姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)登記為財(cái)務(wù)顧問主辦人時(shí)，其需要滿足的資格條件不包括（）。A.獲得證券從業(yè)資格證書B.未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)C.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格

2、下列關(guān)于地方政府一般債券的說法，正確的是（）。A.個(gè)人投資者不能投資一般債券B.發(fā)行利率只能采用招標(biāo)方式確定C.一般債券采用記賬式固定利率附息形式D.單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的50%

3、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）。Ⅰ未在證券交易所上市交易的證券Ⅱ上市交易時(shí)間還有25天的債券Ⅲ經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)Ⅳ上市公司發(fā)行的新股A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

4、根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購(gòu)及交易在上交所上市的下列（）債券。Ⅰ．國(guó)債、地方政府債券Ⅱ．公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．商業(yè)銀行金融債券Ⅳ．公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅴ．證券公司次級(jí)債券A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬元／件，預(yù)計(jì)銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0．1萬元／件，該存貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）A.100萬元B.0萬元C.166.67D.-100

6、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說法正確的有（）。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶市值為T－2日前20個(gè)交易日（含T－2日）的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日（T日）前2個(gè)交易日（T－1日）日終為準(zhǔn)D.投資者T－1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購(gòu)無效

7、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說法正確的有（）A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶市值為T-2目前20個(gè)交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日(T日)前兩個(gè)交易日(T-2日)日中為準(zhǔn)D.投資者T-1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T目的申購(gòu)無效

8、根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定，如無相反證據(jù)，下列選項(xiàng)各不相關(guān)，屬于一致行動(dòng)人的是（）。Ⅰ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司的監(jiān)事，同時(shí)擔(dān)任乙公司的監(jiān)事Ⅱ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司參股乙公司，可以對(duì)乙公司的重大決策產(chǎn)生影響Ⅲ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司與乙公司之間存在合伙關(guān)系Ⅳ．甲公司和王某均持有某上市公司股票，同時(shí)王某持有甲公司35%股份Ⅴ．甲公司和周某均持有某上市公司股票，周某是甲公司副總經(jīng)理妻子的姐夫A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

9、：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》（2006年修訂），發(fā)行人應(yīng)設(shè)置招股說明書概覽，發(fā)行人應(yīng)在概覽中披露的事項(xiàng)包括()。Ⅰ.發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人的簡(jiǎn)要情況Ⅱ.發(fā)行人的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)Ⅲ.本次發(fā)行情況Ⅳ.募股資金的主要用途Ⅴ.發(fā)行人的股本結(jié)構(gòu)A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

10、甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時(shí)候，該商品房的成本為2000萬元，公允價(jià)值為2200萬元。2013年12月31日，該商品房的公允價(jià)值為2150萬元。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（）萬元。[2015年9月真題]A.損失50B.收益150C.收益100D.損失100

11、關(guān)于可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值的說法，正確的有（）。Ⅰ．股票波動(dòng)率越大，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值越高Ⅱ．票面利率越高，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值越高Ⅲ．轉(zhuǎn)股期限越長(zhǎng)，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值越高Ⅳ．轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值越高Ⅴ．回售期限越長(zhǎng)，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值越高A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金4200萬元收購(gòu)乙公司60％股權(quán)，合并日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值8000萬元，合并日甲、乙公司簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表如表2-17-1所示，其中甲公司資本公積2500萬元均為股本溢價(jià)，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資本公積是（）。[2010、2012年真題]A.1240B.2500C.1900D.700E.1400

13、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ．持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司在規(guī)范運(yùn)作方面存在重大缺陷的，保薦機(jī)構(gòu)可以視情況延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間Ⅱ．持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的，可以視情況延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間Ⅲ．因上市公司受到北京證券交易所公開譴責(zé)而延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間的，持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)至上述情形發(fā)生當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，且相關(guān)違規(guī)行為已經(jīng)得到糾正、重大風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)消除Ⅳ．發(fā)行人因再次申請(qǐng)證券發(fā)行另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，可以終止保薦協(xié)議Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人終止保薦協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自終止之日起5日內(nèi)向北京證券交易所報(bào)告A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、關(guān)于上市公司收購(gòu)的持續(xù)監(jiān)管和收購(gòu)?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，下列說法錯(cuò)誤的有()。Ⅰ.派出機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與收購(gòu)人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對(duì)收購(gòu)人及上市公司予以重點(diǎn)關(guān)注，責(zé)令收購(gòu)人提前終止財(cái)務(wù)顧問督導(dǎo)期，并進(jìn)行依法查處Ⅱ.在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問與收購(gòu)人不得解除合同Ⅲ.在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)公司的股份，在收購(gòu)?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ.在上市公司收購(gòu)行為完成后12個(gè)月內(nèi)，收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在每季度前3日內(nèi)就上期對(duì)上市公司影響較大的投資、購(gòu)買或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換、職工安置、收購(gòu)人履行承諾等事項(xiàng)向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告Ⅴ.收購(gòu)人在被收購(gòu)公司中擁有權(quán)益的股份在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受前述12個(gè)月的限制，但應(yīng)當(dāng)遵守豁免申請(qǐng)的有關(guān)規(guī)定A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

15、上交所科創(chuàng)板發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在申購(gòu)前，披露（）的報(bào)價(jià)中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。Ⅰ．私募基金Ⅱ．公開募集方式設(shè)立的證券投資基金Ⅲ．全國(guó)社會(huì)保障基金Ⅳ．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金Ⅴ．其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金C.綠色債券非公開發(fā)行時(shí)認(rèn)購(gòu)的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于50萬元人民幣D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模

17、證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于（）年。A.3B.5C.10D.15

18、某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）。Ⅰ.主承銷商可以對(duì)參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對(duì)不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例Ⅱ.主承銷商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致Ⅲ.可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露Ⅳ.可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

19、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，以下屬于掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層應(yīng)當(dāng)滿足的維持條件是（）。Ⅰ合格投資者不少于50人Ⅱ掛牌公司控股股東因交易違規(guī)等行為被全國(guó)股轉(zhuǎn)公司等自律監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取了紀(jì)律處分措施Ⅲ在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告Ⅳ最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)不為負(fù)值Ⅴ最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅵ．最近12個(gè)月完成過股票發(fā)行融資，且融資額累計(jì)不低于1000萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

