資產清查操作手冊

2016年全國行政事業單位資產清查報表編制說明

第一部分：總體要求

一、編報范圍

本套《行政事業單位資產清查報表》，包括固定（無形）資產盤

點單、資產清查明細表、資產清查報表和行政事業單位資產清查匯總

表四部分。填報范圍包括：2015年12月31日以前經機構編制管理

部門批準成立的，執行行政、事業單位財務和會計制度的各級各類行

政事業單位、社會團體；執行民間非營利組織會計制度、并同財政部

門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，事業單位興辦、具有法人資格

的企業，不列入此次清查范圍，但須由行政事業單位按規定填報財清

綜09表、財清綜11表、財清綜12表等，進行報表上報。

解放軍、武警部隊不納入本套報表編報范圍。

涉密單位按照有關保密規定，由本單位組織進行自查。單位和部

門報送資產清查報表及電子數據時，報送匯總報表及有關匯總數據。

二、編報內容

按照全面進行清查的要求，編報內容包括行政事業單位資產、財

務等的全面情況。

三、編報流程

納入本次資產清查范圍的單位，都應逐戶編制本套《行政事業單

位資產清查報表》。

（一）行政事業單位錄入固定資產及無形資產卡片形成基礎數據

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庫，其中部分信息自動導入到固定（無形）資產盤點單。

（二）行政事業單位錄入資產清查明細表，其中固定資產損益清

查明細表、無形資產損益清查明細表由固定（無形）資產盤點單自動

生成。

（三）行政事業單位錄入資產負債清查表、機構人員情況表、在

建工程情況表、資產出租出借情況表、擔保情況表、國有資產產權待

界定情況表，行政單位錄入附屬后勤服務單位情況表、未脫鉤經濟實

體情況表，事業單位錄入對外投資情況表，其余清查報表由明細表自

動生成。

（四）行政事業單位按照財務管理關系或預算管理級次，逐級匯

總上報資產清查數據。

四、其他要求

（一）行政事業單位應結合編報年度決算有關工作，對各項資產

進行清查盤點，對于存在財務會計差錯的，應根據有關財務會計制度

調整賬面數后，如實填報。

（二）本套報表的單戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），

匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。正式上報的資產

報表及相關資料統一用A3紙打印，并按照上報文件、資產清查工作

報告、資產清查報表的順序裝訂。

第二部分：行政事業單位固定（無形）資產盤點單填報說明

行政事業單位應當以清查基準日為時點，結合會計總賬、明細賬、

資產臺賬，在對固定資產和無形資產進行全面盤點基礎上，填制此表。

1.資產編號：填列固定（無形）資產編號。

2.資產名稱：填列固定（無形）資產名稱。

3.產權是否清晰：產權歸屬清晰，無產權糾紛的固定（無形）資

產填寫“是”，否則填寫“否”。

4.資產分類：固定資產依據《固定資產分類與代碼》

（GB/T14885-2010）標準編碼的選項，按固定資產分類代碼進行填列；

無形資產按01專利權、02商標權、03著作權、04土地使用權、05

非專利技術、06商譽以及其他財產權利、07其他進行選擇填列。

5.取得方式：按購建、調撥、接受捐贈、置換、盤盈、自行研制、

其他選擇填列。

6.規格型號：填列固定資產規格型號。

7.產品序列號：填列固定資產的產品序列號。

8.計量單位：填列固定（無形）資產計量單位。

9.取得日期：填列固定（無形）資產實際取得的具體日期。

10.財務入賬日期：填列固定（無形）資產財務入賬日期。盤盈

資產財務入賬日期為空。

11.價值類型：按原值、暫估值、重置值、無價值、評估值、名

義金額選擇填列。

12.賬面數：填列資產清查基準日固定（無形）資產賬面記載的

數量、原值、累計折舊（累計攤銷）、賬面凈值。（賬面數是指調整完

會計差錯的賬面價值，下同）

13.清查數：填列原值、累計折舊（累計攤銷）、清查凈值。清查

數與賬面數的差額為清查出的損益數。

14.盤點結果：按無盈虧、盤盈、盤虧選擇填列。

15.損益類型：按無盈虧、盤盈、盤虧、其他原因造成損失、毀

損、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強制執行損失、技術淘汰選擇

填列。

16.使用狀況：按在用、出租出借、閑置、毀損待報廢、其他選

擇填列。

17.存放地點：填列固定資產實際存放地點。

18.使用部門：填列固定（無形）資產實際使用部門。

19.使用人：填列固定（無形）資產實際使用人員。

20.原資產編號：填列其他系統遷移過來的固定（無形）資產的

資產編號。

審核公式：

盤點日期、錄入人為手工錄入，必填字段；

財務入賬日期應早于清查基準日，取得日期應早于清查基準日；

2?5欄、9欄、11?13欄、20~22欄必填;

當16欄=12欄時，20欄盤點結果賦值為無盈虧；

當16欄＞12欄時，20欄盤點結果賦值為盤盈；

當16欄＜12欄時，盤點結果賦值為盤虧；

15欄=（13-14）欄;

19欄=（17-18）欄；

16~18欄應＞=0；

當20欄為盤虧并且16欄=0時，17欄=0；

當20欄為盤虧并且17欄=0時，16欄=0；

當16欄〈12欄時,則17欄〈13欄;

當16欄＞12欄時，則17欄＞13欄；

17欄＞=18欄;

當4欄資產分類為非土地、房屋、構筑物、土地使用權時，12

欄賬面數_數量、16欄清查數—數量必須為整數；

當20欄盤點結果等于盤盈時，21欄損益類型等于盤盈；

當20欄盤點結果等于無盈虧時，21欄損益類型只能選擇無盈

虧、掛賬、待報廢；

當20欄盤點結果等于盤虧時，21欄損益類型只能選擇盤虧、

其他原因造成損失、損毀、貪污、詐騙盜竊損失、司法敗訴強制執行

損失；

當20欄盤點結果等于盤虧，且4欄資產分類為無形資產時，21

欄損益類型只能選擇盤虧、其他原因造成損失、損毀、貪污、詐騙

盜竊損失、司法敗訴強制執行損失、技術淘汰。

第三部分：行政事業單位資產清查報表封面編制說明

1.單位名稱：填列單位全稱，并加蓋單位法人公章。行政事業單

位主管部門填報本級報表時，應在單位名稱后加注“（本級”

