資產(chǎn)清查操作手冊(cè)

2016年全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表編制說(shuō)明

第一部分：總體要求

一、編報(bào)范圍

本套《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》，包括固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤(pán)

點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總

表四部分。填報(bào)范圍包括：2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理

部門(mén)批準(zhǔn)成立的，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類(lèi)行

政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部

門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，事業(yè)單位興辦、具有法人資格

的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須由行政事業(yè)單位按規(guī)定填報(bào)財(cái)清

綜09表、財(cái)清綜11表、財(cái)清綜12表等，進(jìn)行報(bào)表上報(bào)。

解放軍、武警部隊(duì)不納入本套報(bào)表編報(bào)范圍。

涉密單位按照有關(guān)保密規(guī)定，由本單位組織進(jìn)行自查。單位和部

門(mén)報(bào)送資產(chǎn)清查報(bào)表及電子數(shù)據(jù)時(shí)，報(bào)送匯總報(bào)表及有關(guān)匯總數(shù)據(jù)。

二、編報(bào)內(nèi)容

按照全面進(jìn)行清查的要求，編報(bào)內(nèi)容包括行政事業(yè)單位資產(chǎn)、財(cái)

務(wù)等的全面情況。

三、編報(bào)流程

納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位，都應(yīng)逐戶編制本套《行政事業(yè)單

位資產(chǎn)清查報(bào)表》。

（一）行政事業(yè)單位錄入固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)卡片形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

-1-

庫(kù)，其中部分信息自動(dòng)導(dǎo)入到固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單。

（二）行政事業(yè)單位錄入資產(chǎn)清查明細(xì)表，其中固定資產(chǎn)損益清

查明細(xì)表、無(wú)形資產(chǎn)損益清查明細(xì)表由固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單自動(dòng)

生成。

（三）行政事業(yè)單位錄入資產(chǎn)負(fù)債清查表、機(jī)構(gòu)人員情況表、在

建工程情況表、資產(chǎn)出租出借情況表、擔(dān)保情況表、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待

界定情況表，行政單位錄入附屬后勤服務(wù)單位情況表、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)

體情況表，事業(yè)單位錄入對(duì)外投資情況表，其余清查報(bào)表由明細(xì)表自

動(dòng)生成。

（四）行政事業(yè)單位按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級(jí)次，逐級(jí)匯

總上報(bào)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。

四、其他要求

（一）行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合編報(bào)年度決算有關(guān)工作，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)

進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

調(diào)整賬面數(shù)后，如實(shí)填報(bào)。

（二）本套報(bào)表的單戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），

匯總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。正式上報(bào)的資產(chǎn)

報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報(bào)文件、資產(chǎn)清查工作

報(bào)告、資產(chǎn)清查報(bào)表的順序裝訂。

第二部分：行政事業(yè)單位固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單填報(bào)說(shuō)明

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬、

資產(chǎn)臺(tái)賬，在對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)上，填制此表。

1.資產(chǎn)編號(hào)：填列固定（無(wú)形）資產(chǎn)編號(hào)。

2.資產(chǎn)名稱：填列固定（無(wú)形）資產(chǎn)名稱。

3.產(chǎn)權(quán)是否清晰：產(chǎn)權(quán)歸屬清晰，無(wú)產(chǎn)權(quán)糾紛的固定（無(wú)形）資

產(chǎn)填寫(xiě)“是”，否則填寫(xiě)“否”。

4.資產(chǎn)分類(lèi)：固定資產(chǎn)依據(jù)《固定資產(chǎn)分類(lèi)與代碼》

（GB/T14885-2010）標(biāo)準(zhǔn)編碼的選項(xiàng)，按固定資產(chǎn)分類(lèi)代碼進(jìn)行填列；

無(wú)形資產(chǎn)按01專(zhuān)利權(quán)、02商標(biāo)權(quán)、03著作權(quán)、04土地使用權(quán)、05

非專(zhuān)利技術(shù)、06商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利、07其他進(jìn)行選擇填列。

5.取得方式：按購(gòu)建、調(diào)撥、接受捐贈(zèng)、置換、盤(pán)盈、自行研制、

其他選擇填列。

6.規(guī)格型號(hào)：填列固定資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)。

7.產(chǎn)品序列號(hào)：填列固定資產(chǎn)的產(chǎn)品序列號(hào)。

8.計(jì)量單位：填列固定（無(wú)形）資產(chǎn)計(jì)量單位。

9.取得日期：填列固定（無(wú)形）資產(chǎn)實(shí)際取得的具體日期。

10.財(cái)務(wù)入賬日期：填列固定（無(wú)形）資產(chǎn)財(cái)務(wù)入賬日期。盤(pán)盈

資產(chǎn)財(cái)務(wù)入賬日期為空。

11.價(jià)值類(lèi)型：按原值、暫估值、重置值、無(wú)價(jià)值、評(píng)估值、名

義金額選擇填列。

12.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日固定（無(wú)形）資產(chǎn)賬面記載的

數(shù)量、原值、累計(jì)折舊（累計(jì)攤銷(xiāo)）、賬面凈值。（賬面數(shù)是指調(diào)整完

會(huì)計(jì)差錯(cuò)的賬面價(jià)值，下同）

13.清查數(shù)：填列原值、累計(jì)折舊（累計(jì)攤銷(xiāo)）、清查凈值。清查

數(shù)與賬面數(shù)的差額為清查出的損益數(shù)。

14.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果：按無(wú)盈虧、盤(pán)盈、盤(pán)虧選擇填列。

15.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧、盤(pán)盈、盤(pán)虧、其他原因造成損失、毀

損、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失、技術(shù)淘汰選擇

填列。

16.使用狀況：按在用、出租出借、閑置、毀損待報(bào)廢、其他選

擇填列。

17.存放地點(diǎn)：填列固定資產(chǎn)實(shí)際存放地點(diǎn)。

18.使用部門(mén)：填列固定（無(wú)形）資產(chǎn)實(shí)際使用部門(mén)。

19.使用人：填列固定（無(wú)形）資產(chǎn)實(shí)際使用人員。

20.原資產(chǎn)編號(hào)：填列其他系統(tǒng)遷移過(guò)來(lái)的固定（無(wú)形）資產(chǎn)的

資產(chǎn)編號(hào)。

審核公式：

盤(pán)點(diǎn)日期、錄入人為手工錄入，必填字段；

財(cái)務(wù)入賬日期應(yīng)早于清查基準(zhǔn)日，取得日期應(yīng)早于清查基準(zhǔn)日；

2?5欄、9欄、11?13欄、20~22欄必填;

當(dāng)16欄=12欄時(shí)，20欄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果賦值為無(wú)盈虧；

當(dāng)16欄＞12欄時(shí)，20欄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果賦值為盤(pán)盈；

當(dāng)16欄＜12欄時(shí)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果賦值為盤(pán)虧；

15欄=（13-14）欄;

19欄=（17-18）欄；

16~18欄應(yīng)＞=0；

當(dāng)20欄為盤(pán)虧并且16欄=0時(shí)，17欄=0；

當(dāng)20欄為盤(pán)虧并且17欄=0時(shí)，16欄=0；

當(dāng)16欄〈12欄時(shí),則17欄〈13欄;

當(dāng)16欄＞12欄時(shí)，則17欄＞13欄；

17欄＞=18欄;

