專業稅務師專業資格考試題庫，word格式可自由下載編輯，附完整答案！ 廣東省麻章區稅務師專業資格考試真題匯編第I部分單選題（100題）1.某公司經批準暫時進口施工機械一臺，海關估定其完稅價格為200000歐元，該設備為2014年11月1日進入我國，當期10%，當期l歐元=8.01元人民幣，作為海關批準暫時進口貨物給予免稅，2016年2月該公司申請將該貨物轉為正式進口，當期該機械的關稅稅率7%，當期1歐元=7.88元人民幣，則該公司應補繳關稅（

）元。A:110320B:16020C:157600D:11214答案：A2.由稅務機關根據合同規定收款日期來確定具體納稅期限的房地產轉讓方式是()。A:預售方式B:先行轉讓尚未完全建成的小區內的房產C:#NAME?D:分期收款答案：D3.關于同一控制下的企業合并，在合并日下列說法中正確的有（

）。A:合并利潤表應當包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發生的收入、費用和利潤B:合并現金流量表應當列示參與合并各方自合并日至合并當期期末的現金流量C:合并利潤表不應當包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發生的收入、費用和利潤D:合并資產負債表中被合并方的各項資產、負債，應當按其公允價值計量答案：A4.關于企業所得稅收人的確認，下列說法正確的是（）。A:企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額B:以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確定收入的實現C:銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認收入的實現，回收的商品作為購進商品處理D:為特定客戶開發軟件的收費，應在開始開發時確認收入答案：C5.下列各項中，體現實質重于形式這一會計信息質量要求的是()。A:公布財務報表時提供可比信息B:應收賬款計提壞賬準備C:融資租入固定資產視同自有資產撥算D:確認預計負債答案：C6.李某2012年出版了中篇小說－部，取得稿酬5000元，同年該小說在－家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應納的個人所得稅為()元。A:1600B:1120C:985.6D:980答案：D7.某企業20x4年購買一輛汽車，支付含增值稅車價款15萬元，隨車另支付裝飾費、工具件和零配件費合計2.55萬元。使用2年后，由于質量問題，該車退回經銷商。則應退還該企業車輛購置稅（）萬元。A:1.03B:1.4C:1.2D:1.5答案：C8.乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式銷售大型設備，合同銷售價格為1000萬元，分5年于每年年末收取。假定該大型設備不采用分期收款方式時的銷售價格為800萬元，銷售價格中均不含增值稅。若實際利率為7.93%，則乙公司20×8年度因該項銷售業務應沖減的財務費用為（

）萬元。A:68.47B:69.73C:52.6D:84.33答案：C9.下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是（）。A:1.6升排量的小轎車B:設有固定裝置的非運輸車輛C:中國人民解放軍裝備訂貨計劃的車輛D:外國駐華使館及其外交人員的自用車輛答案：A10.某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國所得稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，剛用分國限額法計算乙國抵免限額為（

）萬元。（上述的所得均為稅前所得）A:12B:14C:24D:16答案：A11.丁公司2015年的敏感性資產和敏感性負債總額分別為16000萬元和8000萬元，實現銷售收入50000萬元，公司預計2016年的銷售收入將增長20%，銷售凈利率為8%，凈利潤留存率為10%.無需追加固定資產投資，則該公司采用銷售百分比法預測2016年的追加資金需求量為()萬元。(2015年學員回憶版)A:800B:933C:1120D:1600答案：C12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是()。A:外商投資企業B:股份制企業C:合伙企業D:國有企業答案：C13.2007年8月開始，甲在某縣銷售偽劣產品，至2007年9月20日全部售完。2009年9月17日甲被告發，該縣工商局經調查核實于次日對甲作出處以500元罰款的處罰決定。該處罰決定(

)。A:違反法定程序B:超出追訴時效C:存在濫用職權的情形D:符合法律規定答案：D14.王某7月將住房出租給他人用于居住，約定租期一年，—次性收取一年租金14400元，則王某租金收入應繳納的增值稅是（）元。A:216B:685.71C:205.71D:432答案：C15.2014年7月2日，某企業將一張帶息應收票據到銀行貼現。該票據面值為2000000元，2014年6月30日已計利息2000元，尚未計提利息2400元，銀行貼現息為1800元。則該應收票據貼現時計入財務費用的金額為()元。A:-200B:-2600C:1800D:-600答案：D16.下列項目中，符合企業所得稅規定的有()。A:企業的固定資產由于技術進步等原因，可以縮短折舊年限B:居民企業從在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的股息等權益性投資收益是免稅收入C:金融債券的利息收入免征企業所得稅E企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，減按90%計入收入總額D:企業購置并實際使用環境保護專用設備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應納稅所得額答案：A17.2011年4月，某企業將其與辦公樓相連的地下倉庫和另～獨立的地下建筑物改為地下生產車間，辦公樓原值150萬元，地下倉庫原值20萬元，地下建筑物原價200萬元，該企業所在省財政和地方稅務部門確定地下建筑物的房產原價的折算比例為50%，房產原值減除比例為30%。該企業以上兩處地下建筑物2011年4月至12月份應繳納房產稅()萬元。A:1.7B:1.15C:1.64D:0.47答案：A18.下列案件，可適用小額訴訟程序審理的是(

)。A:知識產權糾紛B:涉外民事糾紛C:物業服務合同糾紛D:財產確權糾紛答案：C19.新余有限公司共有股東4人，股東劉某為公司執行董事。在公司章程無特別規定的情形下，劉某可以行使的職權是()。A:決定公司的利潤分配方案B:決定公司的投資計劃C:否決其他股東對外轉讓股權行為的效力D:決定聘任公司經理答案：D20.某項永久性獎學金，計劃開始時一次性存入一筆錢，以后每半年發放50000元，若年利率為8%，則現在應該存入()元。A:600000B:625000C:1250000D:650000答案：C21.關于個人財產拍賣所得適用“財產轉讓所得”項目在計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的是(

