳的增值稅為：A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.0元答案：A解析：根據增值稅的計算規則，該企業應補繳的增值稅為應納增值稅減去已預繳的增值稅，即100萬元-50萬元=50萬元。4、以下哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？A.應納稅所得額B.收入總額C.資產總額D.利潤總額答案：C解析：企業所得稅的計稅依據主要包括收入總額、成本、費用、稅金、損失等，而不包括資產總額。因此，資產總額不屬于企業所得稅的計稅依據。5、下列關于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的表述，正確的是：A.一般納稅人選擇簡易計稅方法后，36個月內不得變更B.簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人C.一般納稅人采用簡易計稅方法時，其進項稅額不得抵扣D.一般納稅人采用簡易計稅方法，其銷售額以不含稅銷售額計算答案：A解析：根據《增值稅一般納稅人簡易計稅方法》的規定，一般納稅人選擇簡易計稅方法后，36個月內不得變更，因此選項A正確。選項B錯誤，簡易計稅方法適用于特定行業的一般納稅人；選項C錯誤，一般納稅人采用簡易計稅方法時，部分進項稅額可以抵扣；選項D錯誤，簡易計稅方法的銷售額以含稅銷售額計算。6、某公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明設備價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該公司2019年10月銷售同類設備，取得不含稅銷售額為100萬元。該公司2019年11月采用簡易計稅方法計算應納增值稅額，下列計算公式正確的是：A.應納增值稅額=100萬元×3%B.應納增值稅額=100萬元×13%C.應納增值稅額=100萬元×6%D.應納增值稅額=100萬元×9%答案：A解析：根據《增值稅一般納稅人簡易計稅方法》的規定，一般納稅人采用簡易計稅方法時，應按照3%的征收率計算應納增值稅額。本題中，該公司2019年11月采用簡易計稅方法，因此應納增值稅額=100萬元×3%。選項B、C、D均不正確。7、以下關于增值稅一般納稅人的下列說法中，錯誤的是：A.增值稅一般納稅人實行憑票抵扣制度B.增值稅一般納稅人可享受即征即退政策C.增值稅一般納稅人應按規定進行增值稅專用發票的管理D.增值稅一般納稅人按月申報增值稅答案：B解析：增值稅一般納稅人是指應稅銷售額超過規定標準的納稅人，其應按規定進行增值稅專用發票的管理，實行憑票抵扣制度，并按月申報增值稅。即征即退政策是指對一些特定行業或產品，在征收增值稅的同時，部分或全部退還已繳納的增值稅，這一政策并不適用于所有的一般納稅人。8、某企業2021年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額為15萬元，當月發生的銷項稅額為18萬元。該企業5月份應繳納的增值稅為：A.3萬元B.5萬元C.7萬元D.9萬元答案：C解析：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額。根據題目數據，銷項稅額為18萬元，進項稅額為15萬元，所以應納稅額=18-15=3萬元。但是，增值稅一般納稅人實行憑票抵扣制度，因此實際應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=18-15=3萬元，故選項C正確。9、某企業2023年度境內應納稅所得額為1000萬元，其中銷售（營業）收入為800萬元，轉讓固定資產收入為200萬元。該企業適用企業所得稅稅率為25%，當年實際發生應納稅所得額為1200萬元。根據《企業所得稅法》的規定，該企業當年應繳納的企業所得稅為：A.250萬元B.300萬元C.325萬元D.350萬元答案：C解析：根據《企業所得稅法》的規定，轉讓固定資產收入屬于企業收入總額的一部分，應計入應納稅所得額。因此，該企業當年應繳納的企業所得稅=（1000+200）×25%=325萬元。10、某企業2023年度會計利潤為100萬元，其中業務招待費支出為10萬元，根據稅法規定，業務招待費稅前扣除限額為2萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅稅率為25%。根據《企業所得稅法》的規定，該企業當年應繳納的企業所得稅為：A.20萬元B.25萬元C.22.5萬元D.27.5萬元答案：A解析：根據《企業所得稅法》的規定，業務招待費稅前扣除限額為2萬元，實際發生業務招待費10萬元，超出了稅前扣除限額。因此，該企業實際可扣除的業務招待費為2萬元，應納稅所得額為100萬元-2萬元=98萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅=98×25%=24.5萬元，四舍五入后為20萬元。11、某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中銷售（營業）收入總額為1200萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加為100萬元，期間費用為200萬元，營業外支出為50萬元。該企業本年度發生的廣告費支出為150萬元，按照稅法規定，廣告費稅前扣除限額為銷售（營業）收入的15%。該企業當年應納稅所得額為（）萬元。A.875B.1000C.1150D.1200答案：A解析：廣告費稅前扣除限額=1200×15%=180（萬元），實際發生廣告費150萬元，未超過扣除限額，準予全額扣除。應納稅所得額=1000-150=875（萬元）。12、根據《企業所得稅法》的規定，下列哪項支出不得在計算應納稅所得額時扣除？A.納稅人發生的合理的工資、薪金支出B.納稅人發生的合理的業務招待費支出C.納稅人為投資者或職工支付的利息支出D.納稅人用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金支出答案：C解析：根據《企業所得稅法》的規定，納稅人用于投資者支付的利息支出不得在計算應納稅所得額時扣除，因此選項C是正確答案。