當(dāng)4欄資產(chǎn)分類(lèi)為非土地、房屋、構(gòu)筑物、土地使用權(quán)時(shí)，12

欄賬面數(shù)_數(shù)量、16欄清查數(shù)—數(shù)量必須為整數(shù)；

當(dāng)20欄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果等于盤(pán)盈時(shí)，21欄損益類(lèi)型等于盤(pán)盈；

當(dāng)20欄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果等于無(wú)盈虧時(shí)，21欄損益類(lèi)型只能選擇無(wú)盈

虧、掛賬、待報(bào)廢；

當(dāng)20欄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果等于盤(pán)虧時(shí)，21欄損益類(lèi)型只能選擇盤(pán)虧、

其他原因造成損失、損毀、貪污、詐騙盜竊損失、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行

損失；

當(dāng)20欄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果等于盤(pán)虧，且4欄資產(chǎn)分類(lèi)為無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，21

欄損益類(lèi)型只能選擇盤(pán)虧、其他原因造成損失、損毀、貪污、詐騙

盜竊損失、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失、技術(shù)淘汰。

第三部分：行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表封面編制說(shuō)明

1.單位名稱：填列單位全稱，并加蓋單位法人公章。行政事業(yè)單

位主管部門(mén)填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加注“（本級(jí)”

2.單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人、填表人、電話號(hào)碼、單位地址、

郵政編碼，均按單位實(shí)際情況如實(shí)、完整填報(bào)，其中資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人

是指承擔(dān)資產(chǎn)管理職責(zé)的部門(mén)負(fù)責(zé)人。

3.報(bào)送日期：填列單位實(shí)際編報(bào)報(bào)表的日期。

4.組織機(jī)構(gòu)代碼：依據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事

業(yè)單位代碼證書(shū)規(guī)定的9位代碼填列。尚未領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的單

位，應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門(mén)聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)，并編報(bào)臨時(shí)代碼。

5.財(cái)政預(yù)算代碼：指單位在財(cái)政預(yù)算部門(mén)的編碼，該代碼應(yīng)與部

門(mén)預(yù)算代碼一致。未實(shí)行部門(mén)預(yù)算的，其代碼應(yīng)與部門(mén)決算填列的財(cái)

政預(yù)算代碼一致。

6.單位所在地區(qū)：指單位實(shí)際所在地，依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民

共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）填列。

7.財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：行政事業(yè)單位依據(jù)與財(cái)政部門(mén)經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所

確定的單位級(jí)次填列。全部或部分經(jīng)費(fèi)直接由財(cái)政部門(mén)撥付的單位為

一級(jí)單位（主管部門(mén)），經(jīng)費(fèi)由一級(jí)單位轉(zhuǎn)撥的單位為二級(jí)單位，經(jīng)

費(fèi)由二級(jí)單位及以下轉(zhuǎn)撥的單位不再單獨(dú)標(biāo)識(shí)，統(tǒng)一填為三級(jí)及以下

單位。

8.單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：指單位現(xiàn)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度，分為行政單位

會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度。

9.報(bào)表類(lèi)型：按單位具體填報(bào)的報(bào)表類(lèi)型選擇填列。其中：“0”

表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。“1”表示匯總

表，由各主管部門(mén)或地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送匯總表時(shí)使用。

10.單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門(mén)確定的單位性質(zhì)，根

據(jù)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、

民主黨派機(jī)關(guān)、參照公務(wù)員制度管理的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體、財(cái)政補(bǔ)

助事業(yè)單位、經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位、其他社會(huì)團(tuán)體填列。主管部門(mén)疊加

匯總所屬單位報(bào)表時(shí)不填列本項(xiàng)。

11.機(jī)構(gòu)行業(yè)類(lèi)型：依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》

（GB/T4754-2011）填列。

12.預(yù)算管理級(jí)次：依據(jù)單位歸屬中央、省、地（市）、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)

五級(jí)政府填列。

13.備用碼（六位）：各主管部門(mén)可根據(jù)需要自行編制代碼，下發(fā)

基層單位填報(bào)。

審核公式：

單位名稱應(yīng)多于三個(gè)漢字；

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；

資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；

填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；

電話號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；

郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；

單位地址應(yīng)大于10字符的長(zhǎng)度；

單位所在地區(qū)不應(yīng)為空；

預(yù)算管理級(jí)次不應(yīng)為空；

財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系不應(yīng)為空；

單位基本性質(zhì)不應(yīng)為空；

單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度不應(yīng)為空；

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合IDC規(guī)則要求。

第四部分：行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查明細(xì)表編制說(shuō)明

一、行政事業(yè)單位應(yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表（財(cái)清明細(xì)01表）

本表反映單位應(yīng)收票據(jù)清查情況，本表要求按應(yīng)收票據(jù)逐項(xiàng)逐筆

填列。

1.債務(wù)方單位（個(gè)人）名稱：填列債務(wù)方單位及個(gè)人名稱的全稱。

2.票據(jù)種類(lèi)：按商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票選擇填列。

3.出票單位：填列出票單位名稱的全稱。

4.與本單位關(guān)系：按接收貨物方、接收勞務(wù)方、其他選擇填列，

當(dāng)填列其他時(shí)，備注信息必須填寫(xiě)。

5.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)收票據(jù)明細(xì)余額。

6.出票日：填列應(yīng)收票據(jù)出票日期。

7.到期日：填列應(yīng)收票據(jù)實(shí)際到期日期。

8.票面利率：填列應(yīng)收票據(jù)實(shí)際票面利率。

9.期末賬面應(yīng)計(jì)數(shù)：按期末貼息情況填列。

10.清查變動(dòng)數(shù)：填列清查后應(yīng)收票據(jù)的增加或減少值。

11.清查數(shù)：填列清查后應(yīng)收票據(jù)的實(shí)際價(jià)值。清查數(shù)與賬面數(shù)

的差額為清查出的損益數(shù)。

12.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧；盤(pán)盈；債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成

損失；債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失；國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成損失；

3年以上應(yīng)收款；其他原因造成損失選擇填列。

審核公式：

「8、13欄不能為空;

5欄＞=0;

7欄＞6欄;

8欄＞0;

12欄=(5+10Tl)欄；

合計(jì)行5、9~12欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和；

4欄為“其他”時(shí)14欄必填；

(12—5)欄＞0時(shí)，貝IJ10欄=(12—5)欄,否貝！J10欄=0;

(12-5)欄＜0時(shí),則11欄=|(12-5)欄否則11欄=0;

(12-5)欄＞0時(shí)，則13欄只能為“盤(pán)盈”；

(12-5)欄=0時(shí)，則13欄只能為“無(wú)盤(pán)虧”或“掛賬”；

(12-5)欄(0時(shí)，則13欄只能為“債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成

損失”或“債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失”或“國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造

成損失”或“3年以上應(yīng)收款”或“其他原因造成損失”；

10欄和11欄中應(yīng)至少有一項(xiàng)為0。

二、行政事業(yè)單位應(yīng)收賬款清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)02表)

本表反映單位應(yīng)收賬款清查情況，本表要求按應(yīng)收賬款逐項(xiàng)逐筆

填列。

1.債務(wù)方單位(個(gè)人)名稱：填列債務(wù)方單位及個(gè)人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財(cái)務(wù)記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關(guān)系：按接收貨物方、接收勞務(wù)方、其他選擇填列，

當(dāng)填列其他時(shí)，備注信息必須填寫(xiě)。

4.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。

5.賬面數(shù)按賬齡劃分：以每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生日期至資產(chǎn)清查基

