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文檔簡介
資產清查操作手冊
2016年全國行政事業單位資產清查報表編制說明
第一部分:總體要求
一、編報范圍
本套《行政事業單位資產清查報表》,包括固定(無形)資產盤
點單、資產清查明細表、資產清查報表和行政事業單位資產清查匯總
表四部分。填報范圍包括:2015年12月31日以前經機構編制管理
部門批準成立的,執行行政、事業單位財務和會計制度的各級各類行
政事業單位、社會團體;執行民間非營利組織會計制度、并同財政部
門有經費繳撥關系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經濟實體,事業單位興辦、具有法人資格
的企業,不列入此次清查范圍,但須由行政事業單位按規定填報財清
綜09表、財清綜11表、財清綜12表等,進行報表上報。
解放軍、武警部隊不納入本套報表編報范圍。
涉密單位按照有關保密規定,由本單位組織進行自查。單位和部
門報送資產清查報表及電子數據時,報送匯總報表及有關匯總數據。
二、編報內容
按照全面進行清查的要求,編報內容包括行政事業單位資產、財
務等的全面情況。
三、編報流程
納入本次資產清查范圍的單位,都應逐戶編制本套《行政事業單
位資產清查報表》。
(一)行政事業單位錄入固定資產及無形資產卡片形成基礎數據
-1-
庫,其中部分信息自動導入到固定(無形)資產盤點單。
(二)行政事業單位錄入資產清查明細表,其中固定資產損益清
查明細表、無形資產損益清查明細表由固定(無形)資產盤點單自動
生成。
(三)行政事業單位錄入資產負債清查表、機構人員情況表、在
建工程情況表、資產出租出借情況表、擔保情況表、國有資產產權待
界定情況表,行政單位錄入附屬后勤服務單位情況表、未脫鉤經濟實
體情況表,事業單位錄入對外投資情況表,其余清查報表由明細表自
動生成。
(四)行政事業單位按照財務管理關系或預算管理級次,逐級匯
總上報資產清查數據。
四、其他要求
(一)行政事業單位應結合編報年度決算有關工作,對各項資產
進行清查盤點,對于存在財務會計差錯的,應根據有關財務會計制度
調整賬面數后,如實填報。
(二)本套報表的單戶錄入金額單位為“元”(保留兩位小數),
匯總打印報表以“萬元”為單位(保留兩位小數)。正式上報的資產
報表及相關資料統一用A3紙打印,并按照上報文件、資產清查工作
報告、資產清查報表的順序裝訂。
第二部分:行政事業單位固定(無形)資產盤點單填報說明
行政事業單位應當以清查基準日為時點,結合會計總賬、明細賬、
資產臺賬,在對固定資產和無形資產進行全面盤點基礎上,填制此表。
1.資產編號:填列固定(無形)資產編號。
2.資產名稱:填列固定(無形)資產名稱。
3.產權是否清晰:產權歸屬清晰,無產權糾紛的固定(無形)資
產填寫“是”,否則填寫“否”。
4.資產分類:固定資產依據《固定資產分類與代碼》
(GB/T14885-2010)標準編碼的選項,按固定資產分類代碼進行填列;
無形資產按01專利權、02商標權、03著作權、04土地使用權、05
非專利技術、06商譽以及其他財產權利、07其他進行選擇填列。
5.取得方式:按購建、調撥、接受捐贈、置換、盤盈、自行研制、
其他選擇填列。
6.規格型號:填列固定資產規格型號。
7.產品序列號:填列固定資產的產品序列號。
8.計量單位:填列固定(無形)資產計量單位。
9.取得日期:填列固定(無形)資產實際取得的具體日期。
10.財務入賬日期:填列固定(無形)資產財務入賬日期。盤盈
資產財務入賬日期為空。
11.價值類型:按原值、暫估值、重置值、無價值、評估值、名
義金額選擇填列。
12.賬面數:填列資產清查基準日固定(無形)資產賬面記載的
數量、原值、累計折舊(累計攤銷)、賬面凈值。(賬面數是指調整完
會計差錯的賬面價值,下同)
13.清查數:填列原值、累計折舊(累計攤銷)、清查凈值。清查
數與賬面數的差額為清查出的損益數。
14.盤點結果:按無盈虧、盤盈、盤虧選擇填列。
15.損益類型:按無盈虧、盤盈、盤虧、其他原因造成損失、毀
損、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強制執行損失、技術淘汰選擇
填列。
16.使用狀況:按在用、出租出借、閑置、毀損待報廢、其他選
擇填列。
17.存放地點:填列固定資產實際存放地點。
18.使用部門:填列固定(無形)資產實際使用部門。
19.使用人:填列固定(無形)資產實際使用人員。
20.原資產編號:填列其他系統遷移過來的固定(無形)資產的
資產編號。
審核公式:
盤點日期、錄入人為手工錄入,必填字段;
財務入賬日期應早于清查基準日,取得日期應早于清查基準日;
2?5欄、9欄、11?13欄、20~22欄必填;
當16欄=12欄時,20欄盤點結果賦值為無盈虧;
當16欄>12欄時,20欄盤點結果賦值為盤盈;
當16欄<12欄時,盤點結果賦值為盤虧;
15欄=(13-14)欄;
19欄=(17-18)欄;
16~18欄應>=0;
當20欄為盤虧并且16欄=0時,17欄=0;
當20欄為盤虧并且17欄=0時,16欄=0;
當16欄〈12欄時,則17欄〈13欄;
當16欄>12欄時,則17欄>13欄;
17欄>=18欄;
當4欄資產分類為非土地、房屋、構筑物、土地使用權時,12
欄賬面數_數量、16欄清查數—數量必須為整數;
當20欄盤點結果等于盤盈時,21欄損益類型等于盤盈;
當20欄盤點結果等于無盈虧時,21欄損益類型只能選擇無盈