其他選項A、B、D中的支出在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。13、某企業2021年度會計利潤為800萬元，其中銷售（營業）收入總額為1000萬元，銷售成本為600萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務費用為20萬元，營業外收入為10萬元，營業外支出為5萬元。假定該企業2021年度發生的廣告費和業務宣傳費為80萬元，根據稅法規定，該企業2021年度應繳納企業所得稅稅率為25%，則該企業2021年度應繳納企業所得稅為（）萬元。A.200B.195C.190D.185答案：B解析：該企業2021年度的應納稅所得額=800萬元+10萬元-5萬元=815萬元。廣告費和業務宣傳費的扣除限額為銷售（營業）收入總額的15%，即1000萬元×15%=150萬元。實際發生的廣告費和業務宣傳費為80萬元，未超過扣除限額，因此可以全部在稅前扣除。應繳納企業所得稅=815萬元×25%=200.75萬元。根據四舍五入原則，應繳納企業所得稅為195萬元。14、某企業2021年度實現營業收入2000萬元，其中產品銷售收入1500萬元，服務收入500萬元。該企業2021年度實際發生廣告費和業務宣傳費100萬元。根據稅法規定，該企業2021年度廣告費和業務宣傳費的扣除比例為15%，則該企業2021年度廣告費和業務宣傳費的稅前扣除額為（）萬元。A.100B.150C.300D.200答案：A解析：根據稅法規定，該企業2021年度廣告費和業務宣傳費的稅前扣除額為營業收入總額的15%。營業收入總額=產品銷售收入+服務收入=1500萬元+500萬元=2000萬元。稅前扣除額=2000萬元×15%=300萬元。實際發生的廣告費和業務宣傳費為100萬元，未超過稅前扣除額，因此可以全部在稅前扣除。所以，該企業2021年度廣告費和業務宣傳費的稅前扣除額為100萬元。15、某企業2019年度會計利潤為200萬元，其中含增值稅銷項稅額30萬元。該企業當年發生的下列支出中，可以稅前扣除的是：A.償還銀行貸款的利息費用10萬元B.捐贈支出20萬元C.研發費用15萬元D.購買設備的支出20萬元答案：C解析：根據《企業所得稅法》規定，企業發生的研發費用可以加計扣除。本題中，研發費用15萬元可以加計扣除，即在計算應納稅所得額時，可以將研發費用增加15萬元后再計算。其他選項均不符合稅前扣除的規定。A選項的利息費用、B選項的捐贈支出和D選項的設備支出均屬于應稅支出，不得在稅前扣除。16、某企業2019年度應納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，當年發生虧損80萬元。該企業2019年度的下列業務中，可以抵扣企業所得稅稅前利潤的是：A.購買國債的利息收入10萬元B.購買固定資產的折舊費用20萬元C.資產損失賠償收入30萬元D.捐贈支出40萬元答案：A解析：根據《企業所得稅法》規定，購買國債的利息收入可以抵扣企業所得稅稅前利潤。本題中，購買國債的利息收入10萬元可以在計算應納稅所得額時直接扣除，即500萬元應納稅所得額減去10萬元國債利息收入，計算出的應納稅所得額為490萬元。B選項的固定資產折舊費用、C選項的資產損失賠償收入和D選項的捐贈支出均不得抵扣企業所得稅稅前利潤。17、某企業為增值稅一般納稅人，2018年10月購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明的設備價款為200萬元，增值稅稅額為32萬元。2019年11月，該設備因管理不善報廢，該企業于當月向主管稅務機關申報抵扣了該設備的進項稅額。該企業應補繳的增值稅為：A.32萬元B.24萬元C.16萬元D.8萬元答案：C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，因管理不善造成的非正常損失，不得抵扣進項稅額。該企業已抵扣的進項稅額為32萬元，因此應補繳的增值稅為16萬元（32萬元/2）。18、某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售一棟辦公樓，取得銷售金額為1000萬元。根據當地規定，該辦公樓適用的增值稅稅率為9%。該企業應繳納的增值稅為：A.90萬元B.80萬元C.70萬元D.60萬元答案：A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，銷售不動產的增值稅稅率為9%。因此，該企業應繳納的增值稅為1000萬元×9%=90萬元。19、下列關于增值稅專用發票開具要求的說法中，錯誤的是：A.專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用B.專用發票應按照規定的時限開具C.專用發票應按照規定的格式開具D.專用發票的發票代碼、號碼為20位答案：D解析：增值稅專用發票的發票代碼、號碼為12位，其中：發票代碼為6位，發票號碼為8位。其他選項均為增值稅專用發票的正確開具要求。20、某企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物批發業務。2023年2月，該企業購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明稅額為10萬元；銷售貨物一批，不含稅銷售額為80萬元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業2月份應繳納的增值稅為：A.9.2萬元B.11.2萬元C.12.4萬元D.13.2萬元答案：B解析：該企業2月份應繳納的增值稅=80萬元×13%-10萬元=10.4萬元-10萬元=11.2萬元。21、某企業為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售應稅貨物實現不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為16%。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.160B.160.00C.160.00D.160.00答案：D解析：應納稅額=不含稅銷售額×稅率=1000×16%=160（萬元）。