準(zhǔn)日為賬齡計(jì)算期間，將應(yīng)收賬款的賬面數(shù)劃分為3年以內(nèi)和3年以

上(含3年)兩個(gè)賬齡段。

6.清查變動(dòng)數(shù)：填列清查后應(yīng)收賬款的增加或減少值。

7.清查數(shù)：填列清查后應(yīng)收賬款的實(shí)際價(jià)值。清查數(shù)與賬面數(shù)的

差額為清查出的損益。

8.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧；盤(pán)盈；債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損

失；債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失；國(guó)際政治因素造成損失；3年

以上應(yīng)收款；其他原因造成損失；掛賬選擇填列。

審核公式：

1、2、3、10欄不能為空；

4欄=(5+6)欄;

9欄=(4+7-8)欄；

合計(jì)行4?9欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和；

3欄為“其他”時(shí)，11欄必填；

(9-4)欄＞0時(shí),則7欄=(9-4)欄，否則7欄=0；

(9-4)欄＜0時(shí)，則8欄=|(9-4)欄否則8欄=0；

(9-4)欄＞0時(shí)，則10欄只能為“盤(pán)盈”；

(9-4)欄=0時(shí)，則10欄只能為“無(wú)盤(pán)虧”或“掛賬”；

(9-4)欄＜0時(shí)，則10欄只能為“債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造

成損失”或“債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失”或“國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素

造成損失”或“3年以上應(yīng)收款”或“其他原因造成損失”；

7欄和8欄中應(yīng)至少有一項(xiàng)為0o

三、行政事業(yè)單位預(yù)付賬款清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)03表)

本表反映單位預(yù)付賬款清查情況，本表要求按預(yù)付賬款明細(xì)逐項(xiàng)

逐筆填列。

1.債務(wù)方單位(個(gè)人)名稱：填列債務(wù)方單位及個(gè)人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財(cái)務(wù)記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關(guān)系：按提供貨物方、提供勞務(wù)方、其他選擇填列，

當(dāng)填列其他時(shí)，備注信息必須填寫(xiě)。

4.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日預(yù)付賬款明細(xì)賬余額。

5.賬面數(shù)按賬齡劃分：以每筆預(yù)付賬款的發(fā)生日期至資產(chǎn)清查基

準(zhǔn)日為賬齡計(jì)算期間，將預(yù)付賬款的賬面數(shù)劃分為3年以內(nèi)和3年以

上(含3年)兩個(gè)賬齡段。

6.清查變動(dòng)數(shù)：填列清查后預(yù)付賬款的增加或減少值。

7.清查數(shù)：填列清查后預(yù)付賬款的實(shí)際價(jià)值。清查數(shù)與賬面數(shù)的

差額為清查出的損益。

8.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧；盤(pán)盈；債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損

失；債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失；國(guó)際政治因素造成損失；3年

以上應(yīng)收款；其他原因造成損失；掛賬選擇填列。

審核公式：

1、2、3、10欄不能為空;

4欄=(5+6)欄；

9欄=(4+7-8)欄；

合計(jì)行4~9欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和;

當(dāng)3欄為“其他”時(shí)，11欄必填;

(9-4)欄＞0時(shí),則7欄=(9-4)欄，否則7欄=0；

(9-4)欄＜0時(shí)，則8欄=|(9-4)欄|,否則8欄=0；

(9-4)欄＞0時(shí)，則10欄只能為“盤(pán)盈”；

(9-4)欄=0時(shí)，則10欄只能為“無(wú)盤(pán)虧”或“掛賬”；

(9-4)欄＜0時(shí)，則10欄只能為“債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造

成損失”或“債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失”或“國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素

造成損失”或“3年以上應(yīng)收款”或“其他原因造成損失”；

7欄和8欄中應(yīng)至少有一項(xiàng)為0o

四、行政事業(yè)單位其他應(yīng)收款清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)04表)

本表反映單位其他應(yīng)收款清查情況，本表要求按其他應(yīng)收款明細(xì)

逐項(xiàng)逐筆填列。

1.債務(wù)方單位(個(gè)人)名稱：填列債務(wù)方單位及個(gè)人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財(cái)務(wù)記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關(guān)系：按提供貨物方、提供勞務(wù)方、其他選擇填列，

當(dāng)填列其他時(shí)，備注信息必須填寫(xiě)。

4.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日其他應(yīng)收款明細(xì)賬余額。

5.賬面數(shù)按賬齡劃分：以每筆其他應(yīng)收款的發(fā)生日期至資產(chǎn)清查

基準(zhǔn)日為賬齡計(jì)算期間，將其他應(yīng)收款的賬面數(shù)劃分為3年以內(nèi)和3

年以上(含3年)兩個(gè)賬齡段。

6.清查變動(dòng)數(shù)：填列清查后其他應(yīng)收款的增加或減少值。

7.清查數(shù)：填列清查后其他應(yīng)收款的實(shí)際價(jià)值。清查數(shù)與賬面數(shù)

的差額為清查出的損益。

8.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧；盤(pán)盈；債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損

失；債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失；國(guó)際政治因素造成損失；3年以

上應(yīng)收款；其他原因造成損失；掛賬選擇填列。

審核公式:

1、2、3、10欄不能為空;

4欄=(5+6)欄;

9欄=(4+7-8)欄；

合計(jì)行4?9欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和;

當(dāng)3欄為“其他”時(shí)，11欄必填;

(9-4)欄＞0時(shí)，則7欄=(9-4)欄，否則7欄=0；

(9-4)欄＜0時(shí)，貝IJ8欄=|(9-4)欄|,否則8欄=0；

(9-4)欄＞0時(shí)，則10欄只能為“盤(pán)盈”;

(9-4)欄=0時(shí)，則10欄只能為“無(wú)盤(pán)虧”或“掛賬”;

(9-4)欄＜0時(shí)，則10欄只能為“債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造

成損失”或“債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失”或“國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素

造成損失”或“3年以上應(yīng)收款”或“其他原因造成損失”；

7欄和8欄中應(yīng)至少有一項(xiàng)為0o

五、行政事業(yè)單位存貨清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)05表)

本表反映單位存貨清查情況，本表要求按單位存貨情況逐項(xiàng)逐筆

填列。

1.資產(chǎn)名稱：填列存貨名稱。

2.類(lèi)別：按材料、燃料、低值易耗品、包裝物、藥品、其他選擇

填列。

3.規(guī)格型號(hào)：填列存貨規(guī)格型號(hào)。

4.計(jì)量單位：填列存貨計(jì)量單位。

5.賬面數(shù)量：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日存貨賬面記載的數(shù)量。

6.購(gòu)置日期：填列存貨實(shí)際購(gòu)置日期。

7.賬面價(jià)值：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日存貨賬面記載的價(jià)值。

8.清查價(jià)值變動(dòng)數(shù)：填列清查后的存貨的增加或減少值。

9.清查價(jià)值：填列清查后的存貨價(jià)值。

10.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧；盤(pán)盈；盤(pán)虧；毀損；待報(bào)廢；貪污、

盜竊、詐騙損失；司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；其他原因損失；掛賬選擇

填列。

審核公式:

1、2、3、4、6、11欄不能為空;

10欄=(7+8-9)欄;

合計(jì)行5、7、8、9、10欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和;

(10-7)欄＞0時(shí),則8欄=(10-7)欄,否則8欄=0；

(10-7)欄＜0時(shí),則9欄=|(10-7)欄|,否則9欄=0；

(10-7)欄＞0時(shí)，則11欄只能為“盤(pán)盈”；

(10-7)欄=0時(shí)，則11欄只能為“無(wú)盤(pán)虧”；

(10-7)欄＜0時(shí)，則11欄只能為“盤(pán)虧”或“毀損”或“報(bào)廢”