2.單位負責人、資產管理負責人、填表人、電話號碼、單位地址、

郵政編碼，均按單位實際情況如實、完整填報，其中資產管理負責人

是指承擔資產管理職責的部門負責人。

3.報送日期：填列單位實際編報報表的日期。

4.組織機構代碼：依據各級技術監督部門核發的機關、團體、事

業單位代碼證書規定的9位代碼填列。尚未領取組織機構代碼的單

位，應主動與當地技術監督部門聯系辦理核發手續，并編報臨時代碼。

5.財政預算代碼：指單位在財政預算部門的編碼，該代碼應與部

門預算代碼一致。未實行部門預算的，其代碼應與部門決算填列的財

政預算代碼一致。

6.單位所在地區：指單位實際所在地，依據國家標準《中華人民

共和國行政區劃代碼》（GB/T2260-2007）填列。

7.財務隸屬關系：行政事業單位依據與財政部門經費領撥關系所

確定的單位級次填列。全部或部分經費直接由財政部門撥付的單位為

一級單位（主管部門），經費由一級單位轉撥的單位為二級單位，經

費由二級單位及以下轉撥的單位不再單獨標識，統一填為三級及以下

單位。

8.單位執行會計制度：指單位現執行的會計制度，分為行政單位

會計制度、事業單位會計制度、民間非營利組織會計制度。

9.報表類型：按單位具體填報的報表類型選擇填列。其中：“0”

表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用?！?”表示匯總

表，由各主管部門或地方各級財政部門報送匯總表時使用。

10.單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位性質，根

據黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、

民主黨派機關、參照公務員制度管理的事業單位和社會團體、財政補

助事業單位、經費自理事業單位、其他社會團體填列。主管部門疊加

匯總所屬單位報表時不填列本項。

11.機構行業類型：依據國家標準《國民經濟行業分類》

（GB/T4754-2011）填列。

12.預算管理級次：依據單位歸屬中央、省、地（市）、縣、鄉鎮

五級政府填列。

13.備用碼（六位）：各主管部門可根據需要自行編制代碼，下發

基層單位填報。

審核公式：

單位名稱應多于三個漢字；

單位負責人應多于兩個漢字；

資產管理負責人應多于兩個漢字；

填表人應多于兩個漢字；

電話號碼不應為空且應為數字；

郵政編碼應為六位數字；

單位地址應大于10字符的長度；

單位所在地區不應為空；

預算管理級次不應為空；

財務隸屬關系不應為空；

單位基本性質不應為空；

單位執行會計制度不應為空；

組織機構代碼應符合IDC規則要求。

第四部分：行政事業單位資產清查明細表編制說明

一、行政事業單位應收票據清查明細表（財清明細01表）

本表反映單位應收票據清查情況，本表要求按應收票據逐項逐筆

填列。

1.債務方單位（個人）名稱：填列債務方單位及個人名稱的全稱。

2.票據種類：按商業承兌匯票、銀行承兌匯票選擇填列。

3.出票單位：填列出票單位名稱的全稱。

4.與本單位關系：按接收貨物方、接收勞務方、其他選擇填列，

當填列其他時，備注信息必須填寫。

5.賬面數：填列資產清查基準日應收票據明細余額。

6.出票日：填列應收票據出票日期。

7.到期日：填列應收票據實際到期日期。

8.票面利率：填列應收票據實際票面利率。

9.期末賬面應計數：按期末貼息情況填列。

10.清查變動數：填列清查后應收票據的增加或減少值。

11.清查數：填列清查后應收票據的實際價值。清查數與賬面數

的差額為清查出的損益數。

12.損益類型：按無盈虧；盤盈；債務人破產、倒閉、死亡造成

損失；債務人被吊銷、注銷造成損失；國際政治經濟因素造成損失；

3年以上應收款；其他原因造成損失選擇填列。

審核公式：

「8、13欄不能為空;

5欄＞=0;

7欄＞6欄;

8欄＞0;

12欄=(5+10Tl)欄；

合計行5、9~12欄應等于對應各明細行之和；

4欄為“其他”時14欄必填；

(12—5)欄＞0時，貝IJ10欄=(12—5)欄,否貝！J10欄=0;

(12-5)欄＜0時,則11欄=|(12-5)欄否則11欄=0;

(12-5)欄＞0時，則13欄只能為“盤盈”；

(12-5)欄=0時，則13欄只能為“無盤虧”或“掛賬”；

(12-5)欄(0時，則13欄只能為“債務人破產、倒閉、死亡造成

損失”或“債務人被吊銷、注銷造成損失”或“國際政治經濟因素造

成損失”或“3年以上應收款”或“其他原因造成損失”；

10欄和11欄中應至少有一項為0。

二、行政事業單位應收賬款清查明細表(財清明細02表)

本表反映單位應收賬款清查情況，本表要求按應收賬款逐項逐筆

填列。

1.債務方單位(個人)名稱：填列債務方單位及個人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財務記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關系：按接收貨物方、接收勞務方、其他選擇填列，

當填列其他時，備注信息必須填寫。

4.賬面數：填列資產清查基準日應收賬款明細賬余額。

5.賬面數按賬齡劃分：以每筆應收賬款的發生日期至資產清查基

準日為賬齡計算期間，將應收賬款的賬面數劃分為3年以內和3年以

上(含3年)兩個賬齡段。

6.清查變動數：填列清查后應收賬款的增加或減少值。

7.清查數：填列清查后應收賬款的實際價值。清查數與賬面數的

差額為清查出的損益。

8.損益類型：按無盈虧；盤盈；債務人破產、倒閉、死亡造成損

失；債務人被吊銷、注銷造成損失；國際政治因素造成損失；3年

以上應收款；其他原因造成損失；掛賬選擇填列。

審核公式：

1、2、3、10欄不能為空；

4欄=(5+6)欄;