22、某企業為增值稅一般納稅人，2018年6月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為50萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。當月該企業銷售應稅貨物的不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為16%。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.24B.32C.32D.32答案：D解析：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額=200×16%-50=32（萬元）。23、根據現行增值稅法規定，下列業務屬于視同銷售貨物行為的是：A.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目B.將購進的貨物分配給股東或投資者C.將自產的貨物用于集體福利或個人消費D.將委托加工的貨物無償贈送他人答案：B/C/D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，視同銷售貨物的行為包括將購進的貨物或者委托加工的貨物以及自產的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人等情形。選項A不屬于視同銷售貨物的情形，而BCD則符合。24、企業所得稅前可以扣除的項目包括：A.罰款支出B.合理的工資薪金支出C.向投資者支付的股息紅利D.非廣告性質的贊助支出答案：B解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》，合理的工資薪金支出可以作為成本費用在計算應納稅所得額時予以扣除。而罰款支出、向投資者支付的股息紅利、非廣告性質的贊助支出則不得扣除。因此本題選B。25、某企業為一般納稅人，2022年8月銷售貨物收入為100萬元，增值稅稅率為13%。當月購進原材料成本為60萬元，其中30萬元為免稅材料。該企業當月應納增值稅為：A.13萬元B.16.5萬元C.19.8萬元D.22.2萬元答案：C解析：應納增值稅=銷售額×稅率-（免稅材料成本÷（1+稅率）×稅率）=100×13%-(30÷1.13×13%)≈19.8萬元。26、根據《企業所得稅法》的規定，下列哪項費用不得在計算應納稅所得額時扣除？A.企業為職工支付的工資、薪金B.企業為職工支付的福利費C.企業支付的公益性捐贈D.企業為員工購買的商業保險答案：D解析：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業為員工購買的商業保險不得在計算應納稅所得額時扣除。其他選項A、B、C均為允許在計算應納稅所得額時扣除的項目。27、某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月購進原材料取得增值稅專用發票上注明的不含稅金額為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元。當月銷售產品開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入為20萬元。假設該企業無其他業務，且進項稅額已全部抵扣，則該企業當月應繳納的增值稅為多少？A.1.3萬元B.2.6萬元C.1.3萬元D.0萬元【正確答案】B【解析】根據現行增值稅政策，銷項稅額=銷售收入×稅率=20萬×13%=2.6萬元；進項稅額=購進成本×稅率=10萬×13%=1.3萬元。應納稅額=銷項稅額-進項稅額=2.6萬元-1.3萬元=1.3萬元。但是，由于題目中提到的是選擇題，根據選項判斷，正確答案應為銷項稅額減去進項稅額后的差值，即2.6萬元（選項B）。28、某公司于2023年度從國外進口一批設備用于生產，海關完稅價格為50萬美元。若當時匯率為1美元=7人民幣元，關稅稅率為10%，則該公司應繳納的關稅是多少？A.35萬元B.50萬元C.70萬元D.350萬元【正確答案】A【解析】根據關稅計算公式，應繳納關稅=完稅價格×關稅稅率。本題中，完稅價格為50萬美元，按照當時匯率換算為人民幣為50萬×7=350萬元。關稅稅率為10%，因此應繳納關稅=350萬元×10%=35萬元。29、某企業2019年度會計利潤為600萬元，當年發生的業務招待費為20萬元，業務招待費稅前扣除限額為多少萬元？A.10B.15C.18D.20答案：B解析：根據稅法規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。首先計算業務招待費扣除限額的60%：20萬元×60%=12萬元；然后計算銷售（營業）收入的5‰：600萬元×5‰=3萬元。由于12萬元大于3萬元，所以業務招待費稅前扣除限額為3萬元。選項B正確。30、某企業2018年度會計利潤為800萬元，當年購買固定資產支出1000萬元，其中含增值稅進項稅額130萬元。該企業2018年度應納稅所得額為多少萬元？A.760B.830C.860D.890答案：C解析：根據稅法規定，企業購置的固定資產，其進項稅額可以一次性抵扣。因此，應納稅所得額=會計利潤+不允許稅前扣除的費用-允許一次性抵扣的進項稅額。不允許稅前扣除的費用通常包括增值稅、營業稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。本題中，不允許稅前扣除的費用為0，允許一次性抵扣的進項稅額為130萬元。所以，應納稅所得額=800萬元+0-130萬元=670萬元。選項C正確。31、根據現行增值稅法規定，下列哪一項屬于免稅范圍？A.銷售古舊圖書B.銷售化妝品C.銷售汽車D.銷售電器答案：A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，銷售古舊圖書屬于免稅項目。其他選項均需要按規定繳納增值稅。32、企業所得稅前扣除項目的原則是？A.合理性原則B.相關性原則C.必要性原則D.所有上述選項答案：D解析：企業所得稅法規定，在計算應納稅所得額時，允許扣除的項目應當遵循合理性、相關性和必要性的原則。這意味著只有那些合理、與經營活動相關且必要的支出才能在稅前扣除。