或“貪污、盜竊、詐騙損失”或“司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失”或“掛賬”

或“其他原因損失”;

8欄和9欄中應(yīng)至少有一項(xiàng)為Oo

六、行政事業(yè)單位應(yīng)付票據(jù)清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)06表)

本表反映單位應(yīng)付票據(jù)清查情況，本表要求按應(yīng)付票據(jù)逐項(xiàng)逐筆

填列。

1.債權(quán)方單位(個(gè)人)名稱：填列債權(quán)方單位及個(gè)人名稱的全稱。

2.票據(jù)種類(lèi)：按商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票選擇填列。

3.與本單位關(guān)系：按提供貨物方、提供勞務(wù)方、其他選擇填列，

當(dāng)填列其他時(shí)必須填寫(xiě)備注信息。

4.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)付票據(jù)明細(xì)余額。

5.出票日：填列應(yīng)付票據(jù)出票日期。

6.到期日：填列應(yīng)付票據(jù)實(shí)際到期日期。

7.票面利率：填列應(yīng)付票據(jù)實(shí)際票面利率。

8.期末賬面應(yīng)計(jì)數(shù)：填列期末貼息情況。

9.清查變動(dòng)數(shù)：填列清查后的應(yīng)付票據(jù)的增加或減少值。

10.清查數(shù)：填列清查后的應(yīng)付票據(jù)的實(shí)際價(jià)值。清查數(shù)與賬面

數(shù)的差額為清查出的損益。

11.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧；盤(pán)盈；報(bào)損；掛賬選擇填列。

審核公式：

1、2、3、5、6、7、12欄不能為空；

6欄＞5欄；

11欄=(4+9-10)欄;

合計(jì)行4、8rl欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和；

當(dāng)3欄為“其他”時(shí)，13欄必填；

(11-4)欄＞0時(shí),則9欄=(11-4)欄，否則9欄=0；

(11-4)欄〈0時(shí)，則10欄=|(11-4)|欄，否則10欄=0；

(11-4)欄＞0時(shí)，則12欄只能為“盤(pán)盈”;

(11-4)欄=0時(shí),則12欄只能為“無(wú)盤(pán)虧”;

(11-4)欄〈0時(shí),則12欄2欄只能為“報(bào)損”或“掛賬”；

9欄和10欄中應(yīng)至少有一項(xiàng)為0o

七、行政事業(yè)單位應(yīng)付賬款清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)07表)

本表反映單位應(yīng)付賬款清查情況，本表要求按應(yīng)付賬款明細(xì)逐項(xiàng)

逐筆填列。

1.債權(quán)方單位(個(gè)人)名稱：填列債權(quán)方單位及個(gè)人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財(cái)務(wù)記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關(guān)系：按提供貨物方、提供勞務(wù)方、其他選擇填列，

當(dāng)填列其他時(shí)，備注信息必須填寫(xiě)。

4.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)付賬款明細(xì)賬余額。

5.賬面數(shù)按賬齡劃分：以每筆應(yīng)付賬款的發(fā)生日期至資產(chǎn)清查基

準(zhǔn)日為賬齡計(jì)算期間，將應(yīng)付賬款的賬面數(shù)劃分為3年以內(nèi)和3年以

上(含3年)兩個(gè)賬齡段。

6.清查變動(dòng)數(shù)：填列清查后應(yīng)付賬款的增加或減少值。

7.清查數(shù)：填列清查后應(yīng)付賬款的實(shí)際價(jià)值。清查數(shù)與賬面數(shù)的

差額為清查出的損益。

8.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧；盤(pán)盈；報(bào)損；掛賬選擇填列。

審核公式：

1、2、3、10欄不能為空；

4欄=(5+6)欄;

9欄=(4+7-8)欄;

合計(jì)行4?9欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和;

當(dāng)3欄為“其他”時(shí)，11欄必填；

(9-4)欄＞0時(shí)，則7欄=(9-4)欄，否則7欄=0；

(9-4)欄＜0時(shí)，則8欄=|(9-4)|欄，否則8欄=0；

(9-4)欄＞0時(shí)，則10欄只能為“盤(pán)盈”；

(9-4)欄=0時(shí)，則10欄只能為“無(wú)盤(pán)虧”；

(9-4)欄＜0時(shí)，則10欄只能為“報(bào)損”或“掛賬”;

7欄和8欄中應(yīng)至少有一項(xiàng)為0o

八、行政事業(yè)單位預(yù)收賬款清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)08表)

本表反映單位預(yù)收賬款清查情況，本表要求按預(yù)收賬款明細(xì)逐項(xiàng)

逐筆填列。

1.債權(quán)方單位(個(gè)人)名稱：填列債權(quán)方單位及個(gè)人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財(cái)務(wù)記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關(guān)系：按接收貨物方、接收勞務(wù)方、其他選擇填列，

當(dāng)填列其他時(shí)，備注信息必須填寫(xiě)。

4.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日預(yù)收賬款明細(xì)賬余額。

5.賬面數(shù)按賬齡劃分：以每筆預(yù)收賬款的發(fā)生日期至資產(chǎn)清查基

準(zhǔn)日為賬齡計(jì)算期間，將預(yù)收賬款的賬面數(shù)劃分為3年以內(nèi)和3年以

上(含3年)兩個(gè)賬齡段。

6.清查變動(dòng)數(shù)：填列清查后預(yù)收賬款的增加或減少值。

7.清查數(shù)：填列清查后預(yù)收賬款的實(shí)際價(jià)值。清查數(shù)與賬面數(shù)的

差額為清查出的損益。

8.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧；盤(pán)盈；報(bào)損；掛賬選擇填列。

審核公式：

1、2、3、10欄不能為空;

4欄=(5+6)欄；

9欄=(4+7-8)欄；

合計(jì)行4?9欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和;

當(dāng)3欄為“其他”時(shí)，11欄必填;

(9-4)欄＞0時(shí)，則7欄=(9-4)欄,否則7欄=0;

(9-4)欄＜0時(shí)，則8欄=|(9-4)欄否則8欄=0;

(9-4)欄＞0時(shí)，則10欄只能為“盤(pán)盈”；

(9-4)欄=0時(shí)，則10欄只能為“無(wú)盤(pán)虧”；

(9-4)欄＜0時(shí)，則10欄只能為“報(bào)損”或“掛賬”;

7欄和8欄中應(yīng)至少有一項(xiàng)為0o

九、行政事業(yè)單位其他應(yīng)付款清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)09表)

本表反映單位其他應(yīng)付款清查情況，本表要求按其他應(yīng)付款明細(xì)

逐項(xiàng)逐筆填列。

1.債權(quán)方單位(個(gè)人)名稱：填列債權(quán)方單位及個(gè)人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財(cái)務(wù)記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關(guān)系：按接收貨物方、接收勞務(wù)方、其他選擇填列，

當(dāng)填列其他時(shí)，備注信息必須填寫(xiě)。

4.款項(xiàng)性質(zhì)：按其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款選擇填列。

5.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日其他應(yīng)付款明細(xì)賬余額。

6.賬面數(shù)按賬齡劃分：以每筆其他應(yīng)付款的發(fā)生日期至資產(chǎn)清查

基準(zhǔn)日為賬齡計(jì)算期間，將其他應(yīng)付款的賬面數(shù)劃分為3年以內(nèi)和3

年以上(含3年)兩個(gè)賬齡段。

7.清查變動(dòng)數(shù)：填列清查后其他應(yīng)付款的增加或減少值。

8.清查數(shù)：填列清查后其他應(yīng)付款的實(shí)際價(jià)值。清查數(shù)與賬面數(shù)

