會計實操文庫1/6記賬實操-銀行會計賬務處理一、吸收存款業務活期儲蓄存款開戶與存入客戶小王到銀行開設活期儲蓄賬戶，并存入現金5,000元。賬務處理：借：庫存現金5,000貸：吸收存款——活期儲蓄存款（小王）5,000定期儲蓄存款存入與計息客戶小李將其活期儲蓄賬戶中的8,000元轉為1年期定期儲蓄存款，年利率為1.8%。賬務處理：從活期轉定期：借：吸收存款——活期儲蓄存款（小李）8,000貸：吸收存款——定期儲蓄存款（小李1年期）8,000假設到期計算利息：利息計算：8,000×1.8%×1=144元到期賬務處理：借：吸收存款——定期儲蓄存款（小李1年期）8,000借：利息支出144貸：庫存現金8,144二、貸款業務發放短期信用貸款銀行向企業A發放短期信用貸款30萬元，貸款利率4.5%，期限3個月。賬務處理：發放貸款：借：貸款——短期信用貸款（企業A）300,000貸：吸收存款——企業A活期存款賬戶300,000計算利息（1個月利息計算：300,000×4.5%×1÷12=1,125元）：第一個月：借：應收利息1,125貸：利息收入1,125第二個月同理。貸款到期收回本息：第三個月利息計算同前，到期收回本金和3個月利息：借：吸收存款——企業A活期存款賬戶303,375（本金30萬+3個月利息3,375）貸：貸款——短期信用貸款（企業A）300,000貸：應收利息3,375抵押貸款處理企業B以廠房作為抵押向銀行申請貸款，廠房評估價值200萬元，銀行按60%發放貸款，貸款金額為120萬元，貸款利率5%，期限2年。賬務處理：貸款發放：借：貸款——抵押貸款（企業B）1,200,000貸：吸收存款——企業B活期存款賬戶1,200,000每年計算利息（年利息計算：1,200,000×5%=60,000元）：第一年：借：應收利息60,000貸：利息收入60,000第二年同理。貸款到期企業正常還款：借：吸收存款——企業B活期存款賬戶1,200,000（本金）借：吸收存款——企業B活期存款賬戶120,000（兩年利息）貸：貸款——抵押貸款（企業B）1,200,000貸：應收利息120,000三、支付結算業務銀行本票業務企業C向銀行申請銀行本票，用于支付貨款15,000元，銀行收取手續費8元。賬務處理：收取手續費：借：吸收存款——企業C活期存款賬戶8貸：手續費及傭金收入8開出銀行本票：借：吸收存款——企業C活期存款賬戶15,000貸：開出本票15,000假設本票兌付（本行兌付）：借：開出本票15,000貸：吸收存款——持票人（假設為企業D）活期存款賬戶15,000支票業務企業E簽發支票支付貨款20,000元給企業F，企業F將支票存入開戶行。企業E的開戶行（付款行）賬務處理：借：吸收存款——企業E活期存款賬戶20,000貸：清算資金往來等（根據具體清算科目）20,000企業F的開戶行（收款行）賬務處理：借：清算資金往來等（根據具體清算科目）20,000貸：吸收存款——企業F活期存款賬戶20,000四、投資業務購入債券銀行購入政府債券50萬元，票面利率2.5%，按面值購入。賬務處理：借：交易性金融資產——政府債券500,000貸：銀行存款500,000半年后收到利息：利息計算：500,000×2.5%×6÷12=6,250元賬務處理：借：銀行存款6,250貸：投資收益6,250出售債券假設上述購入的政府債券在持有1年后以51萬元的價格出售。賬務處理：出售時：借：銀行存款510,000貸：交易性金融資產——政府債券500,000貸：投資收益10,000五、中間業務代收水電費業務銀行受電力公司委托代收企業G的水電費3,000元，銀行收取手續費10元。賬務處理：收到企業G水電費及手續費：借：吸收存款——企業G活期存款賬戶3,010貸：其他應付款——代收水電