成本績效管理工作部署國務院出臺的《關于進一步深化預算管理制度改革的意見》指出，“將支出標準作為預算編制的基本依據，不得超標準編制預算”，“強調成本效益”成為推進預算績效管理工作的關鍵環節。全市財政系統要嚴格按照中央、省、市部署要求，圍繞財政中心工作，全面深化預算績效管理改革，建機制、強管理、重應用，抓實抓細事前績效評估和績效監控，用好用活績效評價，全面推進成本預算績效管理，將成本理念和方法貫穿于預算管理各環節，強化預算支出責任和效率。下面，我講幾點意見。一、肯定成績，進一步堅定做好成本績效管理工作的信心與決心（一）找準切入點，試點推進。*市從公共服務領域入手，先后將園林綠化、清掃保潔、污水處理等公共事業項目成本支出和控制情況作為財政重點績效評價方向，通過分析項目成本結構、內容和歷史水平，厘清政府保障邊界，倒逼企業挖潛增效，節約成本、提高資金使用效益，為破解預算安排固化、干事不計成本等問題趟出了一條新路子。村污水處理項目評價中，根據企業賬面費用及核定污水處理量，核算出污水處理賬面成本，與標準成本（結合*市自然地理狀況，參考相關農村生活污水處理設施運行維護費用指導價格）及行業專家依據*市村級污水處理工藝測算的專家建議成本進行比較分析，發現標準成本與專家建議成本相差無幾，但賬面成本與標準成本相差數倍，指出該項目運營成本偏高，進一步分析企業費用結構發現，人工費用占比較高，存在人員冗余現象。為此，評價建議價格主管部門重新核定補貼標準，財政部門依據調整后的補貼標準安排預算，合理壓降項目支出。（二）把握關鍵期，全面覆蓋。在前期試點推進基礎上，*年指導全市部門各選取一個項目開展成本績效分析，出臺部門成本定額標準；*年出臺《全面推進成本績效管理的工作方案》，成本績效管理范圍從事后評價拓展至事前評估、績效目標、績效監控各個環節。事前績效評估階段對成本投入與預期收益的匹配性進行論證，如在水環境質量提升項目事前評估中，通過實地走訪，水面保潔面積由最初申報的*萬平方米調減為*萬平方米，通過市場詢價保潔單價由*元/平方米降為*元/平方米，兩項共計壓減資金*萬元。預算編制階段特定目標類項目績效目標均需設置單位或單項成本指標。績效監控階段組織部門重點對成本指標實現情況開展監控，監控發現資金使用績效不高、項目成本指標偏離過大的項目，及時調減預算回收資金。在自建房隱患排查項目績效監控中，通過查看項目采購合同及落實實際排查工作量，需鑒定危房數量由預算申報*萬戶降至*戶，核查單價通過招采下降*%，項目所需資金減少*萬元。財政部門重點成本績效分析范圍從公共服務領域擴展至政府投資、行政運行等多個領域。其中校車運營項目，通過詳細分析項目近*年費用情況，包括燃油費、駕乘人員費用、維修費、車輛保險費、折舊費等，計算出單車運營成本，通過與周邊區市同類項目單車費用比較分析，提出單車運營綜合成本定額標準。違法衛片項目則通過現場核查，了解項目工作流程，根據行業標準參考近期政府采購價格提出成本定額標準。成本分析結果應用于下年度預算編制，切實提高財政預算管理的科學性、精準性。二、正視問題，切實增強做好成本績效管理工作的使命感與責任感（一）預算部門成本管理意識欠缺，績效理念有待提升。預算部門與財政部門對成本績效的認識存在偏差。財政部門從節約財政資金、提高資金使用效益角度來推進成本績效管理工作，而預算部門大多認為成本績效管理僅僅是財政部門推進管理的一種手段，對部門是一種制約，大多從應付工作的角度來推進，因而工作質量普遍不高。主要表現在：一是部門項目申報成本測算不精準。延續性項目往往照搬往年申報金額，普遍缺少成本列支依據和成本效益測算分析；新增項目因為缺少歷史成本，無法細化分析成本構成，申報成本測算模糊籠統。二是從財政審核情況看，個別新增項目事前績效評估財政審核結果與部門申報金額相差很大，平均資金壓減率在*%左右，有的項目壓減率達到*%。三是績效目標方面，預算管理一體化系統中成本指標提升為一級指標后，倒逼部門必須設置成本績效目標。由于缺乏科學論證分析，預算部門大多根據總預算金額結合項目數量指標進行平均分配，如項目預算資金為*萬元，需要購買*臺專用設備，那成本指標設置為*萬元/臺。對于簡單的項目分配可以理解，但對于復雜的項目特別是包含若干內容不同小項目的大切塊項目，成本指標則按單個小項目預算金額設置，如一個切塊項目中包括了四個小項目，預算資金分別為*萬元、*萬元、*萬元、*萬元，成本招標分別為項目一*萬元、項目二*萬元、項目三*萬元、項目四*萬元，此種方式具體到小項目上仍然沒有分清成本。