20、根據(jù)本量利模型，下列公式正確的有（）。Ⅰ．稅前利潤(rùn)＝單價(jià)×銷售－（單位變動(dòng)生產(chǎn)成本＋單位變動(dòng)銷售和管理費(fèi)用）×銷量－（固定生產(chǎn)成本＋固定銷售、管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用）Ⅱ．邊際貢獻(xiàn)＝銷售收入－固定成本Ⅲ．息稅前利潤(rùn)＝銷量×邊際貢獻(xiàn)－固定成本Ⅳ．變動(dòng)成本率＋邊際貢獻(xiàn)率＝1Ⅴ．變動(dòng)成本率＝變動(dòng)成本/銷售收入×100%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、以下應(yīng)納入A上市公司2018年度合并報(bào)表范圍的有（）。Ⅰ.甲公司由自然人李某向A公司借款出資設(shè)立，李某持有全部股權(quán)，A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營(yíng)管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營(yíng)收益并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ.乙公司由A公司與自然人張某出資設(shè)立，A公司、張某分別持股60％、40％，雙方約定，乙公司由張某負(fù)責(zé)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，每年向A公司提供200萬元投資回報(bào)Ⅲ.丙公司為A公司持股51％并控制的境外公司，由于受到所在國(guó)外匯管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調(diào)度均受到限制Ⅳ.丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2018年5月被法院宣告進(jìn)入破產(chǎn)程序A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

22、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)以下哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見（）。Ⅰ風(fēng)險(xiǎn)投資Ⅱ限售股上市流通Ⅲ對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅳ對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

23、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％．2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為5，則以下說法正確的有（）。A.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40％B.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50％C.該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為60％D.該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為40％

24、根據(jù)《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)的通知》，下列關(guān)于私募機(jī)構(gòu)新增掛牌條件的說法，正確的是（）。A.私募機(jī)構(gòu)作為基金管理人在其管理基金中的出資額不得低于20%B.私募機(jī)構(gòu)持續(xù)運(yùn)營(yíng)4年以上，且至少存在一支管理基金已實(shí)現(xiàn)退出C.管理費(fèi)收入必須占收入來源的80%以上D.掛牌之前不存在以基金份額認(rèn)購(gòu)私募機(jī)構(gòu)發(fā)行的股份或股票的情形E.私募股權(quán)類私募機(jī)構(gòu)最近3年累計(jì)實(shí)繳資產(chǎn)管理規(guī)模在50億元以上

25、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ不管是有限公司還是股份公司，監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事Ⅱ股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生Ⅲ國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派Ⅳ監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

26、以下關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法正確的有（）。A.分銷商可向詢價(jià)對(duì)象提供B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名

27、公司債券在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易流通需符合下列()條件。Ⅰ.依法公開發(fā)行Ⅱ.債權(quán)、債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢Ⅲ.實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣10億元Ⅳ.單個(gè)投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的25%Ⅴ.發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，近3年沒有違法和重大違規(guī)行為A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

28、下列關(guān)于IPO申請(qǐng)審核通過后信息披露的表述，正確的有()。Ⅰ.發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面說明，并對(duì)招股說明書及摘要作出修改和補(bǔ)充Ⅱ.證監(jiān)會(huì)審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應(yīng)予披露的事項(xiàng)，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)書面說明情況，并經(jīng)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要Ⅲ.招股說明書刊登后，至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于事項(xiàng)發(fā)生后的1個(gè)工作日向證監(jiān)會(huì)提交書面說明Ⅳ.招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項(xiàng)應(yīng)在上市公告書中披露A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

29、關(guān)于投資者持有上市公司股票權(quán)益變動(dòng)披露的事項(xiàng)，下列說法正確的是（）。A.張某將其持有的50％股權(quán)全部以贈(zèng)與方式贈(zèng)送趙某，則張某免于編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書B.丙為上市公司實(shí)際控制人，持有18％股份，丙增持完成后持有20％股份，丙應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問對(duì)權(quán)益變動(dòng)報(bào)告出具核查意見C.王某系上市公司第三大股東，由于該上市公司履行減資程序，使得王某所持股份由9％上升至15％，王某需要編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書D.乙公司系上市公司控股股東，持有40％股份，該上市公司定向增發(fā)，乙公司降為33％，乙公司應(yīng)在上市公司預(yù)案公告后披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

30、下列關(guān)于金融負(fù)債的說法中，不正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)應(yīng)將所有衍生工具合同形成的義務(wù)確認(rèn)為金融負(fù)債Ⅱ．在金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部解除時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該項(xiàng)金融負(fù)債Ⅲ．應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬Ⅳ．債務(wù)人與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

31、股份有限公司經(jīng)理的職權(quán)不包括（）。A.主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議B.決定對(duì)股東的分紅方式及分紅金額C.擬定公司的基本管理制度D.制定公司的具體規(guī)章

32、關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請(qǐng)文件的報(bào)送與審核，下列說法正確的有（）。Ⅰ.上市公司發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)由保薦人保薦，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)；保薦人應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件2份；在提交發(fā)行審核委員會(huì)審核之前，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件Ⅲ.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，未按規(guī)定的要求制作申請(qǐng)文件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予受理Ⅳ.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意不得增加或更換，但可以撤回Ⅴ.發(fā)審委會(huì)議對(duì)發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)只進(jìn)行一次審核A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

33、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格：情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施（）。Ⅰ配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34、創(chuàng)業(yè)板上市公司H與另一公司M簽訂了一份擔(dān)保合同，約定H公司以其辦公樓為M公司在銀行的貸款提供擔(dān)保，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的相關(guān)規(guī)定，H公司在履行對(duì)M公司的經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)情況進(jìn)行調(diào)查的義務(wù)時(shí)，該公司董事會(huì)對(duì)M公司的()進(jìn)行審議分析，審慎依法作出決定。Ⅰ.財(cái)務(wù)狀況Ⅱ.營(yíng)運(yùn)狀況Ⅲ.行業(yè)前景Ⅳ.信用情況Ⅴ.業(yè)務(wù)經(jīng)歷A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