9欄=(4+7-8)欄；

合計行4?9欄應等于對應各明細行之和；

3欄為“其他”時，11欄必填；

(9-4)欄＞0時,則7欄=(9-4)欄，否則7欄=0；

(9-4)欄＜0時，則8欄=|(9-4)欄否則8欄=0；

(9-4)欄＞0時，則10欄只能為“盤盈”；

(9-4)欄=0時，則10欄只能為“無盤虧”或“掛賬”；

(9-4)欄＜0時，則10欄只能為“債務人破產、倒閉、死亡造

成損失”或“債務人被吊銷、注銷造成損失”或“國際政治經濟因素

造成損失”或“3年以上應收款”或“其他原因造成損失”；

7欄和8欄中應至少有一項為0o

三、行政事業單位預付賬款清查明細表(財清明細03表)

本表反映單位預付賬款清查情況，本表要求按預付賬款明細逐項

逐筆填列。

1.債務方單位(個人)名稱：填列債務方單位及個人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財務記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關系：按提供貨物方、提供勞務方、其他選擇填列，

當填列其他時，備注信息必須填寫。

4.賬面數：填列資產清查基準日預付賬款明細賬余額。

5.賬面數按賬齡劃分：以每筆預付賬款的發生日期至資產清查基

準日為賬齡計算期間，將預付賬款的賬面數劃分為3年以內和3年以

上(含3年)兩個賬齡段。

6.清查變動數：填列清查后預付賬款的增加或減少值。

7.清查數：填列清查后預付賬款的實際價值。清查數與賬面數的

差額為清查出的損益。

8.損益類型：按無盈虧；盤盈；債務人破產、倒閉、死亡造成損

失；債務人被吊銷、注銷造成損失；國際政治因素造成損失；3年

以上應收款；其他原因造成損失；掛賬選擇填列。

審核公式：

1、2、3、10欄不能為空;

4欄=(5+6)欄；

9欄=(4+7-8)欄；

合計行4~9欄應等于對應各明細行之和;

當3欄為“其他”時，11欄必填;

(9-4)欄＞0時,則7欄=(9-4)欄，否則7欄=0；

(9-4)欄＜0時，則8欄=|(9-4)欄|,否則8欄=0；

(9-4)欄＞0時，則10欄只能為“盤盈”；

(9-4)欄=0時，則10欄只能為“無盤虧”或“掛賬”；

(9-4)欄＜0時，則10欄只能為“債務人破產、倒閉、死亡造

成損失”或“債務人被吊銷、注銷造成損失”或“國際政治經濟因素

造成損失”或“3年以上應收款”或“其他原因造成損失”；

7欄和8欄中應至少有一項為0o

四、行政事業單位其他應收款清查明細表(財清明細04表)

本表反映單位其他應收款清查情況，本表要求按其他應收款明細

逐項逐筆填列。

1.債務方單位(個人)名稱：填列債務方單位及個人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財務記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關系：按提供貨物方、提供勞務方、其他選擇填列，

當填列其他時，備注信息必須填寫。

4.賬面數：填列資產清查基準日其他應收款明細賬余額。

5.賬面數按賬齡劃分：以每筆其他應收款的發生日期至資產清查

基準日為賬齡計算期間，將其他應收款的賬面數劃分為3年以內和3

年以上(含3年)兩個賬齡段。

6.清查變動數：填列清查后其他應收款的增加或減少值。

7.清查數：填列清查后其他應收款的實際價值。清查數與賬面數

的差額為清查出的損益。

8.損益類型：按無盈虧；盤盈；債務人破產、倒閉、死亡造成損

失；債務人被吊銷、注銷造成損失；國際政治因素造成損失；3年以

上應收款；其他原因造成損失；掛賬選擇填列。

審核公式:

1、2、3、10欄不能為空;

4欄=(5+6)欄;

9欄=(4+7-8)欄；

合計行4?9欄應等于對應各明細行之和;

當3欄為“其他”時，11欄必填;

(9-4)欄＞0時，則7欄=(9-4)欄，否則7欄=0；

(9-4)欄＜0時，貝IJ8欄=|(9-4)欄|,否則8欄=0；

(9-4)欄＞0時，則10欄只能為“盤盈”;

(9-4)欄=0時，則10欄只能為“無盤虧”或“掛賬”;

(9-4)欄＜0時，則10欄只能為“債務人破產、倒閉、死亡造

成損失”或“債務人被吊銷、注銷造成損失”或“國際政治經濟因素

造成損失”或“3年以上應收款”或“其他原因造成損失”；

7欄和8欄中應至少有一項為0o

五、行政事業單位存貨清查明細表(財清明細05表)

本表反映單位存貨清查情況，本表要求按單位存貨情況逐項逐筆

填列。

1.資產名稱：填列存貨名稱。

2.類別：按材料、燃料、低值易耗品、包裝物、藥品、其他選擇

填列。

3.規格型號：填列存貨規格型號。

4.計量單位：填列存貨計量單位。

5.賬面數量：填列資產清查基準日存貨賬面記載的數量。

6.購置日期：填列存貨實際購置日期。

7.賬面價值：填列資產清查基準日存貨賬面記載的價值。

8.清查價值變動數：填列清查后的存貨的增加或減少值。

9.清查價值：填列清查后的存貨價值。

10.損益類型：按無盈虧；盤盈；盤虧；毀損；待報廢；貪污、

盜竊、詐騙損失；司法敗訴強制執行損失；其他原因損失；掛賬選擇

填列。

審核公式:

1、2、3、4、6、11欄不能為空;

10欄=(7+8-9)欄;