預算部門重視程度不足，績效工作質量不高。目前部門預算績效管理工作主要由財務人員來完成，由于缺乏對具體業務工作的了解，成本指標設置大多根據預算金額與數量指標進行粗略分配，缺少科學依據。財政部門在審核績效目標階段，過多關注指標設置規范性，而對成本指標設置科學性部分無暇顧及。績效目標是績效管理的基礎，績效目標不夠科學精準，直接影響后續績效監控、績效自評和績效評價結果。（二）成本績效管理缺乏規范的方法和路徑。目前預算績效管理制度辦法很多，但成本績效管理尚缺乏相關制度辦法，各級財政部門在摸索中逐步推進。工作中由于項目性質千差萬別，成本績效分析需要結合不同項目特點，選擇適宜的方式方法。公用事業領域政府補貼類項目。一方面通過查看賬簿資料，梳理項目支出內容和結構，厘清合理支出與不合理支出；另一方面需對項目工藝流程有全面了解，便于比較不同工藝流程下成本變化，最終確定更經濟科學的成本標準。政府購買服務類項目。因依據合同支付款項，分不清費用類型，需要通過現場調研詳細了解第三方工作流程，根據人員、車輛、時間費用估算出初步成本，與周邊區市同類項目進行比對分析后，提出相對公允的成本定額標準。如在對違法衛片核查項目成本分析中，通過對項目現場核查，了解項目核查流程分為外業及內業，外業部分根據基礎測繪生產成本定額標準，按照每組*名工作人員，*輛車，人員費用*元/人天、租賃車輛費用*元/組天、伙食補助*元/人天、住宿費*元/人天的標準，外業核查成本為：*×*＋*＋*×*＋*×*=*元。結合以上標準，考慮工作時間、不需住宿及項目零星等多種因素，確定外業核查定額標準為*元/宗。內業核查費用通過政府采購網了解最近時期同類項目中標價格，按照*元/宗確定。信息化類項目。主要通過對業務跟蹤，測算工作投入的必要時間，參照行業標準估算出人員費用并考慮必要的稅金利潤，提出成本定額標準等。（三）成本績效結果應用存在阻力。補貼標準核算不科學。目前公共服務領域政府補貼標準已實施多年，大部分補貼標準出臺是從企業賬面列支角度將所有費用囊括進成本核算范圍，政府保障邊界不夠清晰，缺少對各項支出的合理性甄別剔除過程，補貼標準相對較高。例如在對農村改廁后續維護費項目評估中，分析確定單戶維護成本為影響預算申報的關鍵因素，在此基礎上對成本構成進行分析，發現原維護成本核算中包含了偶發性支出*萬元及不屬于核算年度發生的管道疏通費用*萬元，剔除*萬元后，重新核定成本比原申報金額減少了*元/戶，總預算金額核減*萬元。現行補貼標準多年未調整。政府補貼標準最初出臺大多是測算值，執行一段時間后應根據實際情況進行調整，并建立動態調整機制。一些公共服務項目在起始階段運營協議中明確了運營一年后，由相關部門重新核定價格。但實際工作中，很多部門對此并不重視，標準實施多年未進行定期調整，造成項目預算安排不夠科學，導致資金浪費。同時標準調整涉及主管部門、具體實施單位、財政部門、價格主管部門等多個主體，存在部門利益分歧，成本定額標準出臺存在阻力。（四）信息化加持作用沒有得到有效發揮目前各地預算管理一體化系統發展不盡相同，很多省市實現了從事前評估、績效目標、績效監控、績效評價到結果應用全過程系統操作；但也有些省市僅實現了績效目標在系統中運行，績效監控、績效自評還是線下進行。一個縣級市動輒*—*個項目，線下進行不能完整反映項目事前評估、績效目標、績效監控、績效評價結果情況，績效管理的跟蹤、監督作用沒有得到充分發揮。三、主動作為，不斷匯聚做好成本績效管理工作的合力（一）積極主動作為，提高部門績效管理意識。財政部門是預算績效管理的牽頭部門，廣大預算部門是組織實施主體。部門更了解和熟悉項目，從優化管理、改進工作、壓減成本的角度來講，部門更有發言權，推進成本績效管理需要壓實部門責任。與其讓部門被動接受財政部門管理措施，不如讓其主動與財政部門合作，共同推進改革。在成本績效管理推進中，除了依據考核措施倒逼部門提高認識加強管理，更重要的是通過實實在在的工作，即站在部門角度思考并實施成本績效分析工作，拿出讓部門信服的成果，這才是成本績效管理順利推進的關鍵點。在違法衛片核查項目成本分析中，財政部門與預算部門共同參與實際項目核查工作，了解項目核查流程及費用落腳點，區分外業核查與內業數據分析錄入兩個步驟進行費用核實。財政部門依據行業標準、行業專家建議及政府采購網近期同類項目招采中標價格，提出成本定額標準，征求部門意見后，以正式文件出臺，部門依據該標準編制預算，并作為下年度項目招采控制價。