35、具有以下（）情形之一的，不得收購(gòu)上市公司。Ⅰ．收購(gòu)人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期Ⅱ．收購(gòu)人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為Ⅲ．收購(gòu)人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年Ⅳ．收購(gòu)人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

36、A公司持有B公司30％股權(quán)，對(duì)B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響，采用權(quán)益法核算對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)可以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益（）。Ⅰ．A公司無法合理確定取得投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅱ．為計(jì)算方便直接以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益Ⅲ．投資時(shí)B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，差額不具重要性Ⅳ．因不可抗力，在投資時(shí)A公司無法取得B公司相關(guān)資料A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

37、經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）。Ⅰ本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平Ⅱ進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化Ⅲ進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上Ⅳ進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

38、公司發(fā)行股票前，發(fā)行人應(yīng)提供會(huì)后重大事項(xiàng)說明，（）應(yīng)就公司在通過發(fā)審會(huì)審核后是否發(fā)生重大事項(xiàng)分別出具專業(yè)意見。Ⅰ．主承銷商Ⅱ．主要控股人Ⅲ．財(cái)務(wù)顧問Ⅳ．會(huì)計(jì)師Ⅴ．發(fā)行人律師A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

39、證券公司借入的長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計(jì)入凈資本。A.70％、50%、30％B.100%、50%、30％C.100％、70％、30％D.100%、70％、50%

40、股票發(fā)行申請(qǐng)過程中，主承銷商盡職調(diào)查的絕大部分工作集中于()階段。A.提交發(fā)行申請(qǐng)文件前的盡職調(diào)查B.發(fā)審會(huì)前重大事項(xiàng)的調(diào)查C.發(fā)審會(huì)后重大事項(xiàng)的調(diào)查D.招股說明書刊登前一個(gè)工作日的核查驗(yàn)證

41、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，發(fā)行人存在下列（）情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。Ⅰ．制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求Ⅱ．擅自改動(dòng)注冊(cè)申請(qǐng)文件、信息披露資料或者其他已提交文件Ⅲ．注冊(cè)申請(qǐng)文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致但不是實(shí)質(zhì)性差異Ⅳ．文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解Ⅴ．未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

42、甲公司擬收購(gòu)某上市公司，如無相反證據(jù)，下列屬于一致行動(dòng)人的有（）。Ⅰ．甲公司參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的中的重大決策產(chǎn)生重大影響Ⅱ．銀行為甲公司取得相關(guān)股份提供融資安排Ⅲ．甲公司與另一投資者之間存在聯(lián)營(yíng)關(guān)系Ⅳ．在上市公司任職的董事，其兄弟的配偶與甲公司共同投資上市公司A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

43、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正確的是（）。A.公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對(duì)象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者

44、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事行使下列職權(quán)，需要經(jīng)公司全體獨(dú)立董事1/2以上同意的事項(xiàng)有（）。Ⅰ向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì)Ⅱ提議召開董事會(huì)Ⅲ獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)Ⅳ向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所Ⅴ對(duì)公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃發(fā)表獨(dú)立意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

45、甲企業(yè)2015年2月26日購(gòu)入待安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款600萬元和增值稅稅款102萬元均未支付。安裝工程于3月1日開工，領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為40萬元，計(jì)稅價(jià)格50萬元，適用的增值稅稅率為17%；工程人員工資及福利費(fèi)55萬元，支付其他相關(guān)費(fèi)用5萬元，安裝工程2015年9月20日完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬元，該企業(yè)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2016年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊額為（）。A.163.2萬元B.168萬元C.244.8萬元D.252萬元

46、·根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長(zhǎng)為五年Ⅱ．公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，必須提供擔(dān)保Ⅲ．可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書不可以約定發(fā)行人贖回條款Ⅴ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

47、關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)交易的程序，下列說法正確的有()。Ⅰ.上市公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決Ⅱ.關(guān)聯(lián)交易董事會(huì)會(huì)議有過半數(shù)的董事出席才可舉行Ⅲ.董事會(huì)會(huì)議所做決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過Ⅳ.關(guān)聯(lián)交易必須經(jīng)股東大會(huì)持有公司表決權(quán)的2/3以上股東通過Ⅴ.出席董事會(huì)的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的，上市公司應(yīng)當(dāng)將該交易提交股東大會(huì)審議A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

48、關(guān)于深交所上市公司股票上市公告書中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的披露要求，下列說法正確的是（）。Ⅰ.在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露上一報(bào)告期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及當(dāng)期的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)；如招股說明書已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露Ⅱ.在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，如在招股意向書中未披露最近1期定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)，應(yīng)在上市公告書中披露Ⅲ.在定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及下一報(bào)告期的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)；如招股說明書已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露Ⅳ.發(fā)行人如預(yù)計(jì)年初至上市后的第一個(gè)報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤(rùn)以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤(rùn)可能較上年同期發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)分析并披露可能出現(xiàn)的情況及主要原因Ⅴ.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以表格形式披露定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)，并簡(jiǎn)要說明報(bào)告期的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況及影響經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要因素。對(duì)于變動(dòng)幅度在20％以上的項(xiàng)目，應(yīng)說明變動(dòng)的主要原因Ⅵ.發(fā)行人在上市公告書中披露主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)在提交上市申請(qǐng)文件時(shí)提供以下文件并與上市公告書同時(shí)披露：報(bào)告期及上年度期末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、報(bào)告期與上年同期的比較式利潤(rùn)表、報(bào)告期的現(xiàn)金流量表A.Ⅰ、Ⅲ、ⅥB.Ⅱ、Ⅵ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ、Ⅴ、Ⅵ

49、上市公司出現(xiàn)下列（）情形不得非公開發(fā)行股票。A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰

50、某公司擬首次公開發(fā)行股票并在深交所上市，該公司應(yīng)在上市公告書中披露的股票上市信息有（）。Ⅰ股票代碼Ⅱ首次公開發(fā)行后總股本Ⅲ首次公開發(fā)行股票數(shù)量Ⅳ本次上市的無流通限制及鎖定安排的股份Ⅴ上市保薦機(jī)構(gòu)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多選題

51、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對(duì)半年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的有（）。Ⅰ．?dāng)M在下半年分配股票股利Ⅱ．?dāng)M在下半年實(shí)行公積金轉(zhuǎn)增股本Ⅲ．?dāng)M在下半年以盈余公積彌補(bǔ)虧損Ⅳ．因最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告其股票被暫停上市后的首個(gè)半年度報(bào)告A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

52、上市公司下列事項(xiàng)中，需要股東大會(huì)以特別決議通過的有（）。Ⅰ．股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃Ⅱ．發(fā)行公司債券Ⅲ．選舉和更換董事、監(jiān)事Ⅳ．審議利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案Ⅴ．變更募集資金用途A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

53、下列各項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)顧問對(duì)目標(biāo)公司提供的服務(wù)有()。Ⅰ.制定有效的收購(gòu)防御策略Ⅱ.監(jiān)視目標(biāo)企業(yè)的股票價(jià)格Ⅲ.幫助目標(biāo)企業(yè)準(zhǔn)備利潤(rùn)預(yù)測(cè)Ⅳ.幫助目標(biāo)企業(yè)完成收購(gòu)過渡事宜Ⅴ.預(yù)警服務(wù)，對(duì)一個(gè)可能性收購(gòu)目標(biāo)提供早期的警告A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

54、以下情形中，可以免于以要約收購(gòu)方式增持股份的有（）。Ⅰ．甲公司收購(gòu)乙公司，甲公司與乙公司在收購(gòu)前后均受丙公司控制，收購(gòu)未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ．因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％Ⅲ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ．經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ．持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％的股份A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債務(wù)重組協(xié)議中涉及或有應(yīng)付金額，該或有應(yīng)付金額最終沒有發(fā)生的，不考慮其他因素，下列處理正確的是（）。A.對(duì)已確認(rèn)的或有負(fù)債，不再進(jìn)行沖減處理B.沖減已確認(rèn)的或有負(fù)債，確認(rèn)當(dāng)期其他綜合收益C.沖減已確認(rèn)的或有負(fù)債，確認(rèn)當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入D.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

56、2016年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論Ⅱ．2014年10月，公司的高級(jí)管理人員技術(shù)總監(jiān)張某離職Ⅲ．2013年的審計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見，目前該影響已經(jīng)消除Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事項(xiàng)未披露對(duì)二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)造成了影響，被深圳證券交易所公開譴責(zé)Ⅴ．上市公司控股股東2016年5月公開承諾在2個(gè)月內(nèi)回購(gòu)500萬股，截止目前尚未履行完畢A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

57、下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券公眾投資者與合格投資者的說法，正確的是（）。A.公眾投資者因繼承獲得僅限合格投資者參與認(rèn)購(gòu)及交易的債券的，可另行買入B.債券信用評(píng)級(jí)為AAA級(jí)的，合格投資者不得繼續(xù)買入C.發(fā)行人發(fā)生債務(wù)違約，延遲支付本息的，公眾投資者不得繼續(xù)買入D.公眾投資者名下的金融資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣300萬元

58、以下各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.支付給母公司的管理費(fèi)B.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金D.赴災(zāi)區(qū)慰問時(shí)直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問金

59、某公司為全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)且構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的是（）。A.該公司向特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)后股東累計(jì)超過200人的，經(jīng)股東大會(huì)決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件并申請(qǐng)核準(zhǔn)B.該公司向特定對(duì)象發(fā)行股份作為交易對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)召開前一定期間內(nèi)該公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為定價(jià)依據(jù)C.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)對(duì)該公司進(jìn)行終身督導(dǎo)D.該公司可以選擇公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券募集資金，支付擬購(gòu)買資產(chǎn)的交易對(duì)價(jià)E.本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起至少12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

60、以下情形不構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的是（）。A.發(fā)行人的財(cái)務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事B.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個(gè)控股子公司擔(dān)任董事D.發(fā)行人的董事會(huì)秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬

61、甲公司擬2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）A.2014年甲公司凈利潤(rùn)400萬，非經(jīng)常性損益500萬B.2012年甲公司凈利潤(rùn)為-100萬，2013年凈利潤(rùn)為-150萬，2014年凈利潤(rùn)為100萬，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤(rùn)分別為100萬和150萬，持續(xù)增長(zhǎng)D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬

62、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露Ⅱ．上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個(gè)月累計(jì)計(jì)算的原則，經(jīng)累計(jì)計(jì)算，涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露Ⅲ．沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項(xiàng)，董事會(huì)基于案件特殊性認(rèn)為可能對(duì)上市公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響，上市公司可以及時(shí)披露Ⅳ．涉及上市公司股東大會(huì)、董事會(huì)決議被申請(qǐng)撤銷或者宣告無效的訴訟的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露Ⅴ．公司股東大會(huì)、董事會(huì)決議被申請(qǐng)撤銷或者宣告無效的訴訟的，公司自主決定是否披露A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

63、證券市場(chǎng)線、資本資產(chǎn)定價(jià)模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。Ⅰ．市價(jià)總值Ⅱ．無風(fēng)險(xiǎn)收益率Ⅲ．市場(chǎng)組合期望收益率Ⅳ．系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ．市盈率A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

64、下列不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。Ⅰ.印花稅Ⅱ.耕地占用稅Ⅲ.資源稅Ⅳ.土地使用稅Ⅴ.房產(chǎn)稅A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

65、H上市公司采取詢價(jià)增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時(shí)進(jìn)行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。Ⅰ.4月1日，網(wǎng)下累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)暨申購(gòu)，網(wǎng)下申購(gòu)定金繳款Ⅱ.4月4日，主承銷商聯(lián)系會(huì)計(jì)師事務(wù)所Ⅲ.4月5日，主承銷商確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價(jià)格Ⅳ.4月6日，主承銷商刊登《發(fā)行結(jié)果公告》Ⅴ.4月7日，網(wǎng)上申購(gòu)資金解凍，網(wǎng)下中購(gòu)資金驗(yàn)資，股票復(fù)牌A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