虧、掛賬、待報廢;
當20欄盤點結果等于盤虧時,21欄損益類型只能選擇盤虧、
其他原因造成損失、損毀、貪污、詐騙盜竊損失、司法敗訴強制執行
損失;
當20欄盤點結果等于盤虧,且4欄資產分類為無形資產時,21
欄損益類型只能選擇盤虧、其他原因造成損失、損毀、貪污、詐騙
盜竊損失、司法敗訴強制執行損失、技術淘汰。
第三部分:行政事業單位資產清查報表封面編制說明
1.單位名稱:填列單位全稱,并加蓋單位法人公章。行政事業單
位主管部門填報本級報表時,應在單位名稱后加注“(本級”
2.單位負責人、資產管理負責人、填表人、電話號碼、單位地址、
郵政編碼,均按單位實際情況如實、完整填報,其中資產管理負責人
是指承擔資產管理職責的部門負責人。
3.報送日期:填列單位實際編報報表的日期。
4.組織機構代碼:依據各級技術監督部門核發的機關、團體、事
業單位代碼證書規定的9位代碼填列。尚未領取組織機構代碼的單
位,應主動與當地技術監督部門聯系辦理核發手續,并編報臨時代碼。
5.財政預算代碼:指單位在財政預算部門的編碼,該代碼應與部
門預算代碼一致。未實行部門預算的,其代碼應與部門決算填列的財
政預算代碼一致。
6.單位所在地區:指單位實際所在地,依據國家標準《中華人民
共和國行政區劃代碼》(GB/T2260-2007)填列。
7.財務隸屬關系:行政事業單位依據與財政部門經費領撥關系所
確定的單位級次填列。全部或部分經費直接由財政部門撥付的單位為
一級單位(主管部門),經費由一級單位轉撥的單位為二級單位,經
費由二級單位及以下轉撥的單位不再單獨標識,統一填為三級及以下
單位。
8.單位執行會計制度:指單位現執行的會計制度,分為行政單位
會計制度、事業單位會計制度、民間非營利組織會計制度。
9.報表類型:按單位具體填報的報表類型選擇填列。其中:“0”
表示單戶表,由獨立核算單位錄入本單位數據時使用?!?”表示匯總
表,由各主管部門或地方各級財政部門報送匯總表時使用。
10.單位基本性質:依據政府編制管理部門確定的單位性質,根
據黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、
民主黨派機關、參照公務員制度管理的事業單位和社會團體、財政補
助事業單位、經費自理事業單位、其他社會團體填列。主管部門疊加
匯總所屬單位報表時不填列本項。
11.機構行業類型:依據國家標準《國民經濟行業分類》
(GB/T4754-2011)填列。
12.預算管理級次:依據單位歸屬中央、省、地(市)、縣、鄉鎮
五級政府填列。
13.備用碼(六位):各主管部門可根據需要自行編制代碼,下發
基層單位填報。
審核公式:
單位名稱應多于三個漢字;
單位負責人應多于兩個漢字;
資產管理負責人應多于兩個漢字;
填表人應多于兩個漢字;
電話號碼不應為空且應為數字;
郵政編碼應為六位數字;
單位地址應大于10字符的長度;
單位所在地區不應為空;
預算管理級次不應為空;
財務隸屬關系不應為空;
單位基本性質不應為空;
單位執行會計制度不應為空;
組織機構代碼應符合IDC規則要求。
第四部分:行政事業單位資產清查明細表編制說明
一、行政事業單位應收票據清查明細表(財清明細01表)
本表反映單位應收票據清查情況,本表要求按應收票據逐項逐筆
填列。
1.債務方單位(個人)名稱:填列債務方單位及個人名稱的全稱。
2.票據種類:按商業承兌匯票、銀行承兌匯票選擇填列。
3.出票單位:填列出票單位名稱的全稱。
4.與本單位關系:按接收貨物方、接收勞務方、其他選擇填列,
當填列其他時,備注信息必須填寫。
5.賬面數:填列資產清查基準日應收票據明細余額。
6.出票日:填列應收票據出票日期。
7.到期日:填列應收票據實際到期日期。
8.票面利率:填列應收票據實際票面利率。
9.期末賬面應計數:按期末貼息情況填列。
10.清查變動數:填列清查后應收票據的增加或減少值。
11.清查數:填列清查后應收票據的實際價值。清查數與賬面數
的差額為清查出的損益數。
12.損益類型:按無盈虧;盤盈;債務人破產、倒閉、死亡造成
損失;債務人被吊銷、注銷造成損失;國際政治經濟因素造成損失;
3年以上應收款;其他原因造成損失選擇填列。
審核公式:
「8、13欄不能為空;
5欄>=0;
7欄>6欄;
8欄>0;
12欄=(5+10Tl)欄;
合計行5、9~12欄應等于對應各明細行之和;
4欄為“其他”時14欄必填;
(12—5)欄>0時,貝IJ10欄=(12—5)欄,否貝!J10欄=0;
(12-5)欄<0時,則11欄=|(12-5)欄否則11欄=0;
(12-5)欄>0時,則13欄只能為“盤盈”;
(12-5)欄=0時,則13欄只能為“無盤虧”或“掛賬”;
(12-5)欄(0時,則13欄只能為“債務人破產、倒閉、死亡造成
損失”或“債務人被吊銷、注銷造成損失”或“國際政治經濟因素造
成損失”或“3年以上應收款”或“其他原因造成損失”;
10欄和11欄中應至少有一項為0。
二、行政事業單位應收賬款清查明細表(財清明細02表)
本表反映單位應收賬款清查情況,本表要求按應收賬款逐項逐筆
填列。
1.債務方單位(個人)名稱:填列債務方單位及個人名稱的全稱。
2.記賬憑證摘要:填列財務記賬憑證摘要信息。
3.與本單位關系:按接收貨物方、接收勞務方、其他選擇填列,
當填列其他時,備注信息必須填寫。
4.賬面數:填列資產清查基準日應收賬款明細賬余額。
5.賬面數按賬齡劃分:以每筆應收賬款的發生日期至資產清查基
準日為賬齡計算期間,將應收賬款的賬面數劃分為3年以內和3年以