)。A:拍賣祖傳的藏品，原值為該藏品的評估價值B:拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買該油畫時實際支付的價款C:拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值D:拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值答案：B22.總承包人乙公司經發包人甲公司同意，將自己承包的部分建設工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質量出現問題，給甲公司造成200萬元的經濟損失。根據合同法律制度的規定，下列選項中，正確的是()。A:首先由丙公司承擔賠償責任，不足部分由乙公司承擔B:由乙公司承擔賠償責任C:由丙公司承擔賠償責任D:由乙公司和丙公司承擔連帶賠償責任答案：D23.甲公司擬投資購買一價值為600萬元的大型生產設備(無其他相關費用)。購人后立即投人使用，每年可為公司增加及利潤總額120萬元;該設備預計可使用5年，按年限平均法計提折舊、期滿無殘值。若該公司適用的企業所得稅稅率為25%。無納稅調整事項。則該項目的投資回收期為()年。A:4.5B:2.86C:2.5D:5答案：B24.依據個人所得稅法的相關規定，下列關于限售股的表述中，正確的有()。A:個人持有的限售股被司法扣劃的，不征收個人所得稅B:個人通過證券交易所集中交易系統轉讓限售股的，證券公司在扣繳個人所得稅時，傭金支出統一按照證券主管部門規定的行業最低傭金費率計算C:個人協議轉讓限售股的，在轉讓限售股后，應在次月15日內到主管稅務機關填報《限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表》，自行申報納稅D:個人通過認購交易型開放式指數基金（ETF）份額方式轉讓限售股的，以股份過戶日的該股份收盤價計算轉讓收入E納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優先原則，即轉讓股票視同為先轉讓限售股，按規定計算繳納個人所得稅答案：C25.下列損失可由企業自行計算并在所得稅前扣除的是()。A:債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失B:因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失C:與債務人達成債務重組協議無法追償的損失D:固定資產超過使用年限正常報廢清理的損失答案：D26.教師孫某2011年8月份，取得下列收入：學校發放8月份工資2500元；當月提供技能培訓，學校發補助1600元；8月20日一8月31日受另外一所學校邀請臨時代課，獲得1500元，則下列表述中正確的是()。A:當月的工資和任職學校發放的補助合計按工資薪金所得計算征收個人所得稅B:學校發補助按勞務報酬所得計算征收個人所得稅C:臨時代課按工資薪金所得計算征收個人所得稅D:當月收入全部合計按工資薪金計算征收個人所得稅答案：A27.下列計算地下建筑物房產稅的方法正確的是()。A:地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產原值B:地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值C:地下建筑物以應稅房產原值為計稅依據D:地下建筑物以房產原價的70%作為計稅依據答案：B28.某食品加工廠雇傭職工10人，資產總額200萬元，稅務機關對其2015年經營業務進行檢查時發現食品銷售收入為50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅務機關采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2015年該食品加工廠應繳納企業所得稅（）萬元。A:1.62B:1.5C:1.88D:0.81答案：D29.某縣城一家服裝縫紉部（增值稅小規模納稅人）.主要從事服裝制作。2016年4月縫紉業務共收取現金35750元，轉讓使用過的小型設備一臺，未放棄減稅，價稅合并收取4000元，該縫紉部當月應繳納城市維護建設稅（

）元。A:67.55B:47.5C:60.38D:55.95答案：D30.根據刑事法律制度的規定，下列各項中，不適用“社區矯正”制度的是（）。A:緩刑B:假釋C:拘役D:管制答案：C31.根椐《行政強制法》的規定，下列關于行政強制設定的說法中，正確的是()。(2013年)A:必要時，行政強制實施機關可以根據具體情況對己設定的行政強制進行補充設定B:行政強制執行只能由法律、行政法規設定C:限制公民人身自由、凍結存款的行政強制措施只能由法律、行政法規設定D:法律、法規以外的其他規范性文件包括規章在內，均不得設定行政強制措施答案：D32.下列無形資產不得計算攤銷在企業所得稅前扣除的是（）。A:外購的無形資產B:自行研發符合資本化的無形資產C:受贈獲取的無形資產D:自創的商譽答案：D33.下列權能中,()屬于物權和債權共同具有的權能。(2009年)A:處分B:給付受領C:給付請求D:占有答案：A34.下列選項中，關于房產稅的納稅人的說法中，正確的是()。A:外商投資企業不繳納房產稅B:產權所有人不在房產所在地的，由產權所有人繳納房產稅C:產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納房產稅D:產權出典的，由出典人繳納房產稅答案：C35.某油田在2016年12月份開采原油50萬噸，已銷售35萬噸，取得不含增值稅銷售收入17500萬元，10萬噸加工提煉成品油，5萬噸待銷售，原油資源稅稅率為6%。該油田在12月份應納資源稅為（）萬元。A:1250B:1350C:875D:520答案：B36.下列各項中，屬于商業信用籌資方式的是()。A:融資租賃B:應付賬款C:短期借款D:發行短期融資券答案：B37.下列關于個體工商戶生產經營所得征稅的說法，正確的是()。A:個體工商戶按規定繳納的工商管理費不得稅前扣除B:個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除C:個體工商戶購入低值易耗品的支出，一律一次攤銷D:個體工商戶生產、經營所得的應納稅額不實行按年計算、分月或分季預繳、年終匯算清繳、多退少補的方法答案：B38.大學生甲購買了一臺電視機，約乙丙兩人一起在甲寢室觀看足球比賽，由于質量問題，電視機突然爆炸，甲、乙、丙三人均受重傷。根據侵權責任法律制度的規定，下列說法錯誤的是(

)。A:甲、乙、丙三人均有權要求電視機生產者承擔侵權責任B:乙.丙二人無權要求電視機銷售者承擔侵權責任C:甲有權要求電視機銷售者承擔違約責任D:甲可以要求電視機銷售者承擔侵權責任答案：B39.根據行政處罰法律制度的規定，部門規章有權自主設定的行政處罰是()。A:暫扣或吊銷許可證B:5萬元以下的罰款C:警告D:沒收違法所得答案：C40.關于轉讓定價稅制，下列表述正確的是（

）。（2009年）A:轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制B:轉讓定價稅制實質上屬于單一程序性規則C:轉讓定價的調整方法主要采用綜合抵免法D:轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易答案：D41.下列屬于生產性生物資產的是()。A:水土保持林B:薪炭林C:水源涵養林D:防風固沙林答案：B42.下列關于代售印花稅票的表述，正確的是()。A:代售戶所領取的印花稅票，可轉與他人銷售B:代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須專戶存儲C:稅務機關應給予代售單位和個人10%的手續費D:特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納答案：B43.某企業按年利率4.5%向銀行借款200萬元，銀行要求保留10%的補償性余額，則該項貸款的實際利率為（）。A:0.095B:0.05C:0.055D:0.0495答案：B44.某房地產開發公司建造－幢普通標準住宅出售，出售總收入為1700萬元，其支出項目為：支付土地出讓金及相關費用300萬元，房地產開發成本800萬元，利息支出200萬元(其中50萬元為罰息，不能按收人項目準確分攤)，轉讓環節支付的稅金共計94．35萬元(含印花稅0．85萬元)，該省規定的房地產開發費用的扣除比例為10%。根據以上資料，回答下列{TSE}問題：{TS}允許扣除的開發費用為()萬元。A:150B:110C:60D:200答案：B45.某酒廠銷售自產蘋果啤酒20噸給某服務公司，開具稅控專用發票注明價款68000元，收取包裝物押金1000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得價款30760元，收取包裝物押金2500元，同時收取品牌使用費2500元。該啤酒廠應繳納的消費稅為()元。A:7500B:7200C:7420D:6600答案：A46.甲企業2015年初委托施工企業建造倉庫一幢，8月20日完工，9月末辦理驗收手續，倉庫人賬原值500萬元（其中原值100萬的房屋完工當月即投入使用）；9月20日將原值300萬元的舊車間對外投資聯營，當年收取固定利潤10萬元。當地政府規定房產計稅余值扣除比例為30%。甲企業2015年8月簽訂權屬轉移協議，購入原值1000萬元的廠庫一棟，10月20日取得房屋產權證。2015年度甲企業上述房產應繳納房產稅(

