選擇性必修二

法律與生活8.2誠信經營

依法納稅第八課

自主創業與誠信經營誠信經營依法納稅一、誠信經營

保護消費者二、依法納稅是義務1、依法納稅的原因：（1）（2）（3）1、保護消費者合法權益（1）原因：①必要性

②重要性（2）措施：①國家

②經營者

③消費者2、經營者如何依法經營，保護消費者合法權益？（1）（2）（3）（1）增值稅：①含義

②特點（2）企業所得稅：①含義

②適用范圍（3）個人所得稅：①含義

②特點、計算方法

③作用預習提綱2、我國的主要稅種

誠信經營保護消費者第一章節1、為什么會出現這類亂象？2、應如何解決這類問題？課堂導入（1）國家：（2）經營者：（3）消費者：1.保護消費者的合法權益一、誠信經營保護消費者（1）原因①必要性：

科技發展和商品種類增多，使經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。②重要性：有利于平衡經營者與消費者之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。（2）措施①國家：制定了、、等一系列法律法規，保護消費者的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟健康發展。

②經營者：A.原則：經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動；

B.保障權利：①經營者應當保證消費者安全消費的權利（我安全）

②經營者應當保障消費的知情權（我知情）

③經營者應當尊重消費者的自主選擇權

（我選擇）③消費者：可以通過多種途徑維護自身權益。消費者可以與經營者協商和解；

可以請求消費者協會或者依法成立的調解組織進行調解；可以向有關行政部門投訴；

通過仲裁或者訴訟的方式解決相關爭議。

練一練判斷：下列案例中經營者主要侵犯了消費者的什么權利？案例1：某美容店向王某推薦一種“雅蘭牌"護膚產品。王某對該品牌產品如此便宜表示疑惑，店家解釋為店慶優惠。王某買回使用后，面部出現紅腫、瘙癢，苦不堪言。質檢部門認定系假冒劣質產品。案例2：銀行理財產品宣傳單上出現包賺不賠，高收益等字眼，而必要的風險提示很不明顯。案例3:疫情放開管控后，布洛芬一片難求，某藥店宣布布洛芬不單賣，要和其他3種藥一起買才賣；安全消費權知情權自主選擇權案例4:王某帶著兒子小王買水果，小王拿著一個梨在手里玩，商家要求王某必須買走這個梨。“摸了就必須買下來”自主選擇權案例5:315晚會曝光書亦燒仙草門店改換合格標簽，員工用嘴試奶茶添加物是否過期。安全消費權案例6:幾元錢一根的淀粉腸多見于夜市小吃攤，不少人喜歡買來吃。但今年3.15期間的媒體曝光，讓淀粉腸陷入“用雞骨泥代替雞肉，以次充好”的爭議中，成了好吃嘴們的擔憂。安全消費權、知情權2.經營者如何依法經營，維護消費者的合法權益？①對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。②存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或者服務等措施。（1）應當保證消費者安全消費的權利

（我安全）（2）應當保障消費者的知情權（我知道）

①質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。②對消費者提出的詢問，應當作出真實、明確的答復。③應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。（3）應當尊重消費者的自主選擇權

（我選擇）①自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。②有權進行比較、鑒別和挑選。

小李一家去某旅游景點餐館吃飯，結賬時老板聲稱：小李所點的那盤生蠔不是25元一份，而是25元一只。原來餐館門口的價目單顯示“海捕生蠔25元”，在價目單的最下方有一行小字注明“以上海鮮單只計價”,小李認為他點菜時詢問過服務員，服務員并未進行相應的提醒，為此雙方爭執不下。小李哪方面的權益受到了侵害?他可以通過哪些途徑維權?以案說法小李的知情權受到了侵害。餐館作為經營者用有導性的信息標注商品價格，并且在小李詢問時沒有明確告知真實價格。該行為沒有依法履行經營者的義務，違反了相關法律規定，侵犯了小李的知情權。維權途徑：①與經營者協商；②請求消協或工商局調解；③向有關行政部門投訴；④向仲裁委員會申請仲裁；⑤向人民法院提起訴訟。當你在超市面對琳瑯滿目的貨物時，當你在電商平臺上瀏覽商品網頁時，你會……看產品合格證、看口碑和買家評論、看銷售數量、看是否屬于名牌產品、看產品介紹……1.消費者可以用哪些方法來判斷產品質量?