上(含3年)兩個賬齡段。
6.清查變動數:填列清查后應收賬款的增加或減少值。
7.清查數:填列清查后應收賬款的實際價值。清查數與賬面數的
差額為清查出的損益。
8.損益類型:按無盈虧;盤盈;債務人破產、倒閉、死亡造成損
失;債務人被吊銷、注銷造成損失;國際政治因素造成損失;3年
以上應收款;其他原因造成損失;掛賬選擇填列。
審核公式:
1、2、3、10欄不能為空;
4欄=(5+6)欄;
9欄=(4+7-8)欄;
合計行4?9欄應等于對應各明細行之和;
3欄為“其他”時,11欄必填;
(9-4)欄>0時,則7欄=(9-4)欄,否則7欄=0;
(9-4)欄<0時,則8欄=|(9-4)欄否則8欄=0;
(9-4)欄>0時,則10欄只能為“盤盈”;
(9-4)欄=0時,則10欄只能為“無盤虧”或“掛賬”;
(9-4)欄<0時,則10欄只能為“債務人破產、倒閉、死亡造
成損失”或“債務人被吊銷、注銷造成損失”或“國際政治經濟因素
造成損失”或“3年以上應收款”或“其他原因造成損失”;
7欄和8欄中應至少有一項為0o
三、行政事業單位預付賬款清查明細表(財清明細03表)
本表反映單位預付賬款清查情況,本表要求按預付賬款明細逐項
逐筆填列。
1.債務方單位(個人)名稱:填列債務方單位及個人名稱的全稱。
2.記賬憑證摘要:填列財務記賬憑證摘要信息。
3.與本單位關系:按提供貨物方、提供勞務方、其他選擇填列,
當填列其他時,備注信息必須填寫。
4.賬面數:填列資產清查基準日預付賬款明細賬余額。
5.賬面數按賬齡劃分:以每筆預付賬款的發生日期至資產清查基
準日為賬齡計算期間,將預付賬款的賬面數劃分為3年以內和3年以
上(含3年)兩個賬齡段。
6.清查變動數:填列清查后預付賬款的增加或減少值。
7.清查數:填列清查后預付賬款的實際價值。清查數與賬面數的
差額為清查出的損益。
8.損益類型:按無盈虧;盤盈;債務人破產、倒閉、死亡造成損
失;債務人被吊銷、注銷造成損失;國際政治因素造成損失;3年
以上應收款;其他原因造成損失;掛賬選擇填列。
審核公式:
1、2、3、10欄不能為空;
4欄=(5+6)欄;
9欄=(4+7-8)欄;
合計行4~9欄應等于對應各明細行之和;
當3欄為“其他”時,11欄必填;
(9-4)欄>0時,則7欄=(9-4)欄,否則7欄=0;
(9-4)欄<0時,則8欄=|(9-4)欄|,否則8欄=0;
(9-4)欄>0時,則10欄只能為“盤盈”;
(9-4)欄=0時,則10欄只能為“無盤虧”或“掛賬”;
(9-4)欄<0時,則10欄只能為“債務人破產、倒閉、死亡造
成損失”或“債務人被吊銷、注銷造成損失”或“國際政治經濟因素
造成損失”或“3年以上應收款”或“其他原因造成損失”;
7欄和8欄中應至少有一項為0o
四、行政事業單位其他應收款清查明細表(財清明細04表)
本表反映單位其他應收款清查情況,本表要求按其他應收款明細
逐項逐筆填列。
1.債務方單位(個人)名稱:填列債務方單位及個人名稱的全稱。
2.記賬憑證摘要:填列財務記賬憑證摘要信息。
3.與本單位關系:按提供貨物方、提供勞務方、其他選擇填列,
當填列其他時,備注信息必須填寫。
4.賬面數:填列資產清查基準日其他應收款明細賬余額。
5.賬面數按賬齡劃分:以每筆其他應收款的發生日期至資產清查
基準日為賬齡計算期間,將其他應收款的賬面數劃分為3年以內和3
年以上(含3年)兩個賬齡段。
6.清查變動數:填列清查后其他應收款的增加或減少值。
7.清查數:填列清查后其他應收款的實際價值。清查數與賬面數
的差額為清查出的損益。
8.損益類型:按無盈虧;盤盈;債務人破產、倒閉、死亡造成損
失;債務人被吊銷、注銷造成損失;國際政治因素造成損失;3年以
上應收款;其他原因造成損失;掛賬選擇填列。
審核公式:
1、2、3、10欄不能為空;
4欄=(5+6)欄;
9欄=(4+7-8)欄;
合計行4?9欄應等于對應各明細行之和;
當3欄為“其他”時,11欄必填;
(9-4)欄>0時,則7欄=(9-4)欄,否則7欄=0;
(9-4)欄<0時,貝IJ8欄=|(9-4)欄|,否則8欄=0;
(9-4)欄>0時,則10欄只能為“盤盈”;
(9-4)欄=0時,則10欄只能為“無盤虧”或“掛賬”;
(9-4)欄<0時,則10欄只能為“債務人破產、倒閉、死亡造
成損失”或“債務人被吊銷、注銷造成損失”或“國際政治經濟因素
造成損失”或“3年以上應收款”或“其他原因造成損失”;
7欄和8欄中應至少有一項為0o
五、行政事業單位存貨清查明細表(財清明細05表)
本表反映單位存貨清查情況,本表要求按單位存貨情況逐項逐筆
填列。
1.資產名稱:填列存貨名稱。
2.類別:按材料、燃料、低值易耗品、包裝物、藥品、其他選擇
填列。
3.規格型號:填列存貨規格型號。
4.計量單位:填列存貨計量單位。
5.賬面數量:填列資產清查基準日存貨賬面記載的數量。
6.購置日期:填列存貨實際購置日期。
7.賬面價值:填列資產清查基準日存貨賬面記載的價值。
8.清查價值變動數:填列清查后的存貨的增加或減少值。
9.清查價值:填列清查后的存貨價值。
10.損益類型:按無盈虧;盤盈;盤虧;毀損;待報廢;貪污、
盜竊、詐騙損失;司法敗訴強制執行損失;其他原因損失;掛賬選擇
填列。
審核公式:
1、2、3、4、6、11欄不能為空;
10欄=(7+8-9)欄;
合計行5、7、8、9、10欄應等于對應各明細行之和;
(10-7)欄>0時,則8欄=(10-7)欄,否則8欄=0;
(10-7)欄<0時,則9欄=|(10-7)欄|,否則9欄=0;
