會計實操文庫1/7記賬實操-會計記賬憑證的附件解析一、費用類附件明細：1.辦公用品費（1）容易忽視點：購買辦公用品只有發票，沒有其他單據；批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領用單。說明：小批量或單一辦公用品購買，可以直接計入“辦公費”。業務量少得小微企業也可以直接計入“辦公費”。但批量購買后分批發放得辦公用品，不能只憑發票入賬，還需要對應得入庫單證明采購物品入庫情況，領用單證明辦公用品確實使用。（2）規范附件：經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。2.差旅費（1）易錯點：只有行程發票及住宿發票。說明：只有形成發票及住宿發票得報銷讓會計賬變得很不嚴謹。出差報銷要前有計劃（出差計劃書）后有差旅報銷單、然后輔以發票才能被認定合規報銷。因為差旅費中包含比較敏感得餐飲發票、過路費發票、不納入工資得差旅補助，每一個都是稅務重點稽查得對象，所以差旅發票報銷務必在形式上嚴謹。（2）規范附件：出差工作計劃書（或出差行程單）、發票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。3.車輛修理費/汽油費（1）易錯點：只有修理費/汽油費發票，企業沒有車輛、也沒有租賃協議。說明：企業無車要報銷油費、修理費、高速費這些與車輛相關得費用，一定要簽訂《汽車租賃協議》，租入得汽車，所有損耗得費用如：修理、加油、過路費都可以報銷。但租賃得車，隨車保險不能入賬報銷。（2）規范附件：修理清單、發票、支出憑單、租賃協議、銀行回單等相關資料。4.稅款繳納（1）易錯點：只有銀行回單，未有申報表或稅收繳款書。（2）規范附件：納稅申報表主表或網上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。5.勞保用品（1）易錯點：勞保用品只有發票。說明：勞保用品是企業避稅得一個重要科目，所以也是稅務重點稽查得科目。單憑發票，容易被認定為職工福利。所以購買勞保得審批單、入庫單、領用（發票）明細表要作為附征。（2）規范附件：經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。6.廣告費（1）易錯點：只有發票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。（2）規范附件：經審批的合同、發票、相關的照片、支出憑單等相關資料。7.會務費（1）易錯點：只有會議費發票，未有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。說明：又一個稅務機關重點稽查科目，由于會議費得餐飲發票可以抵扣進項稅，稅前扣除沒有限制。所以稅務部門對該客戶稽查十分嚴格，會議前得審批預算、會議中得照片，會議可公開部分得紀要，都要作為輔證，計入到原始憑證中。（2）規范附件：經審批會議預算、合同、會議結算清單、發票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。8.運費/快遞費（1）易錯點：快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同；月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。（2）規范附件：委托運輸協議、運費結算單、發票、支出憑單等相關資料。二、貨款、供應商付款相關附件明細：1.預付款（1）易錯點：預付款只付銀行回單，未后附合同。（2）規范附件：采購合同、采購付款單等相關資料。2.預付款核銷（1）易錯點：未后附相關單據。（2）規范附件：采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。3.貨到付款（1）易錯點：未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單；以供應商的送貨單為入庫單，未有企業自己的入庫單。（2）規范附件：采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。4.采購入庫（1）易錯點：以供應商的送貨單為入庫單，未有企業自己的入庫單；退料單單據未齊全。（2）規范附件：采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。三、產品制造生產類附件明細：1.生產領用（1）易錯點：原材料領用單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。（2）規范附件：信息要素齊全的《生產耗用表》、原材料領用單。2.產品入庫結轉（1）易錯點：產品入庫單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。（2）規范附件：信息要素齊全的《生產成本表》、產品入庫單。四、庫存商品銷售類附件明細：銷售收入確認/銷售成本結轉：（1）易錯點：銷售收入確認和結轉成本附件只有發票，沒有其他單據作為附件。（2）規范附件：發票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料。五、研發類附件明細：1.研發領料單：（1）易錯點：相關單據要素不齊全。比如未有具體研發部門及研發項目。（2）規范附件：研發領料單、研發采購合同，采購入庫單，領用單。2.研發費用分攤（1）易錯點：附件所附研發費用分攤明細表，研發費用分攤依據不明確，標準不統一。（2）規范附件：研發費用分攤表、研發費用分攤依據等資料。六、固定資產、無形資產等資產類附件明細：1.資產購買（1）易錯點：只有固定資產發票，沒有其他單據；沒有固定資產部門領用單，無法確定具體使用部門和日期。（2）規范附件：經審批的請購單、合同、發票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料。2.資產修理（1）易錯點：只有修理發票，沒有修理固定資產其他單據。（2）規范附件：經審批的單據、修理報告單、發票、支出憑單等相關資料。3.資產清理或盈虧處理（1）易錯點：固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全，不能為會計核算提供相關齊全要素。（2）規范附件：經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。4.固定資產折舊的計提（1）易錯點：采用系統的，未將系統每月固定資