)萬元。A:3.6B:5.68C:6.25D:4.14答案：B47.根據《土地增值稅暫行條例》規定，納稅人應于()納稅。A:向有關部門辦理過戶、登記手續之日前7日內B:簽訂房地產轉讓合同之日起7日內或在稅務機關核定期限內C:簽訂房地產轉讓合同之日起30日內D:向有關部門辦理過戶、登記手續之日起7日內答案：B48.外商投資企業和外國企業用于中國境內的公益、救濟性質的捐贈支出()。A:準予稅前全額扣除B:準予稅前扣除應納稅所得額的30%C:準予稅前扣除應納稅所得額的l0%D:準予稅前扣除應納稅所得額的3%答案：A49.甲行政機關對相對人王某作出罰款的行政處罰，但是拒不出具由省、自治區、直轄市財政部門統一印制的罰款收據。甲行政機關的行為屬于()。A:可撤銷的行政行為B:有效行政行為C:應廢止的行政行為D:無效行政行為答案：D50.某個體商店為增值稅小規模納稅人。2016年2月該個體商店購置一批商品，取得的增值稅專用發票上注明價款3000元，增值稅510元。當月零售商品取得銷售收入32240元；用部分外購商品抵債，該批商品市場含稅售價為1500元；將部分外購商品用于職工福利，市場含稅售價為1250元。該個體商店當月應納增值稅（

）元。A:931.16B:1011.54C:732.52D:982.72答案：D51.某具有進出口經營權的企業為增值稅小規模納稅人，2016年2月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增植稅（

）元。A:3240B:18360C:3078D:17442答案：B52.2010年3月1日某公司增值稅一般納稅人）進口一批化妝品（適用消費稅稅率為30%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2010年3月5日填發稅款繳款書，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（

）。（2011年）A:該批化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B:該公司應繳納進口環節稅金為30.11萬元C:誼公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金D:該公司應繳納關稅9.2萬元答案：B53.根據經濟訂貨批量的基本模型，下列各項中，可能導致經濟訂貨批量提高的是()。A:存貨的采購單價降低B:每次訂貨費用降低C:單位存貨存儲費降低D:對存貨的總需求降低答案：C54.王先生是某企業債權人，2010年11月該企業破產，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元；當月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業；另外甲企業又購買了該破產企業60萬元的房產。下列稅務處理，正確的有(

)。（契稅稅率為4%）（2011年）A:破產企業應繳納契稅24萬元B:甲企業應繳納契稅3.6萬元C:王先生應繳納契稅0.08萬元D:王先生將門面房投資需繳納契稅E王先生承受破產企業的門面房免征契稅答案：B55.下列關于房產稅稅收優惠的表述中，正確的有()。A:位于縣城的某建設銀行的房產，免征房產稅B:中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產，免征房產稅C:位于市區的郵政部門的房產，免征房產稅D:對房地產開發企業建造的商品房，在出售前一律不征收房產稅E宗教寺廟自用的房產，免征房產稅答案：B56.下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是（）。A:進口人報關后的境內技術培訓費用B:與進口貨物有關的特許權使用費C:進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金D:進口設備報關后的安裝調試費用答案：B57.某采礦企業2015年10月開采錫礦石原礦50000噸，銷售錫礦石原礦40000噸，銷售以部分錫礦石原礦入選的錫礦精礦100噸，選礦比為1：15，錫礦石資源稅適用稅額為0.6元／噸。該企業2015年10月應繳納資源稅（

）元。A:17430B:16842C:24060D:24900答案：D58.某個體商戶2015年為其從業人員實際發放工費105萬元，業主領取勞動報酬20萬元，2015年該個體工商戶允許稅前扣除的從業人員補充養老保險限額為（）萬元。A:3.15B:1.05C:5.25D:7.35答案：C59.根據企業所得稅法的規定，下列說法錯誤的是()。A:應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，田企業在所得發生地繳納B:扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業未依法繳納的，稅務機關只能從該企業下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款C:資產損失包括現金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權投資損失，固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失D:對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人答案：B60.為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（

）（2012年）A:實體從舊，程序從新B:特別法優于普通法C:程序優于實體D:法律不溯及既往答案：C61.甲購買己的一套房屋，雙方于3月6日簽訂書面合同;4月15日乙向甲交付房屋鑰匙;5月1日，甲人住該房屋;5月16日，雙方辦理了房屋所有權變更登記。根據物權法律制度的規定，甲取得房屋所有權的時間是()。A:45413B:45428C:45357D:45397答案：B62.某管理運輸企業為一般納稅人，2015年4月取得管道運輸不含稅收入100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發票，金額40萬元，當月抵扣進項稅，該企業當月實際繳納（）萬元。A:6B:10.2C:4.2D:3答案：D63.稅法的特點體現在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于（

）。A:授權性法規B:習慣法C:義務性法規D:制定法答案：D64.下列憑證需要征收印花稅的是()。A:國家電網公司系統內部各級電網互供電量簽訂的購售電合同B:電網與用戶之間簽訂的供用電合同C:以電子形式簽訂的購銷憑證D:訂閱單位和個人之間訂立的報刊征訂憑證答案：C65.下列有關稅收規范性文件的表述，正確的是（

）.A:屬于行政立法行為的規范，只對征稅主體具有約束力B:具有向后發生效力的特征C:具有可訴性D:包括“批復”類的適用于特定主體的文件答案：B66.根據刑事訴訟法律制度的規定．下列關于刑事案件偵查的說法中．正確的是(

)．(2010年)A:對補充偵查的案件．偵查機關應當在2個月內補充偵查完畢B:刑事案件的補充偵查，最多3次C:偵查權只能由公安機關和人民檢察院行使D:時立案偵查的刑事案件，若偵查機關偵查終結后發現不應當追究刑事責任。則應撤銷案件答案：D67.下列各項支出中，不應計入原材料成本的有()。A:因采購原材料而支付的運雜費B:購買原材料的價款E因外購原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲費用C:因委托加工原材料（收回后直接出售且售價低于受托方計稅價格）而支付的受托方代收代繳的消費稅D:因簽訂采購原材料購銷合同而支付的采購人員差旅費答案：D68.以下關于城鎮土地使用稅的表述中，不正確的是()。A:納稅人使用的土地在同一省(自治區、直轄市)管轄范圍內，納稅人跨地區使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納B:納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納C:納稅人如有住址變更、土地使用權屬轉換等情況，從轉移之日起，按規定期限辦理申報變更登記D:城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納答案：A69.李某12月從中國境內取得年終不舍稅獎金48000元，當月工資薪金所得3000元，李某12月應申報繳納個人所得稅（）元。A:8323.53B:7075C:9525D:5161.11答案：D70.2012年3月某公司在郊區新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校，當地耕地占用稅稅額為20元／平方米。該公司應繳納耕地占用稅()元。A:300000B:260000C:244000D:284000答案：C71.按照現行個人所得稅的規定，下列各項表述中正確的是()。A:個人對企事業單位承包、承租經營，一律按“承包、承租經營所得”項目征收個人所得稅B:外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅C:個人經政府有關部門批準，取得執照從事辦學、醫療等活動，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅D:納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，可從兩處或兩處收入來源地選擇并固定在一地稅務機關申報納稅答案：D72.某小型企業不能正確核算收入總額，2014年發生成本費用180萬元；稅務機關核定的應稅所得率為10%。2014年該企業應繳納企業所得稅（）萬元。A:3.6B:5C:4.5D:4答案：B73.根據增值稅規定，下列稅務處理錯誤的是（）。A:商場銷售貨物并提供餐飲服務，應按照兼營行為繳納增值稅B:建材商店銷售木地板的同時提供鋪裝服務，應按照17%的稅率繳納增值稅C:美容院銷售美容產品的同時提供美容服務，應按照兼營行為繳納增值稅D:裝修公司包工包料提供裝修服務，應按照11%的稅率繳納增值稅答案：C74.企業所得稅在計算應納稅所得額時，允許扣除的稅金是()。A:土地增值稅B:契稅C:企業所得稅D:增值稅答案：A75.李某從田某處購得一輛轎車，但未辦理過戶手續；在一次查驗過程中，市公安局認定該車系走私車，予以沒收；李某不服，向省公安廳申請復議，省公安廳維持了沒收決定。根據行政訴訟法律制度的規定，下列說法不正確的是()。A:省公安廳所在地的法院對本案有管轄權B:田某無權申請作為第三人參加李某提起的行政訴訟C:市公安局所在地法院對本案有管轄權D:李某提起行政訴訟應以市公安局和省公安廳為共同被告答案：B76.下列會計事項中.可能會影響企業期初留存收益的有()。A:因固定資產折舊方法由年限平均法改為年數總和法，使當年折舊計提額比上年度增加150萬元B:發現上年度財務費用少計10萬元(達到重要性)C:投資性房地產后續計量方法由公允價值計量模式改為成本計量模式E盤盈一項重置價值為10萬元的固定資產D:研究開發項目已支出的200萬元在上年度將費用化部分計入當期損益.本年度將剩余支出中符合資本化條件的部分確認為無形資產答案：B77.下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的是()。A:出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得B:私營企業的個人投資者以企業資本金為本人購買的汽車C:個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房D:個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得答案：C78.對于融資租賃的房產，其房產稅的計稅依據是()。A:租金收入B:租賃資產的公允價值C:租賃費D:房產余值答案：D79.甲公司將一臺生產設備抵押給乙公司，以擔保其所欠債務10萬元。后因生產設備出現故障，甲公司將生產設備送往丙公司處修理，欠付修理費1萬元;甲公司無力支付修理費，丙公司經依法催告無效后將該生產設備委托拍賣，得款8萬元。根據規定，下列說法正確的是()。A:乙公司可以就該8萬元優先受償，丙公司的優先受償權因順位在后無法實現B:乙、丙公司就該8萬元按照10：1的比例優先受償C:乙公司可以就該8萬元優先受償，丙公司沒有優先受償權D:丙公司可以就該8萬元優先受償1萬元，其余7萬元由乙公司優先受償答案：D80.2016年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進境內甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉讓。下列關于張某納稅事項的表述中，正確的是(