合計行5、7、8、9、10欄應等于對應各明細行之和;

(10-7)欄＞0時,則8欄=(10-7)欄,否則8欄=0；

(10-7)欄＜0時,則9欄=|(10-7)欄|,否則9欄=0；

(10-7)欄＞0時，則11欄只能為“盤盈”；

(10-7)欄=0時，則11欄只能為“無盤虧”；

(10-7)欄＜0時，則11欄只能為“盤虧”或“毀損”或“報廢”

或“貪污、盜竊、詐騙損失”或“司法敗訴強制執行損失”或“掛賬”

或“其他原因損失”;

8欄和9欄中應至少有一項為Oo

六、行政事業單位應付票據清查明細表(財清明細06表)

本表反映單位應付票據清查情況，本表要求按應付票據逐項逐筆

填列。

1.債權方單位(個人)名稱：填列債權方單位及個人名稱的全稱。

2.票據種類：按商業承兌匯票、銀行承兌匯票選擇填列。

3.與本單位關系：按提供貨物方、提供勞務方、其他選擇填列，

當填列其他時必須填寫備注信息。

4.賬面數：填列資產清查基準日應付票據明細余額。

5.出票日：填列應付票據出票日期。

6.到期日：填列應付票據實際到期日期。

7.票面利率：填列應付票據實際票面利率。

8.期末賬面應計數：填列期末貼息情況。

9.清查變動數：填列清查后的應付票據的增加或減少值。

10.清查數：填列清查后的應付票據的實際價值。清查數與賬面

數的差額為清查出的損益。

11.損益類型：按無盈虧；盤盈；報損；掛賬選擇填列。

審核公式：

1、2、3、5、6、7、12欄不能為空；

6欄＞5欄；

11欄=(4+9-10)欄;

合計行4、8rl欄應等于對應各明細行之和；

當3欄為“其他”時，13欄必填；

(11-4)欄＞0時,則9欄=(11-4)欄，否則9欄=0；

(11-4)欄〈0時，則10欄=|(11-4)|欄，否則10欄=0；

(11-4)欄＞0時，則12欄只能為“盤盈”;

(11-4)欄=0時,則12欄只能為“無盤虧”;

(11-4)欄〈0時,則12欄2欄只能為“報損”或“掛賬”；

9欄和10欄中應至少有一項為0o

七、行政事業單位應付賬款清查明細表(財清明細07表)

本表反映單位應付賬款清查情況，本表要求按應付賬款明細逐項

逐筆填列。

1.債權方單位(個人)名稱：填列債權方單位及個人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財務記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關系：按提供貨物方、提供勞務方、其他選擇填列，

當填列其他時，備注信息必須填寫。

4.賬面數：填列資產清查基準日應付賬款明細賬余額。

5.賬面數按賬齡劃分：以每筆應付賬款的發生日期至資產清查基

準日為賬齡計算期間，將應付賬款的賬面數劃分為3年以內和3年以

上(含3年)兩個賬齡段。

6.清查變動數：填列清查后應付賬款的增加或減少值。

7.清查數：填列清查后應付賬款的實際價值。清查數與賬面數的

差額為清查出的損益。

8.損益類型：按無盈虧；盤盈；報損；掛賬選擇填列。

審核公式：

1、2、3、10欄不能為空；

4欄=(5+6)欄;

9欄=(4+7-8)欄;

合計行4?9欄應等于對應各明細行之和;

當3欄為“其他”時，11欄必填；

(9-4)欄＞0時，則7欄=(9-4)欄，否則7欄=0；

(9-4)欄＜0時，則8欄=|(9-4)|欄，否則8欄=0；

(9-4)欄＞0時，則10欄只能為“盤盈”；

(9-4)欄=0時，則10欄只能為“無盤虧”；

(9-4)欄＜0時，則10欄只能為“報損”或“掛賬”;

7欄和8欄中應至少有一項為0o

八、行政事業單位預收賬款清查明細表(財清明細08表)

本表反映單位預收賬款清查情況，本表要求按預收賬款明細逐項

逐筆填列。

1.債權方單位(個人)名稱：填列債權方單位及個人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財務記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關系：按接收貨物方、接收勞務方、其他選擇填列，

當填列其他時，備注信息必須填寫。

4.賬面數：填列資產清查基準日預收賬款明細賬余額。

5.賬面數按賬齡劃分：以每筆預收賬款的發生日期至資產清查基

準日為賬齡計算期間，將預收賬款的賬面數劃分為3年以內和3年以

上(含3年)兩個賬齡段。

6.清查變動數：填列清查后預收賬款的增加或減少值。

7.清查數：填列清查后預收賬款的實際價值。清查數與賬面數的

差額為清查出的損益。

8.損益類型：按無盈虧；盤盈；報損；掛賬選擇填列。

審核公式：

1、2、3、10欄不能為空;

4欄=(5+6)欄；

9欄=(4+7-8)欄；

合計行4?9欄應等于對應各明細行之和;

當3欄為“其他”時，11欄必填;

(9-4)欄＞0時，則7欄=(9-4)欄,否則7欄=0;

(9-4)欄＜0時，則8欄=|(9-4)欄否則8欄=0;

(9-4)欄＞0時，則10欄只能為“盤盈”；

(9-4)欄=0時，則10欄只能為“無盤虧”；

(9-4)欄＜0時，則10欄只能為“報損”或“掛賬”;

7欄和8欄中應至少有一項為0o

九、行政事業單位其他應付款清查明細表(財清明細09表)