探究分享一熟悉、了解相關產品標準，做到心中有數;了解名牌產品的特點，選擇有保障的品牌;了解該產品的市場占有情況，參考其他消費者品質量的評價;從產品本身出發，了解其售后服務、質量、性能、有效期限等信息，評估其質水平;通過相關部門或權威網站，查詢產品合格情況;第一，制定正確的經營戰略，加強自主創新能力，營造良好的品牌形象。第二，提高自己的生產經營水平，提升產和服務的質量。第三，經營者必須依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。2.經營者如何讓消費者放心購買自己的產品？

依法納稅是義務第二章節合作探究：（1）為什么要對公民的偷稅漏稅行為進行處罰？（2）我國有哪些主要稅種？怎樣認識它們？二、依法納稅是義務（1）國家：稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。（2）納稅人：納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。（3）企業：既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。1、原因2、我國的主要稅種（1）增值稅：①含義：以商品流轉過程中產生的增值額（新創造的價值）為計稅依據而征收的一種稅。②作用：A.對企業：最大特點是減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。

B.對國家：可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為，有利于國家加強稅收監管。【注意】1、2020年5月1日起，一般納稅人的增值稅稅率為13%、9%、6%三檔。2、“營改增”的目的是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業稅負、調動各方發展積極性、促進服務業尤其是高端服務業的發展、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。（2）企業所得稅

①含義：是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得（利潤）和其他所得征收的一種稅。

②適用范圍：除個人獨資企業與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。個人獨資企業與合伙企業征收個人所得稅【知識拓展】企業所得稅的稅率：企業所得稅率一般為25%小型微利企業適用20%高新技術企業、技術先進型服務企業適用15%①含義：個人所得稅是針對居民個人在我國境內外取得的收入或者非居民個人在我國境內取得的收入而依法征收的一種稅。（3）個人所得稅居民個人：在我國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計滿一百八十三天的個人；非居民個人：在我國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計不滿一百八十三天的個人。②新個稅法的特點：（改革）法律制度由最初的注重效率轉變為更加關注公平。不僅提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。③作用：A.個稅法律制度完善的意義：有利于增強公民的納稅意識和法治觀念；B.個稅的作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。1.記：個人所得稅實行超額累進稅率與比例稅率相結合的稅率制。2.超額累進稅率A.基本減除費用是每月5000元（即每年6萬元）；B.專項附加扣除包括：①子女的教育費用；②父母的贍養費用；

③繼續教育支出；

④大病醫療支出；⑤住房貸款利息；

⑥住房租金；⑦嬰幼兒照護等。C.綜合征收是指對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅。個人所得稅的計算：全年應納稅所得額＝年綜合所得－(基本減持費用6萬元＋專項扣除＋專項附加扣除)

小禾的爺爺奶奶在老家務農，主要收入來源是地里收獲的莊稼和飼養的家畜。

小禾的爸爸媽媽在某城市工作，小禾的爸爸與人合伙開了一家汽車修理廠，小禾的媽媽在一家大型中外合資電子公司當工人。

小禾在一所中學上學。小禾好學上進，在全國中學生作文比賽中榮獲二等獎，獲得獎金2000元。結合生活經驗，說說小禾一家的收入可能涉及哪些稅種？探究分享①現在農業稅已經廢止,小禾的爺爺奶奶務農的收入不用交稅，如果小禾的爺爺奶奶飼養的家畜達到一定規模,則要繳納環境保護稅；②小禾的爸爸與人合伙開辦汽車修理廠,可能要交個人所得稅；小禾的媽媽打工可能要繳納個人所得稅；③小禾獲得的獎金要繳納個人所得稅。誠信經營依法納稅一、誠信經營