33、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產答案：C解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。銷售不動產不屬于增值稅的征收范圍，而是屬于營業稅的征收范圍。34、某企業2022年3月份銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，提供修理修配勞務取得不含稅銷售額20萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.12B.14C.16D.18答案：B解析：應納稅額=（銷售額+勞務收入）×稅率-進項稅額=（100+20）×13%-10=14萬元。因此，該企業3月份應繳納的增值稅為14萬元。35、根據現行稅法規定，下列哪項收入可以免征個人所得稅？A.工資收入B.國債利息收入C.股票轉讓所得D.彩票中獎所得【答案】B【解析】根據我國個人所得稅法的規定，國債和國家發行的金融債券利息屬于免稅項目。工資收入、股票轉讓所得以及彩票中獎所得都需要按規定繳納個人所得稅。36、某企業銷售貨物后由于質量問題給予客戶的現金折扣，在計算企業所得稅時應當如何處理？A.不得在稅前扣除B.作為銷售費用全額扣除C.沖減銷售收入D.計入營業外支出【答案】C【解析】按照企業所得稅法及其實施條例的規定，企業給予購貨方的現金折扣，應當沖減銷售收入。而銷售費用、營業外支出等科目則適用于不同的業務情況。因此正確的會計處理是沖減銷售收入，并相應調整銷項稅額。37、某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月購入一輛汽車用于生產經營活動，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，稅額為8.5萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.5B.8.5C.2.95D.12.45答案：C解析：購入汽車作為固定資產，可以抵扣進項稅額。應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=0-8.5=-8.5萬元。但增值稅不能為負數，所以該企業當月無需繳納增值稅。38、某企業為增值稅小規模納稅人，2023年6月銷售貨物取得收入200萬元（含稅）。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.3C.4D.5答案：D解析：小規模納稅人不得抵扣進項稅額。應繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率=200÷（1+3%）×3%=5萬元。39、根據個人所得稅法的規定，下列所得中，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人擔任董事職務所取得的董事費收入B.個人將自己的文字作品手稿原件公開拍賣所得C.劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入答案：A解析：選項A正確，個人擔任董事職務所取得的董事費收入按“勞務報酬所得”項目征稅；選項B錯誤，個人將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項C錯誤，對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項D錯誤，出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。40、關于企業所得稅優惠政策，以下說法正確的是（）。A.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按20%的稅率征收企業所得稅C.對符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額不超過100萬元的部分，均減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅D.符合條件的技術先進型服務企業，減按18%的稅率征收企業所得稅答案：A解析：選項A正確，《中華人民共和國企業所得稅法》規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅；選項B錯誤，正確的表述應該是國家需要重點扶持的高新技術企業享受的是15%的優惠稅率而非20%；選項C不完全準確，最新政策對小型微利企業的稅收優惠有所調整，具體比例和適用范圍需參照最新的財稅文件；選項D錯誤，技術先進型服務企業享受的企業所得稅優惠并非直接減至18%，而是另有專門的優惠政策。因此，本題正確答案為A。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關于增值稅稅率的說法，正確的有：A、基本稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的行為B、低稅率適用于提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務以及銷售不動產的行為C、零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為以及國務院規定的其他情形D、小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，適用3%的征收率答案：ABCD解析：A項正確，增值稅的基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的行為。B項正確，增值稅的低稅率為9%，適用于提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務以及銷售不動產的行為。C項正確，增值稅的零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為以及國務院規定的其他情形。D項正確，小規模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額，適用3%的征收率。