本表反映單位其他應付款清查情況，本表要求按其他應付款明細

逐項逐筆填列。

1.債權方單位(個人)名稱：填列債權方單位及個人名稱的全稱。

2.記賬憑證摘要：填列財務記賬憑證摘要信息。

3.與本單位關系：按接收貨物方、接收勞務方、其他選擇填列，

當填列其他時，備注信息必須填寫。

4.款項性質：按其他應付款、長期應付款選擇填列。

5.賬面數：填列資產清查基準日其他應付款明細賬余額。

6.賬面數按賬齡劃分：以每筆其他應付款的發生日期至資產清查

基準日為賬齡計算期間，將其他應付款的賬面數劃分為3年以內和3

年以上(含3年)兩個賬齡段。

7.清查變動數：填列清查后其他應付款的增加或減少值。

8.清查數：填列清查后其他應付款的實際價值。清查數與賬面數

的差額為清查出的損益。

9.損益類型：按無盈虧；盤盈；報損；掛賬選擇填列。

審核公式:

1、2、3、4、11欄不能為空;

5欄=(6+7)欄;

10欄=(5+8-9)欄；

合計行5~10欄應等于對應各明細行之和;

當3欄為“其他”時12欄必填;

(10-5)欄＞0時，則8欄=(10-5)欄，否則8欄=0；

(10-5)欄〈0時，則9欄=|(10-5)欄否則9欄=0；

(10-5)欄＞0時,則。欄只能為“盤盈”；

(10-5)欄=0時，則。欄只能為“無盤虧”；

(10-5)欄〈0時，則H欄只能為“報損”或“掛賬”;

8欄和9欄中應至少有一項為0o

十、行政事業單位借入款項清查明細表(財清明細10表)

本表反映單位借入款項清查情況，本表要求按借入款項明細逐項

逐筆填列。

1.債權人單位(個人)名稱：填列債權方單位及個人名稱的全稱。

2.款項性質：按短期借款、長期借款選擇填列。

3.是否銀行貸款：按是、否選擇填列。

4.審批情況：按財政部門審批、主管部門審批、單位內部審批、

未審批選擇填列。

5.借入日期：填列該筆借入款項借入時間。

6.到期日：填列該筆借入款項到期時間。

7.借款條件：按信用借款、保證借款、抵押借款、質押借款、其

他選擇填列。

8.抵押資產名稱：借款條件為抵押借款的，需填寫抵押資產名稱。

9.擔保單位名稱：填列為該筆借入款項提供擔保的單位全稱。

10.質押物名稱：借款條件為質押借款的，需填寫質押物名稱。

11.年利率(％):填列該筆借入款項的年利率。

12.賬面數：按資產清查基準日借入款項明細賬面實際余額填報

人民幣賬面數或外幣賬面數填列，如果選幣種，則匯率和外幣金額必

填，匯率以合同規定為準，合同未明確規定的按照期末的即期匯率填

報。

13.清查變動數：填列清查后的借入款項的增加或減少人民幣金

額值。

14.清查數：填列清查后的借入款項的實際價值。清查數與賬面

數的差額為清查出的損益。

15.損益類型：按無盈虧；盤盈；報損；掛賬填列。

審核公式：

「3欄、5~7欄、1「15欄、19欄不能為空;

6欄＞5欄;

(11欄、14欄、15欄)＞0；

12欄=(14*15)欄；

18欄=(12+16-17)欄;

合計行12、16~18欄應等于對應各明細行之和；

(18-12)欄＞0時，則16欄=(18-12)欄，否則16欄=0；

(18T2)欄＜0時，則17欄=|(18T2)欄|,否則17欄=0；

(18-12)欄＞0時，則19欄只能為“盤盈”；

(18-12)欄=0時,則19欄只能為“無盤虧”；

(18-12)欄＜0時,則19欄只能為“報損”或“掛賬”。

十一、行政事業單位固定資產損益清查明細表(財清明細11表)

本表反映單位固定資產損益清查情況，本表根據固定(無形)資

產盤點單自動生成，按固定資產損益情況逐項逐筆填列。

1.資產編號：填列固定資產卡片編號。

2.資產名稱：填列固定資產名稱。

3.資產分類:依據《固定資產分類與代碼》(GB/T14885-2010)