(10-7)欄>0時,則11欄只能為“盤盈”;
(10-7)欄=0時,則11欄只能為“無盤虧”;
(10-7)欄<0時,則11欄只能為“盤虧”或“毀損”或“報廢”
或“貪污、盜竊、詐騙損失”或“司法敗訴強制執行損失”或“掛賬”
或“其他原因損失”;
8欄和9欄中應至少有一項為Oo
六、行政事業單位應付票據清查明細表(財清明細06表)
本表反映單位應付票據清查情況,本表要求按應付票據逐項逐筆
填列。
1.債權方單位(個人)名稱:填列債權方單位及個人名稱的全稱。
2.票據種類:按商業承兌匯票、銀行承兌匯票選擇填列。
3.與本單位關系:按提供貨物方、提供勞務方、其他選擇填列,
當填列其他時必須填寫備注信息。
4.賬面數:填列資產清查基準日應付票據明細余額。
5.出票日:填列應付票據出票日期。
6.到期日:填列應付票據實際到期日期。
7.票面利率:填列應付票據實際票面利率。
8.期末賬面應計數:填列期末貼息情況。
9.清查變動數:填列清查后的應付票據的增加或減少值。
10.清查數:填列清查后的應付票據的實際價值。清查數與賬面
數的差額為清查出的損益。
11.損益類型:按無盈虧;盤盈;報損;掛賬選擇填列。
審核公式:
1、2、3、5、6、7、12欄不能為空;
6欄>5欄;
11欄=(4+9-10)欄;
合計行4、8rl欄應等于對應各明細行之和;
當3欄為“其他”時,13欄必填;
(11-4)欄>0時,則9欄=(11-4)欄,否則9欄=0;
(11-4)欄〈0時,則10欄=|(11-4)|欄,否則10欄=0;
(11-4)欄>0時,則12欄只能為“盤盈”;
(11-4)欄=0時,則12欄只能為“無盤虧”;
(11-4)欄〈0時,則12欄2欄只能為“報損”或“掛賬”;
9欄和10欄中應至少有一項為0o
七、行政事業單位應付賬款清查明細表(財清明細07表)
本表反映單位應付賬款清查情況,本表要求按應付賬款明細逐項
逐筆填列。
1.債權方單位(個人)名稱:填列債權方單位及個人名稱的全稱。
2.記賬憑證摘要:填列財務記賬憑證摘要信息。
3.與本單位關系:按提供貨物方、提供勞務方、其他選擇填列,
當填列其他時,備注信息必須填寫。
4.賬面數:填列資產清查基準日應付賬款明細賬余額。
5.賬面數按賬齡劃分:以每筆應付賬款的發生日期至資產清查基
準日為賬齡計算期間,將應付賬款的賬面數劃分為3年以內和3年以
上(含3年)兩個賬齡段。
6.清查變動數:填列清查后應付賬款的增加或減少值。
7.清查數:填列清查后應付賬款的實際價值。清查數與賬面數的
差額為清查出的損益。
8.損益類型:按無盈虧;盤盈;報損;掛賬選擇填列。
審核公式:
1、2、3、10欄不能為空;
4欄=(5+6)欄;
9欄=(4+7-8)欄;
合計行4?9欄應等于對應各明細行之和;
當3欄為“其他”時,11欄必填;
(9-4)欄>0時,則7欄=(9-4)欄,否則7欄=0;
(9-4)欄<0時,則8欄=|(9-4)|欄,否則8欄=0;
(9-4)欄>0時,則10欄只能為“盤盈”;
(9-4)欄=0時,則10欄只能為“無盤虧”;
(9-4)欄<0時,則10欄只能為“報損”或“掛賬”;
7欄和8欄中應至少有一項為0o
八、行政事業單位預收賬款清查明細表(財清明細08表)
本表反映單位預收賬款清查情況,本表要求按預收賬款明細逐項
逐筆填列。
1.債權方單位(個人)名稱:填列債權方單位及個人名稱的全稱。
2.記賬憑證摘要:填列財務記賬憑證摘要信息。
3.與本單位關系:按接收貨物方、接收勞務方、其他選擇填列,
當填列其他時,備注信息必須填寫。
4.賬面數:填列資產清查基準日預收賬款明細賬余額。
5.賬面數按賬齡劃分:以每筆預收賬款的發生日期至資產清查基
準日為賬齡計算期間,將預收賬款的賬面數劃分為3年以內和3年以
上(含3年)兩個賬齡段。
6.清查變動數:填列清查后預收賬款的增加或減少值。
7.清查數:填列清查后預收賬款的實際價值。清查數與賬面數的
差額為清查出的損益。
8.損益類型:按無盈虧;盤盈;報損;掛賬選擇填列。
審核公式:
1、2、3、10欄不能為空;
4欄=(5+6)欄;
9欄=(4+7-8)欄;
合計行4?9欄應等于對應各明細行之和;
當3欄為“其他”時,11欄必填;
(9-4)欄>0時,則7欄=(9-4)欄,否則7欄=0;
(9-4)欄<0時,則8欄=|(9-4)欄否則8欄=0;
(9-4)欄>0時,則10欄只能為“盤盈”;
(9-4)欄=0時,則10欄只能為“無盤虧”;
(9-4)欄<0時,則10欄只能為“報損”或“掛賬”;
7欄和8欄中應至少有一項為0o
九、行政事業單位其他應付款清查明細表(財清明細09表)
本表反映單位其他應付款清查情況,本表要求按其他應付款明細
逐項逐筆填列。
1.債權方單位(個人)名稱:填列債權方單位及個人名稱的全稱。
2.記賬憑證摘要:填列財務記賬憑證摘要信息。
3.與本單位關系:按接收貨物方、接收勞務方、其他選擇填列,
當填列其他時,備注信息必須填寫。
4.款項性質:按其他應付款、長期應付款選擇填列。
5.賬面數:填列資產清查基準日其他應付款明細賬余額。
6.賬面數按賬齡劃分:以每筆其他應付款的發生日期至資產清查
基準日為賬齡計算期間,將其他應付款的賬面數劃分為3年以內和3
年以上(含3年)兩個賬齡段。
7.清查變動數:填列清查后其他應付款的增加或減少值。
8.清查數:填列清查后其他應付款的實際價值。清查數與賬面數
的差額為清查出的損益。
9.損益類型:按無盈虧;盤盈;報損;掛賬選擇填列。
審核公式:
1、2、3、4、11欄不能為空;
5欄=(6+7)欄;
