時間就是金錢，效率就是生命！唯有惜時才能成功，唯有努力方可成就！學校財務管理和會計實務中需要注意的十個問題1、準確界定各類費用。一是要從大的方面分清各類費用的性質，公用經費、專項經費、幼兒經費須區別核算，不可混淆；二是要從小的方面準確歸集日常公用經費各細類費用。日常公用經費歸集口徑可參考以下分類：⑴辦公費：反映學校購置的不符合固定資產確認標準的日常辦公用品、教育參考資料、書報雜志等支出；⑵印刷費：反映學校印刷費支出（含購入用于印刷用的紙張、油墨等費用）；⑶水費：反映學校支付的水費、污水處理費等支出；⑷電費：反映學校的電費支出；⑸郵電費：反映學校開支的郵寄費、電話費、傳真費、網絡通訊費等；⑹物業管理費：反映學校開支的辦公用房、職工宿舍等的物業管理費，包括綜合治理、綠化、衛生等方面的支出；⑺交通費：反映學校各類交通工具的租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等；⑻差旅費：反映學校工作人員出差的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費及調動人員家屬旅費補助等；⑼維修費：反映學校日常開支的固定資產（不包括車輛等交通工具）修理和維護費用，網絡信息系統運行與維護費用，一般辦公設備的維修費用及水電路改造費用；⑽租賃費：反映學校租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網以及其他設備等方面的費用；⑾會議費：反映學校會議中按規定開支的房租費、伙食補助費以及文件資料的印刷費、會議場地租用費等；⑿培訓費：反映學校的各類培訓支出（含參加培訓人員的交通、住宿、資料費用等）；⒀招待費：反映學校按規定開支的與教育教學有關的各類接待費用；⒁專用材料費：反映學校為完成其業務活動但不納入固定資產管理范圍的專用材料、一般教學設備支出，如教學實驗所需材料、藥品試劑、動物、低值易耗品、工具等購置費用、消耗性體育用品、專用工具和儀器等方面的支出；⒂勞務費：反映學校支付給其它單位和個人的勞務費用，如稿費、評審費等；⒃工會經費：反映學校按規定提取的工會經費；⒄福利費：反映學校按規定提取的福利費；⒅其他：反映上述科目未包括的日常公用支出。如訴訟費、會員費、廣告宣傳、其他勞務費等。對于幼兒經費，學校應單獨編制預算，獨立核算，自求平衡，獨立設賬，對于未設置幼兒教育賬套的，要在財務軟件“事業支出”科目中，設置“幼兒教育基本支出”和“幼兒教育項目支出”，反映幼兒教育的支出情況。義務教育的支出與幼兒教育的支出要準確歸集，不能混為一體，在財務軟件中要能分清學前教育的收入與支出情況。2、嚴格進行票據審核。對票據進行嚴格審核是會計人員的權利，也是義務。審核主要從以下幾個方面入手：（1）審批手續是否完整，相關人員簽字是否齊全，是否符合本單位的內部控制制度要求；（2）支出事由是否清楚，一張稅票匯總報支多次車費、招待費時，經手人、證明人要在每一筆支出上簽字，并注明事由。支出招待費如沒有規范的票據，要填制市局規定的招待費報銷單，購于超市的辦公用品要附超市提供的購物小票，不得以自制的清單代替；（3）單位負責人個人報支的票據也要有其他相關人員證明；（4）原始憑證上標示的金額、數量、單價是否合情合理，所附票據的時點是否與事實相吻合；（5）報支的票據是否符合財稅部門的要求等。主辦會計每月底應對當月票據來一次回頭看、再審核；（6）三個嚴格控制：一是嚴格控制發放教師福利費、補助費、津貼費等；二是嚴格控制教師省外學習培訓的經費報銷；三是嚴格控制學校招待費支出占公用經費支出比例。3、采用合規結算方式。財務人員應知曉國家關于現金支付范圍的規定并嚴格執行，主動接受銀行監督。盡量采用直接支付，直接支付對象要與票據當事人一致；授權支付時，也要盡量通過備用金賬戶（公務卡）轉賬至當事人結算賬戶，同時將銀行回單附于支出票據后。臨時人員工資和勞務費可通過直接打卡支付，避免代簽、代領。4、記好現金流水臺賬。由于現在實行票據集中結報，有的票據在報銷時沒有給付資金，所以現金會計必須對票據資金兌付情況做好記載，登記好現金流水賬，不能以財務軟件中的現金日記賬代替?，F金會計每日要核對庫存現金，確保一致，發現有差額時要找出原因。5、完善收入監督程序。學校在收取費用匯總入賬時要做到有匯總表、有清單、有收據，收款人、審核人、單位負責人均要簽字確認，涉及到班級收費，班主任簽字必不可少。收費收據一般應裝訂入記賬憑證內，如數量較多，可單獨裝訂，視同憑證保存。收費工作完成時應在說明收費整體情況，若出現緩交、免交或降低收取標準情況等應附領導批準手續，確保應收盡收。學校民主理財時，收入核查應成為工作的重要內容。6、管好代管款項收支。代管款項要根據款項來源的不同設置明細項目核算，必要時還要建立代管款項臺賬，明晰反映收入與支出情況。代管款項一般不得出現透支，透支時須分清原因，及時處理。支出要有符合要求的票據，不得將應由公費經費支出的費用在代管款項中列支，代辦事項完成后，結余的款項應退還給學生，退還時應履行相關手續。7、明確往來款項責任。一是對陳年往來認真查清原因，根據相關規定加以處理；二是對新發生的往來（特別是應收款），單位負責人要簽字同意，當事人在借款（欠款）票據上要明確還款計劃，會計人員負責按計劃收回款項，杜絕新宕欠款的發生；三是對于因個人原因造成借款（欠款）無法收回的，由相關責任人承擔責任。8、做好對賬調賬工作。對賬工作至關重要，主要包括：（1）庫存現金與現金日記賬余額核對；（2）銀行備用金余額與銀行對賬單核對；（3）政專戶資金臺賬余額與財政國庫科對賬單余額核對；（4）財務軟件中零余額賬戶余額與結算中心對賬單核對；（5）固定資產賬余額與財務數據中資產數據核對等。發現不一致，要查明原因。在財務數據未上報前可直接調整當月相關憑證；如財務數據已上報，只能在發現月份作相應調整，并在原記賬憑證上注明相關調整情況，便于以后審核。有的調賬還須寫調賬說明，并經負責人核實、簽字。9、建好各類數據臺賬。為了查詢、核對一些重要的數據，會計人員往往是先從財務軟件中查找，財務軟件中查詢不了的，還要翻賬冊或憑證。如果會計人員或其他相關人員利用平時時間建好各類臺賬，將大大提高工作效率。臺賬主要包括：（1）財政專戶資金臺賬；（2）債務臺賬；（3）水電表示數臺賬；（4）專項資金使用臺賬等；（5）有收費項目的要建立收費臺賬；（6）代管款項分班核算臺賬；（7）招待費臺賬；（8）用車臺賬等等。臺賬格式可根據需要自行設計，建議利用電子表格，年終還可打印成冊，作為檔案資料保存。10、整理財務檔案資料。財務檔案不僅僅包括記賬憑證、賬本，還應包括與財務有關的資料，如：財務文件、報表、臺賬、收費清單等。每年年底應將這些資料進行整理歸類、打印、裝訂