標準編碼的選項，按固定資產分類代碼進行填列。

4.取得方式：按新購、調撥、接受捐贈、置換、盤盈、自行研制、

其他選擇填列。

5.規格型號：填列固定資產規格型號。

6.產品序列號：填列固定資產的產品序列號。

7.計量單位：填列固定資產計量單位。

8.取得日期：填列固定資產實際取得的具體時間。

9.財務入賬日期：填列固定資產財務入賬日期。

10.價值類型：按固定資產價值類型：原值、暫估值、重置值、

無價值、評估值、名義金額選擇填列。

11.賬面數：填列資產清查基準日固定資產賬面記載的原值、累

計折舊、凈值。

12.清查數：填列原值、累計折舊、凈值。清查數與賬面數的差

額為清查出的損益數。

13.損益數量：填列發生損益的固定資產清查數量與賬面數量的

差額。

14.損益類型：按盤盈；盤虧；毀損；待報廢；貪污、盜竊、詐

騙損失；司法敗訴強制執行損失；其他原因損失；掛賬選擇填列。

審核公式：

合計行H~16欄應等于對應各明細行之和。

注：本表數據全部通過匯總、運算自動取數。

十二、行政事業單位無形資產損益清查明細表（財清明細12表）

本表反映單位無形資產損益清查情況，本表根據固定（無形）資

產盤點單自動生成，按無形資產損益情況逐項逐筆填列。

1.資產編號：填列無形資產卡片編號。

2.資產名稱：填列無形資產名稱。

3.資產分類：按專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利

技術、商譽以及其他財產權利、其他選擇填列。

4.取得方式：按新購、調撥、接受捐贈、置換、盤盈、自行研制、

其他選擇填列。

5.計量單位：填列無形資產計量單位。

6.取得日期：填列無形資產實際取得的具體時間。

7.財務入賬日期：填列無形資產財務入賬日期。

8.價值類型：按無形資產價值類型：原值、暫估值、重置值、無

價值、評估值、名義金額選擇填列。

9.賬面數：填列資產清查基準日無形資產賬面記載的價值，包括

原值、累計攤銷、凈值。

10.清查數：填列原值、累計攤銷、凈值。清查數與賬面數的差

額為清查出的損益數。

11.損益數量：填列發生損益的無形資產清查數量與賬面數量的

差額。

12.損益類型：按盤盈；技術淘汰；其他原因損失；掛賬選擇填

列。

審核公式：

合計行9~14欄應等于對應各明細行之和。

注：本表數據全部通過匯總、運算自動取數。

第五部分：行政事業單位資產清查報表編制說明

一、行政事業單位資產負債清查表（財清綜01表）

本表按全口徑反映行政單位、事業單位、民間非營利組織資產清

查賬面數、清查變動數、清查數等情況。其中，“應收賬款”、“預付

賬款”、“其他應收款”、“存貨”、“固定資產”、“固定資產原價”、“固

定資產累計折舊”、“無形資產”、“無形資產原價”、“累計攤銷”、

“應付賬款”、“其他應付款”、“長期應付款”、“應收票據”、“短期

借款”、“應付票據”、“預收賬款”、“長期借款”等指標信息由計算

機從資產清查明細表中的相關指標中提取，不需要手工填列，其他指

標信息需要手工填列。

1.賬面數：填列單位資產清查基準日的賬面數。

2.清查變動數：填列單位通過賬務清理和財產清查后，各類資

產、負債和凈資產的增加或減少值。

3.清查數：填列單位通過賬務清理和財產清查后，各類資產、

負債和凈資產的實際價值。清查數與“賬面數”的差額為清查出的損

4.資產清查待處理:單位通過賬務清理和資產清查，清查出的各

類資產清查數與賬面數差額，以及負債清查數與賬面數差額的合計，

反映本次資產清查出的待處理的資產凈損益數額。

（一）行政單位：

1.在建工程：填列行政單位期末除公共基礎設施在建工程以外

的尚未完工交付使用的在建工程的實際成本。本項目應當依據“在建

工程”科目中屬于非公共基礎設施在建工程的期末余額填列。

2.待處理財產損溢:填列單位待處置資產的價值及處置損益，本

表不需要填寫。

3.政府儲備物資：填列行政單位直接儲存管理的各項政府應急

或救災儲備物資等。

4.公共基礎設施：填列行政單位占有并直接負責維護管理、供

社會公眾使用的工程性公共基礎設施資產，包括城市交通設施、公共

照明設施、環保設施、防災設施、健身設施、廣場及公共構筑物等其

他公共設施。

5.財政撥款結轉：填列行政單位滾存的財政撥款結轉資金，包

括基本支出結轉、項目支出結轉。

6.財政撥款結余：填列行政單位滾存的財政撥款項目支出結余

資金。

7.資產基金：填列行政單位期末預付賬款、存貨、固定資產、

在建工程、無形資產、政府儲備物資、公共基礎設施等非貨幣性資產

在凈資產中占用的金額。

8.待償債凈資產：填列行政單位期末因應付賬款和長期應付款

等負債而相應需在凈資產中沖減的金額。本項目應當依據“待償債凈

資產”科目的期末借方余額以“-”號填列。

（二）事業單位：

1.短期投資：填列事業單位依法取得的，持有時間不超過1年

（含1年）的投資，主要是國債投資。

2.存貨：填列事業單位為開展業務活動及其他活動中為耗用而

儲存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、藥品及達不到固定資

產標準的用具、裝具、動植物等的實際成本。

3.其他流動資產：填列事業單位除上述各項之外的其他流動資

產，如將在1年內（含1年）到期的長期債券投資。

4.累計折舊：填列事業單位按有關財務會計制度規定對固定資

產計提折舊的累計折舊數。填列本項的單位需在填報說明中對固定資

產計提折舊的制度依據等相關事項進行說明。

5.累計攤銷：填列事業單位按有關財務會計制度規定對無形資

產計提攤銷的累計攤銷數。填列本項的單位需在填報說明中對無形資

產計提攤銷的制度依據等相關事項進行說明。

6.待處置資產損溢：填列事業單位年末待處置資產的價值及處

置損溢，本表不需要填寫。

7.其他流動負債：填列事業單位除上述各項之外的其他流動負

債，如承擔的將于1年內（含1年）償還的長期負債。

8.非流動資產基金：填列事業單位長期投資、固定資產、在建

工程、無形資產等非流動資產占用的金額。

9.財政補助結轉：填列事業單位滾存的財政補助結轉資金，包

括基本支出結轉和項目支出結轉。

10.財政補助結余：填列事業單位滾存的財政補助項目支出結余

資金。

11.財政應返還額度：填列國庫集中支付改革單位本年尚未支用

而結存在國庫的累計預算指標數。

審核公式：

1行—4欄=(2+10+13+14+18+19+22+23)行—4欄;

2行—4欄=(3+4+5+6+7+8+9)行1~4欄；

2、3欄不能同時>0。

4欄=(1+2-3)欄;

10行「4欄=(11-12)行廣4欄；

14行r4欄=(15-16)行「4欄；

19行廣4欄=(20-21)行「4欄；

24行—4欄=(25+33+34)行「4欄；

25行—4欄=(26+27+28+29+30+31+32)行—4欄；

39行—4欄=(40+41+42+44+45)行1~4欄；

53行「4欄=(54+65+66+69+70+74)行廣4欄；

54行1~4欄=(55+56+57+58+59+60+61+62+63+64)行「4欄；

66行1?4欄=(67-68)行「4欄；

70行廣4欄=(71-72)行廣4欄；

76行—4欄=(77+88+89)行-4欄；

77行廣4欄=(78+79+80+81+82+83+84+85+86+87)行1~4欄；

94行—4欄=(95+96+97)行「4欄；

92行1~4>=0；

91行—4欄=(92+93+94+98+99+100+101+102)行「4欄；

105行1~4欄=(106+113行16+117+118+119+120+121+122)行「4

欄;

106行「4欄=(107+108+109+110+111+112)行1~4欄;