的差額為清查出的損益。

9.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧；盤(pán)盈；報(bào)損；掛賬選擇填列。

審核公式:

1、2、3、4、11欄不能為空;

5欄=(6+7)欄;

10欄=(5+8-9)欄；

合計(jì)行5~10欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和;

當(dāng)3欄為“其他”時(shí)12欄必填;

(10-5)欄＞0時(shí)，則8欄=(10-5)欄，否則8欄=0；

(10-5)欄〈0時(shí)，則9欄=|(10-5)欄否則9欄=0；

(10-5)欄＞0時(shí),則。欄只能為“盤(pán)盈”；

(10-5)欄=0時(shí)，則。欄只能為“無(wú)盤(pán)虧”；

(10-5)欄〈0時(shí)，則H欄只能為“報(bào)損”或“掛賬”;

8欄和9欄中應(yīng)至少有一項(xiàng)為0o

十、行政事業(yè)單位借入款項(xiàng)清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)10表)

本表反映單位借入款項(xiàng)清查情況，本表要求按借入款項(xiàng)明細(xì)逐項(xiàng)

逐筆填列。

1.債權(quán)人單位(個(gè)人)名稱：填列債權(quán)方單位及個(gè)人名稱的全稱。

2.款項(xiàng)性質(zhì)：按短期借款、長(zhǎng)期借款選擇填列。

3.是否銀行貸款：按是、否選擇填列。

4.審批情況：按財(cái)政部門(mén)審批、主管部門(mén)審批、單位內(nèi)部審批、

未審批選擇填列。

5.借入日期：填列該筆借入款項(xiàng)借入時(shí)間。

6.到期日：填列該筆借入款項(xiàng)到期時(shí)間。

7.借款條件：按信用借款、保證借款、抵押借款、質(zhì)押借款、其

他選擇填列。

8.抵押資產(chǎn)名稱：借款條件為抵押借款的，需填寫(xiě)抵押資產(chǎn)名稱。

9.擔(dān)保單位名稱：填列為該筆借入款項(xiàng)提供擔(dān)保的單位全稱。

10.質(zhì)押物名稱：借款條件為質(zhì)押借款的，需填寫(xiě)質(zhì)押物名稱。

11.年利率(％):填列該筆借入款項(xiàng)的年利率。

12.賬面數(shù)：按資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日借入款項(xiàng)明細(xì)賬面實(shí)際余額填報(bào)

人民幣賬面數(shù)或外幣賬面數(shù)填列，如果選幣種，則匯率和外幣金額必

填，匯率以合同規(guī)定為準(zhǔn)，合同未明確規(guī)定的按照期末的即期匯率填

報(bào)。

13.清查變動(dòng)數(shù)：填列清查后的借入款項(xiàng)的增加或減少人民幣金

額值。

14.清查數(shù)：填列清查后的借入款項(xiàng)的實(shí)際價(jià)值。清查數(shù)與賬面

數(shù)的差額為清查出的損益。

15.損益類(lèi)型：按無(wú)盈虧；盤(pán)盈；報(bào)損；掛賬填列。

審核公式：

「3欄、5~7欄、1「15欄、19欄不能為空;

6欄＞5欄;

(11欄、14欄、15欄)＞0；

12欄=(14*15)欄；

18欄=(12+16-17)欄;

合計(jì)行12、16~18欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和；

(18-12)欄＞0時(shí)，則16欄=(18-12)欄，否則16欄=0；

(18T2)欄＜0時(shí)，則17欄=|(18T2)欄|,否則17欄=0；

(18-12)欄＞0時(shí)，則19欄只能為“盤(pán)盈”；

(18-12)欄=0時(shí),則19欄只能為“無(wú)盤(pán)虧”；

(18-12)欄＜0時(shí),則19欄只能為“報(bào)損”或“掛賬”。

十一、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)損益清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)11表)

本表反映單位固定資產(chǎn)損益清查情況，本表根據(jù)固定(無(wú)形)資

產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單自動(dòng)生成，按固定資產(chǎn)損益情況逐項(xiàng)逐筆填列。

1.資產(chǎn)編號(hào)：填列固定資產(chǎn)卡片編號(hào)。

2.資產(chǎn)名稱：填列固定資產(chǎn)名稱。

3.資產(chǎn)分類(lèi):依據(jù)《固定資產(chǎn)分類(lèi)與代碼》(GB/T14885-2010)

標(biāo)準(zhǔn)編碼的選項(xiàng)，按固定資產(chǎn)分類(lèi)代碼進(jìn)行填列。

4.取得方式：按新購(gòu)、調(diào)撥、接受捐贈(zèng)、置換、盤(pán)盈、自行研制、

其他選擇填列。

5.規(guī)格型號(hào)：填列固定資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)。

6.產(chǎn)品序列號(hào)：填列固定資產(chǎn)的產(chǎn)品序列號(hào)。

7.計(jì)量單位：填列固定資產(chǎn)計(jì)量單位。

8.取得日期：填列固定資產(chǎn)實(shí)際取得的具體時(shí)間。

9.財(cái)務(wù)入賬日期：填列固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)入賬日期。

10.價(jià)值類(lèi)型：按固定資產(chǎn)價(jià)值類(lèi)型：原值、暫估值、重置值、

無(wú)價(jià)值、評(píng)估值、名義金額選擇填列。

11.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日固定資產(chǎn)賬面記載的原值、累

計(jì)折舊、凈值。

12.清查數(shù)：填列原值、累計(jì)折舊、凈值。清查數(shù)與賬面數(shù)的差

額為清查出的損益數(shù)。

13.損益數(shù)量：填列發(fā)生損益的固定資產(chǎn)清查數(shù)量與賬面數(shù)量的

差額。

14.損益類(lèi)型：按盤(pán)盈；盤(pán)虧；毀損；待報(bào)廢；貪污、盜竊、詐

騙損失；司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；其他原因損失；掛賬選擇填列。

審核公式：

合計(jì)行H~16欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和。

注：本表數(shù)據(jù)全部通過(guò)匯總、運(yùn)算自動(dòng)取數(shù)。

十二、行政事業(yè)單位無(wú)形資產(chǎn)損益清查明細(xì)表（財(cái)清明細(xì)12表）

本表反映單位無(wú)形資產(chǎn)損益清查情況，本表根據(jù)固定（無(wú)形）資

產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單自動(dòng)生成，按無(wú)形資產(chǎn)損益情況逐項(xiàng)逐筆填列。

1.資產(chǎn)編號(hào)：填列無(wú)形資產(chǎn)卡片編號(hào)。

2.資產(chǎn)名稱：填列無(wú)形資產(chǎn)名稱。

3.資產(chǎn)分類(lèi)：按專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利

技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利、其他選擇填列。

4.取得方式：按新購(gòu)、調(diào)撥、接受捐贈(zèng)、置換、盤(pán)盈、自行研制、

其他選擇填列。

5.計(jì)量單位：填列無(wú)形資產(chǎn)計(jì)量單位。

6.取得日期：填列無(wú)形資產(chǎn)實(shí)際取得的具體時(shí)間。

7.財(cái)務(wù)入賬日期：填列無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)入賬日期。

8.價(jià)值類(lèi)型：按無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值類(lèi)型：原值、暫估值、重置值、無(wú)