66、2017年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）以庫存原材料償付所欠乙公司賬款的70%，其余應(yīng)付賬款以銀行存款支付；（2）對(duì)以子公司（丙公司）的股權(quán)投資換取對(duì)丁公司40%股權(quán)并收到補(bǔ)價(jià)，收到的補(bǔ)價(jià)占換出丙公司股權(quán)公允價(jià)值的15%；（3）租入一臺(tái)設(shè)備，簽發(fā)銀行承兌匯票用于支付設(shè)備租賃費(fèi)；（4）向戊公司發(fā)行自身普通股，取得戊公司對(duì)乙公司60%的股權(quán)。上述交易或事項(xiàng)均發(fā)生于非關(guān)聯(lián)方之間。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司發(fā)生的上述交易或事項(xiàng)中，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。Ⅰ．簽發(fā)銀行承兌匯票支付設(shè)備租賃費(fèi)Ⅱ．以丙公司股權(quán)換取丁公司股權(quán)并收到補(bǔ)價(jià)Ⅲ．以庫存原材料和銀行存款償付所欠乙公司款項(xiàng)Ⅳ．發(fā)行自身普通股取得乙公司60%股權(quán)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

67、關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，下列說法正確的有（）。Ⅰ個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)自己直接向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)提交材料Ⅱ證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交材料Ⅲ李某2017年5月因個(gè)人所得稅問題受到國(guó)家稅務(wù)總局行政處罰，不考慮其他因素，李某在2020年4月可以申請(qǐng)保薦代表人資格Ⅳ甲證券公司2017年4月因企業(yè)所得稅問題受到國(guó)家稅務(wù)總局行政處罰，不考慮其他因素，甲證券公司在2020年3月可以申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格Ⅴ對(duì)提交存在虛假記載的申請(qǐng)文件的保薦機(jī)構(gòu)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自撤銷其保薦資格之日起3個(gè)月內(nèi)不再受理該保薦機(jī)構(gòu)推薦的保薦代表人資格申請(qǐng)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

68、2010年10月份甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)供銷合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。甲公司2010年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了500000元的賠償款。2011年3月10日（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為4月28日）經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失600000元，甲公司不再上訴。假定賠償款已經(jīng)支付，在上述情況下，報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目應(yīng)()。A.調(diào)增100000元B.調(diào)減500000元C.調(diào)增600000元D.調(diào)減600000元

69、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（財(cái)會(huì)[2018]35號(hào)），下列關(guān)于租賃的說法，正確的有（）。Ⅰ．包含購(gòu)買選擇權(quán)且租賃期不超過12個(gè)月的租賃屬于短期租賃Ⅱ．判斷是否屬于低價(jià)值資產(chǎn)租賃時(shí)，不應(yīng)當(dāng)考慮承租人規(guī)模的影響Ⅲ．租賃合同約定，承租人有能力以遠(yuǎn)高于市場(chǎng)水平的租金繼續(xù)租賃到下期間，應(yīng)當(dāng)確定為融資租賃Ⅳ．承租人和出租人與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時(shí)間或相近時(shí)間訂立的兩份或多份包含租賃的合同，該兩份或多份合同讓渡的控制租賃資產(chǎn)使用的權(quán)利構(gòu)成一項(xiàng)單獨(dú)的租賃部分，應(yīng)當(dāng)合并為一份合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理Ⅴ．租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

70、根據(jù)《外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》規(guī)定，除下列（）情形外，投資者不得進(jìn)行證券買賣（B股除外）。Ⅰ．投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售Ⅱ．投資者根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進(jìn)行收購(gòu)的，在要約期間可以收購(gòu)上市公司A股股東出售的股份Ⅲ．投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅳ．投資者在上市公司公開發(fā)行后持有的股份Ⅴ．投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

71、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。Ⅰ.上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個(gè)月Ⅱ.控股股東認(rèn)購(gòu)的可轉(zhuǎn)債無限售期Ⅲ.控股股東參與增發(fā)鎖定12個(gè)月Ⅳ.非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購(gòu)股份鎖定36個(gè)月Ⅴ.上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股份，在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受12個(gè)月的限制A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

72、A公司為增值稅一般納稅人。下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)的說法正確的有（）。A.購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為500000元，增值稅額為80000元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，則入賬價(jià)值為580000元B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會(huì)計(jì)估計(jì)變更C.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)予以資本化的支出為50萬元

73、以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查說法正確的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查

74、關(guān)于或有事項(xiàng)的下列說法中，正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)清償負(fù)債所需的支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)當(dāng)超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值Ⅱ．對(duì)可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債，應(yīng)披露或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄寓螅谏婕拔礇Q訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息Ⅳ．應(yīng)當(dāng)披露未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因Ⅴ．預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量應(yīng)考慮未來期間相關(guān)資產(chǎn)預(yù)期處置利得的影響A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

75、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格：情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施（）。Ⅰ配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

76、A公司持有B公司30％股權(quán)，對(duì)B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響，采用權(quán)益法核算對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)可以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益（）。ⅠA公司無法合理確定取得投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅱ?yàn)橛?jì)算方便直接以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益Ⅲ投資時(shí)B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，差額不具重要性Ⅳ因不可抗力，在投資時(shí)A公司無法取得B公司相關(guān)資料A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77、2015年11月，甲公司因合同違約被乙公司起訴，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判決。乙公司預(yù)計(jì)很可能在訴訟中獲勝，并可獲得賠償200萬元。甲公司咨詢了律師后，認(rèn)為很可能敗訴，需要支付的賠償金額為160萬元至240萬元之問的某一金額，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同。另外此案的訴訟費(fèi)為3萬元。不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的有（）。Ⅰ.甲公司應(yīng)該確定營(yíng)業(yè)外支出200萬元Ⅱ.甲公司應(yīng)該確認(rèn)其他應(yīng)付款200萬元Ⅲ.甲公司應(yīng)該確認(rèn)管理費(fèi)用3萬元Ⅳ.乙公司可以確認(rèn)或有資產(chǎn)200萬元Ⅴ.乙公司可以確認(rèn)其他應(yīng)收款200萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