116行「4欄=(114-115)行廣4欄；

128行「4欄=(129+135+139)行1~4欄；

129行1~4欄=(130+131+132+133+134)行1~4欄；

135行1~4欄=(136+137+138)行「4欄；

143行—4欄=(144+145)行「4欄；

150行1~4欄=(1+53+105)行「4欄；

151行—4欄=(24+76+128)行1~4欄；

152行「4欄=(39+91+143)行1~4欄；

153行4欄=(52+104+148)行4欄；

154行—4欄=(39+91+143)行「4欄；

52行4欄=(24+39-1)行4欄；

104行4欄=(76+91-53)行4欄;

148行4欄=(143+128-105)行4欄；

二、行政事業單位機構人員情況表(財清綜02表)

本表反映單位年末機構設置和人員編制及實有情況。具體填列要

求如下：

(一)人員情況

1.在職人員

(1)共產黨機關人員：填列各級共產黨機關人員。

(2)政府機關人員：填列各級政府機關行政人員，不含公安機

關、司法行政機關和國家安全機關行政人員。

(3)人大機關人員：填列各級人大機關行政人員。

(4)政協機關人員：填列各級政協機關行政人員。

(5)群眾團體人員：填列行使行政職能的全國性群眾團體機關

行政人員。

(6)民主黨派人員：填列民主黨派機關行政人員，中華全國工

商業聯合會機關行政人員在此填列。

(7)政法機關人員：填列公安機關、檢察院、法院、司法行政

機關和國家安全機關行政人員。

(8)工勤人員：填列行政單位編制中由政府編制部門核定的工

勤編制人員。事業單位的工勤人員編制含在單位事業編制中，不單獨

反映。

(9)參照公務員法管理人員：填列單位經政府編制管理部門批

準參照《中華人民共和國公務員法》管理的人員。

(10)財政補助人員：填列經政府編制管理部門核定的財政補助

編制人員。

(11)經費自理人員：填列經政府編制管理部門核定的經費自理

編制人員，包括經費自理編制人員和企業化管理編制人員。

2.離退休人員

(1)離休人員：填列符合國家離休政策，已經離休的人員數。

(2)退休人員：填列符合國家退休政策，已經退休的人員數。

不包括內退人員數(不符合國家退休政策，但按本單位有關規定已經

退休人員數)。

3.其他人員：填列由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編

制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時工。

4.遺屬人員：填列按規定由單位開支撫恤金的烈士遺屬和犧牲

病故人員遺屬。

5.編制人數：填列經政府編制管理部門核定的人員編制數。

6.年末實有人數：填列在政府編制管理部門核定的編制內、由

單位人事部門管理的實有在職人數以及離退休人數。

（1）公共預算財政撥款（補助）開支人數：填列單位用公共預

算財政撥款（補助）開支基本工資或離退休費的人員數。

（2）經費自理人數：填列單位用政府性基金、財政專戶管理資

金以及其他非公共預算財政撥款（補助）開支基本工資或離退休費的

人員數。

（二）機構情況

1.獨立編制機構數：填列經政府編制管理部門批準的行政事業

機構數。

2.獨立核算機構數：填列經政府編制管理部門批準并實行財務

獨立核算的行政事業機構數。

納入部門預算管理、獨立編報預算的單位，應按獨立核算機構編

報本套報表；實行會計集中核算方式的單位，由于其作為預算執行和

會計核算的主體地位不變，應作為獨立核算機構編報本套報表。

3.共產黨機關：填列各級共產黨機關機構數。

4.政府機關：填列各級政府機關機構數，不含公安機關、司法

行政機關和國家安全機關。

5.人大機關：填列各級人大機關機構數。

6.政協機關：填列各級政協機關機構數。

7.群眾團體：填列行使行政職能的全國性群眾團體機構數。

8.民主黨派：填列民主黨派機關機構數，中華全國工商業聯合

會機關在此填列。

9.政法機關：填列公安機關、檢察院、法院、司法行政機關和

國家安全機關機構數。

10.經費自理：填列經政府編制管理部門核定的經費自理事業編

制機構，包括經費自理編制機構和企業化管理編制機構。

審核公式：

2行=(3+13)行；

3行=(4+12)行；

4行=(5+6+7+8+9+10+11)行;

13行=(14+15+16)行；

17行=(18+19)行；

23行=(24+32+36)行；

24行=(25+26+27+28+29+30+31)行；

32行=(33+34+35)行；

2欄=(3+4)欄；

4欄=(5+6)欄;

7欄＞=8欄；

各欄各行20。

三、行政事業單位資產盤盈、財產損失表(財清綜03表)

本表主要反映行政事業單位清查出的各類資產盤盈和按原因歸

類的財產損失情況。表中相關數據，從資產清查明細表(財清明細

01表、財清明細02表、財清明細03表、財清明細04表、財清明細

05表、財清明細11表、財清明細12表、財清綜01表、財清綜04

表、財清綜05表、財清綜10表)中提取，由計算機自動生成。

1.資產負債類損益額：反映行政事業單位負債部類等其他各項

盤盈、損失的合計數。

審核公式：

1行1欄=財清01表(1行2欄+53行2欄+105行2欄)；

1行1欄=2行1欄+6行1欄+19行1欄+20行1欄+21行1欄；

6行1欄=(7+9+11+12+15+17)行1欄；

21行1欄=(1-2-6-19-20)行1欄；

22彳丁1欄=25行1欄+…+29彳丁1欄+31彳丁1欄+…+35彳丁1欄+37

行1欄+40行1欄+41行2欄+43行2欄+…+47行2欄+49行2欄+…

+54行2欄+55行2欄+57行2欄+…+62行2欄+64行2欄+…+71行

2欄+73行2欄+…+75行2欄；

23行1欄=24行1欄+30行1欄+36行1欄+42行2欄+48行2欄

+55行2欄；

24行1欄=(25+26+27+28+29)行1欄；

30行1欄=(31+32+33+34+35)行1欄；

36行1欄=37行1欄+38行1欄+39行1欄+40行1欄+41行2欄;