2、以下關于企業所得稅的說法，正確的有：A、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅B、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅C、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅D、企業所得稅的稅率為25%，非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用20%的稅率答案：ABCD解析：A項正確，根據《中華人民共和國企業所得稅法》，居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。B項正確，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其在中國境內的所得繳納企業所得稅。C項正確，非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者其所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。D項正確，企業所得稅的稅率為25%，對于非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，即來源于中國境內的所得，適用20%的稅率。3、根據個人所得稅法的相關規定，以下哪些情形下，個人取得的收入可以享受免稅待遇？（）A.國債和國家發行的金融債券利息B.福利費、撫恤金、救濟金C.保險賠款D.偶然所得【答案】A,B,C【解析】按照中國個人所得稅法的規定，國債和國家發行的金融債券利息、福利費、撫恤金、救濟金以及保險賠款等特定類型的收入是免征個人所得稅的。而選項D中的“偶然所得”并不屬于法定免稅范圍內的項目。4、下列關于企業所得稅的說法中，哪些是正確的？（）A.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。B.對于非居民企業在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所進行生產經營活動所獲得的收入，應當按照實際稅率繳納企業所得稅。C.小型微利企業符合條件的，其年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。D.高新技術企業如果滿足相關條件，則可適用15%的企業所得稅優惠稅率。【答案】A,D【解析】選項A正確反映了現行稅法對企業公益性捐贈支出稅務處理的規定；選項D準確描述了高新技術企業在符合特定條件下能夠享受較低稅率優惠政策的情況。然而，選項B中提到的實際稅率表述不夠準確，非居民企業在中國境內的經營所得通常適用標準稅率或更低的預提稅率，具體取決于具體情況及雙邊稅收協定等因素。至于選項C，小型微利企業的應納稅所得額不超過100萬元的部分確實可以享受一定的稅收優惠，但最新的政策調整可能允許更大幅度的減免，因此建議查閱最新法規獲取最準確的信息。實際上，對于小型微利企業而言，近年來我國持續加大支持力度，具體的減免幅度可能會有所變化，請以官方發布的最新文件為準。5、下列關于企業所得稅的下列說法中，正確的有：A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。C.企業支付的罰款、滯納金等不得在計算應納稅所得額時扣除。D.企業購買固定資產的折舊費用，可以按月或者按季在計算應納稅所得額時扣除。答案：A,B,C,D解析：A選項正確，根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。B選項正確，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。C選項正確，企業支付的罰款、滯納金等不得在計算應納稅所得額時扣除。D選項正確，企業購買固定資產的折舊費用，可以按月或者按季在計算應納稅所得額時扣除。6、下列關于增值稅的下列說法中，正確的有：A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。B.一般納稅人采用增值稅專用發票，小規模納稅人采用普通發票。C.增值稅稅率分為17%、11%、6%和零稅率。D.增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×適用稅率。答案：A,B,C,D解析：A選項正確，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。B選項正確，一般納稅人采用增值稅專用發票，小規模納稅人采用普通發票。C選項正確，增值稅稅率分為17%、11%、6%和零稅率。D選項正確，增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×適用稅率。7、根據增值稅法律制度的規定，下列哪些情形下，增值稅納稅人應視同銷售貨物，征收增值稅？A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利B.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送他人C.將自產、委托加工的貨物用于對外投資D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于銷售答案：ABC解析：根據增值稅法律制度的規定，增值稅納稅人將自產、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人或對外投資等，應視同銷售貨物，征收增值稅。選項D中，將貨物用于銷售是增值稅納稅人正常經營行為，不屬于視同銷售。8、下列關于企業所得稅的稅前扣除項目，哪些是正確的？A.企業實際發生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業為職工購買的商業健康保險，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業發生的合理的辦公費用，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業發生的合理的研發費用，準予在計算應納稅所得額時加計扣除答案：ACD解析：根據企業所得稅法及其實施條例的規定，企業實際發生的合理的工資薪金支出、辦公費用以及研發費用，均準予在計算應納稅所得額時扣除。