價(jià)值、評(píng)估值、名義金額選擇填列。

9.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日無(wú)形資產(chǎn)賬面記載的價(jià)值，包括

原值、累計(jì)攤銷(xiāo)、凈值。

10.清查數(shù)：填列原值、累計(jì)攤銷(xiāo)、凈值。清查數(shù)與賬面數(shù)的差

額為清查出的損益數(shù)。

11.損益數(shù)量：填列發(fā)生損益的無(wú)形資產(chǎn)清查數(shù)量與賬面數(shù)量的

差額。

12.損益類(lèi)型：按盤(pán)盈；技術(shù)淘汰；其他原因損失；掛賬選擇填

列。

審核公式：

合計(jì)行9~14欄應(yīng)等于對(duì)應(yīng)各明細(xì)行之和。

注：本表數(shù)據(jù)全部通過(guò)匯總、運(yùn)算自動(dòng)取數(shù)。

第五部分：行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表編制說(shuō)明

一、行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債清查表（財(cái)清綜01表）

本表按全口徑反映行政單位、事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織資產(chǎn)清

查賬面數(shù)、清查變動(dòng)數(shù)、清查數(shù)等情況。其中，“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付

賬款”、“其他應(yīng)收款”、“存貨”、“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)原價(jià)”、“固

定資產(chǎn)累計(jì)折舊”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)”、“累計(jì)攤銷(xiāo)”、

“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“短期

借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“長(zhǎng)期借款”等指標(biāo)信息由計(jì)算

機(jī)從資產(chǎn)清查明細(xì)表中的相關(guān)指標(biāo)中提取，不需要手工填列，其他指

標(biāo)信息需要手工填列。

1.賬面數(shù)：填列單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的賬面數(shù)。

2.清查變動(dòng)數(shù)：填列單位通過(guò)賬務(wù)清理和財(cái)產(chǎn)清查后，各類(lèi)資

產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的增加或減少值。

3.清查數(shù)：填列單位通過(guò)賬務(wù)清理和財(cái)產(chǎn)清查后，各類(lèi)資產(chǎn)、

負(fù)債和凈資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。清查數(shù)與“賬面數(shù)”的差額為清查出的損

4.資產(chǎn)清查待處理:單位通過(guò)賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查，清查出的各

類(lèi)資產(chǎn)清查數(shù)與賬面數(shù)差額，以及負(fù)債清查數(shù)與賬面數(shù)差額的合計(jì)，

反映本次資產(chǎn)清查出的待處理的資產(chǎn)凈損益數(shù)額。

（一）行政單位：

1.在建工程：填列行政單位期末除公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程以外

的尚未完工交付使用的在建工程的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)依據(jù)“在建

工程”科目中屬于非公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列。

2.待處理財(cái)產(chǎn)損溢:填列單位待處置資產(chǎn)的價(jià)值及處置損益，本

表不需要填寫(xiě)。

3.政府儲(chǔ)備物資：填列行政單位直接儲(chǔ)存管理的各項(xiàng)政府應(yīng)急

或救災(zāi)儲(chǔ)備物資等。

4.公共基礎(chǔ)設(shè)施：填列行政單位占有并直接負(fù)責(zé)維護(hù)管理、供

社會(huì)公眾使用的工程性公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，包括城市交通設(shè)施、公共

照明設(shè)施、環(huán)保設(shè)施、防災(zāi)設(shè)施、健身設(shè)施、廣場(chǎng)及公共構(gòu)筑物等其

他公共設(shè)施。

5.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)：填列行政單位滾存的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，包

括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)。

6.財(cái)政撥款結(jié)余：填列行政單位滾存的財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余

資金。

7.資產(chǎn)基金：填列行政單位期末預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、

在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等非貨幣性資產(chǎn)

在凈資產(chǎn)中占用的金額。

8.待償債凈資產(chǎn)：填列行政單位期末因應(yīng)付賬款和長(zhǎng)期應(yīng)付款

等負(fù)債而相應(yīng)需在凈資產(chǎn)中沖減的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)依據(jù)“待償債凈

資產(chǎn)”科目的期末借方余額以“-”號(hào)填列。

（二）事業(yè)單位：

1.短期投資：填列事業(yè)單位依法取得的，持有時(shí)間不超過(guò)1年

（含1年）的投資，主要是國(guó)債投資。

2.存貨：填列事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而

儲(chǔ)存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、藥品及達(dá)不到固定資

產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等的實(shí)際成本。

3.其他流動(dòng)資產(chǎn)：填列事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)資

產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債券投資。

4.累計(jì)折舊：填列事業(yè)單位按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)固定資

產(chǎn)計(jì)提折舊的累計(jì)折舊數(shù)。填列本項(xiàng)的單位需在填報(bào)說(shuō)明中對(duì)固定資

產(chǎn)計(jì)提折舊的制度依據(jù)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。

5.累計(jì)攤銷(xiāo)：填列事業(yè)單位按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)無(wú)形資

產(chǎn)計(jì)提攤銷(xiāo)的累計(jì)攤銷(xiāo)數(shù)。填列本項(xiàng)的單位需在填報(bào)說(shuō)明中對(duì)無(wú)形資

產(chǎn)計(jì)提攤銷(xiāo)的制度依據(jù)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。

6.待處置資產(chǎn)損溢：填列事業(yè)單位年末待處置資產(chǎn)的價(jià)值及處

置損溢，本表不需要填寫(xiě)。

7.其他流動(dòng)負(fù)債：填列事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)負(fù)

債，如承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。

8.非流動(dòng)資產(chǎn)基金：填列事業(yè)單位長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建

工程、無(wú)形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。

9.財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)：填列事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金，包

括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)。

10.財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余：填列事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出結(jié)余

資金。

11.財(cái)政應(yīng)返還額度：填列國(guó)庫(kù)集中支付改革單位本年尚未支用

而結(jié)存在國(guó)庫(kù)的累計(jì)預(yù)算指標(biāo)數(shù)。

審核公式：

1行—4欄=(2+10+13+14+18+19+22+23)行—4欄;

2行—4欄=(3+4+5+6+7+8+9)行1~4欄；

2、3欄不能同時(shí)>0。

4欄=(1+2-3)欄;

10行「4欄=(11-12)行廣4欄；

14行r4欄=(15-16)行「4欄；

19行廣4欄=(20-21)行「4欄；

24行—4欄=(25+33+34)行「4欄；

25行—4欄=(26+27+28+29+30+31+32)行—4欄；

39行—4欄=(40+41+42+44+45)行1~4欄；

53行「4欄=(54+65+66+69+70+74)行廣4欄；

54行1~4欄=(55+56+57+58+59+60+61+62+63+64)行「4欄；

66行1?4欄=(67-68)行「4欄；

70行廣4欄=(71-72)行廣4欄；

76行—4欄=(77+88+89)行-4欄；

77行廣4欄=(78+79+80+81+82+83+84+85+86+87)行1~4欄；

94行—4欄=(95+96+97)行「4欄；

92行1~4>=0；

91行—4欄=(92+93+94+98+99+100+101+102)行「4欄；

105行1~4欄=(106+113行16+117+118+119+120+121+122)行「4

欄;

106行「4欄=(107+108+109+110+111+112)行1~4欄;