42行2欄二(43+44+45+46+47)行2欄；

48行2欄=(49+50+51+52+53+54)行2欄；

55行2欄=23行1欄-24行1欄-30行1欄-36行1欄-42行2欄

—48行2欄；

56行2欄=(57+58+59+60+61+62)行2欄；

63行2欄=(64+65+66+67+68+69+70+71)行2欄；

72行2欄=73行2欄+74行2欄；

75行2欄=22行1欄-23行1欄-56行2欄-63行2欄-72行2欄;

77行2欄=|財清綜01表(24行2欄+76行2欄+128行2欄-24

行3欄-76行3欄T28行3欄)|；

78行2欄=|(79+80)行2欄|；

79行2欄=所有資產類明細表掛賬+事業單位對外投資情況表掛

賬的絕對值相加；

80行2欄=所有負債類明細表掛賬的絕對值相加。

四、行政事業單位固定資產情況表(財清綜04表)

本表由計算機自動生成，不需要單位進行手工填列；本表的相關

內容由計算機從固定(無形)資產盤點單中的相關指標中提取。

五、行政事業單位房屋構筑物情況表(財清綜04T表)

本表“權屬證書”、“是否確權”、“坐落位置”、“使用狀況”等內

容需要手工填列，其他內容由計算機自動生成。不需填列的相關內容

由計算機從固定(無形)資產盤點單中的相關指標中提取。

審核公式：

4欄、8欄、33欄不能為空；

當4欄為“是”時，5、6、7欄必填

27欄=(28+29+30+31+32)欄

28?32欄必須大于零；

23欄=(11+15-19)欄;

24欄=(12+16-20)欄；

25欄=(13+17-21)欄；

26欄=(14+18-22)欄;

27欄=(28+29+30+31+32)欄；

1行12欄=12欄浮動行之和;

1行14欄14欄浮動行之和；

1行16欄=16欄浮動行之和;

1行18欄18欄浮動行之和；

1行20欄=20欄浮動行之和；

1行22欄=22欄浮動行之和；

1行24欄=24欄浮動行之和；

1行26欄26欄浮動行之和。

六、行政事業單位車輛情況表（財清綜04-2表）

本表“權屬證書”、“車牌號”、“排氣量”、“用途分類”、“已行駛

里程”等內容需要手工填列，其他內容由計算機自動生成。“累計使

用年限”由計算機根據“取得日期”自動算出，其他不需填列的相關

內容由計算機從固定（無形）資產盤點單中的相關指標中提取。

1.用途分類包括“副部（省）級及以上領導用車”、“一般公務用

車”、“一般執法執勤用車”、“特種專業技術用車”、“其他用車”。

2.已行駛里程填寫清查日車輛里程表顯示已行駛里程。

審核公式：

4欄不能為空；

4欄為“是”時，5、6、7欄必填；

11欄不能為空；

28欄不能為空；

18欄=（16-17）欄；

21欄=（19-20）欄;

1行16欄=2行16欄各浮動行之和；

1行17欄=2行17欄各浮動行之和；

1行27欄=2行27欄各浮動行之和。

七、行政事業單位大型設備情況表（財清綜04-3表）

本表由計算機自動生成，不需要單位進行手工填列。其中，“累

計使用年限”由計算機根據“取得日期”自動算出；其他內容由計算

機從固定（無形）資產盤點單中的相關指標中提取，提取范圍為清查

單價（原值）在20萬元（含20萬元）以上的大額資產，分為20萬

元（含）-200萬元、200萬元（含）以上兩檔。

審核公式：

4、22欄不能為空;

19欄=（10+13-16）欄；

20欄=（11+14-17）欄；

21欄=（12+15-18）欄；

合計行10欄={20萬（含）-200萬}行10欄+200萬（含）以上

10欄；

合計行11欄={20萬（含）-200萬}行11欄+200萬（含）以上

11欄；

合計行21欄={20萬（含）-200萬}行21欄+200萬（含）以上

21欄;

{20萬(含)-200萬}10欄等于對應各浮動行之和;

{20萬(含)-200萬}21欄等于對應各浮動行之和；

200萬(含)以上10欄等于對應各浮動行之和；

200萬(含)以上21欄等于對應各浮動行之和。

八、行政事業單位無形資產情況表(財清綜05表)

本表內容由計算機自動生成。相關內容由計算機從固定(無形)

資產盤點單中的相關指標中提取。

審核公式：

17欄=(21+25+29+33+37)欄；

18欄=(22+26+30+34+38)欄；

19欄=(23+27+31+35+39)欄；

20欄=(24+28+32+36+40)欄；

1行=(2+3+...+8)行；

2~8行21?40列必須大于等于0；

24欄=22欄-23欄；

28欄=26欄-27欄；

32欄=30欄-31欄；

36欄=34欄-35欄；

40欄=38欄-39欄；

4欄=(2-3)欄；

8欄=(6-7)欄；

12欄=(10-11)欄；

16欄=(14-15)欄；

13欄=(1+5-9)欄；

14欄=(2+6-10)欄；

15欄=(3+7-11)欄；

16欄=(4+8-12)欄；

5欄與9欄不能同時大于0；

6欄與10欄不能同時大于0；

7欄與11欄不能同時大于0；

8欄與12欄不能同時大于0；

13欄=17欄；

14欄=18欄；

15欄=19欄;

16欄=20欄。

九、行政事業單位占有使用土地情況表(財清綜06表)

本表“權屬證書”、“權屬性質”、“是否確權”、“坐落位置”、“資

產入賬形式”、“使用狀況”等內容需要手工填列，其他內容由計算機

自動生成。不需填列的相關內容由計算機從固定(無形)資產盤點單

中的相關指標中提取。

16.審核公式：

17.3、4、10、14、28欄不能為空；

18.21欄=(15+17-19)欄；

19.22欄=(16+18-20)欄；

20.23欄=(24+25+26+27)欄;