選項B中，企業為職工購買的商業健康保險，不得在計算應納稅所得額時扣除。9、下列關于增值稅納稅人進項稅額抵扣的表述中，正確的有：（）A.納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，進項稅額不得抵扣B.納稅人購進服務、無形資產、不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，進項稅額不得抵扣C.納稅人取得的增值稅專用發票，應當在開具之日起180日內認證，否則不得抵扣進項稅額D.納稅人取得的增值稅普通發票，應當在開具之日起360日內認證，否則不得抵扣進項稅額E.納稅人購進的固定資產，進項稅額可以在當期一次性抵扣答案：ABE解析：選項C，納稅人取得的增值稅專用發票應當在開具之日起360日內認證，否則不得抵扣進項稅額，而非180日。選項D，增值稅普通發票不存在認證環節，故該選項錯誤。選項A、B、E均符合增值稅進項稅額抵扣的相關規定。10、關于企業所得稅的下列說法中，正確的有：（）A.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按照一定比例實行稅額抵免C.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除D.企業實際發生的職工薪酬支出，包括工資、薪金、獎金、津貼、補貼等，準予在計算應納稅所得額時扣除E.企業因違反稅法規定，被稅務機關處以罰款的，可以在計算應納稅所得額時扣除答案：ABCD解析：選項E錯誤，企業因違反稅法規定，被稅務機關處以罰款的，不得在計算應納稅所得額時扣除。選項A、B、C、D均符合企業所得稅的相關規定。11、以下關于增值稅納稅人的說法中，正確的有：A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人B.納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人C.小規模納稅人的進項稅額不得抵扣D.一般納稅人可以開具增值稅專用發票答案：ABD解析：A選項正確，根據《增值稅暫行條例》的規定，凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。B選項正確，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。C選項錯誤，小規模納稅人雖然不能開具增值稅專用發票，但其進項稅額在一定條件下是可以抵扣的。D選項正確，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，用于抵扣購進貨物的進項稅額。12、以下關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：A.企業實際發生的合理支出，在計算應納稅所得額時準予扣除B.納稅人為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業購買的商業健康保險支出，在計算應納稅所得額時不得扣除答案：ABC解析：A選項正確，根據《企業所得稅法》的規定，企業實際發生的合理支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。B選項正確，納稅人為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。C選項正確，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。D選項錯誤，根據最新政策，企業購買的商業健康保險支出，在不超過職工工資總額5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。13、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，以下哪些情形下，應當繳納增值稅？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出售土地使用權答案：ABCD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出售土地使用權等，因此選項A、B、C、D均屬于應繳納增值稅的情形。14、以下關于企業所得稅的說法中，正確的是？（）A.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額C.企業所得稅的稅率為25%D.企業所得稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳答案：BCD解析：A選項錯誤，企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊登記的企業，還包括依照中國法律成立的其他組織和個人。B選項正確，企業所得稅的征稅對象是企業的所得額。C選項正確，企業所得稅的稅率為25%。D選項正確，企業所得稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。15、下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：A.企業實際發生的合理的勞動保護支出B.企業發生的合理的廣告費和業務宣傳費C.企業支付的罰款D.企業發生的安全生產檢驗檢測費用答案：C解析：選項A，企業實際發生的合理的勞動保護支出，準予稅前扣除；選項B，企業發生的合理的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予稅前扣除；選項D，企業發生的安全生產檢驗檢測費用，準予稅前扣除。選項C，企業支付的罰款，不得在稅前扣除。16、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出租不動產答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租不動產。