116行「4欄=(114-115)行廣4欄；

128行「4欄=(129+135+139)行1~4欄；

129行1~4欄=(130+131+132+133+134)行1~4欄；

135行1~4欄=(136+137+138)行「4欄；

143行—4欄=(144+145)行「4欄；

150行1~4欄=(1+53+105)行「4欄；

151行—4欄=(24+76+128)行1~4欄；

152行「4欄=(39+91+143)行1~4欄；

153行4欄=(52+104+148)行4欄；

154行—4欄=(39+91+143)行「4欄；

52行4欄=(24+39-1)行4欄；

104行4欄=(76+91-53)行4欄;

148行4欄=(143+128-105)行4欄；

二、行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)人員情況表(財(cái)清綜02表)

本表反映單位年末機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制及實(shí)有情況。具體填列要

求如下：

(一)人員情況

1.在職人員

(1)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)人員：填列各級(jí)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)人員。

(2)政府機(jī)關(guān)人員：填列各級(jí)政府機(jī)關(guān)行政人員，不含公安機(jī)

關(guān)、司法行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)行政人員。

(3)人大機(jī)關(guān)人員：填列各級(jí)人大機(jī)關(guān)行政人員。

(4)政協(xié)機(jī)關(guān)人員：填列各級(jí)政協(xié)機(jī)關(guān)行政人員。

(5)群眾團(tuán)體人員：填列行使行政職能的全國(guó)性群眾團(tuán)體機(jī)關(guān)

行政人員。

(6)民主黨派人員：填列民主黨派機(jī)關(guān)行政人員，中華全國(guó)工

商業(yè)聯(lián)合會(huì)機(jī)關(guān)行政人員在此填列。

(7)政法機(jī)關(guān)人員：填列公安機(jī)關(guān)、檢察院、法院、司法行政

機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)行政人員。

(8)工勤人員：填列行政單位編制中由政府編制部門(mén)核定的工

勤編制人員。事業(yè)單位的工勤人員編制含在單位事業(yè)編制中，不單獨(dú)

反映。

(9)參照公務(wù)員法管理人員：填列單位經(jīng)政府編制管理部門(mén)批

準(zhǔn)參照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》管理的人員。

(10)財(cái)政補(bǔ)助人員：填列經(jīng)政府編制管理部門(mén)核定的財(cái)政補(bǔ)助

編制人員。

(11)經(jīng)費(fèi)自理人員：填列經(jīng)政府編制管理部門(mén)核定的經(jīng)費(fèi)自理

編制人員，包括經(jīng)費(fèi)自理編制人員和企業(yè)化管理編制人員。

2.離退休人員

(1)離休人員：填列符合國(guó)家離休政策，已經(jīng)離休的人員數(shù)。

(2)退休人員：填列符合國(guó)家退休政策，已經(jīng)退休的人員數(shù)。

不包括內(nèi)退人員數(shù)(不符合國(guó)家退休政策，但按本單位有關(guān)規(guī)定已經(jīng)

退休人員數(shù))。

3.其他人員：填列由單位人事部門(mén)管理的聘用期1年以上的編

制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時(shí)工。

4.遺屬人員：填列按規(guī)定由單位開(kāi)支撫恤金的烈士遺屬和犧牲

病故人員遺屬。

5.編制人數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門(mén)核定的人員編制數(shù)。

6.年末實(shí)有人數(shù)：填列在政府編制管理部門(mén)核定的編制內(nèi)、由

單位人事部門(mén)管理的實(shí)有在職人數(shù)以及離退休人數(shù)。

（1）公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支人數(shù)：填列單位用公共預(yù)

算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支基本工資或離退休費(fèi)的人員數(shù)。

（2）經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)：填列單位用政府性基金、財(cái)政專(zhuān)戶管理資

金以及其他非公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支基本工資或離退休費(fèi)的

人員數(shù)。

（二）機(jī)構(gòu)情況

1.獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門(mén)批準(zhǔn)的行政事業(yè)

機(jī)構(gòu)數(shù)。

2.獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門(mén)批準(zhǔn)并實(shí)行財(cái)務(wù)

獨(dú)立核算的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。

納入部門(mén)預(yù)算管理、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，應(yīng)按獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編

報(bào)本套報(bào)表；實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算方式的單位，由于其作為預(yù)算執(zhí)行和

會(huì)計(jì)核算的主體地位不變，應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)本套報(bào)表。

3.共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)：填列各級(jí)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)數(shù)。

4.政府機(jī)關(guān)：填列各級(jí)政府機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)數(shù)，不含公安機(jī)關(guān)、司法

行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)。

5.人大機(jī)關(guān)：填列各級(jí)人大機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)數(shù)。

6.政協(xié)機(jī)關(guān)：填列各級(jí)政協(xié)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)數(shù)。

7.群眾團(tuán)體：填列行使行政職能的全國(guó)性群眾團(tuán)體機(jī)構(gòu)數(shù)。

8.民主黨派：填列民主黨派機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)數(shù)，中華全國(guó)工商業(yè)聯(lián)合

會(huì)機(jī)關(guān)在此填列。

9.政法機(jī)關(guān)：填列公安機(jī)關(guān)、檢察院、法院、司法行政機(jī)關(guān)和

國(guó)家安全機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)數(shù)。

10.經(jīng)費(fèi)自理：填列經(jīng)政府編制管理部門(mén)核定的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)編

制機(jī)構(gòu)，包括經(jīng)費(fèi)自理編制機(jī)構(gòu)和企業(yè)化管理編制機(jī)構(gòu)。

審核公式：

2行=(3+13)行；

3行=(4+12)行；

4行=(5+6+7+8+9+10+11)行;

13行=(14+15+16)行；

17行=(18+19)行；

23行=(24+32+36)行；

24行=(25+26+27+28+29+30+31)行；

32行=(33+34+35)行；

2欄=(3+4)欄；

4欄=(5+6)欄;

7欄＞=8欄；

各欄各行20。

三、行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤(pán)盈、財(cái)產(chǎn)損失表(財(cái)清綜03表)

本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的各類(lèi)資產(chǎn)盤(pán)盈和按原因歸

類(lèi)的財(cái)產(chǎn)損失情況。表中相關(guān)數(shù)據(jù)，從資產(chǎn)清查明細(xì)表(財(cái)清明細(xì)

01表、財(cái)清明細(xì)02表、財(cái)清明細(xì)03表、財(cái)清明細(xì)04表、財(cái)清明細(xì)

05表、財(cái)清明細(xì)11表、財(cái)清明細(xì)12表、財(cái)清綜01表、財(cái)清綜04

表、財(cái)清綜05表、財(cái)清綜10表)中提取，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。

1.資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)損益額：反映行政事業(yè)單位負(fù)債部類(lèi)等其他各項(xiàng)

盤(pán)盈、損失的合計(jì)數(shù)。

審核公式：

1行1欄=財(cái)清01表(1行2欄+53行2欄+105行2欄)；

1行1欄=2行1欄+6行1欄+19行1欄+20行1欄+21行1欄；

6行1欄=(7+9+11+12+15+17)行1欄；

21行1欄=(1-2-6-19-20)行1欄；

22彳丁1欄=25行1欄+…+29彳丁1欄+31彳丁1欄+…+35彳丁1欄+37

行1欄+40行1欄+41行2欄+43行2欄+…+47行2欄+49行2欄+…

+54行2欄+55行2欄+57行2欄+…+62行2欄+64行2欄+…+71行

2欄+73行2欄+…+75行2欄；

23行1欄=24行1欄+30行1欄+36行1欄+42行2欄+48行2欄

+55行2欄；

24行1欄=(25+26+27+28+29)行1欄；

30行1欄=(31+32+33+34+35)行1欄；

36行1欄=37行1欄+38行1欄+39行1欄+40行1欄+41行2欄;