)。A:2月購進股票時應繳納的印花稅為1200元B:7月轉讓股票時應繳納的個人所得稅為8000元C:取得分紅所得應繳納的個人所得稅為3500元D:7月轉讓股票時應繳納的印花稅為2560元答案：C81.下列關于投資性房地產與非投資性房地產轉換的會計處理的表述中，正確的有（

）。A:自用房地產轉換為釆用公允價值模式計量的投資性房地產時，其賬面價值大于公允價值的差額計入公允價值變動損益B:采用成本模式計量的投資性房地產轉換為存貨時，其賬面價值與公允價值的差額計入公允價值變動損益C:采用公允價值模式計量的投資性房地產轉換為存貨時，其賬面價值與公允價值的差額計入其他綜合收益E存貨轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，其賬面價值小于公允價值的差額計入其他綜合收益D:采用成本模式計量的投資性房地產轉換為自用房地產時，其賬面價值與公允價值的差額計入其他綜合收益答案：A82.行政許可采取統一辦理或者聯合辦理、集中辦理的，辦理的時間不得超過45日，45日內不能辦結的，經有權人員批準，可以延長15日，并應當將延長期限的理由告知申請人。根據行政許可法律制度的規定，該有權人員是()。A:上級人民政府負責人B:本級人民政府負責人C:本機關負責人D:上級主管機關負責人答案：B83.下列關于課稅對象和計稅依據關系的敘述，不正確的有（）。A:計稅依據是課稅對象量的表現B:所得稅的課稅對象和計稅依據是一致的C:計稅依據是從質的方面對征稅作出的規定，課稅對象是從量的方面對征稅作出的規定D:在計稅依據表現為價值形態時，課稅對象和計稅依據一般是一致的E在計稅依據表現為實物形態時，課稅對象和計稅依據一般是一致的答案：C84.2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅()元。（2012年）A:22440B:20460C:32940D:26400答案：C85.某外商投資企業2013年度發生如下經濟事項：(1)2013年4月，簽訂銷售合同－份，金額50萬元。(2)2013年11月，審查后發現記載資金的賬戶比期初多出100萬元，其中包括應撥付給外地分支機構的資金30萬元。(3)2013年12月，按規定到有關部門進行權利證照的換證工作，共換取新證照3份。根據以上資料，回答下列{TSE}問題：{TS}2013年4月簽訂的購銷合同應繳納的印花稅為()元。A:250B:500C:200D:150答案：D86.納稅人對法定受案范圍內的稅務具體行政行為不服，可以依法申請復議。下列稅務具體行政行為中，納稅人不服.依法不可以申請復議的是()。(2015年回憶版)A:稅務機關不依當事人申請公開有關政府信息B:稅務機關不公開依法應主動公開的有關政府信息C:稅務機關作出不具有強制力的行政建議或者行政指導行為D:稅務機關拒絕給予舉報人一定金額的獎勵答案：C87.下列關于資產的稅務處理，說法不正確的是()。A:固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更B:停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊C:無形資產按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限一律不得低于l0年D:存貨的計價方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，一經選用，不得隨意變更答案：C88.增值稅專用發票最高開票限額的審批機關是（

）。（2011年）A:國家稅務總局B:地級稅務機關C:區縣級稅務機關D:省級稅務機關答案：C89.我國公民張飛于2015年5月l5日買人某上市公司股票8000股，2016年4月，日又買人2000股，2016年6月6日又買人5000股，共持有該公司股票15000股，2016年6月11日賣出其中的13000股。張飛賣出的股票當中，其股息紅利所得應全額計人應納稅所得額計算個人所得稅的股票數量為(

)股。A:3000B:8000C:2000D:13000答案：A90.2011年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，其他業務收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用損失總額1600萬元，其中公益性捐贈支出20萬元，企業按會計準則的規定計提壞賬準備20萬元，產品跌價準備10萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2011年度該企業應繳納企業所得稅()萬元。A:16.2B:16.8C:34.5D:27答案：C91.下列有關房產稅納稅義務發生時間的表述，正確的是()。A:納稅人辦理驗收手續之前已經使用的房屋應征收房產稅B:納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發生時間C:納稅人委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅D:納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開始繳納房產稅答案：A92.若某稅種適用20%的比例稅率，接規定應納稅所得額超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，當某納稅人應納稅所得額為3.5萬元時，其應納稅額為（

）萬元。A:0.85B:0.7C:1.05D:1.85答案：A93.錢某在某上市公司任職.任職期同該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2012年年初解禁，錢某在8月份之前陸續買進該公司股票2萬股，股票平均要價為5.4克／股，但限售股售予價格不明確。2012年8月錢某以8元／股的價格賣出公司股票4萬股。在不考慮股票買賣過程中其他相關稅費的情況下，錢某轉讓4萬股股票應繳納個人所得稅(

)元。（2013年）A:37600B:32400C:27200D:40800答案：D94.某工業企業系增值稅一般納稅人，下列已申報抵扣進項稅額的項目中，應從當期進項稅額中剔除的是()。A:無償贈送給某單位的購進貨物B:非正常損失的產成品所耗用的購進貨物C:分配給投資者的購進貨物D:發給本企業職工自產產品所耗用的購進貨物答案：B95.企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是（