保護消費者二、依法納稅是義務1、依法納稅的原因：（1）（2）（3）1、保護消費者合法權益（1）原因：①必要性

②重要性（2）措施：①國家

②經營者

③消費者2、經營者如何依法經營？（下位要寫，可簡寫）（1）（2）（3）（1）增值稅：①含義

②特點（2）企業所得稅：①含義

②適用范圍（3）個人所得稅：①含義

②特點、計算方法

③作用預習提綱2、我國的主要稅種個人所得稅（超額累進稅率表）（工資、薪金所得適用）個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）級數全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920小李2022年1月取得工資收入45000元，每月繳納社保費用和住房公積金1400元，獨立贍養68周歲的父母每月需要600元，則小李1月份應納稅額是：應納所得額：45000—5000—1400—600=38000元應繳納稅額：36000*3%+（38000-36000）*10%=1180元。如何理解增值稅抵扣？增值稅最大的特點就是進項抵扣，只對增值部分收稅。這就有了上下流鏈條的相互稽察，每一個生產環節在對上游采購時，都會要求對方給開增值稅發票，不然不予打款。大家環環相扣，不用稅務監督，自己就很自覺的找你的賣家開票了。最后直到最終端的消費者（負稅人），因為沒有銷項所以承受了所有的稅費。假設軟件銷售類增值稅的稅率13%。A將軟件產品不含稅10000元賣給了集成商B，因為要開票，所以最后售價是11300元，其中1300元錢是增值稅。B對產品加工后不含稅30000元賣給了代理商C，因為要開票，所以最后售價是33900元，其中3900元是B交的增值稅，因為可以進項抵扣，把原來1300元錢的增值稅抵了，所以最后是交了2600元。代理商C將軟件產品賣給了最終客戶D，售價是113000元，其中13000元是增值稅，它又抵扣回之前交的3900元，所以實際繳稅9100元。把全鏈條的稅費額加起來就正好是13000元，等于最后銷售不含稅原價的13%。角色原價增值稅最終售價應付增值稅軟件商A100001300113001300集成商B300003900339003900-1300=2600代理商C1000001300011300013000-3900=9100稅費總額1300+2600+9100=13000

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。法律

知識速遞歸納總結增值稅企業所得稅個人所得稅征稅對象商品流轉過程中產生的增值額企業生產經營所得和其他所得個人應稅所得額納稅人生產經營者我國境內企業（個人獨資與合伙企業除外）居民個人；非居民個人；個人獨資與合伙企業負稅人消費者企業自己個人自己作用有利于減少重復征稅，減輕企業稅收負擔直接影響經濟的增長調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段；增強公民納稅意識和法治意識。1．眼下，網絡直播帶貨盛行，但也出現一些問題。部分商家直播帶貨中藏匿虛假宣傳、劣質產品成了新隱患，出現了“直播翻車”現象，有網紅和電商聯手向粉絲售賣偽劣產品。歸根結底，不論線上還是線下，一切行動都要本著對消費者負責的原則。對此評價正確的是（

）①直播帶貨經營者實施了混淆行為，屬于不正當競爭行為②直播帶貨中藏匿的虛假宣傳，侵害消費者的自主選擇權③網紅和電商聯手向粉絲售賣偽劣產品，侵害消費者安全消費的權利④商家沒有做到依法誠信經營，損害消費者權益，擾亂市場經濟秩序A．①② B．②③ C．①④ D．③④【課堂練習】【詳解】①：商家直播帶貨中藏匿著虛假宣傳，欺騙、誤導了消費者，屬于不正當競爭行為，不屬于混淆行為，①錯誤。②：直播帶貨中藏匿的虛假宣傳，侵害消費者的知情權，②錯誤。③④：部分商家直播帶貨中藏匿虛假宣傳、劣質產品成了新隱患，出現了“直播翻車”現象，網紅和電商聯手向粉絲售賣偽劣產品，侵害消費者安全消費的權利，商家沒有做到依法誠信經營，損害消費者權益，擾亂市場經濟秩序，③④正確。故本題選D。D2．《中華人民共和國消費者權益保護法》第二十七條規定：“經營者不得對消費者進行侮辱、誹謗，不得搜查消費者的身體及其攜帶的物品，不得侵犯消費者的人身自由。”這一規定體現了（

）①我國法律保護公民的合法權益不受侵害②法律是公民權利