對預算部門而言，既規避了審計風險，也提高了管理效能。財政部門通過成本績效分析出臺成本定額標準并以正式文件發布，有效規范了政府購買服務項目招采控制價的擬定方式，切實解決了預算管理的現實難題，也為各級審計巡察提供了參考。（二）加強預算審核監管，規范成本績效管理流程。推行零基預算，嚴格落實項目入庫分析成本，對于延續性項目，要求全面分析以往預算投入、成本構成、產出規模與質量、政策實施效果等情況，根據以上情況分析提出下一步預算安排的意見。對于新增項目，要在事前績效評估中增加成本效益分析的內容，按照投入成本與產出和效益相匹配的原則，對成本構成和測算依據進行充分論證，成本論證不充分的項目，不予納入項目庫，不予安排預算。績效目標中的成本指標應從總成本、單位成本、成本項目等方面科學設置，對切塊項目績效目標應細化到單個小項目，不符合相關要求的績效目標，不予進入預算編制下一流程。預算執行中，項目實施單位要嚴格按照年初確定的成本指標，采取成本控制措施，對偏離成本績效目標的行為及時預警糾偏。財政部門重點監控中發現成本管控不到位、資金支出超范圍以及支出進度異常的，及時采取預警糾偏措施，暫緩撥款或回收資金。預算執行結束，財政部門將項目成本控制和預算執行情況作為財政重點績效評價的內容，重點查找成本管理中存在的問題，提出節約成本、提高資金使用效益的意見建議。在政府投資項目、政府購買服務項目合同到期前，組織進行成本績效分析，出臺成本定額標準，并建立動態調整機制。構建起“項目入庫分析成本、預算編制細化成本、預算審核核定成本、預算執行控制成本、預算完成評價成本”的成本績效閉環管理，倒逼預算部門提升成本理念，充分發揮預算績效管理控成本、提質量、促效益的作用，切實增強成本績效管理效果。（三）完善成本績效管理體系。財政部門作為牽頭部門，要加強頂層設計和制度創新，逐步形成覆蓋全面、鏈條完整、方法科學的成本預算績效管理體系分類推進成本績效管理。選擇成本構成相對穩定的公用事業、政府投資、行政運行等項目開展成本績效分析，分清項目成本內容、結構和歷史水平，剔除無效低效成本，明確必要和有效成本，厘清政府保障邊界，形成項目成本定額標準，在全市發文推廣。主要包括供水、供氣、垃圾處理等公共領域成本標準；路燈維護、道路清掃保潔、停車收費等城市運維標準；博物館、文化館等場館運維類標準；老舊小區綜合整治、公園綠化、道路綠化等綠化整治、維修改造類標準；信息化運維、辦案經費、檢驗檢測經費、實驗室運行經費等業務經費類標準，并建立動態調整機制，作為今后預算安排的重要依據。總結經驗加強培訓。注重經驗總結，財政部門將已形成標準的成本績效分析報告按照項目類型及行業分類整理成冊，形成成本績效分析案例模板庫，每年進行修正補充，發至全市部門單位，為具體從業人員提供指導和借鑒。同時結合成本績效分析案例，征求預算部門在成本績效管理方面存在的困惑短板，組織開展全市層面成本績效培訓工作，答疑解惑，推動成本績效管理工作在全市上下廣泛開展，扎扎實實不斷向縱深推進。技術賦能借力推進。以預算管理一體化平臺系統為基礎，在現有績效目標管理模塊的基礎上，增加事前績效評估、績效監控和績效評價及結果應用等模塊，通過一體化系統完整反映項目績效目標運行、監控、評價情況，對成本指標包括整個績效目標實現過程進行全程監控，實現全過程績效管理與預算編制真正融合。建議省級層面出臺公共服務類項目支出標準并內置于一體化系統中，供各級各部門參考使用。各地可將財政內控體系嵌入系統，明確財政內部科室的職責分工及聯動機制，實現預算管理與績效管理同頻共振，充分發揮績效信息數據對預算編制的參考校正作用。（四）嚴格落實成本績效管理結果應用。出臺成本定額標準并落實結果應用。結果應用是成本預算績效管理改革的關鍵。財政部門結合成本效益分析、成本審核、成本監控和評價形成的成本定額標準，組織征求相關部門單位意見后，向市委市政府報告，以正式文件形式出臺，并建立動態調整機制。價格主管部門梳理已出臺的政府補貼標準是否到期，如有到期，按照科學合理的方式重新修訂。根據出臺的支出標準，各業務主管部門落實與下一年預算安排掛鉤機制，增強財政運行可持續性。從制度層面規范成本績效管理結果應用。財政部門組織修訂原有的《財政預算績效管理結果應用暫行辦法》，將成本績效管理結果應用相關要求落實到辦法中，明確成本績效管理結果應用的程序及相關約束機制，為成本績效管理結果應用提供制度保障。完善成本績效管理結果應用監督機制。強化人大在預算績效管理改革中的推進作用。相比其他主