10欄=(5+8-9)欄;
合計行5~10欄應等于對應各明細行之和;
當3欄為“其他”時12欄必填;
(10-5)欄>0時,則8欄=(10-5)欄,否則8欄=0;
(10-5)欄〈0時,則9欄=|(10-5)欄否則9欄=0;
(10-5)欄>0時,則。欄只能為“盤盈”;
(10-5)欄=0時,則。欄只能為“無盤虧”;
(10-5)欄〈0時,則H欄只能為“報損”或“掛賬”;
8欄和9欄中應至少有一項為0o
十、行政事業單位借入款項清查明細表(財清明細10表)
本表反映單位借入款項清查情況,本表要求按借入款項明細逐項
逐筆填列。
1.債權人單位(個人)名稱:填列債權方單位及個人名稱的全稱。
2.款項性質:按短期借款、長期借款選擇填列。
3.是否銀行貸款:按是、否選擇填列。
4.審批情況:按財政部門審批、主管部門審批、單位內部審批、
未審批選擇填列。
5.借入日期:填列該筆借入款項借入時間。
6.到期日:填列該筆借入款項到期時間。
7.借款條件:按信用借款、保證借款、抵押借款、質押借款、其
他選擇填列。
8.抵押資產名稱:借款條件為抵押借款的,需填寫抵押資產名稱。
9.擔保單位名稱:填列為該筆借入款項提供擔保的單位全稱。
10.質押物名稱:借款條件為質押借款的,需填寫質押物名稱。
11.年利率(%):填列該筆借入款項的年利率。
12.賬面數:按資產清查基準日借入款項明細賬面實際余額填報
人民幣賬面數或外幣賬面數填列,如果選幣種,則匯率和外幣金額必
填,匯率以合同規定為準,合同未明確規定的按照期末的即期匯率填
報。
13.清查變動數:填列清查后的借入款項的增加或減少人民幣金
額值。
14.清查數:填列清查后的借入款項的實際價值。清查數與賬面
數的差額為清查出的損益。
15.損益類型:按無盈虧;盤盈;報損;掛賬填列。
審核公式:
「3欄、5~7欄、1「15欄、19欄不能為空;
6欄>5欄;
(11欄、14欄、15欄)>0;
12欄=(14*15)欄;
18欄=(12+16-17)欄;
合計行12、16~18欄應等于對應各明細行之和;
(18-12)欄>0時,則16欄=(18-12)欄,否則16欄=0;
(18T2)欄<0時,則17欄=|(18T2)欄|,否則17欄=0;
(18-12)欄>0時,則19欄只能為“盤盈”;
(18-12)欄=0時,則19欄只能為“無盤虧”;
(18-12)欄<0時,則19欄只能為“報損”或“掛賬”。
十一、行政事業單位固定資產損益清查明細表(財清明細11表)
本表反映單位固定資產損益清查情況,本表根據固定(無形)資
產盤點單自動生成,按固定資產損益情況逐項逐筆填列。
1.資產編號:填列固定資產卡片編號。
2.資產名稱:填列固定資產名稱。
3.資產分類:依據《固定資產分類與代碼》(GB/T14885-2010)
標準編碼的選項,按固定資產分類代碼進行填列。
4.取得方式:按新購、調撥、接受捐贈、置換、盤盈、自行研制、
其他選擇填列。
5.規格型號:填列固定資產規格型號。
6.產品序列號:填列固定資產的產品序列號。
7.計量單位:填列固定資產計量單位。
8.取得日期:填列固定資產實際取得的具體時間。
9.財務入賬日期:填列固定資產財務入賬日期。
10.價值類型:按固定資產價值類型:原值、暫估值、重置值、
無價值、評估值、名義金額選擇填列。
11.賬面數:填列資產清查基準日固定資產賬面記載的原值、累
計折舊、凈值。
12.清查數:填列原值、累計折舊、凈值。清查數與賬面數的差
額為清查出的損益數。
13.損益數量:填列發生損益的固定資產清查數量與賬面數量的
差額。
14.損益類型:按盤盈;盤虧;毀損;待報廢;貪污、盜竊、詐
騙損失;司法敗訴強制執行損失;其他原因損失;掛賬選擇填列。
審核公式:
合計行H~16欄應等于對應各明細行之和。
注:本表數據全部通過匯總、運算自動取數。
十二、行政事業單位無形資產損益清查明細表(財清明細12表)
本表反映單位無形資產損益清查情況,本表根據固定(無形)資
產盤點單自動生成,按無形資產損益情況逐項逐筆填列。
1.資產編號:填列無形資產卡片編號。
2.資產名稱:填列無形資產名稱。
3.資產分類:按專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利
技術、商譽以及其他財產權利、其他選擇填列。
4.取得方式:按新購、調撥、接受捐贈、置換、盤盈、自行研制、
其他選擇填列。
5.計量單位:填列無形資產計量單位。
6.取得日期:填列無形資產實際取得的具體時間。
7.財務入賬日期:填列無形資產財務入賬日期。
8.價值類型:按無形資產價值類型:原值、暫估值、重置值、無
價值、評估值、名義金額選擇填列。
9.賬面數:填列資產清查基準日無形資產賬面記載的價值,包括
原值、累計攤銷、凈值。
10.清查數:填列原值、累計攤銷、凈值。清查數與賬面數的差
額為清查出的損益數。
11.損益數量:填列發生損益的無形資產清查數量與賬面數量的
差額。
12.損益類型:按盤盈;技術淘汰;其他原因損失;掛賬選擇填
列。
審核公式:
合計行9~14欄應等于對應各明細行之和。
注:本表數據全部通過匯總、運算自動取數。
第五部分:行政事業單位資產清查報表編制說明
一、行政事業單位資產負債清查表(財清綜01表)
本表按全口徑反映行政單位、事業單位、民間非營利組織資產清
查賬面數、清查變動數、清查數等情況。其中,“應收賬款”、“預付
賬款”、“其他應收款”、“存貨”、“固定資產”、“固定資產原價”、“固
定資產累計折舊”、“無形資產”、“無形資產原價”、“累計攤銷”、