78、進(jìn)行非上市公眾公司收購(gòu)，收購(gòu)人及其實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)具有良好的誠(chéng)信記錄，收購(gòu)人及其實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機(jī)制。有下列（）情形之一的，不得收購(gòu)公眾公司。Ⅰ收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)Ⅱ收購(gòu)人最近2年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為Ⅲ收購(gòu)人最近3年有證券市場(chǎng)失信行為Ⅳ收購(gòu)人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定的情形Ⅴ法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購(gòu)公眾公司的其他情形A.Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

79、我國(guó)上市公司發(fā)行證券進(jìn)行再融資，發(fā)行過程中不需要聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的保薦人的有（）。Ⅰ主板上市公司非公開發(fā)行公司債券募集資金投資新的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)Ⅱ中小企上市公司經(jīng)營(yíng)危險(xiǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，非公開發(fā)行股票募集資金投資百貨業(yè)務(wù)Ⅲ中小板上市公司公開發(fā)行公司債券募集資金用于償還銀行貸款Ⅳ主板上市公司當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年下降50%以上，本次非公開發(fā)行股票募集資金20億元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

80、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對(duì)甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營(yíng)業(yè)收入超過A公司2009年度營(yíng)業(yè)收入的50％，但未達(dá)到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過8公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤(rùn)總額超過C公司2009年度利潤(rùn)總額的20％，但未達(dá)到50％；丁公司2009年度利潤(rùn)總額超過D公司2009年度利潤(rùn)總額的30％，但未達(dá)到50％。不考慮其他因素，以下申報(bào)IP0的時(shí)間正確有（）A.A于2010年3月申報(bào)；B.B于2011年3月申報(bào)；C.C于2010年3月申報(bào)；D.D于2010年6月申報(bào)；

81、某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以對(duì)參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對(duì)不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例Ⅱ．主承銷商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致Ⅲ．可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露Ⅳ．可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

82、上市公司重大資產(chǎn)重組，購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)盈利預(yù)測(cè)為4000萬元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000萬元，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會(huì)上公開說明未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的原因B.保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會(huì)上公開致歉C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監(jiān)會(huì)需對(duì)保薦機(jī)構(gòu)出具警示函

83、甲上市公司2014年凈利潤(rùn)為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加750萬元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤(rùn)，沒有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬元。A.4000B.8500C.4500D.5000

84、甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤(rùn)為7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個(gè)投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，假設(shè)票面利率為5％，請(qǐng)問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（）億元。A.10B.12C.14D.16

85、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列關(guān)于優(yōu)先股說法錯(cuò)誤的是（）A.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的，可以向原股東優(yōu)先配售B.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司優(yōu)先股及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持本公司優(yōu)先股股份總數(shù)的百分之二十五C.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息D.優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告E.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分次發(fā)行，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在首期發(fā)行完畢之日起二十四個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢

86、已通過發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司，若最近一年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)低于上一年的（），則應(yīng)由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會(huì)討論。A.凈利潤(rùn)B.凈資產(chǎn)收益率C.產(chǎn)權(quán)比率D.公司承諾的效益率

87、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第47號(hào)——向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在北京證券交易所上市申請(qǐng)文件》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.招股說明書的有效期為6個(gè)月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起計(jì)算B.招股說明書引用的財(cái)務(wù)報(bào)告在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但最多不超過2個(gè)月C.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)同意，不得增加、撤回或更換D.發(fā)行人應(yīng)確保申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件已存檔，不能提供有關(guān)文件原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致E.申請(qǐng)文件所有需要簽名處，應(yīng)載明簽名字樣的印刷體，并由簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替

88、下列做法中，不違背會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可比性要求的是（）。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式改為成本模式B.因預(yù)計(jì)發(fā)生年度虧損，將以前年度計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回C.因?qū)＠暾?qǐng)成功，將已計(jì)入前期損益的研究與開發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成本D.因追加投資，使原投資比例由50％增加到80％，而對(duì)被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，故將長(zhǎng)期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算

89、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有（）。Ⅰ．向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%Ⅱ．控股股東應(yīng)當(dāng)在披露發(fā)行公告前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量Ⅲ．采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行Ⅳ．募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量Ⅴ．最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

90、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）。Ⅰ．?dāng)M在下半年分配利潤(rùn)Ⅱ．?dāng)M在下半年實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本Ⅲ．?dāng)M在下半年申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)新股Ⅳ．?dāng)M在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ

91、根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列（）情況。Ⅰ報(bào)告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前10筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報(bào)告期初的變化情況Ⅱ報(bào)告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況Ⅲ報(bào)告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭(zhēng)議及其處置情況和處置結(jié)果等Ⅳ報(bào)告期內(nèi)原始權(quán)益人相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)或范圍變化情況，經(jīng)營(yíng)所提供服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量變化情況，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理情況等Ⅴ影響報(bào)告期內(nèi)或未來專項(xiàng)計(jì)劃收益分配的債權(quán)類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

92、某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進(jìn)行投資，則以下說法正確有（）。Ⅰ．該董事會(huì)需4名以上董事出席方可舉行Ⅱ．該董事會(huì)經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行Ⅲ．該董事會(huì)須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通過Ⅳ．甲和乙不得出席本次董事會(huì)會(huì)議A.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

93、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名，副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任Ⅳ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、某公司擬申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市，其股東中存在私募投資基金，則本次發(fā)行的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在以下（）文件中說明對(duì)私募投資基金備案情況的核查結(jié)論。Ⅰ．《發(fā)行保薦書》Ⅱ．《發(fā)行保薦工作報(bào)告》Ⅲ．《法律意見書》Ⅳ．《律師工作報(bào)告》Ⅴ．《審計(jì)報(bào)告》A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95、B公司為A公司的子公司，A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算，因B公司公允價(jià)值無法取得，A公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把B公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒有受到限制，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型為（）。A.保留意見B.否定意見C.帶強(qiáng)調(diào)但無保留D.無法表示意見