）。（2010年）A:汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車B:地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板C:化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品D:卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲答案：D96.2011年某漁業公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機動船2艘，每艘凈噸位500噸。2011年8月10日購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2011年該漁業公司應繳納車船稅()元。A:90400B:10400C:8800D:9600答案：C97.下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（

）。A:索取有關稅收憑證的權利B:稅收檢查權C:申請退還多繳稅款權D:申請延期繳納稅款權答案：B98.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時,允許作為“與轉讓房地產有關的稅金”單獨扣除的是()。A:印花稅,城市維護建設稅B:房產稅,城市維護建設稅C:營業稅,城市維護建設稅D:營業稅，印花稅答案：C99.某外商投資企業采用交易發生日的即期匯率折算外幣業務，期初即期匯率為1美元＝8.23元人民幣。2015年12月1日收到外國投資者作為投資而投入的生產線，投資各方確認價值為45萬美元，交易發生日的即期匯率為1美元＝7.00元人民幣，運輸過程中另外發生運雜費5萬元人民幣，進口關稅11.25萬元人民幣，安裝調試費6.75萬元人民幣。假設設備當月投入使用，使用年限為10年，預計凈殘值為38萬元，使用年限平均法計提折舊。2017年末設備的可收回金額為30萬美元，即期匯率為1美元＝6.58元人民幣，則2017年末設備應計提減值為（）萬元。A:92.8B:80.6C:91D:82.5答案：B100.2013年7月，某鹽場以自產液體鹽20萬噸和外購液體鹽15萬噸加工成固體鹽10萬噸，全部對外銷售。該鹽場液體鹽的資源稅稅率為5元／噸，固體鹽的資源稅稅率為20元／噸，外購液體鹽已按照4元／噸繳納了資源稅，該鹽場2013年7月應繳納資源稅（

）萬元。（2014年）A:125B:140C:120lD:105答案：B第II部分多選題（100題）1.下列有關國際稅法規范的表述，正確的有()。A:國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇及企業的組織形式等產生影響E避免國際重復征稅的基本方法有免稅法和抵免法。B:各國在談判簽訂國際稅收協定后，雙方或多方不再有制定和修改國內稅法的自主權C:國際稅法的主要內容包括稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅等D:國際稅收協定與國內稅法發生沖突時，必須修改國內稅法的某些征收管理辦法答案：A、C2.下列關于為個體戶代理記賬操作規范正確的有()。A:各種賬本、憑證、表格要保存10年以上B:會計報表要求：數字真實，內容完整；計算準確，報送及時E要想辦法為客戶少繳稅款C:個體戶年度終了后3個月內匯算清繳D:稅務師可以代客戶制作原始憑證答案：A、B、C3.下列有關金融資產利息收入的表述中，正確的有（

）。A:交易性金融債券持有期間取得的利息收入應當沖減該債券已確認的公允價值變動B:可供出售外幣債券持有期間形成的利息收入應計入當期損益E一年期以內的對外貸款應按商業銀行同期同類型貸款利率計算應收利息并沖減財務費用，超過同期同類型貸款利率部分的應收利息應確認為投資收益C:持有至到期債券投資發生減值后應按攤余成本和原實際利率計算確認利息收入D:具有融資性質的長期應收款項應按實際利率計算確認利息收入答案：B、C、D4.以下情形可以向第三方提供工作底稿（）A:國稅局因稅務檢查需要進行查閱B:稅務師行業主管部門因檢查執業質量需要查閱E人民法院根據有關法律、行政法規需要進行查閱C:國稅局因稅務檢查需要進行查閱D:某學者做研究借閱工作底稿答案：A、B、C5.根據《公司法》，關于公司提供擔保的說法，正確的有().(2012年)A:董事套、股東套或者股東大會均有權決定公司對外提供擔保事宜B:公司為公司股東提供擔保，必須經股東會或者股東大會決議通過，但接受擔保的股東不得參加擔保事項的表決E公司股東會或者股東大會可以決定為本公司勝東提供擔保，但是具體事項表決時需由公司半敷以上股東同意才能通過C:公司章程可以對公司提供擔保的數額作出限制性規定D:公司可以對外提供擔保，但不可以為奉公司股東或者實際控制人提供擔保答案：B、C6.下列資產損失，屬于由企業自行計算扣除的資產損失有()。A:企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失B:企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失E企業的應收賬款發生壞賬損失C:企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失D:企業各項存貨發生的正常損耗答案：A、B、C、D7.下列有關行政程序法基本制度的各項表述中，不正確的有()A:《國有土地上房屋征收與補償條例》規定“市、縣級人民政府作出房屋征收決定前，應當組織有關部門依法對征收范圍內未登記的建筑進行調查、認定和處理”體現了行政案卷制度的要求E《行政處罰法》規定“行政處罰決定書應當載明違法事實、處罰的理由和依據等”體現了說明理由制度的要求B:《行政處罰法》規定“行政機關在調查或進行檢查時，執法人員不得少于兩人，并應當向當事人或者有關人員出示證件”體現了回避制度的要求C:《行政處罰法》規定“行政機關在調查或進行檢查時，執法人員不得少于兩人，并應當向當事人或者有關人員出示證件”體現了回避制度的要求D:《行政許可法》規定“公眾有權查閱行政機關監督檢查記錄”體現了信息公開制度的要求答案：A、B、C8.下列情況，應按照受托方銷售自制應稅消費品征收消費稅的有（

）。A:受托方先將主要原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品B:委托方提供主要原材料，受托方收取加工費加工的應稅消費品C:由受托方提供主要原材料生產的應稅消費品D:由受托方以委托方名義購進主要原材料生產的應稅消費品E按照委托方的設計而由受托方包工包料加工的應稅消費品答案：A、C、D9.下列項目中，屬于其他業務收入核算范圍的有（）。A:投資性房地產取得的租金收入B:罰沒收入E享受稅收優惠而返還的營業稅稅金C:出售固定資產取得的凈收益D:出售原材料取得的收入答案：A、D10.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有()。A:地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工B:金銀首飾的零售環節C:汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節組委會E娛樂場所舉辦的啤酒屋自制啤酒銷售D:日化廠將自產的香水精移送用于生產護膚品答案：A、B、C11.下列關于無形資產的表述中，正確的有()。A:企業為引進新技術、新產品進行宣傳的廣告費應計入無形資產的初始成本B:無法預見為企業帶來經濟利益期限的無形資產，應當視為其使用壽命不確定，按最高攤銷期限攤銷C:使用壽命有限的無形資產，其應攤銷金額為成本扣除預計殘值和已計提的減值準備后的金額D:企業選擇的無形贊產攤銷方法，應當反映與該項無形資產有關的經擠利益的預期實現方式，無法可靠確定預期實現方式的，應當采用直線法攤蛸E無形資產的攤銷金額均應計人當期損益答案：C、D12.企業自行建造固定資產過程中，下列各項應在“在建工程一待攤支出”科目核算的有()。A:發生的符合資本化條件的外幣借款的匯兌差額B:進行負荷聯合試車領用的原材料費用C:發生的工程管理費E由于自然災害造成的工程報廢凈損失D:發生的工程物資盤盈凈收益答案：A、B、C、D13.以下符合關稅稅收優惠政策規定的有（