“應付賬款”、“其他應付款”、“長期應付款”、“應收票據”、“短期
借款”、“應付票據”、“預收賬款”、“長期借款”等指標信息由計算
機從資產清查明細表中的相關指標中提取,不需要手工填列,其他指
標信息需要手工填列。
1.賬面數:填列單位資產清查基準日的賬面數。
2.清查變動數:填列單位通過賬務清理和財產清查后,各類資
產、負債和凈資產的增加或減少值。
3.清查數:填列單位通過賬務清理和財產清查后,各類資產、
負債和凈資產的實際價值。清查數與“賬面數”的差額為清查出的損
4.資產清查待處理:單位通過賬務清理和資產清查,清查出的各
類資產清查數與賬面數差額,以及負債清查數與賬面數差額的合計,
反映本次資產清查出的待處理的資產凈損益數額。
(一)行政單位:
1.在建工程:填列行政單位期末除公共基礎設施在建工程以外
的尚未完工交付使用的在建工程的實際成本。本項目應當依據“在建
工程”科目中屬于非公共基礎設施在建工程的期末余額填列。
2.待處理財產損溢:填列單位待處置資產的價值及處置損益,本
表不需要填寫。
3.政府儲備物資:填列行政單位直接儲存管理的各項政府應急
或救災儲備物資等。
4.公共基礎設施:填列行政單位占有并直接負責維護管理、供
社會公眾使用的工程性公共基礎設施資產,包括城市交通設施、公共
照明設施、環保設施、防災設施、健身設施、廣場及公共構筑物等其
他公共設施。
5.財政撥款結轉:填列行政單位滾存的財政撥款結轉資金,包
括基本支出結轉、項目支出結轉。
6.財政撥款結余:填列行政單位滾存的財政撥款項目支出結余
資金。
7.資產基金:填列行政單位期末預付賬款、存貨、固定資產、
在建工程、無形資產、政府儲備物資、公共基礎設施等非貨幣性資產
在凈資產中占用的金額。
8.待償債凈資產:填列行政單位期末因應付賬款和長期應付款
等負債而相應需在凈資產中沖減的金額。本項目應當依據“待償債凈
資產”科目的期末借方余額以“-”號填列。
(二)事業單位:
1.短期投資:填列事業單位依法取得的,持有時間不超過1年
(含1年)的投資,主要是國債投資。
2.存貨:填列事業單位為開展業務活動及其他活動中為耗用而
儲存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、藥品及達不到固定資
產標準的用具、裝具、動植物等的實際成本。
3.其他流動資產:填列事業單位除上述各項之外的其他流動資
產,如將在1年內(含1年)到期的長期債券投資。
4.累計折舊:填列事業單位按有關財務會計制度規定對固定資
產計提折舊的累計折舊數。填列本項的單位需在填報說明中對固定資
產計提折舊的制度依據等相關事項進行說明。
5.累計攤銷:填列事業單位按有關財務會計制度規定對無形資
產計提攤銷的累計攤銷數。填列本項的單位需在填報說明中對無形資
產計提攤銷的制度依據等相關事項進行說明。
6.待處置資產損溢:填列事業單位年末待處置資產的價值及處
置損溢,本表不需要填寫。
7.其他流動負債:填列事業單位除上述各項之外的其他流動負
債,如承擔的將于1年內(含1年)償還的長期負債。
8.非流動資產基金:填列事業單位長期投資、固定資產、在建
工程、無形資產等非流動資產占用的金額。
9.財政補助結轉:填列事業單位滾存的財政補助結轉資金,包
括基本支出結轉和項目支出結轉。
10.財政補助結余:填列事業單位滾存的財政補助項目支出結余
資金。
11.財政應返還額度:填列國庫集中支付改革單位本年尚未支用
而結存在國庫的累計預算指標數。
審核公式:
1行—4欄=(2+10+13+14+18+19+22+23)行—4欄;
2行—4欄=(3+4+5+6+7+8+9)行1~4欄;
2、3欄不能同時>0。
4欄=(1+2-3)欄;
10行「4欄=(11-12)行廣4欄;
14行r4欄=(15-16)行「4欄;
19行廣4欄=(20-21)行「4欄;
24行—4欄=(25+33+34)行「4欄;
25行—4欄=(26+27+28+29+30+31+32)行—4欄;
39行—4欄=(40+41+42+44+45)行1~4欄;
53行「4欄=(54+65+66+69+70+74)行廣4欄;
54行1~4欄=(55+56+57+58+59+60+61+62+63+64)行「4欄;
66行1?4欄=(67-68)行「4欄;
70行廣4欄=(71-72)行廣4欄;
76行—4欄=(77+88+89)行-4欄;
77行廣4欄=(78+79+80+81+82+83+84+85+86+87)行1~4欄;
94行—4欄=(95+96+97)行「4欄;
92行1~4>=0;
91行—4欄=(92+93+94+98+99+100+101+102)行「4欄;
105行1~4欄=(106+113行16+117+118+119+120+121+122)行「4
欄;
106行「4欄=(107+108+109+110+111+112)行1~4欄;
116行「4欄=(114-115)行廣4欄;
128行「4欄=(129+135+139)行1~4欄;
129行1~4欄=(130+131+132+133+134)行1~4欄;
135行1~4欄=(136+137+138)行「4欄;
143行—4欄=(144+145)行「4欄;
150行1~4欄=(1+53+105)行「4欄;
151行—4欄=(24+76+128)行1~4欄;
152行「4欄=(39+91+143)行1~4欄;
153行4欄=(52+104+148)行4欄;
154行—4欄=(39+91+143)行「4欄;