96、關(guān)于要約收購(gòu)，下列說法正確的有（）A.要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易目?jī)?nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受B.收購(gòu)人2011年11月上報(bào)要約收購(gòu)報(bào)告書，2012年1月發(fā)布取消收購(gòu)的公告，收購(gòu)人2012年12月可以收購(gòu)?fù)还綜.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購(gòu)其部分股份的要約D.自愿全面要約收購(gòu)上市公司股份的比例不得低十30％

97、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票承銷的說法錯(cuò)誤的有（）。Ⅰ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對(duì)網(wǎng)下投資者是否符合預(yù)先公告的條件進(jìn)行核查Ⅱ．網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)當(dāng)持有不少于1000萬元市值的非限售股份Ⅲ．首次公開發(fā)行股票價(jià)格（或發(fā)行價(jià)格區(qū)間）確定后，提供有效報(bào)價(jià)的投資者方可參與申購(gòu)Ⅳ．網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，每個(gè)投資者只能有一個(gè)報(bào)價(jià)Ⅴ．報(bào)價(jià)對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)應(yīng)當(dāng)為申購(gòu)的投資產(chǎn)品數(shù)量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

98、若違反《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》，北交所可以視情節(jié)輕重采取的自律監(jiān)管措施有（）。Ⅰ通報(bào)批評(píng)Ⅱ公開譴責(zé)Ⅲ限期改正Ⅳ約見談話Ⅴ口頭警示A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ

99、股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)包括()。Ⅰ.報(bào)酬請(qǐng)求權(quán)Ⅱ.召集和主持股東會(huì)會(huì)議Ⅲ.列席董事會(huì)的權(quán)利Ⅳ.出席監(jiān)事會(huì)并行使表決權(quán)Ⅴ.簽字權(quán)A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

100、下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是（）。Ⅰ．固定資產(chǎn)盤盈Ⅱ．增資權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法Ⅲ．減資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法Ⅳ．投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》）第10條規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具有證券從業(yè)資格；②具備中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；③參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格；④所任職機(jī)構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)顧問主辦人；⑤未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；⑥最近24個(gè)月無違反誠(chéng)信的不良記錄；⑦最近24個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；⑧最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；⑨中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

2、答案：C本題解析：根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》具體分析如下：A項(xiàng)，第16條規(guī)定，各地應(yīng)積極擴(kuò)大一般債券投資者范圍，鼓勵(lì)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資一般債券。B項(xiàng)，第13條規(guī)定，一般債券發(fā)行利率采用承銷、招標(biāo)等方式確定。采用承銷或招標(biāo)方式的，發(fā)行利率在承銷或招標(biāo)日前1至5個(gè)工作日相同待償期記賬式國(guó)債的平均收益率之上確定。承銷是指地方政府與主承銷商商定債券承銷利率（或利率區(qū)間），要求各承銷商（包括主承銷商）在規(guī)定時(shí)間報(bào)送債券承銷額（或承銷利率及承銷額），按市場(chǎng)化原則確定債券發(fā)行利率及各承銷商債券承銷額的發(fā)債機(jī)制。招標(biāo)是指地方政府通過財(cái)政部國(guó)債發(fā)行招投標(biāo)系統(tǒng)或其他電子招標(biāo)系統(tǒng)，要求各承銷商在規(guī)定時(shí)間報(bào)送債券投標(biāo)額及投標(biāo)利率，按利率從低到高原則確定債券發(fā)行利率及各承銷商債券中標(biāo)額的發(fā)債機(jī)制。C項(xiàng)，第2條規(guī)定，地方政府一般債券（以下簡(jiǎn)稱一般債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府）為沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)主要以一般公共預(yù)算收入還本付息的政府債券。一般債券采用記賬式固定利率附息形式。D項(xiàng)，第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場(chǎng)狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%。

3、答案：B本題解析：關(guān)于要約收購(gòu)支付方式規(guī)定如下：(1)收購(gòu)人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購(gòu)上市公司的價(jià)款；(2)收購(gòu)人以證券支付收購(gòu)價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購(gòu)公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作。①收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月；②收購(gòu)人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購(gòu)公司股東的方式和程序安排。

4、答案：B本題解析：《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，公眾投資者可以認(rèn)購(gòu)及交易在本所上市的下列債券：①國(guó)債；②地方政府債券；③政策性銀行金融債券；④公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券；⑤符合《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和本所《公司債券上市規(guī)則》規(guī)定條件，面向公眾投資者公開發(fā)行的公司債券；⑥本所認(rèn)可的其他債券品種。Ⅲ項(xiàng)，公眾投資者可以購(gòu)買的金融債券只有政策性銀行金融債券；Ⅴ項(xiàng)，證券公司次級(jí)債券只能以非公開方式發(fā)行，由機(jī)構(gòu)投資者購(gòu)買。

5、答案：A本題解析：(1)對(duì)于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600*(0．1+0．1)=380萬元，存貨成本=600．0．8=480萬，，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。(2)對(duì)于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400*(1-0．1-0．1)=320萬元，成本為400*0．8-320萬元。不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。故1000件存貨期末需計(jì)提100萬存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

6、答案：B本題解析：A項(xiàng)，《上海市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018年修訂）第5條第3款規(guī)定，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計(jì)算到該證券公司持有的市值中。BC兩項(xiàng)，第4條規(guī)定，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T－2日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日，下同）前20個(gè)交易日（含T－2日）的日均持有市值計(jì)算。第5條第1款和第2款規(guī)定，投資者持有多個(gè)證券賬戶的，多個(gè)證券賬戶的市值合并計(jì)算。確認(rèn)多個(gè)證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊(cè)資料中的“賬戶持有人名稱”“有效身份證明文件號(hào)碼”均相同。證券賬戶注冊(cè)資料以T－2日日終為準(zhǔn)。D項(xiàng)，根據(jù)第4條的規(guī)定，市值計(jì)算的時(shí)間是一個(gè)時(shí)點(diǎn)，只要在T－2日收市這個(gè)時(shí)點(diǎn)上持有足額的市值，就可以參與相應(yīng)份額的申購(gòu)。如果投資者在T－1日時(shí)，將T－2日持有的市值全部賣出或者部分賣出，資金用來T日申購(gòu)，是完全可行的。