）。A:經海關批準，加工貿易下進口料件實行保稅監管的，待加工成品出口后，海關根據核定的實際數量予以核銷B:對加工貿易下進口料件按規定進口時先征稅款的，待加工成品出口后，根據核定復出口的數量退還已征收稅款C:邊民通過互市貿易進口的商品，每人每日價值在5000元以下的，減半征收進口關稅和進口增值稅E邊民通過互市貿易進口的商品，每人每日價值在8000元以下的，免征進口關稅和進口增值稅D:對國家鼓勵發展的國內投資項目和外商投資進口設備，2009年11月1日起，恢復征收進口環節增值稅，繼續免征關稅答案：A、B、D14.關于土地增值稅清算時收入的確認，以下說法正確的是()。A:全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入。B:開具發票的，按照發票所載金額確認收入。C:開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。D:未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。答案：A、D15.張紅去商場購妥自行車，見商場擺放有20輛同一型號的自行車。張缸從中挑選了一輛。張紅付款時競接電話，被告知有急事，需馬上離開。于是，張缸與營業員商定：先付款，第二天采取自行車。當夜，安保人員疏忽大意未鎖大門致商場發生盜竊案，5輛自行車被盜(其中包括張紅挑選并做了記號的自行車)。下列關于本案合同標的物和法律關系的說法中，正確的有()。(2013年)A:張紅與商場之間的買賣合同未成立B:本案合同標的物是張缸所挑選的自行車，屬于特定物C:所選自行車被盜的損失應由張紅自己承擔E張紅與商場之間存在保管合同關系D:張紅與商場之間的買賣合同已生效答案：B、D16.依據個人所得稅法的相關規定，下列說法正確的有()。A:除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人購買汽車、住房等財產性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅B:以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅E納稅年度內個人投資者從其投資的股份公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅C:個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人購買汽車、住房等財產性支出，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅D:個人獨資企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業的收入，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅答案：A、B、C17.下列各項中，屬于我國《民法總則》規定的法人類型的有()。A:機關法人B:財團法人E事業單位法人C:企業法人D:社團法人答案：A、C18.下列與土地有關的稅種的相關說法中，正確的有()。A:取得土地使用權時需要繳納城鎮土地使用稅B:取得土地使用權時需要繳納契稅C:轉讓土地使用權時需要繳納土地增值稅E轉讓土地使用權時需要繳納營業稅D:擁有土地使用權期間需要繳納城鎮土地使用稅答案：B、D19.下列有關固定資產初始計量的表述中，正確的有（）。A:分期付款購買固定資產，實質上具有融資性質的，其成本以購買價款的現值為基礎確定E以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，應該按照各項固定資產的賬面價值比例對總成本進行分配，確認各項固定資產成本B:在確定固定資產成本時，無需考慮棄置費用C:固定資產按照成本進行初始計量D:固定資產按照成本進行初始計量答案：A、C、D20.下列各項中，符合車船稅征收管理規定的有(

)。A:車船稅由地方稅務機關負責征收B:車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C:車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的次月E依法不需要辦理登記的車船不繳納車船稅D:翱繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地答案：A、B、D21.企業或事業單位改制重組過程中，涉及的原企業土地、房屋權屬免征契稅的有(

)。（2014年）A:經國務院批準實施債權轉股權的企業，對債權轉股權后新設立的套司承受原企業的土地、房屋權屬E企業依法實施破產，非債權人承受破產企業的土地、房屋權屬，與原企業超過30%的職工簽訂服務合同不少于2年B:同一投資主體內部所屬企業之間，包括母公司與其仝赍子公司之間土地、房屋權屬劃轉C:公司依法分設成兩個或兩個以上與原公司投貴主體相同的公司，新設方承受原企業土地、房屋權屬D:企業依法實施破產，債權人承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬答案：A、B、C、D22.下列項目，免納個人所得稅的有()。A:退休工資B:外籍個人從外商投資企業取得的股息C:殘疾人員所得D:駐華使館的外交官員所得答案：A、B、D23.下列各項中，企業應作為存貨核算的有(

)。A:購入周轉使用的包裝物B:接受外來原材料加工制造的代制品E為外單位加工修理的代修品C:委托其他單位代銷的商品D:為自建生產線購入的材料答案：A、C24.對人民檢察院直接受理案件的偵查，下列各項表述中，符合刑事訴訟法律制度規定的有(

)。A:人民檢察院對被拘留的人認為不需要逮捕的，應當立即釋放E人民檢察院直接受理的案件，不得取保候審B:人民檢察院對被拘留的人應在拘留后24小時內進行訊問C:人民檢察院有權直接拘留犯罪嫌疑人D:人民檢察院對被拘留的人應在拘留后24小時內進行訊問答案：A、B、D25.采用未來現金流量折現法進行資產估值，有關決定因素的說法正確的有()。A:自由現金流量是指企業維護正常的生產經營之后剩余的現金流量，主要用于企業價值評估B:在進行債券估值時，應選擇市場利率作為折現率C:在進行企業價值評估時，選擇所在行業的平均收益率和加權成本資本作為折現率E債券、股票和企業價值評估時期限的取值為∞D:在進行股票價值評估時，折現率應當是投資者期望的最低收益率答案：A、B、D26.下列屬于稅收法律關系消滅的原因的有（）。A:納稅人履行納稅義務B:納稅人履行納稅義務C:稅務機關組織結構或管理方式變化E納稅主體消失D:稅法的修訂或調整答案：A、B、C27.下列各項中，屬于委托代理終止的法定情形有()。A:代理人辭去委托B:被代理人恢復民事行為能力C:代理期間屆滿D:被代理人撤銷委托E被代理人死亡答案：A、C、D28.根據有關規定，行政機關作出()的決定前，當事人有權要求該行政機關舉行聽證。A:公安局處以張某行政拘留10天的處罰E工商局沒收某食品加工企業的非法生產設備B:稅務局扣押不繳納稅款的某企業價值200萬元的商品C:規劃局發放的建設用地規劃許可證，直接涉及申請人與附近居民之間的重大和利益關系D:交通局吊蛸某運輸公司的道路運輸經營許可證答案：C、D29.納稅人必須自行向稅務機關申報個人所得稅并繳納稅款的有()。A:年所得在12萬元以上的B:年所得為10萬元的E個體工商戶生產經營所得C:在兩處或兩處以上取得工資薪金的D:從中國境外取得的答案：A、C、D30.下列關于特殊的普通合伙企業的說法中，正確的有()。(2013年)A:特殊的普通合伙企業是以專業知識和專門技能為客戶提供有償服務的專業機構E特殊的普通合伙企業的組織形式需要執行公示制度B:特殊的普通合伙企業是指既有普通合伙人又有有限合伙人的合伙企業C:特殊的普通合伙企業建立的執業風險基金應當單獨立戶管理D:特殊的普通合伙企業對外承擔有限責任答案：A、C31.2012年1月1日起開始實施的《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內容有()。（2012年）A:適當提高了稅額標準B:征稅環節從保有和使用環節改為保有環節C:減免稅范圍相對縮小E加強了稅源控管力度D:稅種性質由財產與行為稅改為財產稅答案：A、B、D32.下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（

）。（2011年）A:銷售珍珠飾品在零售環節納稅E成品油稅費改革后，在零售環節納稅B:啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C:白酒在生產環節和批發環節納稅D:金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅答案：B、D33.主管稅務機關對企業在所得稅前扣除的廣告費用，審查的重點包括()。A:具有廣告性質的禮品是否計入廣告費并按規定比例扣除E是否將預支的以后年度的廣告費用提前在當期作了扣除B:納稅人是否嚴格區分廣告費與其他費用的界限C:申報扣除的廣告費支出是否已經實際支付D:申報扣除的廣告費支出是否已取得相應發票答案：B、C、D34.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有(