52行4欄=(24+39-1)行4欄;
104行4欄=(76+91-53)行4欄;
148行4欄=(143+128-105)行4欄;
二、行政事業單位機構人員情況表(財清綜02表)
本表反映單位年末機構設置和人員編制及實有情況。具體填列要
求如下:
(一)人員情況
1.在職人員
(1)共產黨機關人員:填列各級共產黨機關人員。
(2)政府機關人員:填列各級政府機關行政人員,不含公安機
關、司法行政機關和國家安全機關行政人員。
(3)人大機關人員:填列各級人大機關行政人員。
(4)政協機關人員:填列各級政協機關行政人員。
(5)群眾團體人員:填列行使行政職能的全國性群眾團體機關
行政人員。
(6)民主黨派人員:填列民主黨派機關行政人員,中華全國工
商業聯合會機關行政人員在此填列。
(7)政法機關人員:填列公安機關、檢察院、法院、司法行政
機關和國家安全機關行政人員。
(8)工勤人員:填列行政單位編制中由政府編制部門核定的工
勤編制人員。事業單位的工勤人員編制含在單位事業編制中,不單獨
反映。
(9)參照公務員法管理人員:填列單位經政府編制管理部門批
準參照《中華人民共和國公務員法》管理的人員。
(10)財政補助人員:填列經政府編制管理部門核定的財政補助
編制人員。
(11)經費自理人員:填列經政府編制管理部門核定的經費自理
編制人員,包括經費自理編制人員和企業化管理編制人員。
2.離退休人員
(1)離休人員:填列符合國家離休政策,已經離休的人員數。
(2)退休人員:填列符合國家退休政策,已經退休的人員數。
不包括內退人員數(不符合國家退休政策,但按本單位有關規定已經
退休人員數)。
3.其他人員:填列由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編
制外聘用人員,不包括工勤編制人員和臨時工。
4.遺屬人員:填列按規定由單位開支撫恤金的烈士遺屬和犧牲
病故人員遺屬。
5.編制人數:填列經政府編制管理部門核定的人員編制數。
6.年末實有人數:填列在政府編制管理部門核定的編制內、由
單位人事部門管理的實有在職人數以及離退休人數。
(1)公共預算財政撥款(補助)開支人數:填列單位用公共預
算財政撥款(補助)開支基本工資或離退休費的人員數。
(2)經費自理人數:填列單位用政府性基金、財政專戶管理資
金以及其他非公共預算財政撥款(補助)開支基本工資或離退休費的
人員數。
(二)機構情況
1.獨立編制機構數:填列經政府編制管理部門批準的行政事業
機構數。
2.獨立核算機構數:填列經政府編制管理部門批準并實行財務
獨立核算的行政事業機構數。
納入部門預算管理、獨立編報預算的單位,應按獨立核算機構編
報本套報表;實行會計集中核算方式的單位,由于其作為預算執行和
會計核算的主體地位不變,應作為獨立核算機構編報本套報表。
3.共產黨機關:填列各級共產黨機關機構數。
4.政府機關:填列各級政府機關機構數,不含公安機關、司法
行政機關和國家安全機關。
5.人大機關:填列各級人大機關機構數。
6.政協機關:填列各級政協機關機構數。
7.群眾團體:填列行使行政職能的全國性群眾團體機構數。
8.民主黨派:填列民主黨派機關機構數,中華全國工商業聯合
會機關在此填列。
9.政法機關:填列公安機關、檢察院、法院、司法行政機關和
國家安全機關機構數。
10.經費自理:填列經政府編制管理部門核定的經費自理事業編
制機構,包括經費自理編制機構和企業化管理編制機構。
審核公式:
2行=(3+13)行;
3行=(4+12)行;
4行=(5+6+7+8+9+10+11)行;
13行=(14+15+16)行;
17行=(18+19)行;
23行=(24+32+36)行;
24行=(25+26+27+28+29+30+31)行;
32行=(33+34+35)行;
2欄=(3+4)欄;
4欄=(5+6)欄;
7欄>=8欄;
各欄各行20。
三、行政事業單位資產盤盈、財產損失表(財清綜03表)
本表主要反映行政事業單位清查出的各類資產盤盈和按原因歸
類的財產損失情況。表中相關數據,從資產清查明細表(財清明細
01表、財清明細02表、財清明細03表、財清明細04表、財清明細
05表、財清明細11表、財清明細12表、財清綜01表、財清綜04
表、財清綜05表、財清綜10表)中提取,由計算機自動生成。
1.資產負債類損益額:反映行政事業單位負債部類等其他各項
盤盈、損失的合計數。
審核公式:
1行1欄=財清01表(1行2欄+53行2欄+105行2欄);
1行1欄=2行1欄+6行1欄+19行1欄+20行1欄+21行1欄;
6行1欄=(7+9+11+12+15+17)行1欄;
21行1欄=(1-2-6-19-20)行1欄;
22彳丁1欄=25行1欄+…+29彳丁1欄+31彳丁1欄+…+35彳丁1欄+37
行1欄+40行1欄+41行2欄+43行2欄+…+47行2欄+49行2欄+…
+54行2欄+55行2欄+57行2欄+…+62行2欄+64行2欄+…+71行
2欄+73行2欄+…+75行2欄;
23行1欄=24行1欄+30行1欄+36行1欄+42行2欄+48行2欄
+55行2欄;
24行1欄=(25+26+27+28+29)行1欄;
30行1欄=(31+32+33+34+35)行1欄;
36行1欄=37行1欄+38行1欄+39行1欄+40行1欄+41行2欄;
42行2欄二(43+44+45+46+47)行2欄;
48行2欄=(49+50+51+52+53+54)行2欄;
55行2欄=23行1欄-24行1欄-30行1欄-36行1欄-42行2欄