42行2欄二(43+44+45+46+47)行2欄；

48行2欄=(49+50+51+52+53+54)行2欄；

55行2欄=23行1欄-24行1欄-30行1欄-36行1欄-42行2欄

—48行2欄；

56行2欄=(57+58+59+60+61+62)行2欄；

63行2欄=(64+65+66+67+68+69+70+71)行2欄；

72行2欄=73行2欄+74行2欄；

75行2欄=22行1欄-23行1欄-56行2欄-63行2欄-72行2欄;

77行2欄=|財(cái)清綜01表(24行2欄+76行2欄+128行2欄-24

行3欄-76行3欄T28行3欄)|；

78行2欄=|(79+80)行2欄|；

79行2欄=所有資產(chǎn)類(lèi)明細(xì)表掛賬+事業(yè)單位對(duì)外投資情況表掛

賬的絕對(duì)值相加；

80行2欄=所有負(fù)債類(lèi)明細(xì)表掛賬的絕對(duì)值相加。

四、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表(財(cái)清綜04表)

本表由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要單位進(jìn)行手工填列；本表的相關(guān)

內(nèi)容由計(jì)算機(jī)從固定(無(wú)形)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。

五、行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表(財(cái)清綜04T表)

本表“權(quán)屬證書(shū)”、“是否確權(quán)”、“坐落位置”、“使用狀況”等內(nèi)

容需要手工填列，其他內(nèi)容由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。不需填列的相關(guān)內(nèi)容

由計(jì)算機(jī)從固定(無(wú)形)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。

審核公式：

4欄、8欄、33欄不能為空；

當(dāng)4欄為“是”時(shí)，5、6、7欄必填

27欄=(28+29+30+31+32)欄

28?32欄必須大于零；

23欄=(11+15-19)欄;

24欄=(12+16-20)欄；

25欄=(13+17-21)欄；

26欄=(14+18-22)欄;

27欄=(28+29+30+31+32)欄；

1行12欄=12欄浮動(dòng)行之和;

1行14欄14欄浮動(dòng)行之和；

1行16欄=16欄浮動(dòng)行之和;

1行18欄18欄浮動(dòng)行之和；

1行20欄=20欄浮動(dòng)行之和；

1行22欄=22欄浮動(dòng)行之和；

1行24欄=24欄浮動(dòng)行之和；

1行26欄26欄浮動(dòng)行之和。

六、行政事業(yè)單位車(chē)輛情況表（財(cái)清綜04-2表）

本表“權(quán)屬證書(shū)”、“車(chē)牌號(hào)”、“排氣量”、“用途分類(lèi)”、“已行駛

里程”等內(nèi)容需要手工填列，其他內(nèi)容由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。“累計(jì)使

用年限”由計(jì)算機(jī)根據(jù)“取得日期”自動(dòng)算出，其他不需填列的相關(guān)

內(nèi)容由計(jì)算機(jī)從固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。

1.用途分類(lèi)包括“副部（省）級(jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車(chē)”、“一般公務(wù)用

車(chē)”、“一般執(zhí)法執(zhí)勤用車(chē)”、“特種專(zhuān)業(yè)技術(shù)用車(chē)”、“其他用車(chē)”。

2.已行駛里程填寫(xiě)清查日車(chē)輛里程表顯示已行駛里程。

審核公式：

4欄不能為空；

4欄為“是”時(shí)，5、6、7欄必填；

11欄不能為空；

28欄不能為空；

18欄=（16-17）欄；

21欄=（19-20）欄;

1行16欄=2行16欄各浮動(dòng)行之和；

1行17欄=2行17欄各浮動(dòng)行之和；

1行27欄=2行27欄各浮動(dòng)行之和。

七、行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況表（財(cái)清綜04-3表）

本表由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要單位進(jìn)行手工填列。其中，“累

計(jì)使用年限”由計(jì)算機(jī)根據(jù)“取得日期”自動(dòng)算出；其他內(nèi)容由計(jì)算

機(jī)從固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單中的相關(guān)指標(biāo)中提取，提取范圍為清查

單價(jià)（原值）在20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）以上的大額資產(chǎn)，分為20萬(wàn)

元（含）-200萬(wàn)元、200萬(wàn)元（含）以上兩檔。

審核公式：

4、22欄不能為空;

19欄=（10+13-16）欄；

20欄=（11+14-17）欄；

21欄=（12+15-18）欄；

合計(jì)行10欄={20萬(wàn)（含）-200萬(wàn)}行10欄+200萬(wàn)（含）以上

10欄；

合計(jì)行11欄={20萬(wàn)（含）-200萬(wàn)}行11欄+200萬(wàn)（含）以上

11欄；

合計(jì)行21欄={20萬(wàn)（含）-200萬(wàn)}行21欄+200萬(wàn)（含）以上

21欄;

{20萬(wàn)(含)-200萬(wàn)}10欄等于對(duì)應(yīng)各浮動(dòng)行之和;

{20萬(wàn)(含)-200萬(wàn)}21欄等于對(duì)應(yīng)各浮動(dòng)行之和；

200萬(wàn)(含)以上10欄等于對(duì)應(yīng)各浮動(dòng)行之和；

200萬(wàn)(含)以上21欄等于對(duì)應(yīng)各浮動(dòng)行之和。

八、行政事業(yè)單位無(wú)形資產(chǎn)情況表(財(cái)清綜05表)

本表內(nèi)容由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。相關(guān)內(nèi)容由計(jì)算機(jī)從固定(無(wú)形)

資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。

審核公式：

17欄=(21+25+29+33+37)欄；

18欄=(22+26+30+34+38)欄；

19欄=(23+27+31+35+39)欄；

20欄=(24+28+32+36+40)欄；

1行=(2+3+...+8)行；

2~8行21?40列必須大于等于0；

24欄=22欄-23欄；

28欄=26欄-27欄；

32欄=30欄-31欄；

36欄=34欄-35欄；

40欄=38欄-39欄；

4欄=(2-3)欄；

8欄=(6-7)欄；

12欄=(10-11)欄；

16欄=(14-15)欄；

13欄=(1+5-9)欄；

14欄=(2+6-10)欄；

15欄=(3+7-11)欄；

16欄=(4+8-12)欄；

5欄與9欄不能同時(shí)大于0；

6欄與10欄不能同時(shí)大于0；

7欄與11欄不能同時(shí)大于0；

8欄與12欄不能同時(shí)大于0；

13欄=17欄；

14欄=18欄；

15欄=19欄;

16欄=20欄。

九、行政事業(yè)單位占有使用土地情況表(財(cái)清綜06表)

本表“權(quán)屬證書(shū)”、“權(quán)屬性質(zhì)”、“是否確權(quán)”、“坐落位置”、“資

產(chǎn)入賬形式”、“使用狀況”等內(nèi)容需要手工填列，其他內(nèi)容由計(jì)算機(jī)

自動(dòng)生成。不需填列的相關(guān)內(nèi)容由計(jì)算機(jī)從固定(無(wú)形)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單

中的相關(guān)指標(biāo)中提取。

16.審核公式：

17.3、4、10、14、28欄不能為空；

18.21欄=(15+17-19)欄；

19.22欄=(16+18-20)欄；

20.23欄=(24+25+26+27)欄;