)。A:銀行設置的現金收付登記簿B:個人出租門店簽訂的租賃合同C:出版單位與發行單位之間訂立的圖書訂購單E銀行同業拆借合同D:個人出租門店簽訂的租賃合同答案：B、C、D35.下列說法中，符合個人所得稅相關規定的有(

)。（2011年）A:核定征收僅適用于應設置賬薄但耒設置賬簿的個人獨資企業B:無論賬冊是否健全，個體工商戶的生產經營所得應在取得收入次月3日內申報預繳個人所得稅E扣繳義務人應扣未扣個人所得稅款的，應由扣繳義務人向納稅人追繳稅款，井對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款C:實行核定征收的個人獨貴企業，不能享受個人所得稅的優惠政策D:個人獨貴企業對外投資取得的股息收入，應接“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅答案：C、D36.預計資產未來現金流量應當以資產的當前狀況為基礎，需要考慮（

）。A:與將來可能會發生的、尚未作出承諾的重組事項有關的預計未來現金流量B:資產使用壽命結束時處置資產所收到的現金凈流量E因籌資活動產生的現金流入C:為實現資產持續使用過程中產生現金流入所必需的預計現金流出D:與企業所得稅收付有關的現金流量答案：B、C37.下列捐贈可以全額從個人所得稅應納稅所得額中扣除的有()。A:個人通過非營利的社會團體，對貧困山區的捐贈B:個體工商戶通過非營利的社會團體，對中國教育發展基金會的捐款C:個人通過國家機關，對農村義務教育的捐贈D:個人獨資企業通過公益性社會團體，向農村小型醫院捐贈E個人通過非營利的社會團體，對希望小學的捐贈答案：B、C38.《稅收征收管理法》規定，納稅人應享有的權利包括（）。A:認為稅務機關具體行政行為不當，納稅人有權拒絕履行納稅義務E申請延期申報和延期繳納稅款B:依法申請退回多繳的稅款C:享受國家稅法規定的減免稅優待D:要求稅務機關對自己的財務情況保守秘密答案：B、C、D39.城鎮土地使用稅的納稅人包括()。A:軍隊E在農村開小賣店的商戶B:國家機關C:個體工商戶D:外商投資企業答案：A、B、C、D40.根據公司法律制度的規定，有()情形的，對股東會該項決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權。(2011年)A:股東會會議決議與其他公司合并，或者公司分立、轉讓主要財產B:公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續E股東會會議決議減少注冊資本C:股東套會議決議為公司股東或者實際控制人提供擔保D:公司連續5年不向股東分配利潤而公司誼5年連續盈利，且符合《公司法》規定的分配利潤條件的情況下，股東會會議決議不向股東分配利潤答案：A、B、D41.根據行政法理論和《行政強制法》、《行政訴訟法》等法律規定，對逾期不繳納稅款、滯納金和罰款的納稅人，稅務機關經催告依法作出行政強制決定，拍賣納稅人財物以強制抵繳稅款、滯納金及罰款的行為，性質上屬于()。(2013年，經調整)A:行政法律行為E行政司法行為B:行政事實行為C:代履行行為D:損益行政行為答案：A、D42.下列各項中關于貨幣市場與資本市場的說法中，正確的有()。A:資本市場主要包括債券市場、股票市場和融資租賃市場等E貨幣市場的主要功能是調節短期資金融通B:資本市場用于補充長期資本，擴大生產能力C:貨幣市場融資期限長，一般高于3年D:貨幣市場包括拆借市場、票據市場等答案：A、B、D43.按照印花稅的相關規定，產權轉移書據包括下列各項中的()。A:版權轉移書據B:專利申請轉讓協議C:不動產所有權轉移書據D:商標專用權轉移書據E專有技術使用權轉移書據答案：A、C、D44.下列情形均屬于未履行或不適當履行執業義務行為()。A:未注意到政策更新或對政策判斷、理解出現偏差造成失誤B:明示或暗示將不提交工作結果，或委托項目結果不符合約定要求和時限的E在法定的委托權限內完成相關工作C:按業務約定書的要求完成執業工作D:違反職業道德行為規范，對委托涉稅事宜進行盲目執業答案：A、B、D45.下列各項中，屬于我國稅法規定的納稅人權利的有（）A:請求稅務機關對違法行為承擔賠償E依法提起行政復議和稅務行政訴訟B:主動接受并配合稅務機關按法定程序進行的稅務檢查C:依法辦理變更稅務登記D:要求稅務機關對其銀行存款信息保密答案：A、D46.房地產開發成本主要包括()：A:基礎設施費B:過戶手續費C:前期工程費D:拆遷補償費答案：A、C、D47.企業發行的可轉換公司債券，期末按規定計算確定的利息費用進行賬務處理時，可能借記的會計科目有()。A:財務費用B:在建工程C:制造費用D:利息支出E研發支出答案：A、B、C48.下列車船免征車船稅的有（

）A:人民檢察院領取常用牌照的車輛B:純電動汽車C:捕撈漁船E燃料電池汽車D:半掛牽引車答案：B、C49.在中國境內從事房地產開發經營業務的企業，除土地開發之外，應視為已經完工的其他開發產品應具備的條件是()。A:建筑物封頂達到標志性狀態B:開發產品已開始投入使用C:開發產品已取得了初始產權證明E收訖了相關銷售款的80%D:開發產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案答案：B、C、D50.關于借款合同繳納印花稅的相關規定，以下說法正確的有()。A:一項信貸業務只填開借據并作為合同使用的，因沒有簽訂借款合同，不需要計稅貼花B:以財產作為抵押簽訂的借款合同，按照抵押財產金額和借款金額總和計稅貼花E周轉性借款合同，以其規定的最高限額為計稅依據計稅貼花C:信貸業務既簽訂借款合同又分次填開借據的，只以借款合同所載金額為計稅依據計稅貼花D:金融機構從事融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，以合同所載租金總額暫按借款合同計稅貼花答案：C、D51.雙新村與長福村相鄰。2004年，兩村因交界處50畝土地的使用權發生糾紛。縣政府為此專門召開協調會，并形成一份“會議紀要”。“會議紀要”明確了兩村對爭議土地各自使用的面積和范圍，縣政府則根據這份“會議紀要”作出了有關決定。2009年12月，雙新村村民葛某因需要使用農地養殖桑蠶，向縣政府申請查閱該“會議紀要”。根據有關規定，下列關于該“會議紀要”的說法中，正確的有()，(2010年)A:葛某無權申請查閱該“會議紀要”，因為雙新村村委會沒有授權葛某查閱B:縣政府的“會議紀要”屬于《政府信息公開條例》的調整范圍C:“會議紀要”屬于政府信息，但是涉及農村集體經濟組織的利益，故縣政府應不予公開E“會議紀要”不需要社會公眾知曉或者參與，故縣政府應不予公開D:“會議紀要”不是國家機密，屬于一般政府信息，縣政府應予以公開答案：B、D52.下列公司重組方式中，屬于公司收縮的有()。A:公司的股權,使其成為B:NoneC:公司的子公司D:基于與答案：B、C、D53.下列房產中，不需要繳納房產稅的有()。A:因房屋大修導致連續停止使用7個月的，在大修理期間的房產E老年服務機構自用的房產B:軍隊自用的房產C:個人對外出租的居民住房D:企業辦的托兒所用房答案：A、B、D54.乙向甲借款5萬，丙又欠乙5萬，經過協商由丙直接向甲償還，下列關于甲、乙、丙三者之間債的移轉方式的說法中，正確的有()。(2014年)A:如果甲、乙之間協商一致，再通知丙，為債權讓與B:如果甲、乙、丙共同訂立一個協議，則對甲與乙為債權讓與，對甲與丙以及乙與丙為債務承擔E采甲、乙之閫協商一致，再得到丙的同意，屬于債的概括承受C:如果甲、丙之間協商一致，再得到乙的同意，為債務承擔D:果乙、丙之間協商一致，再得到甲的同意，為債務承擔答案：A、B、C、D55.若公司董事會作出的決議存在違反公司章程規定的內容，則可以對該決議提起撤銷之訴的人員有(