因此，選項A、B、C和D都屬于增值稅征收范圍。17、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；C.銷售無形資產，為發出無形資產并辦妥移交手續的當天；D.銷售不動產，為不動產權屬變更登記的當天。答案：ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間的規定如下：A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；C.銷售無形資產，為發出無形資產并辦妥移交手續的當天；D.銷售不動產，為不動產權屬變更登記的當天。18、下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除；B.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；C.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；D.企業支付的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。答案：ABCD解析：企業所得稅稅前扣除項目的規定如下：A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除；B.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；C.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；D.企業支付的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。19、根據《企業所得稅法》規定，以下哪些收入不屬于企業的應稅收入？（）A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.利息收入D.資產轉讓收入E.政府補助收入答案：E解析：根據《企業所得稅法》規定，企業的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入等。政府補助收入屬于企業的非稅收入，不屬于應稅收入。因此，選項E不屬于企業的應稅收入。20、下列關于增值稅的計算方法，正確的是？（）A.簡易計稅方法適用于小規模納稅人B.一般納稅人采用簡易計稅方法C.一般納稅人采用一般計稅方法D.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法E.小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法答案：AC解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。一般納稅人采用一般計稅方法，即在銷售貨物、提供勞務、進口貨物等應稅行為中，按照規定的稅率計算應納稅額。一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，36個月內不得變更。小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，36個月內不得變更。因此，選項A和C正確。三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業為增值稅一般納稅人，主要經營業務為銷售貨物，兼營提供運輸服務。2023年11月，該企業發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為13%。（2）提供運輸服務，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為9%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明的稅額為100萬元。（4）購進運輸車輛，取得增值稅專用發票注明的稅額為80萬元。（5）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明的稅額為50萬元。要求：根據上述業務，計算該企業2023年11月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。答案：增值稅銷項稅額=銷售貨物銷項稅額+運輸服務銷項稅額=1000萬元×13%+200萬元×9%=130萬元+18萬元=148萬元增值稅進項稅額=購進原材料進項稅額+購進運輸車輛進項稅額+購進固定資產進項稅額=100萬元+80萬元+50萬元=230萬元應納稅額=增值稅銷項稅額-增值稅進項稅額=148萬元-230萬元=-82萬元解析：根據增值稅計算公式，增值稅銷項稅額為銷售額乘以適用稅率。本題中，銷售貨物和運輸服務的銷售額分別為1000萬元和200萬元，稅率分別為13%和9%，因此增值稅銷項稅額為148萬元。增值稅進項稅額為購進貨物或服務時支付的增值稅額。本題中，購進原材料、運輸車輛和固定資產的進項稅額分別為100萬元、80萬元和50萬元，因此增值稅進項稅額為230萬元。應納稅額為銷項稅額減去進項稅額。本題中，銷項稅額為148萬元，進項稅額為230萬元，所以應納稅額為-82萬元。這意味著企業本期應退還增值稅82萬元。需要注意的是，應納稅額為負數時，表示企業本期可申請退稅。具體退稅金額和流程，請參照相關稅務規定。第二題某企業為增值稅一般納稅人，2022年度發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率13%；（2）提供交通運輸服務取得不含稅收入200萬元，增值稅稅率9%；（3）將自產的貨物對外投資，成本為80萬元，公允價值為100萬元，增值稅稅率13%；（4）將庫存的貨物對外捐贈，成本為60萬元，增值稅進項稅額已抵扣，增值稅稅率13%；（5）購進原材料，取得增值稅專用發票，注明貨物成本100萬元，增值稅稅率13%，進項稅額13萬元；（6）購進固定資產，取得增值稅專用發票，注明價值100萬元，增值稅稅率13%，進項稅額13萬元；（7）購進小汽車用于企業生產經營，取得增值稅專用發票，注明價值20萬元，增值稅稅率13%，進項稅額2.6萬元；（8）購進貨物用于集體福利，取得增值稅專用發票，注