—48行2欄;
56行2欄=(57+58+59+60+61+62)行2欄;
63行2欄=(64+65+66+67+68+69+70+71)行2欄;
72行2欄=73行2欄+74行2欄;
75行2欄=22行1欄-23行1欄-56行2欄-63行2欄-72行2欄;
77行2欄=|財清綜01表(24行2欄+76行2欄+128行2欄-24
行3欄-76行3欄T28行3欄)|;
78行2欄=|(79+80)行2欄|;
79行2欄=所有資產類明細表掛賬+事業單位對外投資情況表掛
賬的絕對值相加;
80行2欄=所有負債類明細表掛賬的絕對值相加。
四、行政事業單位固定資產情況表(財清綜04表)
本表由計算機自動生成,不需要單位進行手工填列;本表的相關
內容由計算機從固定(無形)資產盤點單中的相關指標中提取。
五、行政事業單位房屋構筑物情況表(財清綜04T表)
本表“權屬證書”、“是否確權”、“坐落位置”、“使用狀況”等內
容需要手工填列,其他內容由計算機自動生成。不需填列的相關內容
由計算機從固定(無形)資產盤點單中的相關指標中提取。
審核公式:
4欄、8欄、33欄不能為空;
當4欄為“是”時,5、6、7欄必填
27欄=(28+29+30+31+32)欄
28?32欄必須大于零;
23欄=(11+15-19)欄;
24欄=(12+16-20)欄;
25欄=(13+17-21)欄;
26欄=(14+18-22)欄;
27欄=(28+29+30+31+32)欄;
1行12欄=12欄浮動行之和;
1行14欄14欄浮動行之和;
1行16欄=16欄浮動行之和;
1行18欄18欄浮動行之和;
1行20欄=20欄浮動行之和;
1行22欄=22欄浮動行之和;
1行24欄=24欄浮動行之和;
1行26欄26欄浮動行之和。
六、行政事業單位車輛情況表(財清綜04-2表)
本表“權屬證書”、“車牌號”、“排氣量”、“用途分類”、“已行駛
里程”等內容需要手工填列,其他內容由計算機自動生成。“累計使
用年限”由計算機根據“取得日期”自動算出,其他不需填列的相關
內容由計算機從固定(無形)資產盤點單中的相關指標中提取。
1.用途分類包括“副部(省)級及以上領導用車”、“一般公務用
車”、“一般執法執勤用車”、“特種專業技術用車”、“其他用車”。
2.已行駛里程填寫清查日車輛里程表顯示已行駛里程。
審核公式:
4欄不能為空;
4欄為“是”時,5、6、7欄必填;
11欄不能為空;
28欄不能為空;
18欄=(16-17)欄;
21欄=(19-20)欄;
1行16欄=2行16欄各浮動行之和;
1行17欄=2行17欄各浮動行之和;
1行27欄=2行27欄各浮動行之和。
七、行政事業單位大型設備情況表(財清綜04-3表)
本表由計算機自動生成,不需要單位進行手工填列。其中,“累
計使用年限”由計算機根據“取得日期”自動算出;其他內容由計算
機從固定(無形)資產盤點單中的相關指標中提取,提取范圍為清查
單價(原值)在20萬元(含20萬元)以上的大額資產,分為20萬
元(含)-200萬元、200萬元(含)以上兩檔。
審核公式:
4、22欄不能為空;
19欄=(10+13-16)欄;
20欄=(11+14-17)欄;
21欄=(12+15-18)欄;
合計行10欄={20萬(含)-200萬}行10欄+200萬(含)以上
10欄;
合計行11欄={20萬(含)-200萬}行11欄+200萬(含)以上
11欄;
合計行21欄={20萬(含)-200萬}行21欄+200萬(含)以上
21欄;
{20萬(含)-200萬}10欄等于對應各浮動行之和;
{20萬(含)-200萬}21欄等于對應各浮動行之和;
200萬(含)以上10欄等于對應各浮動行之和;
200萬(含)以上21欄等于對應各浮動行之和。
八、行政事業單位無形資產情況表(財清綜05表)
本表內容由計算機自動生成。相關內容由計算機從固定(無形)
資產盤點單中的相關指標中提取。
審核公式:
17欄=(21+25+29+33+37)欄;
18欄=(22+26+30+34+38)欄;
19欄=(23+27+31+35+39)欄;
20欄=(24+28+32+36+40)欄;
1行=(2+3+...+8)行;
2~8行21?40列必須大于等于0;
24欄=22欄-23欄;
28欄=26欄-27欄;
32欄=30欄-31欄;
36欄=34欄-35欄;
40欄=38欄-39欄;
4欄=(2-3)欄;
8欄=(6-7)欄;
12欄=(10-11)欄;
16欄=(14-15)欄;
13欄=(1+5-9)欄;
14欄=(2+6-10)欄;
15欄=(3+7-11)欄;
16欄=(4+8-12)欄;
5欄與9欄不能同時大于0;
6欄與10欄不能同時大于0;
7欄與11欄不能同時大于0;
8欄與12欄不能同時大于0;
13欄=17欄;
14欄=18欄;
15欄=19欄;
16欄=20欄。
九、行政事業單位占有使用土地情況表(財清綜06表)
本表“權屬證書”、“權屬性質”、“是否確權”、“坐落位置”、“資
產入賬形式”、“使用狀況”等內容需要手工填列,其他內容由計算機
自動生成。不需填列的相關內容由計算機從固定(無形)資產盤點單
中的相關指標中提取。
16.審核公式:
17.3、4、10、14、28欄不能為空;
18.21欄=(15+17-19)欄;
19.22欄=(16+18-20)欄;
20.23欄=(24+25+26+27)欄;
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