7、答案：B本題解析：A，根據(jù)《上海市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上按市值申購(gòu)實(shí)施辦法》，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計(jì)算到該證券公司持有的市值中。B，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T-2日(T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日)前20個(gè)交易臼(含T-2日)的日均持有市值計(jì)算，投資者持有多個(gè)證券賬戶的，多個(gè)證券賬戶的市值合并計(jì)算C，確認(rèn)多個(gè)證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊(cè)資料中的“賬戶持有人名稱”、“有效身份證明文件號(hào)碼”均相同，證券賬戶注冊(cè)資料以T-2目日終為準(zhǔn)。D，投資者T-1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，該投資者在T日的申購(gòu)有效

8、答案：E本題解析：《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第83條第2款規(guī)定，在上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。如無相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：①投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；②投資者受同一主體控制；③投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；④投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；⑤銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；⑥投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；⑦持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；⑧在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；⑨持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；⑩在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；?上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；?投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。

9、答案：C本題解析：C根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》（2006年修訂）第二十一條和第二十二條，發(fā)行人應(yīng)設(shè)置招股說明書概覽，并在本部分起首聲明：“本概覽僅對(duì)招股說明書全文作扼要提示。投資者作出投資決策前，應(yīng)認(rèn)真閱讀招股說明書全文。”發(fā)行人應(yīng)在招股說明書概覽中披露發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人的簡(jiǎn)要情況，發(fā)行人的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，本次發(fā)行情況及募集資金用途等。

10、答案：A本題解析：將存貨轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于成本的差額計(jì)入其他綜合收益，因此對(duì)外出租時(shí)不確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益，則甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失）＝2200－2150＝50（萬元）。

11、答案：C本題解析：Ⅱ項(xiàng)，票面利率影響可轉(zhuǎn)換債券的債權(quán)價(jià)值，票面利率越高，可轉(zhuǎn)換公司債券的債權(quán)價(jià)值越高；反之，票面利率越低，可轉(zhuǎn)換公司債券的債權(quán)價(jià)值越低。Ⅳ項(xiàng)，轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越低；反之，轉(zhuǎn)股價(jià)格越低，期權(quán)價(jià)值越高。

12、答案：A本題解析：同一控制下控股合并，視同合并后報(bào)告主體一直存在，需恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中，甲公司合并乙公司時(shí)產(chǎn)生借方資本公積600萬元(4200-6000X60％)，合并后甲公司個(gè)別報(bào)表中資本公積為2500-600=1900(萬元)。在編制合并報(bào)表時(shí)，第一步是把乙公司的所有者權(quán)益全部抵銷，因此此時(shí)合并報(bào)表中資本公積為甲公司個(gè)別報(bào)表數(shù)1900萬元；第二步，要以合并后母公司“資本公積——股本溢價(jià)”為限恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中合并后資本公積1900萬元均系“資本公積——股本溢價(jià)”因此，可恢復(fù)的留存收益為(600+500)×60％=660(萬元)，從合并資本公積減少660萬元，最后合并報(bào)表資本公積金額為1900-660=1240(萬元)。

13、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》第34條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間：①上市公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)；②上市公司受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者本所公開譴責(zé)；③本所認(rèn)定的其他情形。保薦機(jī)構(gòu)的持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)至上述情形發(fā)生當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，且相關(guān)違規(guī)行為已經(jīng)得到糾正、重大風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)消除。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第37條規(guī)定，披露證券發(fā)行募集文件至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束期間，除確有正當(dāng)理由外，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議。發(fā)行人因再次申請(qǐng)證券發(fā)行另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，或者保薦機(jī)構(gòu)被證監(jiān)會(huì)撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人終止保薦協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向本所報(bào)告，說明原因并由發(fā)行人按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

14、答案：A本題解析：A根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》第七十三條，Ⅰ項(xiàng)，派出機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與收購(gòu)人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對(duì)收購(gòu)人及上市公司予以重點(diǎn)關(guān)注，可以責(zé)令收購(gòu)人延長(zhǎng)財(cái)務(wù)顧問的持續(xù)督導(dǎo)期，并依法進(jìn)行查處；Ⅱ項(xiàng)，在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問與收購(gòu)人可以解除合同，但收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)另行聘請(qǐng)其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。

15、答案：E本題解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》（上證〔2019〕21號(hào)）第9條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在申購(gòu)前，披露網(wǎng)下投資者剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)的中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)，以及公開募集方式設(shè)立的證券投資基金和其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品（以下簡(jiǎn)稱公募產(chǎn)品）、全國(guó)社會(huì)保障基金（以下簡(jiǎn)稱社保基金）和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱養(yǎng)老金）的報(bào)價(jià)中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。注意：網(wǎng)下投資者要求的是“有效報(bào)價(jià)”與報(bào)價(jià)不同。

16、答案：B本題解析：B項(xiàng)，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。主體信用評(píng)級(jí)A且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。

17、答案：C本題解析：根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第23條規(guī)定，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)檔案管理制度。業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)保存到評(píng)級(jí)合同期滿后5年，或者評(píng)級(jí)對(duì)象存續(xù)期滿后5年。業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于10年。

18、答案：D本題解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第19條規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（簡(jiǎn)稱配股），應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在冊(cè)的股東配售，且配售比例應(yīng)當(dāng)相同。上市公司向不特定對(duì)象公開募集股份（以下簡(jiǎn)稱增發(fā)）或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對(duì)參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對(duì)不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對(duì)同一類別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售。主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機(jī)構(gòu)投資者的分類標(biāo)準(zhǔn)。主承銷商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致。

19、答案：E本題解析：Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》第9條第3項(xiàng)，進(jìn)入創(chuàng)新層的掛牌公司應(yīng)按照全國(guó)股轉(zhuǎn)公司的要求，在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告；最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)不為負(fù)值；最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的審