)。A:公司非控股股東B:出席董事會會議的非股東監事C:出席董事會會議的股東E受決議內容影響的股東D:出席董事會會議具有表決權的非股東董事答案：A、D56.下列各項屬于納稅人權利范圍的有（）。A:申請退還多繳稅款權B:索取有關稅收憑證的權利E代位權和撤銷權C:申請延期繳納稅款權D:發票使用檢查權答案：A、B、C57.如果企業存在境外業務，在選定境外經營的記賬本位幣時，應當考慮的因素有()。A:境外經營活動所采用的會計政策與國內會計政策的趨同性B:境外經營對其所從事的活動是否擁有很強的自主性C:境外經營活動產生的現金流量是否直接影響企業的現金流量，是否可以隨時匯回E境外經營活動產生的現金流量是否足以償還其現有的債務和可預期的債務D:境外經營活動中與企業的交易是否在其全部經營活動中占有較大比重答案：B、C、D58.下列各項中，不屬于可抵免境外所得稅稅額的有()。A:按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款B:因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款C:按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款D:依照中國境外稅收法律及相關規定應當繳納并已實際繳納的企業所得稅性質的稅款E按照我國《企業所得稅法》及其實施條例的規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款答案：A、B、C59.以下關于房產稅的表述中，正確的有()。A:納稅人住址發生變更、產權發生轉移，應按規定及時向稅務機關辦理變更登記E納稅人新建、改建、擴建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發生變化的，應按規定及時向稅務機關辦理變更登記B:房產稅實行按月征收C:個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，其應繳納的房產稅暫減按4%的稅率征收D:產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅答案：A、C、D60.關于壽命期不同的設備重置決策，下列說法正確的有()。A:替換重置的設備更新只能比較各方案的年等額凈回收額，年等額凈回收額最大的方案最優B:壽命期不同的設備重置方案，用凈現值指標可能無法得出正確決策結果C:殘值變價收入現值與原始投資額的差額，稱為投資凈額E對于舊設備而言，目前市場價值就是舊設備的重置成本或變現價值D:擴建重置的設備更新應考慮年等額成本最小的方案答案：B、C61.下列各項費用中，應在“銷售費用”科目核算的有（）。A:因銷售商品而發生的保險金B:因銷售商品而發生的業務招待費C:隨同產品出售不單獨計價的包裝物成本E專設銷售機構發生的不滿足固定資產確認條件的固定資產大修理費D:銷售產品延伸交貨致使購物方提起訴訟，按法院判決給付的賠償款答案：A、B、C62.依據個人所得稅法的相關規定，下列所得中，屬于來源于中國境內的所得的有()。A:中國居民持有境外企業股票而從境外企業取得的股息所得E外籍個人持有我國境內企業的債券而從境內企業取得的利息所得B:外籍個人轉讓中國境內的建筑物取得的所得C:中國居民將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D:外籍個人在中國境內任職、受雇而取得的工資、薪金所得答案：B、D63.下列關于財務管理目標理論的表述中，正確的有（）。A:利潤最大化和股東財富最大化都未考慮風險因素B:企業價值最大化同時考慮了風險和貨幣的時間價值因素C:股東財富最大化和企業價值最大化都能規避管理層追求利潤的短期行為E利潤最大化、股東財富最大化和企業價值最大化各有優劣、適用于不同企業或同一企業的不同發展階段D:利潤最大化不能反映企業財富的增加答案：B、C64.甲、乙、丙共同出資設立了一有限責任公司，公司章程未對股東對外轉讓股權作出約定。1年后，甲欲將其在公司的全部股權轉讓給丁，乙、丙不同意。下列解決方案中，符合公司法律制度規定的有()。A:乙和丙均不愿意購買，甲無權將股權轉讓蛤丁B:由乙或丙購買甲欲轉讓給丁的股權C:乙和丙均不愿意購買，甲有權將股權轉讓給丁E乙、丙均主張購買的，應當按照股權比例行使優先購買權D:由乙和丙共同購買甲欲轉讓給丁的股權答案：B、C、D65.下列各項在計算土地增值稅時，屬于允許扣除的房地產開發費用的項目有(

)。A:轉讓房地產繳納的城建稅B:房地產開發項目貸款利息E拆遷補償費F對外出租房產繳納的稅金及附加C:建筑安裝工程費D:房地產銷售費用答案：B、D66.下列選項中屬于印花稅特點的有()。A:兼有憑證稅和行為稅性質B:征稅范圍廣泛C:稅率低、稅負輕D:由納稅人自行完成納稅義務E均實行單邊征收答案：A、B、C、D67.中國證監會具有管理證券、期貨行業的職能，下列關于中國證監會的性質和法律地位的說法中，正確的有()。(2014年)A:屬于行政機關委托的組織，不具有行政主體資格，不可以實施行政處罰、行政強制B:屬于法律法規授權的組織，有權在法定授權范圍內以自己的名義實施凍結企業存款等行政強制措施C:屬于國務院直屬事業單位，具有行政主體資格，有權依法實施行政處罰、行政強制及行政許可E屬于法律法規授權的組織，有權在法定授權范圍內以自己的名義實施行政許可D:屬于法律法規授權的組織，但無權在法定授權范圍內以自己的名義實施罰款、沒收違法所得等行政處罰答案：B、C68.下列交易或事項產生的現金流量中，屬于投資活動產生的現金流量的有()。A:因火災造成固定資產損失而收到的保險賠款B:最后一次支付分期付款購入固定資產的價款E用銀行存款償還長期借款C:為購建固定資產支付的已資本化的利息費用D:為購建固定資產支付的耕地占用稅答案：A、D69.按照個人所得稅的有關優惠規定，下列各項所得免征個人所得稅的有()。A:取得保險賠款1萬元B:退休工資C:購買福利彩票中獎2萬元D:軍人的轉業費、復員費E退休再任職收入答案：A、B、D70.有關現金流量估計需要注意的問題，下列說法正確的有()。A:需考慮決策的非相關成本B:在確定投資方案相關的現金流量時，應遵循的最基本的原則是：只有增量現金流量才是與項目相關的現金流量C:不要忽視機會成本D:機會成本它不是一種支出或費用，而是實際的收益E要考慮投資方案對公司其他項目的影響答案：B、C71.林某為了美化自己的容貌，去整形醫院做整形手術，醫生金某為林某施行手術，但在施行手術時，金某因